Bilan et états financiers Flashcards
Qu’est-ce que le flux de trésorerie?
Les flux de trésorerie désignent les entrées et sorties de fonds (de trésorerie) d’un commerce durant une période donnée.
Qu’est-ce que l’encaisse?
Signifie caisse = compte de banque = trésorerie
Que sont les comptes clients?
Ce sont des comptes à recevoir/des comptes débiteurs. Il s’agit d’un poste réservé à des dettes pour lesquelles nous sommes le créancier.
Que sont des comptes fournisseurs?
Ce sont des comptes à payer, i.e. des comptes créditeurs, c’est-à-dire des comptes pour lesquels nous sommes débiteurs. Ce compte est donc dans le passif de la société.
Qu’est-ce que les bénéfices non répartis (BNR)?
Ce sont les profits nets (après impôts) réalisés au cours des exercices (non distribués en dividendes et réinvestis dans l’entreprise).
Qu’est-ce que la valeur de réalisation nette?
La « valeur de réalisation nette », pour une société, est la valeur que l’entreprise pourrait obtenir de la réalisation (vente) de ses éléments d’actif, déduction faite des frais inhérents à la vente.
Qu’est-ce que la valeur marchande ou la juste valeur marchande?
La « valeur marchande » ou « juste valeur marchande » (aussi appelée « valeur de marché ») d’un bien signifie le prix auquel on pourrait vendre ce bien à une date donnée. Plusieurs diront qu’il s’agit du prix maximal qu’un vendeur qui désire vendre, mais qui n’est pas forcé de vendre, pourra obtenir pour un bien lui appartenant d’un acheteur qui désire acheter, mais qui n’est pas forcé d’acheter tel bien. Comme il existe un état d’indépendance entre le vendeur et l’acheteur, le prix dont ils auront convenu sera considéré juste, tant pour l’un que pour l’autre.
Quelle est la différence entre le budget et le bilan?
Le « budget », à la différence du bilan qui représente la situation financière réelle à un moment donné, représente une prévision financière établie pour une période donnée. Le budget est dressé à partir de l’expérience passée et de certaines hypothèses concernant l’avenir, tel le taux de croissance du chiffre d’affaires.
Le conseil d’administration d’une société par actions accepte votre souscription à 5 000 actions ordinaires du capital-actions de la société pour une contrepartie totale de 5 000 $ ; la société encaisse votre chèque et vous émet concurremment les actions. Quels postes du bilan seront affectés par cette transaction, et de quelle façon?
+ 5000$ encaisse (actif)
+ 5000$ capital-actions (capitaux propres)
Qu’est-ce que des liquidités immédiates?
Actif à court terme - stocks - frais payés d’avances - impôts futurs
Qu’est-ce que les capitaux propres?
Le capital-actions plus les bénéfices répartis et le surplus d’apport.
Qu’est-ce que les états financiers consolidés?
Réunion, par voie d’additions latérales, des postes retrouvés dans 2 ou plusieurs états finanicers de sociétés par actions du même groupe (entreprises consolidées).
Que signifie la rubrique “Prix coûtant des marchandises vendues” à l’État des résultats?
= (stock du début + achats en cours d’exercice) - stocks à la fin de l’exercice.
Le prix coûtant des marchandises vendues inclut le coût des matières premières, le coût de la main-d’oeuvre directe et le coût des frais généraux nécessaires à la fabrication.
Que représente le “Bénéfice brut” à l’État des résultats?
= chiffre d’affaires - prix coûtant des marchandises vendues.
Ce poste indique la capacité de l’entreprise de générer des revenus suffisants pour couvrir ses autres dépenses, et, éventuellement, de réaliser un bénéfice net.
Des marchandises sont vendues 10 000 $ payés comptant. Le coût de ces marchandises était de 5 000 $. Quels postes du bilan seront affectés par cette transaction, et de quelle façon?
Stock - 5000
Encaisse + 10 000
BNR + 5000
Un terrain et une bâtisse entièrement payés sont vendus 500 000 $ payés comptant alors que leur valeur comptable nette aux livres (coût d’origine moins amortissement cumulé) est de 25 500 $. Quels postes du bilan seront affectés par cette transaction, et de quelle façon?
Encaisse + 500 000
Immobilisation corporelle - 25 500
BNR + 474 500
Une immobilisation est vendue pour un prix moindre que sa valeur comptable nette aux livres (coût d’origine moins amortissement cumulé), soit pour un prix de 325 500 $ payé comptant, alors que cette immobilisation est inscrite aux livres à 500 000 $. Quels postes du bilan seront affectés par cette transaction, et de quelle façon?
Encaisse + 325 500
Immobiliation corporelle - 500 000
BNR - 174 500
Une marchandise en stock est vendue à crédit pour un montant de 58 000 $, alors que son coût est de 30 000 $. Quels postes du bilan seront affectés par cette transaction, et de quelle façon?
Compte-client + 58 000
Stock - 30 000
BNR + 28 000
Un fournisseur est payé, avant que des intérêts ne soient dus, pour des achats antérieurs totalisant 49 000 $. Quels postes du bilan seront affectés par cette transaction, et de quelle façon?
Compte à payer (compte-fournisseur) - 49 000
Encaisse - 49 000
Une société par actions déclare et paie à ses actionnaires un dividende en argent de 100 000 $. Quels postes du bilan seront affectés par cette transaction, et de quelle façon?
Encaisse - 100 000
BNR - 100 000
Une société par actions obtient des fonds de 300 000 $ à la suite d’un prêt bancaire à long terme, dont le premier versement est exigible dans deux ans. Quels postes du bilan seront affectés par cette transaction, et de quelle façon?
Encaisse + 300 000 Dette bancaire (passif long terme) + note complémentaire pour la dette + 300 000
Une société par actions fait une avance de 50 000 $ à l’un des actionnaires qui est remboursable, sans intérêt, neuf mois après la date de son bilan. Quels postes du bilan seront affectés par cette transaction, et de quelle façon?
Encaisse - 50 000
Créance dûe par un actionnaire + 50 000
