La obligación tributaria

Question 1

Qué es la liquidación de un impuesto?

Answer 1

Determinación o acertamiento del impuesto (acto de subsunción para determinar el monto exacto)

Question 2

Definición de tributo?

Answer 2

Obligación dineraria que exige el Eº en virtud de su potestad tributaria, cuyo origen es un hecho acto o situación que describe la ley.

Question 3

Características de los tributos respecto a:
* naturaleza
* En que unidades se expresa
* relación con dcho de propiedad.

Answer 3

• Son de dcho público, ordinarios y presupuestarios
• En UT
• Son una limitación al dcho de propiedad

Question 4

Estructura de un tributo?
5 pasos

Answer 4

1. Sujeto pasivo hace hecho gravado
2. Base imponible (cuantificación del hecho)
3. Tasa (%)
4. Multiplicar base x tasa
5. pagar en dinero o imputación de créditos

Question 5

Clasificación de tributos en cuanto a:
* origen
* prestación estatal
* Destino de lo recaudado

Answer 5

• internos vs externos
• Impuestos, tasa, contribución
• Tributación fiscal, municipal o de afectación

Question 6

competencia de tributos internos vs externos

Answer 6

internos: Munis, SII, TGR

Externos: Aduanas y TGR para cobro

Question 7

Tipos de tributos según la prestación estatal:

Answer 7

Impuestos
* no dan dhco a contraprestación inmediata

Tasa
* dan derecho a contraprestación estatal (peaje, embarque)

Contribuciones
* Son pago por externalidad positiva

Question 8

Legalidad de los Tributación de afectación

Answer 8

En chile prohibidos constitucionalmente.

Exc. determinación regional o comunal o bien, destinadas a la defensa nacional

Question 9

Cómo distinguir entre impuestos directos e indirectos?

Answer 9

Asunción del gravamen : Directos son aquellos que son soportados efectivamente por los contribuyentes designados como tales por la ley. (coincidencia entre contribuyente de hecho y de derecho)

Question 10

¿Impuestos de declaración, de retención y de recargo?

Answer 10

Declaración
* Aquel cuyo ciplimiento requiere un pago, pero además, un documento informativo (la declaración de impuestos)

Retención
* Aquellos tributos donde se traslada la obligación de declarar y pagar el impuesto, a un agente que retiene el impuesto respecto de una renta que debe pagar (ej. 2da categoría)

Recargo
* Legislador encarga adicionar una cantidad de dinero. Recarga a un precio de venta o servicio

Question 11

Hecho generador de la obligación en el caso de las contribucionesd?

Answer 11

existencia de un beneficio para el sujeto pasivo o un aumento del valor de sus bienes

Question 12

¿Qué es la obligación tributaria?

Answer 12

Aquel vínculo existente entre el Eº y un sujeto pasivo en virtud del cual este último se encuentra en la necesidad jurídica de dar, hacer o no hacer algo respecto del primero.

Question 13

Quiénes pueden ser sujetos pasivos de la obligación tributaria?

4

Answer 13

1. Contribuyente
2. representante
3. sustituto
4. responsable

Question 14

Contribuyente
* def
* representante es contribuyente?

Answer 14

• personas naturales y jurídicas, o los administradores y tenedores de bienes ajenos afectados por impuestos
• no, sino que acúa por cuenta y en beneficio de otro

Question 15

Representante:
* Es contribuyente?
* def?
* ejemplos
*

Answer 15

• No es contribuyente , sino que la persona que actúa a nombre de un tercero en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
• cualquiera persona natural o jurídica que obre por cuenta o en beneficio de otra persona natural o jurídica.
• Guardador, mandatario, admin, interventor, síndico, liquidador.

(art. 8 Nº6)

Question 16

Representante:
* en qué caso responde directamente?

Answer 16

infracciones sancionadas con pena corporal y
Apremios

Question 17

Responsable:
* qn es?
* Modalidades

Answer 17

• Quien actúa ADEMÁS del contribuyente en cumplimiento de la obligaicón tributaria. No es el deudor del pasivo tributario
• solidaria o subsidiaria (art 79 y 90 CT)

Question 18

¿Quién es el sustituto?
¿Quiénes son sustitutos?
¿Fundamento de la sustitución?

Answer 18

• Quien por imposición de la ley y en lugar del contribuyente está obligado a cumplir las obligaciones tributarias, sean estas formales o materiales. REEMPLAZA COMPLETAMENTE obligado al contribuyente, quedando en su lugar
• Los agentes de retención (83 LIR)
• legislador desconfía y le encarga a otro.

Question 19

sustitución en casos de comunidades:
* hereditaria
* no hereditaria/ de hecho
* disolución de soc. conyugal
* Cuenta en participación:

Answer 19

• por hasta 3 años, y mientras no se determina qué es de quién, se considera que la persona sigue viva para efectos tributarios
• Deuda es solidaria. Se permite la delación
• Mientras no se liquide, los cónyuges presentan declaración conjunta:
• GEstor: único responsable tributario, a menos que el gestor pruebe naturaleza, efectividad y condiciones de la cuenta.