2022 blok II Flashcards
(25 cards)
Sprawozdanie z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy finansowej, której jednostka dominująca nie jest notowana na rynku głównym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.:
a) w każdym przypadku sporządza się w postaci papierowej,
b) w każdym przypadku sporządza się w postaci elektronicznej,
c) może zostać sporządzone zarówno w postaci papierowej, jak i elektronicznej.
b) w każdym przypadku sporządza się w postaci elektronicznej,
Powierzenie przez firmę audytorską innej firmie audytorskiej czynności badania skonsolidowanego
sprawozdania finansowego grupy kapitałowej:
a) jest dozwolone, o ile powierzenie dotyczy całości badania,
b) jest dozwolone, o ile powierzenie dotyczy niektórych części badania,
c) jest zabronione.
b) jest dozwolone, o ile powierzenie dotyczy niektórych części badania
Jeżeli zespół przeprowadzający badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej
stwierdzi, że praca biegłego rewidenta części grupy jest niewystarczająca:
a) ma obowiązek nakazać biegłemu rewidentowi tej części grupy przeprowadzenie dodatkowych procedur,
b) ma obowiązek zawarcia tej informacji w sprawozdaniu z badania,
c) w każdym przypadku ma obowiązek określić jakie dodatkowe procedury mają być
przeprowadzone i czy powinien je przeprowadzić biegły rewident tej części grupy czy też sam zespół.
c) w każdym przypadku ma obowiązek określić jakie dodatkowe procedury mają być
przeprowadzone i czy powinien je przeprowadzić biegły rewident tej części grupy czy też sam zespół
Jeżeli partner odpowiedzialny za fakultatywne badanie sprawozdania finansowego grupy kapitałowej stwierdza, że nie będzie możliwe uzyskanie wystarczających i odpowiednich dowodów badania przez zespół przeprowadzający badanie grupy na skutek ograniczeń nałożonych przez kierownictwo grupy oraz możliwym skutkiem tej niemożności będzie odstąpienie od wyrażenia opinii z badania skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, jest on zobowiązany do:
a) powiadomienia o tym fakcie w sprawozdaniu z badania,
b) nieprzyjęcia danego zlecenia lub wycofania się z niego,
c) odmowy wyrażenia opinii z badania.
b) nieprzyjęcia danego zlecenia lub wycofania się z niego
Akta badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej należy zamknąć nie później niż:
a) 14 dni po dniu wydania sprawozdania z tego badania,
b) 60 dni po dniu sporządzenia sprawozdania z tego badania,
c) do końca roku kalendarzowego, w którym wydane zostało sprawozdanie z tego badania.
b) 60 dni po dniu sporządzenia sprawozdania z tego badania
Pisemne oświadczenie kierownika dla badającego jej sprawozdanie finansowe biegłego rewidenta z zapewnieniem, że wszystkie transakcje zostały zaewidencjonowane i odzwierciedlone w badanym sprawozdaniu finansowym:
a) stanowi część umowy o badanie sprawozdania finansowego,
b) jest obligatoryjnie włączane do listu poświadczającego kierowanego do biegłego rewidenta,
c) nie ma charakteru obligatoryjnego w przypadku badań jednostek niebędących jednostkami
zainteresowania publicznego.
b) jest obligatoryjnie włączane do listu poświadczającego kierowanego do biegłego rewidenta
Jeżeli biegły rewident ustali, że audyt wewnętrzny badanej jednostki nie stosuje systematycznego i metodycznego podejścia, obejmującego kontrolę jakości, biegły rewident:
a) kieruje się osądem zawodowym w zakresie stopnia, w jakim może polegać na pracy audytu wewnętrznego,
b) ma możliwość wykorzystania pracy funkcji audytu wewnętrznego jedynie w ograniczonym zakresie,
c) nie ma możliwości wykorzystania pracy funkcji audytu wewnętrznego.
c) nie ma możliwości wykorzystania pracy funkcji audytu wewnętrznego
W przypadku badania mniejszej jednostki do planu badania mogą być wykorzystane standardowe programy badania oparte na założeniu działania tylko niewielu odpowiednich kontroli, pod warunkiem że:
a) kierownik jednostki złożył oświadczenie o prawidłowości działania wszystkich kontroli
w przedsiębiorstwie,
b) są one dostosowane do okoliczności zlecenia, w tym do oceny ryzyka biegłego rewidenta,
c) badana jednostka nie posiada statusu centrum naukowo-badawczego.
