損失の金額の取扱い

Question 2

事業用固定資産、繰延資産

除・保険金等による補填部分、譲渡損失

Answer 2

資産損失・全額必要経費算入
(不動産、事業、山林所得)
2-18[2]

Question 3

山林(災害盗難横領)

除・保険金等による補填部分

Answer 3

資産損失・全額必要経費算入
(事業所得、山林所得)
2-18[3]

Question 4

事業的規模以外の業務用資産

除・保険金等による補填部分、譲渡損失、事業用固定繰延、事業用債権貸損、法62対象

Answer 4

資産損失・所得を限度として必要経費算入
(不動産所得、雑所得)
2-18[4]

Question 4

雑所得基因元本債権が回収不能

eg.友人への貸付金の元本

Answer 4

資産損失・所得を限度として必要経費算入
(雑所得)
2-192=2-18[4]

Question 5

事業用債権が回収不能

Answer 5

貸倒損失
損失発生年分で必要経費算入
(不動産、事業、山林所得)
2-19[1]

Question 6

棚卸資産の損失

Answer 6

売上原価として必要経費算入

2-18[1]

Question 7

未収賃貸料など・事業的規模以外

収入金額or総収入金額の全部or一部を回収することができない

Answer 7

なかったものとみなす
(各種所得の金額の合計額のうち
回収不能部分に対応部分の金額)
収入の打ち消し
(2-19[2](2))

Question 8

生活に通常必要でない資産

災害盗難横領

Answer 8

譲渡所得の金額の計算上
控除すべき金額とみなす
(損失受年分or翌年分)
(除・保険金等による補填部分)
2-18[5]

Question 9

生活に通常必要な資産等の損失

災害盗難横領)(含・災関、除・保険金等による補填部分

Answer 9

雑損控除(法72)
足切額をこえるとき
こえる部分の金額を課税標準から控除
2-18[6]