Audit

Question 1

Quelles questions se poser avant de commencer un mémo de planification d’audit ?

Answer 1

1. S’agit-il d’un audit initial ou un renouvellement ? 2. Quel type d’entreprise j’ai affaire ? (Société ouverte, fermée, OSBL) 3. Est-ce qu’il y a des enjeux ? 4. Indépendance ? 5. Compétence ? 6. Évènements importants qui ont une incidence sur l’audit ? 7. S’agit-il d’un audit de groupe ? 8. Y a-t-il des postes à haut risques ?

Question 2

Quels éléments doivent être considérés lors de l’acceptation de la mission d’audit ?

Answer 2

1. Audit récurrent 2. Problèmes liés à l’indépendance 3. Compétence 4. Intégrité de l’entité 5. Accès aux personnes et aux informations 6. Référentiel acceptable 7. Changements significatifs ?

Question 3

Quels travaux doivent être effectués lors d’un audit initial sur les soldes d’ouverture ?

Answer 3

1. Mettre en œuvre des procédures d’audit pour obtenir des ÉP suffisants et appropriés quant aux soldes d’ouvertures significatifs 2. Inclure banque, stocks, comptes clients, immobilisations, dettes, BNR d’ouverture

Question 4

Vrai ou faux : Il est nécessaire de communiquer avec le prédécesseur en cas de changement d’auditeur.

Answer 4

Vrai

Question 5

Quelles sont les étapes pour un examen analytique détaillé ?

Answer 5

1. Procédures analytiques de corroboration préliminaires (PAP) 2. Calcul de ratios clés 3. Variation sur 2 exercices à chiffrer 4. Qualifier la variation normale ou anormale 5. Valider la cohérence entre les postes des ÉF

Question 6

Qu’est-ce que le RI en audit ?

Answer 6

Risque que l’information comporte une anomalie avant prise en considération des contrôles y afférents

Question 7

Qu’est-ce que le RLC en audit ?

Answer 7

Risque que l’anomalie se produit et pourrait être significative et n’a pas pu être corrigé par le contrôle interne mis en place par l’entité

Question 8

Qu’est-ce que le RND en audit ?

Answer 8

Risque que les procédures mises en œuvre par l’auditeur ne lui permettent pas de détecter une anomalie existante et susceptible d’être significative

Question 9

Quels sont des facteurs de risques habituels en audit ?

Answer 9

1. Nouveaux utilisateurs 2. Parti pris de la direction 3. Expertise des employés 4. Hypothèse de continuité d’exploitation 5. Clauses restrictives 6. Problèmes liés au contrôle 7. Fraude potentielle 8. Secteur d’activité à haut risque

Question 10

Complétez : Le seuil de signification est lié aux _______.

Answer 10

[utilisateurs]

Question 11

Quels sont les taux recommandés pour le BAI et les produits en audit ?

Answer 11

BAI : 3 à 7% après ajustement; Produits : 1% à 3%

Question 12

Quelle est l’utilité de quantifier le SST en audit ?

Answer 12

Pour s’assurer que le total des anomalies significatives non corrigées et non détectées n’excède pas le seuil de signification pour les états financiers dans leur ensemble

Question 13

Quelles sont les étapes de la stratégie d’audit ?

Answer 13

1. Évaluation de l’environnement de contrôle 2. Identifier des exemples de défaillances et de contrôles efficaces 3. Documenter les contrôles

Question 14

Quelles procédures d’audit doivent être appliquées lors de la documentation des contrôles ?

Answer 14

1. Confirmation 2. Inspection 3. Observation 4. Réexécution 5. Examen analytique

Question 15

Quelles sont les menaces potentielles à l’indépendance de l’auditeur ?

Answer 15

1. Intérêt personnel 2. Autocontrôle 3. Pression extérieure

Question 16

Vrai ou faux : Les audits de groupe nécessitent une évaluation des référentiels comptables des filiales.

Answer 16

Vrai

Question 17

Quelles sont les étapes pour planifier un mandat spécial ?

Answer 17

1. Acceptation de la mission 2. Règles déontologiques 3. Analyse des critères 4. Identification des utilisateurs et besoins

Question 18

Quelles sont les procédures d’examen à réaliser ?

Answer 18

Demandes d’informations et procédures analytiques

Question 19

Complétez : Un contrôle fort doit être _______.

Answer 19

[testé]

Question 20

Qu’est-ce qu’un conflit d’intérêts avec le client?

Answer 20

Une situation où un membre de l’équipe ou le cabinet pourrait compromettre son objectivité en raison de relations personnelles ou professionnelles avec le client.

Les conflits d’intérêts peuvent nécessiter des exclusions de membres de la mission ou des interdictions de services.

Question 21

Que doit-on faire si un membre de la famille immédiate est impliqué dans une mission?

Answer 21

Exclure le membre de la mission.

Cela est crucial pour maintenir l’objectivité et l’intégrité de l’audit.

Question 22

Quelles sont les sauvegardes à prendre en compte concernant les honoraires?

Answer 22

Informer le comité d’audit ou faire effectuer un contrôle de qualité par un CPA extérieur au cabinet.

Cela aide à maintenir la transparence et à éviter les biais.

Question 23

Quelle est la définition de l’autocontrôle dans le contexte des services de certification?

Answer 23

Lorsque le cabinet fournit des services de certification à un client pour lequel il a contribué à la préparation de l’information en question.

Cela peut inclure des situations où un membre de l’équipe a exercé une influence notable sur le client.

