Tributario Español Flashcards

Question

IRPF: GPP ganancia no justificada

Answer 1

Se ingresa en base líquida general del periodo, salvo que pruebe titularidad en periodo prescrito

Answer 2

Se exime en vivienda habitual si el importe es para nueva en 2 años antes o después de la transmisión Si es parcial, también lo es la exención

Answer 3

Base Imponible General (A: RT, RAE, RCI, RCM e imputaciones de renta, B: GPP) y Base Imponible del Ahorro (C: dividendos, seguros e intereses, D: Gpp por transmisión de elementos patrimoniales) Si B, C o D negativo, se compensa con el 25% del contrario, y el resto, en 4 años

Answer 4

Base Líquidable General: reducciones a BIG. Tribulación conjunta, aportaciones a sistemas de previsión social y favor de discapacitados y pensiones compensatorias No puede ser negativa. Si lo es, compensa en 4 años

Answer 5

Si no supera límite cuantitativo (1500. 10000 en pensión de empleo y aportaciones si trabajador es menor o igual a empleador (±500, empleador x 2.5, 500-1500, 1250 + (empleador × 0.25 + 500), +1500, empleador). 14250 por trabajo simplificado por cuenta propia o autónomo si contrar aportaciones por decisión decisión trabajador. Si es el cónyuge, máx 1000 si RNT+RNAE es -8000) o porcentual (30 % RNT+RNAE) Para discapacitados, 10000 (24250 si lo es quien aporta. Varios, reduce si no supera, y si lo hace, también también resto con límite de 24250) Pensiones compensatorias, cuantía fijada, salvo hijos Por tribulación conjunta, 3400 en biparental casado, 2150 en monoparwntal salvo que convivan El exceso se reduce reduce 5 años si hay base insuficiente o límite supera 30% (en conjunta, se cuenta a cada uno)

Answer 6

BLI- remanente por reducción por tributación conjunta y pensiones que no se aplicaron a BIG No puede ser negativo ni se le aplican las otras reducciones

Answer 7

Renta minima libre de tributación. Las CCAA pueden variar en 10% Se aplica el 31/12

Answer 8

General (5500). +65 (6650). +75 (8050) 1 hijo (2400), 2(2700), 3(4000), +/4(4500). Si menor de 3 años (+2800). Si fallece antes de plazo (+2400) (debe ser menor de 25, convivir tiempo completo, con renta inferior a 8000 o extenta, que no presente autoliquidacion o sea menor a 1800)(Si ambos padres contribuyen con renta, se divide) +65(1150), +75(1400). Si fallece antes de plazo(1150). (Mismo requisito que descendientes, pero basta con que vivan con ellos la mitad del año) Contribuyente discapacitado(3000), +65%(9000), as/descendiente(3000),+65%(9000), gastos de asistencia de 3os(3000) Si pariente más cercano tiene renta -8000, aplica a pariente siguiente con grado más lejano

Answer 9

CI estatal (BLG-MPF+BLA. Cada uno con su tarifa) + CI autonómico (BLG-MPF+BLA. Cada uno con su tarifa) Para pagos de alimentos para hijos por decisión judicial, la escala general y BLG se divide y se aykenta la escala en 1980. No puede ser negativo

Answer 10

CI con deducciones Estatales: 50%. 30% de inversión de empresa reciente, LIS de RAE, 10% de donativos (80%-40% de -250 a +250), 20%-60% afiliación a partidos políticos, 60% Ceuta y Melilla, inversiones antes de 2013 y alquiler antes de 2015 para vivienda habitual Autonómicas: nacimiento, adopción o acogida de menores o mayores de 65 no remunerados y/o discapacitados, arrendamiento de vivienda habitual por menores de 35, educación, por 2 o más descendientes e ingresos reducidos y por inversiones en entidades cotizadas en Mercado Alternativo Bursátil

