Thésorie, Compte De Résultat Et Bilan Lecon Flashcards
(20 cards)
Pourquoi les entreprises tiennent-elles une comptabilité et utilisent-elles des documents financiers ?
Les entreprises évoluent dans un environnement complexe composé de clients, de fournisseurs, de banques, de l’État, etc. Pour piloter efficacement leur activité, elles doivent suivre leur situation financière et évaluer si elles atteignent leurs objectifs.
Pour cela, elles utilisent trois documents financiers essentiels :
Le tableau de trésorerie, qui permet de suivre les mouvements d’argent réels (entrées et sorties de fonds).
Le compte de résultat, qui mesure si l’entreprise a fait un bénéfice ou une perte sur une période.
Le bilan, qui donne une image du patrimoine de l’entreprise à une date donnée.
Ces outils permettent de prendre des décisions éclairées sur les investissements, les dépenses, les financements, etc.
Qu’est-ce que le tableau de trésorerie et à quoi sert-il ?
Le tableau de trésorerie est un document qui enregistre les encaissements et les décaissements de l’entreprise, c’est-à-dire l’ensemble des entrées et sorties d’argent (en TTC, toutes taxes comprises).
Il permet de connaître la trésorerie disponible à un moment donné, c’est-à-dire combien l’entreprise a réellement en banque ou en caisse.
Ce tableau peut être établi :
A posteriori, pour constater ce qui s’est passé.
A priori, pour faire des prévisions.
Il sert à anticiper les besoins de financement ou à détecter des difficultés de trésorerie.
Quelle est la différence entre un encaissement et un produit ? Et entre un décaissement et une charge ?
Un encaissement est une entrée réelle d’argent (par exemple, un paiement reçu d’un client), tandis qu’un produit est un revenu comptable enregistré dans le compte de résultat, qui ne se traduit pas toujours par un encaissement immédiat.
De même, un décaissement est une sortie d’argent réelle (comme le paiement d’une facture), alors qu’une charge est une dépense enregistrée dans les comptes, qui ne génère pas toujours un décaissement immédiat (par exemple une facture à payer plus tard).
Dans le tableau de trésorerie, pourquoi les calculs se font-ils en TTC ?
Parce que le tableau de trésorerie suit les flux financiers réels, donc l’argent réellement encaissé ou déboursé, y compris la TVA. Par exemple, si un client paie une prestation 120 € TTC, l’entreprise reçoit bien 120 € en trésorerie, même si une partie (la TVA) devra être reversée à l’État plus tard.
Qu’est-ce que le compte de résultat et à quoi sert-il ?
R :
Le compte de résultat est un document comptable obligatoire qui recense toutes les charges (ce que l’entreprise dépense) et tous les produits (ce qu’elle gagne) pendant une période donnée appelée exercice comptable.
Il permet de savoir si l’entreprise a :
Gagné de l’argent (bénéfice : produits > charges)
Perdu de l’argent (perte : charges > produits)
Ce document ne suit pas les mouvements d’argent comme le tableau de trésorerie, mais bien les opérations économiques, en hors taxes (HT).
Il est essentiel pour mesurer la rentabilité de l’entreprise et pour établir les impôts à payer.
Qu’est-ce que la comptabilité en partie double ?
R :
C’est une méthode comptable dans laquelle chaque opération est enregistrée deux fois :
une fois au débit (utilisation ou emploi de l’argent)
une fois au crédit (ressource ou origine de l’argent)
Par exemple, lorsqu’un client paie une prestation, l’entreprise enregistre :
au crédit : un produit (revenu)
au débit : une entrée d’argent sur le compte banque
Cela garantit que les comptes sont équilibrés, et permet de produire à la fois le compte de résultat et le bilan.
Quelles sont les principales catégories de charges et de produits dans un compte de résultat ?
R :
Elles sont regroupées en trois grandes catégories :
Charges :
Charges d’exploitation : achats, salaires, loyers, impôts, etc.
Charges financières : intérêts d’emprunt, agios, etc.
Charges exceptionnelles : amendes, pénalités…
Produits :
Produits d’exploitation : chiffre d’affaires, prestations
Produits financiers : revenus de placements
Produits exceptionnels : remboursements d’impôts, ventes exceptionnelles
Quelle est la différence entre rentabilité et trésorerie ?
R :
La rentabilité mesure si l’entreprise gagne de l’argent en tenant compte de toutes ses charges et produits sur une période.
La trésorerie mesure si l’entreprise a de l’argent disponible pour payer ses dépenses.
Une entreprise peut être rentable mais en difficulté de trésorerie (si ses clients paient tard), ou avoir de la trésorerie mais être peu rentable.
Qu’est-ce que le bilan et à quoi sert-il ?
R :
Le bilan est une photographie du patrimoine de l’entreprise à une date précise (souvent la fin de l’exercice).
Il est composé de deux parties :
L’Actif : ce que possède l’entreprise (immobilisations, stocks, créances, trésorerie…)
Le Passif : comment ces biens ont été financés (capitaux propres, dettes, emprunts…)
Le bilan répond à deux grandes questions :
Que possède l’entreprise ?
D’où vient l’argent utilisé pour financer ce qu’elle possède ?
Il permet d’analyser la solidité financière, les dettes, les investissements, etc.
Quelle est la différence entre un flux et un stock en comptabilité ?
Un flux est un mouvement de valeur sur une période (exemple : achat ou vente). Il est enregistré dans le compte de résultat ou le tableau de trésorerie.
Un stock est une situation figée à un moment donné (exemple : le montant sur le compte en banque au 31 décembre). Il est enregistré dans le bilan.