Question 24

Quelles fonctions sont interdites dans le cadre de l’autocontrôle?

Answer 24

• Fonctions de gestion
• Prestation de service d’évaluation, sauf pour des fins fiscales
• Dirigeants ou administrateurs dans le passé ou présent
• Documents sources et écritures de journal non approuvées
• Contrôles internes

Ces interdictions visent à protéger l’objectivité de l’audit.

Question 25

Qu'est-ce que la représentation dans le contexte des services d'audit?

Answer 25

Lorsque le cabinet défend une position du client qui pourrait affecter son objectivité. ## Footnote Cela inclut des actions comme faire la promotion d'actions dans un litige.

Question 26

Quelles sont les sauvegardes à mettre en place concernant la représentation?

Answer 26

* Interdiction des décisions de placement * Exclusion de membre pour le financement * Interdiction de représentation devant un tribunal * Exclusion de membre pour assistance en cas de litige ## Footnote Ces mesures aident à maintenir l'intégrité du processus d'audit.

Question 27

Qu'est-ce que la familiarité dans le cadre d'un audit?

Answer 27

Une situation où le cabinet devient trop complaisant envers les intérêts du client en raison de relations étroites. ## Footnote Cela peut compromettre l'objectivité de l'auditeur.

Question 28

Quelle est la sauvegarde recommandée en cas de familiarité?

Answer 28

Rotation des membres haut niveau affectés à l'équipe de mission pour une période de quarantaine de 5 ans. ## Footnote Cela réduit le risque de complaisance.

Question 29

Qu'est-ce que l'intimidation dans le contexte d'un audit?

Answer 29

Une situation où un membre de l'équipe pourrait être dissuadé d'agir objectivement en raison de menaces perçues par des employés du client. ## Footnote Cela peut inclure des pressions ou des menaces réelles.

Question 30

Quelle est la sauvegarde à mettre en place en cas d'intimidation?

Answer 30

Jugement professionnel de l'auditeur. ## Footnote Cela implique une vigilance et une évaluation continue des influences externes.

Question 31

Comment vérifier l'existence des stocks lors d'un audit?

Answer 31

Effectuer des tests de décompte d'inventaire sur un échantillon basé sur la feuille de décompte. ## Footnote Cela aide à valider que tous les items sur la liste existent effectivement.

Question 32

Quelle méthode peut-on utiliser pour vérifier l'exhaustivité des stocks?

Answer 32

Effectuer un test de décompte pour valider que tous les items sur le plancher figurent dans la liste d'inventaire. ## Footnote Cela implique de retracer des items dans l'entrepôt à la liste d'inventaire.

Question 33

Comment évaluer la valeur des stocks endommagés?

Answer 33

Observer la désuétude et évaluer la VRN des items pour comparer au coût et déterminer si une perte de valeur est nécessaire. ## Footnote Cela est essentiel pour une évaluation précise des actifs.

Question 34

Quelles sont les étapes pour vérifier l'existence des immobilisations corporelles?

Answer 34

Obtenir la liste des nouvelles immobilisations et les factures d'acquisition pour valider les montants. ## Footnote Cela assure que les immobilisations sont correctement enregistrées.

Question 35

Comment vérifier l'exhaustivité des immobilisations?

Answer 35

Obtenir les factures et contrats d'acquisition et concilier avec le grand livre. ## Footnote Cela garantit que toutes les acquisitions sont comptabilisées.

Question 36

Quelles informations doivent être confirmées concernant les emprunts convertibles?

Answer 36

* Conditions et montant de l'emprunt * Intention du détenteur concernant la conversion ## Footnote Cela aide à clarifier les obligations financières.

Question 37

Quelle procédure doit être suivie pour évaluer les éventualités liées à des poursuites?

Answer 37

Envoyer une demande de confirmation aux avocats pour décrire le litige et estimer le montant à payer. ## Footnote Cela est important pour une présentation et évaluation correcte des passifs.

Question 38

Comment vérifier l'exactitude des transactions en devises étrangères?

Answer 38

Identifier la date de transaction à partir de la facture d'achat et retracer le taux de change à la Banque du Canada. ## Footnote Cela garantit que les transactions sont correctement évaluées.

Question 39

Quels critères doivent être évalués pour utiliser les travaux de l'audit interne?

Answer 39

* Objectivité des auditeurs internes * Niveau de compétence des auditeurs internes * Approche systématique et rigoureuse ## Footnote Cela permet de s'assurer que les travaux internes sont fiables.

Question 40

Quelles procédures supplémentaires sont requises en cas de fraude selon NCA 240?

Answer 40

* Entretiens avec l'équipe de mission * Discussions avec les responsables de la surveillance * Examen des estimations comptables * Sondages sur les écritures de journal ## Footnote Cela aide à identifier et évaluer les risques de fraude.

Question 41

Quelles sont les étapes pour déterminer la nécessité d'un expert selon NCA 620?

Answer 41

L'auditeur doit évaluer si l'expertise est nécessaire pour obtenir des éléments probants suffisants et appropriés. ## Footnote Cela inclut l'évaluation des compétences, capacités et objectivité de l'expert.

Question 42

Quelles sont les responsabilités de l'auditeur concernant les autres informations selon NCA 720?

Answer 42

L'auditeur doit lire le document d'information et vérifier qu'il n'y a pas d'incohérences significatives avec les états financiers audités. ## Footnote Cela garantit que les informations présentées sont fiables et cohérentes.