Allgemein

Question 1

Persönliche ESt Pflicht

Answer 1

§1 EStG iVm
§8 AO (Wohnsitz) und §9 AO (Gewöhnliche Aufenthalt)

Question 2

Veranlagungszeitraum
- Gewinneinkunftsarten
- Überschusseinkunftsarten

Answer 2

Gewinneinkunftsarten: §4a Wirtschaftsjahr (Zeitraum für den sie regelmäßig Abschlüsse machen)
Überschusseinkunftsarten: §25 = Kalenderjahr

Question 3

Buchführungspflicht

Answer 3

Buchführung als Vorraussetzung des “Betriebsvermögensvergleich” nach §5(1) EStG

• §140 AO
• 141 AO

Question 4

Betriebsvermögensvergleich

Answer 4

Zwei Varianten:

§2 (2) Nr. 1 iVm

1. Betriebsvermögensvergleich nach §4(1) EStG
2. Betreibsvermögensvergleich Buchführungspflicht nach §5(1) EStG

Question 5

Einnahmen Überschuss Rechnung im Rahmen der Gewinneinkünfte

Answer 5

§2 (2) Nr. 1 iVm §4(3) EStG

Question 6

Überschusseinkünfte: Ermittlung der EInkünfte als Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten

Answer 6

§2 (2) Nr. 2 iVm §§ 8 und 9

Question 7

Betriebseinnahmen / Betriebsausgaben

Einnahmen

Answer 7

Gewinneinkünfte (§2(2)Nr. 1)
Betriebseinnahmen: Nicht definiert, aber umkehrschluss des §4(4)

Betriebsausgaben: §4(4) EStG - alle Aufwendungen die betrieblich veranlasst sind.

Überschusseinkünfte (§2(2) Nr.2):
Einnahmen: §8 EStG

Question 8

Gewinneinkünftsarten vs. Überschusseinkunftsarten

Answer 8

Gewinneinkünfte (§2(2)Nr. 1)

Überschusseinkünfte (§2(2) Nr.2):