b) są one dostosowane do okoliczności zlecenia, w tym do oceny ryzyka biegłego rewidenta,
Podejście polegające na przeprowadzeniu każdego badania zgodnie ze standardowym programem przy wykorzystaniu zawsze tych samych procedur:
a) jest zaprzeczeniem prawidłowej metodyki badania opartej na modelu ryzyka badania,
b) jest rekomendowane w przypadku badania jednostek o tej samej wielkości kapitalizacji,
c) stanowi nieuczciwą praktykę rynkową w rozumieniu przepisów o ochronie konkurencji
i konsumentów.
a) jest zaprzeczeniem prawidłowej metodyki badania opartej na modelu ryzyka badania
Ocena poziomu kompetencji funkcji audytu wewnętrznego podlega włączeniu do dokumentacji badania:
a) jeżeli przepisy ustawy o audycie wewnętrznym tak stanowią,
b) w przypadku, gdy zalecenie takie zostanie wydane przez Krajową Komisję Nadzoru w raporcie z kontroli,
c) biegły rewident wykorzystuje pracę funkcji audytu wewnętrznego.
c) biegły rewident wykorzystuje pracę funkcji audytu wewnętrznego.
Planowane wykorzystanie pracy funkcji audytu wewnętrznego:
a) jest integralną częścią ogólnej strategii badania biegłego rewidenta i w związku z tym jest odpowiednie dla osób odpowiedzialnych za nadzór, aby zrozumieli proponowane podejście do badania,
b) wymaga zatwierdzenia przez kontrolera jakości zlecenia,
c) jest uzależnione od rocznej oceny wyników nadzorowania systemu wewnętrznej kontroli jakości.
a) jest integralną częścią ogólnej strategii badania biegłego rewidenta i w związku z tym jest odpowiednie dla osób odpowiedzialnych za nadzór, aby zrozumieli proponowane podejście do badania,
Kluczowy biegły rewident:
a) spotyka się z komitetem audytu tylko na żądanie komitetu audytu,
b) może żądać omówienia z komitetem audytu kluczowych kwestii wynikających z badania, które zostały wymienione w sprawozdaniu dodatkowym,
c) może spotykać się z komitetem audytu o ile zgodę na spotkanie wyrazi zarząd jednostki
zainteresowania publicznego.
b) może żądać omówienia z komitetem audytu kluczowych kwestii wynikających z badania, które zostały wymienione w sprawozdaniu dodatkowym
Sprawozdanie dodatkowe dla komitetu audytu:
a) jest składane najpóźniej w ciągu 14 dni od dnia złożenia sprawozdania z badania,
b) jest udostępniane walnemu zgromadzeniu na co najmniej 14 dni przed datą zgromadzenia, na którym ma być zatwierdzane sprawozdanie finansowe,
c) przedkładane jest m.in. zarządowi jednostki zainteresowania publicznego.
c) przedkładane jest m.in. zarządowi jednostki zainteresowania publicznego
Sprawozdanie dodatkowe dla komitetu audytu nie musi zawierać:
a) opisu charakteru, częstotliwości i zakresu kontaktów ze służbami finansowo- księgowymi,
b) opisu metod wyceny zastosowanych do poszczególnych pozycji rocznych lub skonsolidowanych sprawozdań finansowych, w tym wszelkich skutków zmian tych metod,
c) informacji czy badana jednostka przedstawiła wszystkie żądane wyjaśnienia i dokumenty.
a) opisu charakteru, częstotliwości i zakresu kontaktów ze służbami finansowo- księgowymi,
Do zadań komitetu audytu należy w szczególności:
a) wybór firmy audytorskiej,
b) informowanie rady nadzorczej jednostki zainteresowania publicznego o wynikach badania oraz wyjaśnianie, w jaki sposób badanie to przyczyniło się do rzetelności sprawozdawczości finansowej w jednostce zainteresowania publicznego,
c) informowanie Krajowej Rady Biegłych Rewidentów o rozwiązaniu umowy o badanie.
b) informowanie rady nadzorczej jednostki zainteresowania publicznego o wynikach badania oraz wyjaśnianie, w jaki sposób badanie to przyczyniło się do rzetelności sprawozdawczości finansowej w jednostce zainteresowania publicznego
W przypadku podmiotów podlegających wpisowi do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, sprawozdanie z badania sporządza się:
a) w postaci papierowej, przy czym niezbędne jest dołączenie kwalifikowanego podpisu elektronicznego
biegłego rewidenta,
b) w postaci elektronicznej bez konieczności opatrzenia go kwalifikowanym podpisem
elektronicznym biegłego rewidenta,
c) w postaci elektronicznej oraz opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym
biegłego rewidenta.
c) w postaci elektronicznej oraz opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym
biegłego rewidenta
Biegły rewident, który sporządza niezgodną ze stanem faktycznym opinię o sprawozdaniu finansowym i stanowiących podstawę jego sporządzenia księgach rachunkowych jednostki lub sytuacji finansowo
majątkowej tej jednostki podlega:
a) jedynie grzywnie,
b) karze pozbawienia wolności do roku,
c) grzywnie lub karze pozbawienia wolności do lat 2, albo obu tym karom łącznie.
c) grzywnie lub karze pozbawienia wolności do lat 2, albo obu tym karom łącznie.
