قانون مالیاتی Flashcards
(31 cards)
چه شخصی باید مالیات بده؟
- كليه مالكين اعم از اشخاص حقيقي يا حقوقي نسبت به اموال يا املاك خود واقع در ايران طبق مقررات
باب دوم
2.هر شخص حقيقي ايراني مقيم ايران، نسبت به كليه درآمدهايي كه در ايران يا خارج از ايران تحصيل
مي نمايد.
-3 هر شخص حقيقي ايراني، مقيم خارج از ايران، نسبت به كليه درآمدهايي كه در ايران تحصيل مي كند.
-4 هر شخص حقوقي ايراني، نسبت به كليه درآمدهايي كه در ايران يا خارج از ايران تحصيل مي نمايد.
چه شخصی مالیات نمی ده؟
- وزارتخانه ها
- مؤسسات دولتي
- دستگاه هایی که بودجه شون رو دولت می ده
- نهادهای انقلاب اسلامی که مجوز معافیت از پرداخت مالیات دارن از طرف خمینی یا خامنه ای.
- شهرداری ها
مالیات بر ارث یعنی چه؟
مال و دارایی ای که از شخص فوت شده به دیگری منتقل می شه، ازش مالیات می گیرن
از مال و دارایی ای که، از شخص فوت شده به دیگری منتقل می شه، مالیات می گیرن. این اموال و دارایی را نام ببر؟
- سپرده های بانکی و سودش تا تاریخ ثبت انتقال به نام وراث با نرخ سه درصد
- وسایل نقلیه موتوری، زمینی، دریایی و هوایی. سازمان امور مالیاتی نرخ روز را مشخص می کنه، و دو درصد از آن را مالیات می گیرن
- حق الامتیاز و سایر اموال و حقوق مالی، میان ارزش روز این اموال رو تا تاریخی که می خوان انتقال بدن این ها رو به وراث ، در میارن و 10 درصدش را مالیات می گیرن
5.غ. نرخ مالیات املاک مسکونی متوفی 7.5% ارزش معاملاتی است، و برای مغازه و ملک اداری 3% ارزش واقعی ملک است. ارزش معاملاتی ملک، قیمت مصوبی است که توسط کمیسیون تقویم املاک برای مناطق مختلف شهر تعیین شده است. به طور مختصر، ارزش معاملاتی ملک از ارزش واقعی آن کمتر است
نکته: این نرخ هایی که گفته شد مربوط به وراث طبقه اول است و وراث طبقه دو و سه باید دو تا چهار برابر بیشتر بپردازند
وراث طبقه اول، چه کسانی اند؟
وراث طبقه اول: پدر، مادر، زن، شوهر، فرزند و نوه.
وراث طبقه دوم، چه کسانی اند؟
اجداد، برادر، خواهر و بچه هاشون .
وراث طبقه سوم، چه کسانی اند؟
عمو، عمه، دایی، خاله و بچه هاشون
در صورتی که یکی از وراث بخواهد سهم
ارث خود از وسایل نقلیه یا املاک (مسکونی، تجاری، اداری) به وارث دیگر یا شخص ثالث بدهد ….
هم مالیات بر ارث ازت گرفته می شه و هم مالیات مربوط به فصول مربوط به انها مثال اگر انتقال ملک است مالیات نقل و انتقال گرفته می شه
از چه اموال و دارایی هایی مالیات نمی گیرند و به ورثه پرداخت خواهد شد؟
- وجوه بازنشستگی
- دیه
- مطالبات مربوط به خسارت اخراج
- بازخريد خدمت
- مرخصي استحقاقي استفاده نشده
- بيمه هاي اجتماعي
- وجوه پرداختي توسط مؤسسات بيمه يا
بيمه گزار و يا كارفرما از قبيل انواع بیمه های عمر و زندگی
وراث متوفی (منفرداً یا مجتمعاً) یا ولی یا امی یا قیم یا نماینده قانونی آنها موظفند به منظور کسرهزینه های کفن و دفن، واجبات مالی و عبادی، و دیون متوفی
از ماترک موضوع ماده 17 قانون مالیات های مستقیم، باید ظرف مدت یک سال از تاریخ فوت متوفی، اظهارنامه ی مالیاتی را به اداره امور مالیاتی ارائه بدهند. این اظهارنامه شامل چه مواردی باید باشد؟
طبق فرم نمونه ی مخصوصی که سازمان امور
مالیاتی داره، 1. کلیه اقلام
ماترک متوفی به ارزش روز زمان فوت،2. تصریح مطالبات و بدهی های متوفی، 3. به همراه مدارک زیربه اداره امور مالیاتی صلاحیتدار تسلیم نماید:
1. رونوشت یا تصویر گواهی شده اسناد مربوط به بدهی ها و مطالبات متوفی
2. رونوشت یا تصویر گواهی شده کلیه اوراقی که مثبت حق مالکیت متوفی نسبت به اموال و حقوق مالی است.
