Facultades de comprobación.

Question 1

Facultades de comprobación.

Answer 1

Las autoridades fiscales pueden revisar si el ejercicio de la autodeterminación fue apegado o no a las disposiciones fiscales.

Question 2

Las facultades de comprobación sirven para tres cosas:

Answer 2

1. Determinar el cumplimiento / incumplimiento a las disposiciones fiscales.
2. Determinar sanciones por el incumplimiento a disposiciones fiscales (multas).
3. Para conocer sobre la comisión de delitos fiscales.

Question 3

Las facultades de comprobación se pueden ejercer sobre diferentes personas, tales como:

Answer 3

1. Contribuyentes directos (como responsables directos de la relación jurídico-tributaria).
2. Terceros relacionados (compulsas).
3. Responsables solidarios.

Question 4

Desarrollo de la visita domiciliaria:

Answer 4

1. Inicia con la emisión de una orden de visita
2. Acta parcial de inicio
3. Actas parciales
4. Ultima acta parcial
   20 dias para que el contribuyente presente pruebas y alegatos
5. Acta final
   6 meses para emitir liquidación

Question 5

Orden de visita

Answer 5

• Lugar en donde se efectuará la visita.
• El nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita. Deberán identificarse al momento de ingresar al domicilio.
• Nombre del visitado excepto cuando se trate de órdenes de verificación en materia de comercio exterior y se ignore el nombre del mismo.
• Que se señale el periodo que se va a revisar.
• Qué contribuciones van a revisar (ISR, IVA, IEPS, etc.).
• En qué calidad se realiza la visita domiciliaria. Si van a revisar al contribuyente directo, a un tercero relacionado o a un responsable solidario.

Question 6

Acta parcial de inicio

Answer 6

En ésta se hace constar la entrega de la orden de visita y se le requerirá información y documentación al contribuyente
para acreditar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por las contribuciones y periodo asentados en la orden de visita.

Question 7

Actas parciales

Answer 7

Éstas se levantan cada vez que existan
hallazgos o modificaciones, o que se dé a conocer información al contribuyente, o cuando el contribuyente dé información y documentación.

Question 8

UAP

Answer 8

Sirve para darle a conocer al contribuyente todas las irregularidades encontradas a lo largo de la visita.

Question 9

Acta final

Answer 9

En ella se asienta de forma definitiva la situación jurídica del contribuyente.

Question 10

Liquidación (credito fiscal)

Answer 10

La liquidación puede ser impugnada por los contribuyentes a través del recurso de revocación o del JCA ante el TFJA.

Question 11

Plazo Visita Dom

Answer 11

12 meses a menos que:
- Contribuyentes en el sistema financiero: 18 meses

• Cuando se solicite info de otro pais: 2 años

Question 13

Suspensión plazo 12 meses

Answer 13

i. Huelga

ii. Fallecimiento del contribuyente

iii. Cuando el contribuyente desocupe su domicilio fiscal sin avisar o no se le localice en el que haya señalado

iv. Cuando el contribuyente no atienda el requerimiento de datos, informes o documentos solicitados

v. caso fortuito o fuerza mayor

Question 14

R. de gabinete

Answer 14

1. Notificación oficio de requerimiento de info
2. Oficio de observaciones
   - 20 dias para
3. Inconformidad
   - 6 meses para
4. Termino a la autoridad para liquidación
5. Impugnación crédito fiscal

Question 15

Revisión electronica

Answer 15

1. Notifiación
   - 15 dias para
2. Inconformidad / aceptar
   - 10 dias para
3. Segundo requerimiento
   10 dias para
4. Desahogo segundo requerimiento
   - 40 dias para
5. Termino emitir resolución
6. Plazo de revisión electronica: 6 meses