Interpretación en materia tributaria

Question 1

Interpretación en materia tributaria

Answer 1

Las disposiciones que establezcan cargas u obligaciones a los particulares o sanciones, son de aplicación estricta.

Question 2

Interpretación se divide en dos momentos

Answer 2

1. Interpretación de la norma. Conocer el sentido de la norma. Desentrañar su contenido.
2. Aplicación de la norma interpretada

Question 3

Interpretación tipos

Answer 3

1. Gramatical. Sentido literal de las normas.
2. Teleológica. Finalidad de las normas.
3. Auténtica. Qué buscaba el autor de la norma. Ejemplo: iniciativa de ley.
4. Evolutiva.
5. Histórica. Ubicar, en el momento de creación de la norma, cuáles eran las condiciones que permeaban en un país y, con base en eso, se interpreta la norma.
6. Analógica. Encontrar situaciones semejantes e interpretarlas con base en ellas.

Question 4

tres diferentes posibilidades de aplicación de la norma, ya que se interpretó:

Answer 4

1. Extensiva. Se lleva a casos adicionales de la norma. Ejemplo: que en el parque no se aceptan perros ni ningún otro tipo de animal.
2. Restrictiva. Interpretación “apretada” de la norma. Ejemplo: que al parque no me dejen entrar con perros porque son agresivos, pero entonces meto a un french poodle que no le hace daño a nadie.
3. Exacta. Ejemplo: no puedo meter un perro al parque, pero sí podría entrar al parque con un cocodrilo porque no está la restricción.

Question 5

Jurisprudencia 26/2006

Answer 5

Todas permitidas menos la aplicación analógica, está prohibida

Question 6

Autonomía calificadora del derecho tributario:

Answer 6

legislador fiscal, únicamente él, pueda redefinir conceptos o actividades de otras materias, para efectos fiscales.

Question 7

Fraude a la Ley:

Answer 7

Diferentes formas de mitigar la carga impositiva.

Question 8

Tres formas:

Answer 8

Elusión fiscal:
Fraude a la ley trubutaria SS
Evasión fiscal

Question 9

Elusión fiscal

Answer 9

Mecanismo para disminuir o diferir el pago de impuestos mediante el uso de disposiciones legales y que no implican violación a las disposiciones fiscales. Ejemplo: deudcciones autorizadas en la LISR.

Question 10

Fraude a la Ley Tributaria SS

Answer 10

Se usan otras disposiciones única y exclusivamente para mitirgar la cara
tributaria. Ejemplo: que dos personas quieran hacer un CC-V. Uno tiene un terreno y la otra persona, $20’000,000.00. Si celebran un CC-V, tendrían que pagar impuesto sobre la renta e impuesto sobre adquisición de inmuebles. Pero para no pagar impuestos, se casan y las donaciones entre cónyuges no causan ISR.

Question 11

Evasión fiscal

Answer 11

Es un delito. Son actos simulados en donde se usan documentos falsos, reportes de
operaciones inexistentes, etc., para mitigar carga tributaria. Ejemplo: que el matrimonio del ejemplo anterior, haya sido ficticio (falsificando actas de matrimonio o así). Es un acto ilícito que genera responsabilidades penales. Ejemplo: vender facturas

Question 12

Diferencia elusión fiscal y fraude a la ley

Answer 12

respecto con la evasión fiscal, es que aquéllos no son perseguibles, mientras que la evasión, sí.