Controlling und Budgetierung

Question 1

Plan-Geldflussrechnung (Cashflow)

Answer 1

Jahresüberschuss
\+ Abschreibungen
\+ Verluste aus dem Abgang von AV
\+ Erhöhung langfristiger Rückstellungen
= Cashflow aus dem Ergebnis
- Erhöhung Vorräte
- Erhöhung Lieferforderungen
\+ Erhöhung Lieferverbindlichkeiten
\+ Erhöhung Rückstellungen
- Erhöhung ARA
\+ Erhöhung PRA
= CF aus den Geschäftstätigkeiten

Question 2

Abweichungsanalyse

Answer 2

Sinnvoll laufend - am besten monatlich - einen Vergleich zwischen Plan- und Istwerten durchzuführen (Ist- und Plankosten, Ist- und Planerlöse)

Auf Kostenstellenebene:
Gemeinkostenabweichung
Preisabweichung
Verbrauchsabweichung