Answer 11

CL con deducción por doble imposición internacional, retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados Si es posible, también maternidad, familia numerosa o con discapacidad a cargo (si no hay cobro anticipado)

Answer 12

Se corrige con CDI, y si no existe, por art 80 (impuesto equivalente para lo satisfecho y gravamen de BL x CL/base liquidable x 100)

Answer 13

Mujer en SS con RT o RAE con menor de 3 años. 100/ mes hasta que cumpla 3 (1000/año en ciertos casos) 100/ mes por cada hijo en numerosa y 200/ mes si es de categoría especial por ser cabeza de familia. Se prorratea entre los que cumplen requisitos de relación al mismo des/ascendiente

Answer 14

Retenciones: físicas o jurídicas con RAE por rentas de 3ro. 2% en RT, 19% en RCM, y 19-35% en retribuciones de admin. Porcentaje variable por pagar RT todo el año y aproximar tipo medio de IRPF. No se aplica a rentas externas, R Letras de Tesoro y premios -300€ Ingresos a cuenta: se aplican a especie. Adición de porcentaje de retención aplicable a especie Pagos fraccionados: ante RAE. 20% de obtenido cada trimestre

Answer 15

No declaran por -22K RT (15K si es pagado por más de 1 empleador salvo que no superen en conjunto 1500), -1600 RCM+GPP, -1000 imputación de R Inmobiliaria+Letras de Tesoro Los que si, autoliquidacion entre mayo y junio del año siguiente. Se paga por entidades colaboradoras, en especie con bienes culturales, y puede fracciones 60% en junio y 40% en noviembre. AEAT debe ayudar con borradores de valor informativo Si CD es negativa, AEAT devuelve en plazo de 6 meses (si pasa, intereses)

Answer 16

I directo, real, objetivo, instantáneo CCAA tienen capacidad normativa plena, competencia y gestión

Answer 17

Transmisión onerosa inter vivos de bienes o derechos reales o patrimoniales, concesiones o promesas. Cosa común sólo por exceso de adjudicación (no cuenta compensación dineraria por ser indivisible o hecho inevitable) Se paga en día del acto a adquiriente o beneficiado. Subsidiario el funcionario que autorizarse el acto

Answer 18

Se considera valor real, y en inmuebles, referencia salvo que se declare más alto. Se deduce cargas que disminuyan valor que no se deudas. En usufructo: temporal (2% de valor total de bienes por año hasta 70%) o vitalicio (70% de total de bienes cuando persona tenga menos de 20 años. Después, baja 1% por año hasta 10%)

Answer 19

Familia numerosa (4%), todo o parte de viviendas a empresas con adaptación del PGC (2%), muebles, semovientes, concesiones administrativas y arrendamiento rústico (4%), constitución de derechos reales de garantía, pensión, fianzas o préstamos (1%) En Madrid: inmuebles y derechos reales que no sean de garantía (6%), inmuebles para VH de numerosa (4%), todo o parte de viviendas a empresas con adaptación del PGC (2%)

Answer 20

Por disminución de capital social y disolución de sociedades Socios o partícipes que reciben Devengo en día de formalizacion Sin gastos deducibles. Gravamen fijo de 1%

Answer 21

Actos notariales, mercantiles o administrativos Notariales: escrituras, actos y testimonios. Considera valor declarado salvo comprobación administrativa. Paga expeditente salvo garantía bancaria (banco). Cuota fija (0.3€/pliego y 0.15/folio) y gradual (0.5% si no regula CCAA por objeto, cantidad o cosa valuable, acto o contrato inscribible en Registro de Propiedad, Mercantil, o de Propiedad Intelectusl o Muebles, o que no esten sujetos a ISD, ITPO o OS. En Madrid, ciertas viviendas de protección oficial: 0.2%, viviendas cuyo valor real real menos o igual a 120K, 0.4%, 120K-180K, 0.5%, +180K, 0.75%)

