Aula 6 - NAT e Matriz Flashcards
a) Qual o nome do documento q formaliza a solicitação de documentos a entidade auditada?
b) o que tem nele?
c) pode solicitar doc na fase de planejamento?
a) ofício de requisição
b) deve fixar prazo para seu atendimento, estabelecido, sempre que possível e desde que não comprometa o prazo de realização dos trabalhos, em comum acordo com o fiscalizado
c) sim
reunião de encerramento da fase de execução da auditoria
a) Deve ser com quem da empresa auditada?
b) O que deve ser apresentado?
c) O que não pode ser apresentado?
d) Pode ser dispensada?
a) dirigentes e responsáveis, além, se possíveis representantes do controle interno
b) apresentação verbal das principais constatações do trabalho realizado, os ACHADOS (são preliminares até a conclusão), as causas e os efeitos
c) as conclusões da equipe e suas propostas de encaminhamento.
d) Somente pode ser dispensada nos casos em que represente risco à equipe ou à consecução dos objetivos da auditoria
O escopo da auditoria envolve o que?
abrangência, a profundidade e a amplitude do trabalho
definição das QUESTÕES DE AUDITORIA
profundidade e o detalhamento dos procedimentos
configuração da amostra
Auditoria
Quais são as matrizes existentes?
Matriz de planejamento
Matriz de achados
Matriz de responsabilização -> responsabilidade pelo achado
Complete com: Matriz de planejamento, Matriz de achados ou Matriz de responsabilização
Durante a fase de execução, a equipe de auditoria deve aplicar os procedimentos previstos na ___________ em busca de achados, desenvolvendo-os na ___________
matriz de planejamento
matriz de achados
V ou F
( ) o achado é um aspecto negativo, pois revela impropriedade ou irregularidade
( ) Achado de auditoria é qualquer fato significativo, digno de relato pelo auditor, constituído de 04 atributos essenciais: situação encontrada (ou condição), critério, causa e efeito
( ) O objeto de uma auditoria de conformidade é definido no escopo da auditoria
F -> O achado pode ser negativo, quando revela impropriedade ou irregularidade, ou POSITIVO, quando aponta boas práticas de gestão
V
V
V ou F
( ) somente os achado negativo deve ser fundamentados por evidências
( ) Os programas de auditoria devem estabelecer os procedimentos para identificar, analisar, avaliar e registrar informações durante o desenvolvimento dos trabalhos de auditoria e devem ser executados de modo suficiente para alcançar os objetivos da auditoria.
( ) O programa de auditoria além da evidenciação do objetivo e do escopo, também contempla o universo e à amostra a serem examinados bem como aos procedimentos, as técnicas a serem utilizados e recursos necessários à execução do trabalho.
F -> todos (positivo ou negativo) tem q ser fundamentado por evidências
V
V
Complete com impropriedade e irregularidade
A) prática de ato de gestão ilegal, ilegítimo, antieconômico, ou infração à norma legal ou regulamentar de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial, dano ao erário, fraude
B) falhas de natureza formal de que não resulte dano ao erário e outras que têm o potencial para conduzir à inobservância aos princípios de administração pública ou à infração de normas legais e regulamentares
A) irregularidade
B) impropriedade
V ou F
( ) Um achado de auditoria decorre da comparação entre uma situação encontrada e um padrão que se considera ideal ou desejável. A causa é a explicação possível para o desvio entre o critério referencial e a realidade constatada pelo auditor.
( ) Ao final da auditoria, todos os papéis de trabalho obtidos devem ser classificados em transitórios ou permanentes
( ) O TCU estabelece padrões rígidos quanto à forma e ao conteúdo dos papéis de trabalho da auditoria, devendo esses padrões ser adotados na confecção dos referidos papéis em cada auditoria.
V
V
F -> o papel de trabalho so tem q ter uns critérios mínimos so
Os atributos que devem acompanhar as evidências, elementos essenciais e comprobatórios dos achados de auditoria, são
a) razoabilidade, plausibilidade, materialidade e suficiência.
b) validade, confiabilidade, relevância e suficiência.
c) integralidade, abrangência, materialidade e legalidade.
d) razoabilidade, confiabilidade, integralidade e plausibilidade
b) validade, confiabilidade, relevância e suficiência.
O relatório de auditoria é o instrumento formal e técnico por intermédio do qual a equipe de auditoria comunica aos leitores o que ?
7 coisas
1) Objetivo
2) Escopo e limitação dele
3) metodologia
4) questões de auditoria
5) Achado
6) conclusões
7) propostas de encaminhamento
V ou F
( ) O tribunal de contas pode contratar consultores ou especialistas de procedência externa para executar trabalho limitado ao escopo definido pelo servidor do quadro do tribunal de contas responsável pelos trabalhos de auditoria governamental
( ) Caso as constatações apontadas nos trabalhos de outros auditores sejam utilizadas nos trabalhos do Tribunal, a equipe de auditoria assume integral responsabilidade pela veracidade dos fatos,
Tudo V
Características Relatório Auditoria
Complete com Clareza, convicção, concisão, completude, relevância, exatidão e objetividade
a) harmonizar o relatório em termos de conteúdo e tom
b) produzir textos de fácil compreensão.
c) expor os achados e as conclusões com firmeza, demonstrando certeza da informação comunicada
a) Objetividade
b) Clareza
c) convicção
Características Relatório Auditoria
Complete com Clareza, convicção, concisão, completude, relevância, exatidão e objetividade
a) apresentar toda a informação e todos os elementos necessários para satisfazer os objetivos da auditoria
b) apresentar as necessárias evidências para sustentar seus achados, conclusões e propostas, procurando não deixar espaço para contra-argumentações.
c) expor apenas aquilo que tem importância dentro do contexto
A) completude
B) exatidão
C) relevância
V ou F
( ) Os relatórios de auditoria devem incluir uma declaração dos auditores de que os trabalhos foram realizados em conformidade com as normas de auditoria do TCU (NAT)
( ) Em situações específicas, nas quais as NAT não puderem ser seguidas na íntegra, será necessário declarar no relatório de auditoria, especificamente, os requisitos não observados, assim como as razões para a não observância desses requisitos.