3. رونوشت یا تصویر گواهی شده آخرین وصیتنامه متوفی اگر وصیتنامه موجود باشد.
4. در صورتی که اظهارنامه از طرف وکیل یا قیم یا ولی داده شود رونوشت یا تصویر گواهی شده وکالتنامه یا -
قیم نامه
5. رونوشت یا تصویر گواهی فوت از مراجع ذی ربط
وراث متوفی (منفرداً یا مجتمعاً) یا ولی یا امی یا قیم یا نماینده قانونی آنها موظفند به منظور کسرهزینه های کفن و دفن، واجبات مالی و عبادی، و دیون متوفی
از ماترک موضوع ماده 17 قانون مالیات های مستقیم، باید ظرف مدت یک سال از تاریخ فوت متوفی، اظهارنامه ی مالیاتی را به اداره امور مالیاتی ارائه بدهند. در چه شرایطی مالیات گرفته شده به آنها بازگردانده می شود؟
در صورتی که ارزش روز کلیه ماترک متوفی کمتر باشد از دیون محقق متوفی، واجبات مالی و عبادی و هزینه
کفن و دفن اموال و دارایی های متوفی مشمول مالیات موضوع ماده 17 قانون مالیات های مستقیم نخواهد شد و مالیات های
پرداختی ماده مذکور با ارائه اسناد و مدارک مثبته به پرداخت کننده مسترد خواهد شد.
در صورتی که ارزش روز ماترکِ متوفی، بیشتر از دیون محقق او، واجبات مالی و عبادی و هزینه های کفن ودفن اش باشد مالیات بر ارث چه می شود؟
در این صورت موارد مزبور به ترتیب از ارزش روز اموال و دارایی های موضوع بندهای یک، دو، سه، چهار و پنج ماده 17 کم می شود.
مازاد ماترک حسب مورد به مأخذ مقرر در ماده مزبور مشمول مالیات خواهد
شد
و اضافه مالیات های پرداختی موضوع ماده 17 قانون مالیات های مستقیم، با ارائه اسناد و مدارک مثبته به پرداخت کننده مسترد
خواهد شد
بانکها، شرکتها، اداره ثبت اسناد ، صندوق دادگستری، صندوق اداره ثبت اسناد و املاک یا دفتر ثبت املاک وقتی می خواهد تقسیم نامه یا هر نوع معامله ای را راجع به اموال و املاک متوفی را ثبت کند، در چه زمانی می توانند مال متوفی مانند جواهر یا وجه نقدی در صندوق بانکها یا سپرده بانکی و سودش و … را به موصی له یا وراث تسلیم کنند؟
تمام این اشخاص حقوقی اول گواهی پرداخت مالیات را از وراث یا موصی له می گیرند و بعد از آن اموال متوفی را به وراث یا موصی له تسلیم می کنند. یا به نامشون می زنند یا به نامشون معامله می کنند
اموالی که به موجب نذر یا وصیت به وراث منتقل شود به چه صورت مالیات ازشون گرفته می شه؟
طبق ماده 17 قانون مالیاتهای مستقیم ازشون مالیات کسر می شه
اموالی که به موجب نذر یا وصیت به غیروراث منتقل شود به چه صورت ازشون مالیات گرفته می شه؟
مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی می شوند
تعریف مالیات:
مالیات، یک نهاد حقوقی، در قانون تجارت بوده که به رونق اقتصادی دولت ها و ایجاد توازن و تعادل در تقسیم ثروث، میان افراد جامعه، کمک می نماید. تمامی فعالین عرصه اقتصاد، باید، اقدام به خوداظهاری مالیاتی نموده و بخشی از درآمد خود را در قالب مالیات، به دولت بپردازند.
پس مالیات، بخشی از درآمد دولت ها بوده که افراد مشمول به موجب این قانون، پس از خود اظهاری مالیاتی، آن را پرداخت می نمایند.
