Kapitel 10 Accounting Flashcards Preview

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Flashcards in Kapitel 10 Accounting Deck (15)
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1
Q

Relevanz korrekter Jahresberichte

A
  • korrekte Info auf beiden Marktseiten = Effizienz
  • Effizienz von Kapitalmärkten beruht auf korrekten Infos über die gehandelten UN
  • AGs sind zur Veröffentlichung von Jahresberichten verpflichtet
  • ABER: UN verschönert Berichte
2
Q

Relevanz unabhängiger Prüfung

A

Korrektheit der Berichte muss von Prüfern bestätigt werden, die vom geprüften UN unabhängig sind
-> Unabhängigkeit ist der einzige Existenzgrund für Prüfungsfirmen

3
Q

Interessenskonflikt

A

= Situation, in der das Risiko besteht, dass sekundäre Interessen persönlicher oder institutioneller Art die primären Interessen gefährden
- Prüfer haben primäres Interesse an korrekter Prüfung
- strukturelle Probleme im Prüfungssektor führen zu einem sekundären Interesse an positiver Prüfung -> Interessenskonflikt
=> unabhängige Prüfung nicht länger gewährleistet

4
Q

Strukturelle Ursachen sekundärer Interessen

A
  • Manager stellen Prüfungsfirma ein und feuern sie
  • Prüfungsfirmen bieten auch andere Tätigkeiten an
  • Prüfungsangestellte werden von geprüften Firmen angeworben
    BSP. ANDERSON UND ENRON
5
Q

ANDERSON UND ENRON

A

Arthur Anderson sollte Enron (hat Verluste in Unterfirmen abgeschoben) prüfen, wurde aber zunehmend abhängiger von Enron bis Enron schließlich Insolvent wird und Andersen wegen Behinderung der Justiz verurteilt wird

6
Q

Folgen von Interessenskonflikten

A

Bewusstes Fehlverhalten: Interessenskonflikte beeinflussen Kosten-Nutzen-Analyse von Fehlverhalten, bei geringer StrafWK wird sie angewandt -> bewusste Korruption

Unbewusstes Fehlverhalten: Interessenskonflikte verzerren das Urteilsvermögen ohne das der Urteilende sich dessen bewusst ist

7
Q

Selektive Wahrnehmung (Moore, Tanlu, Bazerman)

A

Menschen mit Eigeninteresse haben Schwierigkeiten Evidenz unparteiisch zu beurteilen, selbst wenn sie es aktiv versuchen

  • Fokus auf Evidenz, die eigene Sichtweise unterstützt
  • Identische Evidenz wird von 2 Seiten als unterstützend interpretiert
  • Konträre Evidenz wird ignoriert oder besonders genau geprüft

Bsp. Bär im Spielfeld unbemerkt, weil Fokus auf Ballwechsel

8
Q

Experiment zu selektive Wahrnehmung von Moore, Tanlu, Bazerman

A

1) Höhere Bewertung der Firma, wenn der Prüfer die Firma vertrat, und niedrigere Bewertung wenn der Prüfer den Investor vertrat.
2) Prüfer handelt im Interesse des Kunden unabhängig von finanziellen Anreizen
3) Prüfer handelt im Interesse von Kunden, doch Unterschied zwischen Käufer/Verkäuferbewertung war nicht mehr so groß

9
Q

Plausible Deniability

A

Glaubhafte Abstreitbarkeit
Menschen sind gewillter unmoralisches Verhalten anderer zu akzeptieren, als selbst so zu handeln
Es fällt leichter zu leugnen, dass man aktiv daran mitgewirkt hat

10
Q

Minimal group paradigm (Tajfel&Turner)

A

Unterteilung in Ingroup und Outgroup: Ingroup positiver als Outgroup für positive soziale Identität.

Selbst oberflächliche Gruppenzugehörigkeit führt dazu, dass man uneindeutige Information über Gruppenmitglieder eher positiv interpretiert

11
Q

Slippery Slope

A

Graduelle Erosion der moralischen Standards:
Bazerman und Gino)
Wie groß ist Betrag im Glas?

Unethisches Verhalten (übertriebene Schätzung des Betrages des MA) scheint eher akzeptiert zu werden (von Prüfer), wenn sich dieses Verhalten graduell mit der Zeit steigert im Vergleich dazu, dass es abrupt im gleichen Ausmaß entsteht.

12
Q

Lösungsansätze zur Eliminierung von Interessenskonflikten

A

1) persönliche Haftung und Bestrafung erhöhen
2) Offenlegung des Interessenskonflikts
3) Elimination des Interessenskonflikts

13
Q

Lösung: persönliche Haftung und Bestrafung

A

Nicht effektiv wenn: Unmoralisches Verhalten nicht Resultat einer rationalen Kalkulation der Kosten und Erlöse sondern auf eine Verzerrung des moralischen Urteils zurückzuführen ist.

SUCHE NACH SMOKING GUN (eindeutiger Beweis) ERFOLGLOS

14
Q

Lösung: Offenlegung von Interessenskonflikten (Loewenstein, Cain, Sah)

A

A) Einfluss auf Infogeber:
+ Aversion gegenüber Offenlegung von Interessenskonflikten
- strategische Übertreibung, moral licensing

B) Einfluss auf Infoempfänger:
Interessenskonflikt wird nicht einbezogen

15
Q

Lösung: Interessenskonflikt eliminieren

A

Strukturelle Veränderungen:

1) Prüfer prüfen nur und machen keine weiteren Tätigkeiten für geprüftes UN
2) Prüfer rotieren nach festem Zeitintervall (ohne Feuern)
3) Verbot der Beschäftigung von MA in der Prüfungsfirma