Erhvervsindkomst

Question 1

Momenter der taler for Lønmodtager

Answer 1

• Tjenesteforhold til AG (Underlagt AG’s beføjelser)
• Kun en hvervgiver og typisk
• Skal kun stille arbejdskraft til rådighed (AG betaler udgifter)
• Krav på ferieløn/godtgørelse
• Ingen økonomisk risiko
• Sikret sin indkomst uanset arbejdets udfald

Question 2

Momenter der taler for erhvervsdrivende

Answer 2

• Tilrettelægger, leder og fordele selv arbejde uden anden instruktion fra AG
• Ikke begrænset ift. at have flere hvervgivere
• Ansat personale
• Ejer selv maskiner + redskaber
• Økonomisk ansvarligt for arbejdets udførsel (egen regning og risiko)

Question 3

Tupperwaredom

Answer 3

Forhandler af Tupperware blev anset for selvstændig erhvervsdrivende pga. pågældende udførte arbejde for egen risiko, afholdte selv væsentlige udgifter og kunne fri bestemme arbejdstid

Question 4

Hvorfor sondre mellem SE og LM?

Answer 4

FRADRAG
SE får fuldt fradrag for driftsomkostninger i personlig indkomst efter PSL § 3, stk. 2, nr. 1, hvorimod der er formodning imod LM selv afholder omkostninger. (dog f.eks. ajourføring)

SE kan drives som selskab - LM har forbud mod at sætte sig selv på aktier

Regnskabspligt + opkrævning af B-indkomst i 10 rater for SE – LM = AG indholdet A-skat af lønnen

Mulighed for at anvende virksomhedsordningen!

SE kan fremføre underskuddet

SE kan overføre indkomst til medarbejdende ægtefælle

Question 5

Definition af hobbyvirksomhed

Answer 5

Indtægtserhvervelse er ikke primær formål.

Man kigger på 1) rentabilitet 2) intensitet og 3) forsvarlig drift

Question 6

Definition af erhvervsvirksomhed

Answer 6

Aktivitet udøvet for at opnå overskud (rentabilitet), med et vist professionelt islæt (forsvarlig drift), samt at aktiviteten generer en vis omsætning (intensitet)

Question 7

Sondring relevans Hobbyvirksomhed

Answer 7

Indkomst skattepligtig og de kan få fradrag for udgifter, hvis de er afholdt som led i indkomsterhvervelsen.

De kan dog ikke få fradrag for underskud, da indtægten er Kildeartsbegrænset.

Question 8

Definition af honorar modtagere

Answer 8

Personligt arbejde uden for tjenesteforhold og som ikke stammer fra SE (egen regning og risiko)

Typisk tale om enkeltstående arbejder (foredrag, forfatter m.v.)

Der er typisk fravær af økonomisk risiko og væsentlige udgifter.

Question 9

Relevans ved sondring til honorarvirksomhed

Answer 9

Denne er også kildeartsbegrænset.

Question 10

Periodisering af skattepligtig indkomst

Answer 10

Retserhvervelsesprincippet

Question 11

Periodisering af fradrag

Answer 11

Pligtpådragelsesprincippet.

Question 12

Resolutive betingelser

Answer 12

Udskyder ikker beskatningstidspunktet

Der er en vis sikkerhed

Question 13

Suspensive betingelser

Answer 13

Betingelser der udskyder beskatningstidspunktet indtil opfyldelse.

Særligt hvor forholdende afhænger af udefrakommende betingelser –> 3. mand etc.

Question 14

Periodisering igangværende arbejder

Answer 14

UP: Arbejdets endelige udførelse

Man kan dog vælge løbende at indtægtsføre indtægter og udgifter

Question 15

Opgørelse af erhvervsindkomst

Answer 15

Følger nettoindkomstprincippet i SL §§ 4-6

Question 16

Værdi af eget arbejde

Answer 16

Hvis udført på et erhvervsmæssigt gode: Skattepligtigt

Privat brug: Skattefrit jf. LL § 7, nr. 24

Question 17

Fradrag af varelager

Answer 17

Ultimoopgørelse:

Værdisættes efter
1) Dagsprisen
el. 2) Indkøbsprisen på anskaffelsestidspunktet
3) Fremstillingsprisen, hvis vare fremstillet i egen virksomhed.

Question 18

Virksomhedsskatteordningen

Answer 18

En del af virksomhedens overskud kan blive beskattet som kapitalindkomst hos SY i stedet for personlig indkomst

Mulig at foretaget opsparing af overskud i virksomheden, som kun beskattes m. en foreløbig skat på 22%

Fuldt fradrag for renteudgifter.