چه سالی مالیات بر تراکنش های بانکی قانون شد و چرا؟
1398.
از آنجا که برخی افراد، از طریق انجام تراکنش های بانکی و سند سازی، اقدام به پولشویی کرده یا بخشی از درآمد خود را از طریق این تراکنش ها، پنهان می کردند و بدین ترتیب، مرتکب فرار مالیاتی می شدند، دولت، برای مقابله با فرار مالیاتی، مالیات تراکنش های بانکی را پیش بینی کرد
انواع مالیات؟
مالیات های مستقیم و غیر مستقیم، از انواع مالیات بوده که خود نیز دارای زیر مجموعه ها و انواع مختلفی می باشند.
انواع مالیات مستقیم؟
مالیات بر درآمد، مالیات بر عملکرد، مالیات بر حقوق، مالیات بر دارایی هایی نظیر خودرو، ارث، طلا، سکه و ملک، از انواع مالیات های مستقیم هستند و همانطور که از اسم آن، مشخص می باشد، مستقیما، از درآمد و دارایی افراد، اخذ می گردند.
مالیات غیرمستقیم یعنی چه؟
مالیات بر کالاها و خدمات مصرفی که غیر مستقیم از مصرف کنندگان آن ها، دریافت می شود و بر روی قیمت کالا و خدمات، لحاظ شده نیز مالیات غیر مستقیم می باشد
تعریف مالیات بر تراکنش های بانکی؟
مالیات تراکنش های بانکی، همچون مالیات سود سپرده بانکی، نوعی مالیات مستقیم و از نوع مالیات عملکرد است که در صورت داشتن تراکنش های بیش از سقف مجاز مورد نظر قانون گذار، باید توسط فردی که تراکنش ها، به نام او بوده و با کد ملی او، به سازمان امور مالیاتی، اعلام شده، پرداخت گردد.
کدام تراکنش های بانکی، مشمول مالیات نمی شوند؟
- چنانچه تراکنش های بانکی فرد و گردش مالی ایجاد شده برای او، به علت دریافت وام و تسهیلات باشد
- چنانچه تراکنش های بانکی فرد، مربوط به پرداخت کردن بدهی هایش یا دریافت کردن طلبهایش باشد
(وقتی داری کارت به کارت می کنی علتش را می تونی بزنی پرداخت قرض و دیون) - چنانچه تراکنش های بانکی فرد (واریز و برداشت)، مربوط به پرداخت های ناشی از اجاره، حقوق و مزد یا سایر مواردی باشد که معاف از مالیات بوده یا مالیات آن ها جداگانه پرداخت شده مثال اجاره گرفتم که مالیات بر اجاره را هم دادم
- اگر تراکنش بانکی شخص، ناشی از جابجایی پول بین حساب های شخصی خودش بوده یا مربوط به مخارج روزانه و پرداخت قبوضی مثل آب و برق و گاز باشد.
شرایط اخذ مالیات تراکنش های بانکی چیست؟
- حجم تراکنش های انجام شده، بیش از سقف مقرر قانونی(سالانه 5 میلیارد تومان) باشد
2.باید مدارک و شواهد قابل اطمینانی، مبنی بر درآمدی بودن حساب مودی، وجود داشته باشه و به صرف انجام تراکنش بانکی، ادارات مالیات، مجاز به اخذ و دریافت مالیات تراکنش های بانکی، ازمودی نمی باشند
اثبات درآمدی بودن حساب، با سازمان امور مالیاتی کشور می باشد - در صورتی که واریزی به حساب بانکی، با استفاده از ابزار پرداخت های بانکی، از قبیل دستگاه کارت خوان بانکی، انجام گیرد، اصل بر آن است که مالیات تراکنش های بانکی، از صاحب حساب، اخذ شده، مگر اینکه غیر در آمدی بودن حساب، توسط مودی، اثبات گردد. بنابراین، در این مورد، اثبات غیر در آمدی بودن تراکنش بانکی، با مودی می باشد.
چنانچه گردش مالی و تراکنش های بانکی شخصی، از سقف مجاز، بیشتر باشد باید، مالیات تراکنش های بانکی خود را بپردازد. سقف تراکنش های بانکی مشمول مالیات بانکی، سالانه ……….. تعیین شده است.
مگر با شواهد و مدارک ثابت کند که حساب او درآمدی نبوده است. و این گردش مالی به علت فروش ملکش، دریافت اجاره و …. بوده
5 میلیارد تومان
