Kö

Question 1

Vorraussetzungen 8b KStG

Answer 1

mind 10 % Beteiligung zu Jahresbeginn §8b (4) s1 kstg

Question 2

Anrechnung KapErtrSt bei KSt

Answer 2

§31 KStG iVm §36(2) nr.2 EStG

Question 3

Übernahme Pensionsverpflichtung

Answer 3

§4f(1)S2 EStG

Question 4

Bewertung vgA bei WG

Answer 4

Mit dem gemeinen Wert H8.6 KStH

Question 5

Indirekte Auswirkung vGA beim G‘er (z.B. verbilligter Einkauf, zu niedrige Zinsen)

Answer 5

Fiktionstheorie BFH (Vermeidung Doppelbesteuerung)

• vGA Beteiligungsertrag §20, und
• Erfassung bei Einkunftsart (z.B. höhere AK oder höherer Zinsabzug)

Question 6

Steuern

Answer 6

n.a. BA §10 Nr. 2 KStG (nicht §12 Nr. 3 EStG)

Question 7

verdeckte Einlage

Answer 7

• HR sofern zur Kapitalstärkung: Rücklage §272(2)Nr4HGB
• SR Ansatz mit TW R8.9(4) KStR / §6(1) Nr. 5 EStG
• abzuziehen §8(3)S3 KStG sofern nicht in Rücklage gebucht

Question 8

Vortext

Answer 8

• KstPflicht §1(1) KStG iVm §10/11 AO
• Welteinkommen §1(2) KStG
• BMG ist zvE §7(1),(2) KStG
• Einkommen EStG und KStG §8(1) KStG bzw HR §5(1) EStG
• ausschl. gew. EK §8(2) KStG
• Ermittlungszeitraum WJ §7(4) KStG

Question 9

Gewinnanteil stiller G‘er (ebenfalls GmbH G‘er)

Answer 9

• auf vgA prüfen H8.5 V KStH
• angemessen, sofern Gewinnanteil = Beteiligungsanteil des Stillen an der stillen Gesellschaft
• stille Gesellschaft= GmbH Wert + Beitrag stiller G‘er

Question 10

Vorabausschüttung

Answer 10

§268 HGB hinzurechnen

Question 11

Steuerliche Anerkennung fehlende Benennung Gläubiger

Answer 11

Nicht nach §160AO

Question 12

Abweichendes WJ von KJ (01.06.01-31.05.02)

Answer 12

Gewinn in dem KJ in dem das WJ endet §7(4) KStG (02)

Question 13

Behandlung vE beim G‘er

Answer 13

§6(6)S2 EStG - Erhöhung AK der Beteiligung iSd §17(2)S1 EStG

Question 14

1. Besteuerung Auskehrung nach Liquidation

2. G‘er GmbH

Answer 14

1. A. SK §17(4) u.(2) KStG./. AK
B. §20(1) Nr. 2 EStG
 - alle Bezüge (außer Stammkapital)
 - zzgl. §28 behaftetes Vermögen
2. §8b KStG

Question 15

Stimmrecht eigener Anteile GmbH

Answer 15

Ruht - keine Berücksichtigung bei Ermittlung Mehrheit

Question 16

HR Verlustvortrag BMG GF Tantieme?

Answer 16

Ja H8.8 KStH - sonst vGA

Question 17

Abzug Verlustvortrag aus VJ bei zvE

Answer 17

§8(1) KStG iVm §10d(2) EStG

Question 18

vGA Kauf von G‘er zu überhöhtem Preis

Answer 18

Beck-E §8/13 Rz 42 Ansatz marktübliche AK, Rest sbA

Question 19

Gemeiner Wert vGA Hingabe WG

Answer 19

Brutto (erzielbarer Erlös)

Question 20

Änderung Bescheide bei vGA u. Bestandskraft

Answer 20

• ESt bestandskräftig: §8(3)S4 KStG keine vGA

- KSt bestandskräftig: §32a KStG Änderung ESt Bescheid

Question 21

Behandlung Erhöhung Nennkapital beim G‘er

Answer 21

Aufteilung der hist AK auf Anteile (Alt+Neu)

• KapErhStG 141
• §220 AG

Question 22

§8b KStG bei Organgesellschaft

Answer 22

n.a. §15 Nr. 2 KStG, auf Ebene des OT anzuwenden

Question 23

Ausgleichszahlung an Minderheitsg‘er (Organschaft)

Answer 23

n.a. BA §4(5)Nr 9 EStG

Question 24

Von OG selbst zu versteuerndes Einkommen

Answer 24

20/17 der Ausgleichszahlung an MinderheitsG‘er §16KStG

Question 25

vE bei teilweise nicht werthaltiger Forderung

Answer 25

• werthaltiger Teil: vE

- nicht werthaltiger Teil: Ertrag

Question 26

Unterjähriger Beteiligungserwerb i.Sd. §8c KStG

Answer 26

Verlust / Gewinn bis Zeitpunkt verrechenbar Beck-E 100 §8c/1

Question 27

Rückausnahme Konzern Klausel GmbH bei §4h EStG

Answer 27

§8a(2)KStG

Question 28

Abwicklungs-Endvermögen

Answer 28

§11(3)KStG zur Verteilung kommendes Vermögen - Ansatz TW!

Question 29

Angemessene Gewinnverteilung GmbH als K‘är bei KG

Answer 29

1. voller Auslagenersatz
2. ausr, Kap Verzinsung
3. Vergütung Haftungsrisiko = typische Avalprovision
   - sonst vGA

Question 30

vGA K‘er GmbH bei KG

Answer 30

Statt Hinz. beim zvE - Erhöhung Gewinnanteil GmbH, gleichzeitig Kürz. Gewinnanteil K‘isten