Answer 22

ITPO, OS, AJD incompatibles (OS>ITPO>AJD) ITPO incompatible con IVA

Answer 23

General por consumo, entrega de bienes y prestación de servicios empresariales Armonizado, neutral, real, instantáneo y con cesión parcial Empresarios y clientes deben repercutir y soportarlo respectivamente (si es ambos, líquida IVA repercutido del soportado y deducible) Excluido en Canarias, Ceuta y Melilla

Answer 24

Por entrega de bienes y servicios en el ámbito del impuesto, por empresarios o profesionales, a título oneroso, con carácter habitual u ocasional en actividad profesional Se transmite al poder disponer, con ejecución de obras si materiales cuestan 40% de BI, aportaciones dinerarias a patrimonio empresarial, arrendamiento xon opción de compra y suministro material informático masivo, ciertas ventas digitales y autocensura de bien empresarial a personal

Answer 25

Incompatible con ITPO, salvo inmuebles, arrendamientos, constitución de derechos reales de ellos cuando estén extentos, sociedades mercantiles salvo prueba contraria, arrendamiento de bienes y quien edifique o rehabilite edificios urbanos

Answer 26

Transmisión total patrimonial empresarial, entregas gratuitas de muestras sin valor comercial estimable, servicios en régimen de dependencia por relaciones administrativas o laborales, entrega de servicios para admin pública sin contraprestacion o de naturaleza tributaria, entrega de dinero a título de contraprestacion

Answer 27

Medicina (servicio por ente público o concertado, asistencia general y transporte de ambulancia), educación, cultura (asistencia social pública o privada sin lucro, servicios a miembros o deportistas por federaciones y artistas), seguros, inmuebles (rústico no edificable y arrendamiento de vivienda), técnicas (uso por transmitente en actividades que no generen derecho de deducción), venta digital (en territorio de aplicacion) y otras (servicio postal universal, por admin pública, lotería o azar por ONCE o SELAE) No se repercute IVA a cliente, y hay deducción soportada (se prorrstea si es parcial)

Answer 28

Reducción a quienes no renuncian a exención (4% Baleares y Galicia, 3% Aragonés y Murcia, 2% Asturias y La Rioja) Incremento para quien renuncia a exención (2%. 1,8% Cataluña, 1,5% La Rioja y Madrid)

Answer 29

En operaciones internacionales, inmuebles extentos si se renuncia a exención, con garantía hipotecaria o por concurso Si hay mismo IVA repercutido y soportado, neutro, pero debe registrar para AEAT

Answer 30

Si no son expedidos a disposición del adquiriente de otro territorio, bienes corporales cuya exportación empieza en TA, deban ser instalados en TA o inmuebles que estén ahí Ventas a distancia si son empresarios en EM si supera 10K/año de ventas o hace opciok de tribulación tribulación destino, y en otro EM si esta en TA si no supera 10K/año de ventas y no se ejercita opción de tributación en destino, por importación de 3ros estados por empresarios en otro EM, o cuando se aplique régimen especial de ventas a distancia

Answer 31

Si hacia empresario, en sede, si no, del prestador. Si esta fuera de UE, siempre será sede de destinatario en publicidad, asesoramiento, auditoría, ingeniería, abogacía, gabinete de estudios, consultores, expertos contables y traducción (salvo Canarias, Ceuta y Melilla) Inmuebles en donde estés, transportes sólo por donde transcurra por TA, vía electrónica, si no es empresario y está en TA y el presentador en otro EM, supera 10K/año ventas u opta por tributacion en destino, o si el presentador está fuera de UE, si esta en otro EM y no súper 10K/año u opte por tribjtacion en destino

Answer 32

En bienes, cuando este a disposición (en digital, con aceptación de pago) En servicios, cuando se ejecuta (en tracto sucesivo, cuando el pago es exigible) Puede anticiparse