Le compte de résultat et la trésorerie décrivent ce qui s’est passé, le bilan montre ce qui existe à une date donnée.
Qu’est-ce qu’un compte de résultat ?
Réponse détaillée :
Le compte de résultat est un document comptable qui permet de mesurer la performance économique d’une entreprise sur une période donnée, souvent une année.
Il regroupe toutes les charges (dépenses) et tous les produits (revenus) enregistrés pendant cette période.
L’objectif principal est de calculer le résultat net :
Si les produits sont supérieurs aux charges, l’entreprise réalise un bénéfice.
Si les charges sont supérieures aux produits, l’entreprise subit une perte.
Ce document est essentiel pour analyser la rentabilité de l’entreprise et prendre des décisions de gestion.
Quelles sont les trois grandes catégories de charges ?
Réponse détaillée :
Les charges d’une entreprise sont classées selon leur nature et leur lien avec l’activité. Elles sont regroupées en trois grandes catégories :
Charges d’exploitation : ce sont les dépenses liées à l’activité normale et quotidienne de l’entreprise (ex : achats, salaires, loyers…).
Charges financières : ce sont les coûts liés à l’emprunt d’argent ou à la gestion des financements (ex : intérêts sur emprunts).
Charges exceptionnelles : ce sont des charges ponctuelles et inhabituelles, qui ne concernent pas l’activité courante (ex : amendes, pertes exceptionnelles).
Donne trois exemples de charges d’exploitation et explique-les.
Réponse détaillée :
Voici trois exemples de charges d’exploitation :
Achats de matières premières : Ce sont les achats de biens nécessaires à la fabrication des produits ou à la revente. Par exemple, une boulangerie achète de la farine.
Salaires et cotisations sociales : Ce sont les rémunérations versées aux employés, ainsi que les charges sociales obligatoires que l’entreprise paie à l’État.
Impôts et taxes (hors impôt sur les sociétés) : Cela comprend la taxe foncière, la contribution économique territoriale (CET), etc.
Toutes ces charges sont essentielles pour que l’entreprise fonctionne au quotidien.
Qu’est-ce qu’une charge financière ? Donne un exemple.
Réponse détaillée :
Une charge financière est une dépense qui découle des moyens de financement de l’entreprise, en particulier lorsque celle-ci a recours à des emprunts bancaires ou à d’autres formes de crédit.
Exemple :
Si une entreprise a contracté un prêt de 50 000 €, elle devra rembourser non seulement le capital, mais aussi des intérêts. Ces intérêts, appelés intérêts d’emprunt, sont des charges financières.
Autre exemple : les agios (frais prélevés par la banque en cas de découvert bancaire).
Quelle est la différence entre une charge d’exploitation et une charge exceptionnelle ?
Réponse détaillée :
Une charge d’exploitation fait partie du fonctionnement régulier et normal de l’entreprise. Elle revient chaque mois ou chaque année et est liée à l’activité principale (ex : payer les salaires ou acheter des marchandises).
Une charge exceptionnelle est ponctuelle, imprévue et inhabituelle. Elle ne découle pas de l’activité normale. Elle peut résulter d’un événement extérieur ou d’une erreur.
Exemple : une amende suite à un contrôle fiscal, ou une perte sur la vente d’un ancien bâtiment.
Les charges exceptionnelles n’ont pas vocation à se répéter dans les périodes futures.
Quelles sont les trois grandes catégories de produits dans le compte de résultat ?
Réponse détaillée :
Comme les charges, les produits sont répartis selon leur origine :
Produits d’exploitation : ce sont les revenus générés par l’activité principale (ex : ventes de produits, prestations de services).
Produits financiers : ce sont les gains liés à la gestion financière de l’entreprise (ex : intérêts sur placements).
Produits exceptionnels : ce sont des gains non récurrents, souvent liés à des événements particuliers (ex : indemnité d’assurance, gain sur cession d’un bien).
Donne deux exemples de produits d’exploitation.
Le chiffre d’affaires : Il représente le montant total des ventes de biens ou services réalisées par l’entreprise. C’est le principal revenu de l’entreprise.
Les subventions d’exploitation : aides financières versées par l’État ou une collectivité pour soutenir l’activité.
Ces produits sont directement liés à l’activité courante.
Donne un exemple de produit financier et explique.
Intérêts sur placements : Si l’entreprise place de l’argent (par exemple, sur un compte à terme ou en obligations), elle peut recevoir des intérêts. Ces intérêts sont considérés comme des produits financiers.
Ce revenu montre que l’entreprise gère bien sa trésorerie ou bénéficie de placements rentables.
Qu’est-ce qu’un produit exceptionnel ? Donne un exemple.
Réponse détaillée :
Un produit exceptionnel est un revenu ponctuel, non lié à l’activité normale de l’entreprise.
Exemple :
Un dégrèvement d’impôt (c’est-à-dire un remboursement partiel par l’administration fiscale).
Un gain réalisé sur la vente d’un ancien bâtiment ou d’un équipement.
Ces produits ne sont pas prévus pour se répéter tous les ans et doivent être analysés avec prudence.
Comment calcule-t-on le résultat net de l’entreprise ?
Réponse détaillée :
Le résultat net se calcule ainsi :
Résultat net = Total des produits – Total des charges
Si le résultat est positif, l’entreprise réalise un bénéfice.
Si le résultat est négatif, l’entreprise subit une perte.
Ce résultat est un indicateur clé de performance, car il montre si l’entreprise gagne de l’argent ou en perd à la fin de l’exercice comptable