Tudo V
V ou F
( ) Nas auditorias, é obrigatório submeter o relatório preliminar aos comentários dos gestores, inclusive os achados, as conclusões e as propostas de encaminhamento formuladas pela equipe.
( ) as propostas de encaminhamento não devem ser incluídas no relatório preliminar a ser comentado caso a sua divulgação coloque em risco os objetivos da auditoria.
( ) A conclusão não é apenas um resumo dos achados, devendo-se destacar, de forma equilibrada, os pontos fortes do objeto de auditoria, as principais oportunidades de melhoria de desempenho e os possíveis benefícios esperados quantificando-os, sempre que possível
F -> Somente nas auditorias operacionais, nas demais auditorias, o encaminhamento do relatório preliminar aos gestores é obrigatório se houver achados de alta complexidade ou de grande impacto
V, V
V ou F
( ) A proposta de encaminhamento de auditoria, devem ser formuladas contendo o quê deve ser aperfeiçoado ou corrigido e modo como será feito.
( ) as determinações e as recomendações endereçadas aos jurisdicionados serão obrigatoriamente monitoradas
( ) O monitoramento das deliberações tomadas em decorrência da realização de determinada auditoria é de responsabilidade do auditor, a quem cabe decidir o escopo e a oportunidade desse monitoramento.
F -> não deve ter o modo como um erro será corrigido pois isso é função da adm. As recomendações geralmente sugerem o aperfeiçoamento necessário, mas não a forma de alcançá- lo.
F -> as recomendações serão monitoradas a critério do Tribunal, do relator ou da unidade técnica, ou seja n são obrigatórias
F -> nem sempre o auditor pode escolher, nas deliberações do tipo determinações o monitoramento é obg
V ou F
( ) Os relatórios de auditoria destinam-se exclusivamente aos relatores e à apreciação dos colegiados do Tribunal
( ) Os resultados das auditorias só podem ser divulgados após a apreciação pelos colegiados, salvo expressa autorização do relator ou dos próprios colegiados.
( ) Achados são os elementos de comprovação da discrepância (ou não) entre a situação encontrada (ou condição) e o critério de auditoria (situação ideal).
V
V
F -> são as evidências
O planejamento consiste de quais atividades ?
a) análise preliminar do objeto de auditoria;
b) definição do objetivo e escopo da auditoria;
c) especificação dos critérios de auditoria;
d) elaboração da matriz de planejamento;
e) validação da matriz de planejamento;
f) elaboração de instrumentos de coleta de dados;
g) teste-piloto;
h) elaboração do projeto de auditoria.
1) propósito da matriz de planejamento ?
2) Apos a elaboração da matriz de planejamento o que deve ser feito ?
1) auxiliar a elaboração conceitual do trabalho e a orientação da equipe na fase de execução
2) processo de validação: submeter ela ao supervisor e depois de aceita por ele, submeter ao painel de referência, por fim apresentação da matriz de planejamento aos gestores do órgão ou programa auditado
V ou F
Matriz de planejamento
( ) é um instrumento flexível e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe à medida que o trabalho de auditoria progride.
( ) É uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia e auxiliando a condução dos trabalhos de campo
( ) principal instrumento de apoio à elaboração do projeto de auditoria
Tudo V
V ou F
( ) as propostas de conclusões, recomendações e determinações, são registradas na matriz de achados.
( ) O plano de ação é um documento apresentado pelos auditores ao TCU que formaliza as ações que serão tomadas para atender as deliberações propostas no sentido de corrigir os problemas identificados
durante a auditoria
( ) A matriz de achados é um quadro com linhas e colunas para que o auditor possa elencar as constatações e informações durante a execução da auditoria, bem como as propostas de conclusões, recomendações e determinações.
V
F -> apresentado pelo gestor
V
Certo ou Errado
( ) O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de auditoria é a matriz de planejamento
( ) A matriz de responsabilização é utilizada para documentar a responsabilidade dos gestores e servidores pelos achados identificados, não sendo obrigatória em todos os tipos de auditoria.
F -> achados
V
V ou F
( ) O achado contém os seguintes atributos: critério (o que deveria ser), condição (o que é), causa (razão do desvio com relação ao critério) e efeito (consequência da situação encontrada)
( ) O relatório é o principal produto da auditoria. É o instrumento formal e técnico por intermédio do qual a equipe comunica o objetivo e as questões de auditoria, a metodologia usada, os achados, as conclusões e a proposta de encaminhamento
( ) a analise documental abrange o exame de toda espécie de registros administrativos produzidos pela instituição auditada bem como relatórios de auditorias anteriores
Tudo V
