Week 1

Question 1

Tax accounting

Answer 1

Fiscale verslaggeving.
Manier waarop bedrijf zijn winst en belastingdruk vastlegt in overeenstemming met fiscale regelgeving.

Question 2

(fiscaal) Comptabel

Question 3

IAS

Answer 3

International Accounting Standard

Question 4

RJ

Answer 4

Richtlijn jaarverslaggeving

Question 5

Berekening belastinglast/-bate

Answer 5

Tarief x Commerciële winst voor zover ooit belast

Question 6

Interperiod tax allocation method

Answer 6

Matchingbeginsel

Question 7

Flow through method, current tax only

Answer 7

(te verwachten) aanslag = Last
Géén tijdelijke verschillen, géén latenties

Question 8

Reconciliatie

Question 9

Effectieve druk cf. IAS 12.86 (formule)

Answer 9

Belastinglast of belastingbate / Commerciële winst voor belasting x 100%

Question 10

Accrualbeginsel

Answer 10

Belasting over winst toerekenen aan commerciële winst (voor zover ooit belastbaar) van dit jaar.
Ongeacht tijdstip van betalen (uitgestelde belastingen).

Question 11

Belastinglast

Answer 11

RJ 272.502
Winstbelasting die is toe te rekenen aan de commerciële winst van een bepaald jaar.

Question 12

Belastingschuld

Answer 12

RJ 272.201
De winstbelasting die (naar verwachting) wordt verschuldigd over het afgelopen jaar,
de te verwachten aanslag = Toepasselijk tarief x Belastbaar bedrag,
wordt toegevoegd aan de belastingverplichting
> Toename belastingschuld.

Question 13

Latente verplichting

Answer 13

RJ 272.301
In de toekomst nog belasting te verwachten over transactie van afgelopen jaar/jaren.
Tarief x tijdelijke verschillen = Latentie

Question 14

3 winst-verschillen fiscaal vs. commercieel

Answer 14

1) Fiscaal is per definitie alleen winst voor (winst)belasting o.g.v. Art. 10-1-e VPB (belasting = onttrekking).
2) Permanente winstverschillen
3) Tijdelijke winstverschillen

Question 15

Permanente verschillen

Question 16

Tijdelijke verschillen

Question 17

Belastbare tijdelijke verschillen

Answer 17

Latente belastingverplichting
Passieve latentie
IAS 12.15 en RJ 272.301

Question 18

Verrekenbare tijdelijke verschillen

Answer 18

Latente belastingvordering
Actieve latentie
Tot het bedrag waarvan waarschijnlijk is dat fiscale winst beschikbaar zal zijn voor verrekening.
IAS 12.24 en RJ 272.306

Question 19

Tijdswaarde geld

Answer 19

1) Rentevoordeel
2) Financieringsvoordeel

Question 20

Rentevoordeel

Answer 20

Contante waarde vandaag van de toekomstige betalingsverplichting is lager.

Question 21

2 berekeningen saldo fiscale winst

Answer 21

1) Via vermogensvergelijking
2) Via opstelling fiscale jaarstukken

Question 22

Niet aftrekbare bedragen (4)

Answer 22

Onttrekkingen > Art. 10 VPB
1) Winstuitdelingen
2) Tantièmes voor zover niet i.v.m. arbeid in de onderneming
3) Vergoedingen voor leningen die feitelijk als EV functioneren
4) VPB, buitenlandse winstbelasting, (te verwachten) aanslagen VPB

Question 23

Bedrijfseconomische grondslagen jaarwinstbepaling (3)

Answer 23

1) Realisatiebeginsel
2) Matchingbeginsel
3) Voorzichtigheidsbeginsel

Question 24

Realisatiebeginsel

Question 25

Matchingbeginsel

Question 26

Voorzichtigheidsbeginsel

Question 27

Realiteitsbeginsel

Question 28

Doelstelling commerciële winst

Answer 28

Inzicht geven in waarde en winst

Question 29

Doelstelling fiscale winst

Answer 29

Grondslag van belastingheffing

Question 30

Acute belasting

Question 31

Boekwaarde actief, Commercieel > Fiscaal

Answer 31

Latente belastingverplichting

Question 32

Boekwaarde passief, Fiscaal > Commercieel

Answer 32

Latente belastingverplichting

Question 33

Boekwaarde actief, Commercieel < Fiscaal

Question 34

Boekwaarde passief, Commercieel > Fiscaal

Answer 34

Verrekenbare belastingen (vorderingen)

Question 35

Activa fiscaal zo laag mogelijk op balans (4)

Answer 35

1) Niet activeren 2) Snel(ler) afschrijven 3) Waardering LIFO/IJzeren voorraad 4) Constante kosten arresten (bij gereed product)

Question 36

Passiva fiscaal zo hoog mogelijk op balans (2)

Answer 36

1) Fiscale voorziening vormen (doteren drukt fiscale winst) 2) Doteren aan fiscale reserves (drukt belastbare winst)

Question 37

Afschrijven (formule)

Answer 37

(Verkrijgingsprijs - Restwaarde) / Economische levensduur

Question 38

Voorziening

Answer 38

(onzekere) verplichtingen

Question 39

Egalisatievoorziening

Answer 39

Voorziening tegen uitgaven die in volgend boekjaar zullen worden gedaan. Voor zover het doen van die uitgaven zijn oorsprong mede vindt voor einde van boekjaar. En de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal boekjaren (groot onderhoud).

Question 40

Vorming voorziening, 3 cumulatieve voorwaarden

Answer 40

1) Bestaande verplichting t.g.v. gebeurtenis in verleden 2) Waarschijnlijke uitstroom van middelen nodig om verplichting af te wikkelen ( kans > 50%) 3) Bedrag verplichting kan op betrouwbare wijze worden geschat (bandbreedte)