Firma audytorska może podlegać karze administracyjnej w przypadku gdy:
a) bada jednostkę zainteresowania publicznego przez okres dłuższy niż 4 lata,
b) nie omawia z komitetem audytu zagrożeń dla niezależności firmy audytorskiej lub biegłego rewidenta oraz zabezpieczeń zastosowanych w celu ograniczenia tych zagrożeń w przypadku gdy całkowite wynagrodzenie otrzymane od jednostki interesu publicznego za każde z trzech ostatnich kolejnych lat obrotowych wynosi ponad 15 % całkowitego wynagrodzenia
uzyskanego przez biegłego rewidenta lub firmę audytorską,
c) bada jednostkę niebędącą jednostką zainteresowania publicznego przez okres dłuższy niż 5 lat.
b) nie omawia z komitetem audytu zagrożeń dla niezależności firmy audytorskiej lub biegłego rewidenta oraz zabezpieczeń zastosowanych w celu ograniczenia tych zagrożeń w przypadku gdy całkowite wynagrodzenie otrzymane od jednostki interesu publicznego za każde z trzech ostatnich kolejnych lat obrotowych wynosi ponad 15 % całkowitego wynagrodzenia
uzyskanego przez biegłego rewidenta lub firmę audytorską,
Komitet audytu:
a) musi być powołany w towarzystwie funduszy inwestycyjnych, które na koniec danego roku obrotowego oraz na koniec roku obrotowego poprzedzającego dany rok obrotowy zarządzało aktywami o wartości nie mniejszej niż 5 000 000 000 zł oraz które zarządzało funduszami posiadającymi łącznie nie mniej niż 10 000 rejestrów otwartych dla uczestników,
b) jest zobowiązany do zawarcia umowy o badanie sprawozdań finansowych z firmą audytorską,
c) jest odpowiedzialny za określanie procedury wyboru firmy audytorskiej przez jednostkę zainteresowania publicznego.
c) jest odpowiedzialny za określanie procedury wyboru firmy audytorskiej przez jednostkę zainteresowania publicznego
Po zakończeniu badania, akta badania prowadzone przy wykorzystaniu narzędzi elektronicznych należy zamknąć:
a) po dokonaniu płatności za zrealizowane zlecenie,
b) do końca roku w którym zakończono badanie,
c) nie później niż 60 dni po dniu sporządzenia sprawozdania z badania.
c) nie później niż 60 dni po dniu sporządzenia sprawozdania z badania
Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz o nadzorze publicznym akta badania zawierają:
a) tylko zgromadzone dowody badania i sprawozdania z badania,
b) skład zespołu wykonującego badanie i oświadczenia o niezależności,
c) umowę o badanie i kopię faktury za zrealizowane zlecenie.
b) skład zespołu wykonującego badanie i oświadczenia o niezależności
Procedury oszacowania ryzyka obejmują:
a) tylko zapytania do kierownika jednostki oraz innych osób z kadry zarządzającej,
b) zapytania do kierownika jednostki, procedury analityczne oraz obserwacje i inspekcje,
c) informacje uzyskane podczas procesu akceptacji klienta i zlecenia.
b) zapytania do kierownika jednostki, procedury analityczne oraz obserwacje i inspekcje
Procedury badania stanów początkowych, w przypadku zlecenia po raz pierwszy, polegają m.in. na:
a) ustaleniu czy stany początkowe odzwierciedlają zastosowanie odpowiednich zasad (polityki) rachunkowości,
b) uzyskaniu od kierownika jednostki stosownego oświadczenia, że stany początkowe są poprawne,
c) pozyskaniu informacji od głównego księgowego jednostki.
a) ustaleniu czy stany początkowe odzwierciedlają zastosowanie odpowiednich zasad (polityki) rachunkowości,
Biegły rewident wyraża opinię niezmodyfikowaną, gdy:
a) nie jest w stanie uzyskać wystarczających i odpowiednich dowodów badania, ale uważa że sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnych zniekształceń,
b) uzgodnił z kierownikiem jednostki treść sprawozdania z badania,
c) sprawozdanie finansowe zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z mającymi zastosowanie ramowymi założeniami sprawozdawczości finansowej.
c) sprawozdanie finansowe zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z mającymi zastosowanie ramowymi założeniami sprawozdawczości finansowej.