Answer 33

Gastos de transporte, seguros, subvenciones directamente vinculados, tributos y gravámenes aplicables, importe de embalajes Si no se pacta en dinero, será el importe acordado. En autoconsumo, el valor de bienes o servicios. Si hay vínculo entre contratantes, val de mercado. Si es moneda extranjera, valor fijado por Banco de España

Answer 34

Por importe de embalajes devueltos, descuentos tras devengo, resolución judicial, por impagos (salvo garantia) y el importe fuera provisional

Answer 35

21% 10% en alimentos, farmacéuticos, viviendas, transporte de viajeros, hostelería, algunas entregas de energía 5% aceite de oliva y pasta (hasta julio 2024) 4% en medicamentos humanos, higiene femenina, anticonceptivos no medicinales, libros, viviendas VPO 0% contra COVID, lácteos, huevos, fruta, verduras, harina y derivados (hasta 2024)

Answer 36

Íntegro en 1 año Puede rectificarse en 4 años si incorrecto o modificado (no si implica aumento de cuota, destinatario no profesional y causa distinta a modificación de BI, incremento en inspección fraudulento)

Answer 37

Cuotas antes (porcentaje regularizado el 4to año) o durante. Necesita factura No se puede soportadas si no se usa para HI, actividad profesional y cotidiana (salvo inversión y 50% en autos), joyas, alimentos, bebidas, tabaco, espectáculos recreativos, atención al cliente o asalariados. Viajes, hostelería y restauración salvo que deduzca IRPF o IS (salvo exclusivamente industrial, entrega onerosa por empresas a esas actividades)

Answer 38

General: 100x(importe de año dedudido/ importe total de año). Sin inmobiliario que no sea habitual Especial: deducir íntegro extento total y prorrata general extento parcial. Debe pedir SP o general excede 10%

Answer 39

2 diferenciadas. Cálculo separado en 1 liquidación (distinto grupo,bdeduccion +50% y volumen +15%) Si un bien se destina a ambas, prorrata

Answer 40

Obligada trimestral y anual recopilatoria en enero Cuando deducción supera importe, compensa con liquidación anteriores Puede pedirse devolución de saldo existente a su favor al fin de año y declaración mensual para instalarla

Answer 41

Presentar factura, NIF, contabilidad, registro y operaciones con 3ros Empresas deben dar telematicamente registros de facturación en 4 días si facturas superan 6M, inscritos inscritos REDEME o grupos de IVA

Answer 42

Simplificado: voluntario a empresarios por actividades em OM anual inferior a 250K o compras y número variable de empleados. IVA devengado según módulo, soportado según cuota acreditada (min 30%) y liquidando operaciones no corrientes y AIB aparte Recargo de equivalencia: por comercio minorista (+80% de ingresos por reventa) que no sea de automóviles, lujos... Se cede gestión a proveedores, quien repercute e impone recargo (5.2%-21%, 1.4-10%, 0.5%-4%)

Answer 43

Entregas intracomunitarias y adquisiciones (extento) e internacionales (gravemente de lugar de prestación) Se considera bienes desde adquiriente profesional en UE identificado en VIES Siempre se invierte SP

Answer 44

Extento y no sujeto igual que EBOI y operaciones triangulares, bienes de 1er sector en operaciones sin deducción, no profesionales si importe de adquisición en otros EM -10K

Answer 45

Régimen de operaciones interiores (origen) Origen en ventas a distancia por catálogo salvo que esté registrado en país adquiriente o ventas superen 10K (obliga registro)

Answer 46

Transporte nuevo: del país usurario Entrega de pasajeros intracomunitarias (de país de origen. Ida y vuelta son distintos) Transporte intracomunitario de bienes (origen. Si destinatario es SP, destino)

Answer 47

Bienes de 3ros Estados Extento igual que EBOI, por traslado de RH, amueblar residencia adicional, herencia, 430€ en bienes en equipajes, envíos gratuitos entre particulares hasta 45€ Devenga con admisión de declaración aduanera y liquidación administración. SP quién importa

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