Fußgängerpunkte

Question 1

Einleitung: KStG

Answer 1

1. Persönliche Steuerpflicht:
   - Sitz (§10AO) und Geschäftsleitung (§11AO)
   - §1(1) Nr. 1 KStG unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig
   - §1(2) KStG: erstreckt sich auf sämtliche Einkünfte
2. Bemessung:
   -§7(1) KStG: KSt bemisst sich nach dem zvE
   - §8(1) KStG: zvE bemisst sich nach den Vorschriften des EStG und des KStG
   - §4(1), §5(1) EStG iVm §8(1): Ausgangsgröße ist der JÜ

Question 2

Einleitung: GewSt

Answer 2

• §2(1) S. 1, §2(2) S.1, §5 GewStG: Gewerbesteuerpflicht

Bemessungsgrundlage:
- §6 GewStG: Gewerbeertrag
- §7 S.1 GewStG: Gewerbeertrag nach Vorschriften des EStG und KStG zu ermitteln

Question 3

Einleitung EStG

Question 4

Nicht abzugsfähige Ausgaben
- EStG
- KStG
- GewStG

Answer 4

EStG: §12 (WK); §4(5) (BA)
KStG: §10
GewStG: §8 und §9

Question 5

Kosten der privaten Lebensführung

Answer 5

§12 Nr. 1 EStG

Question 6

Durchlaufender Posten iSd 4(3) Rechner

Answer 6

4(3) S. 2 EStG

Question 7

Steuervorauszahlung sind NICHT abziehbare BA

Answer 7

• KST-VZ: §10 Nr. 2 KStG
• SolZ-VZ: §10 Nr. 2 KStG
• GewSt-VZ: §4 (5b)EStG iVm §8(1) KStG

Question 8

verdeckte Gewinnausschüttung
verdeckte Einlage

Answer 8

vGa: §8(3) S. 2 KStG
verdeckte Einlage: §8(3) S.3 KStG

Question 9

Schema Gewerbesteuer

Answer 9

Question 10

Organschaft

Answer 10

Question 11

Betriebsaufgabe /-Veräußerung

Answer 11

Question 12

Sanierungsklausel

Answer 12

Question 13

Gewinnfeststellung Mitunternehmer (Einkünfte gem 15(1) nr. 2 estg

Answer 13