HC 1

Question 1

Wat houdt BELASTINGHEFFING in? Hierop bestaat zowel een juridisch als economisch antwoord; geen het JURIDISCHE antwoord

Answer 1

Wat er in de wet staat

Question 2

Wat houdt BELASTINGHEFFING in? Hierop bestaat zowel een juridisch als economisch antwoord; geen het ECONOMISCHE antwoord

Answer 2

Inkomens- of vermogensoverdrachten, die anders dan bij wijze van straf, plaatsvinden van niet- overheidshuishoudingen naar en ten behoeve van een of meer overheidshuishoudingen als zodanig, en wel krachtens rechtsregels

Question 3

Noem de 3 Functies/Doeleinden van belastingheffing en ook de subvereisten daarbij

Answer 3

1. Budgettaire functie (dekking van overheidsuitgaven)
2. Instrumentele functie (ordening samenleving)
   - Allocatieve functie (productiemiddelen)
   - Stabiliserende functie (dempen of stimuleren)
   - Verdelingsfunctie (herverdeling inkomen)
3. Steunfunctie

Question 4

Economische doelen en Sociale doelen - geen antwoord op geven

Answer 4

-

Question 5

Wat is het Beoordelingscriteria van een Belastingstelsel?

Answer 5

Rechtvaardig, Effectief, Efficient

Question 6

Grondbeginselen van Belastingheffing zijn op te delen in 2 categorieën. Welke?

Answer 6

Verdelingsbeginselen & Doelmatigheidsbeginselen

Question 7

Welke 3 beginselen behoren tot de categorie Verdelingsbeginselen?

Answer 7

Draagkrachtbeginsel
Profijtbeginsel
Beginsel van de bevoorrechte verkrijging

Question 8

Welke 3 beginselen behoren tot de categorie Doelmatigheidsbeginselen?

Answer 8

Welvaartbeginsel
Beginsel van de minste pijn
Beginsel van de optimale realisatie

Question 9

Welke vragen moet je stellen ten aanzien van het MATERIËLE BR?

Answer 9

1. WIE? (subject)
2. Waarover? (object)
3. Hoeveel? (tarief)
4. Wanneer? (tijdstip)

Question 10

Welke vragen moet je stellen ten aanzien van het FORMELE BR?

Answer 10

1. Hoe wordt de belastingschuld vastgesteld?
2. Welke bevoegdheden heeft de fiscus daarbij?
3. Welke rechtsbescherming hebben burgers hierbij?

Question 11

Noem de 2 belangrijkste wetten die van belang zijn in het FORMELE BR

Answer 11

Awb en AWR

Question 12

Vaststelling Belastingschuld:
Materieel –> vloeit direct voort uit de wet
Formeel –> omvang van de belastingverplichting wordt vastgesteld. Kan op 2 manieren: bij wijze van aanslag- of aangifte belasting.
a. Hoe ontstaat een formele belastingschuld bij aanslagbelastingen?
b. en bij aangiftebelastingen?

Answer 12

-a. Aanslagbelastingen: de Formele belastingschuld/verplichting ontstaat door het opleggen van een aanslag door de fiscus.
Hfst 2 + 3 AWR

b. Aangiftebelastingen: Belastingverplichting ontstaat door het doen van aangifte door de belastingplichtige
Hfst 2 + 4 AWR

Question 13

5 Soorten AANSLAGEN. Welke?

Answer 13

Voorlopige aanslag
Nadere voorlopige aanslag
Definitieve aanslag
Conserverende aanslag
NaVORDERINGSaanslag

Question 14

Wanneer kan er nagevorderd worden?

Answer 14

• Nieuw feit (art. 16 lid 1 AWR)
• Te kwader trouw (art. 16 lid 1 AWR)
• Let op: Soms art. 16 lid 2AWR! Dan geen nieuw feit nodig!

Question 15

Wat is AANGIFTEBELASTING?

Answer 15

Afdracht (voor een ander) of voldoening (voor jezelf) op aangifte (geen aanslag!!)

• Teruggave (bijv. OB) –> Beschikking
• NeHEFFINGSsaanslag

Question 16

BEZWAAR blijft binnen bestuur.

Waar in de wet geregeld?

Answer 16

H 6 + 7 AWB

H 5 afd. 1 AWR

Question 17

BEROEP beroep op rechterlijke macht.

Waar in de wet geregeld?

Answer 17

H 6 - 8 AWB
H 5 afd. 2, 3 en 4 AWR
Wet RO (formele zaken)

Question 18

Inkomensheffing in de IB (boxenstelsel): Analytisch of Synthetisch?

Answer 18

Analytische inkomensheffing! Tot 1/1/2001 Synthetisch

Question 19

Waar vinden we het Algemene Partnerbegrip?

En waar vinden we de uitbreiding voor de IB?

Answer 19

Art. 5a AWR
Art. 1.2 Wet IB

Partnerbegrip
Art. 5a AWR: Als partner wordt aangemerkt:
- de echtgenoot (ook bij duurzaam gescheiden leven)
- ongehuwd meerderjarige waarmee een notarieel samenlevingscontract is aangegaan en
ingeschreven op zelfde woonadres in gemeentelijke basisadministratie (gba)

Partnerschap eindigt bij
Art. 5a, lid 4 AWR
- indiening verzoek tot echtscheiding, danwel scheiding van tafel en bed;
EN
- beëindiging ingeschreven staan op hetzelfde woonadres in de gba

Uitbreiding partnerbegrip voor de IB:
- ZELFDE WOONADRES GBA INGESCHREVEN
EN
- samen met bp een kind
- het kind van bp heeft erkend
- voor toepassing pensioenregeling bp als partner is aangemeld
- samen met bp een eigen woning heeft die als hoofdverblijf ter beschikking staat
- op woonadres tevens minderjarig kind van één van beide staat ingeschreven (geen huur)

Question 20

Wat is het belang om als Partner aangemerkt te worden?

Answer 20

• Gemeenschappelijke inkomensbestanddelen onderling toerekenbaar
• Bepaalde fiscale faciliteiten
• Toekenning heffingskortingen