LE 1: Inkomste en uitgestelde belasting

Question 1

Die doel van IAS 12 is om te verseker dat die korrekte belasting bedrae in die finansiële state erken en openbaar word. Ons bereken die Rekeningkundige wins deur IFRS toe te pas, alhoewel SARS belasting hef op die belasbare wins. Die verskil tussen die rekeningkundige wins en belasbare wins is as gevolg van:

a. Permanente verskille

b. Verskil in professionele oordeel tussen bestuur en SARS

c. Tydelike verskille

d. SARS se belastingjaar wat moontlik verskil van die entiteit se jaareinde

Answer 1

Permanente verskille

Tydelike verskille

Question 2

Die huidige inkomstebelasting koers vir Maatskappy in Suid-Afrika is:

Vraag 2Antwoord

a.
27%

b.
28%

c.
80%

d.
21,6%

Answer 2

27%

Question 3

Kapitaalwinsbelasting word gehef op ‘n wins erken met die verkoop van ‘n bate. Die kapitaalwins word bereken as die verskil tussen die verkoopprys en die basis koste van die bate. 80% van die kapitaalwins is onderhewig aan normale belasting (teen die inkomstebelasting koers).

Vraag 3Antwoord
Waar
Vals

Answer 3

Waar

Question 4

Tydelike verskille word bereken as:

Vraag 4Antwoord

a.
A. Die beweging in belasting tussen twee finansiële periodes

b.
A. Die som van alle vrygestelde items

c.
A. Die som van die belastingbasis van ʼn bate/las en die drabedrag van ʼn bate/las

d.
A. Die verskil die belastingbasis van ʼn bate/las en die drabedrag van ʼn bate/las

Answer 4

Die verskil die belastingbasis van ʼn bate/las en die drabedrag van ʼn bate/las

Question 5

Die belastingbasis van grond is altyd nul aangesien SARS geen aftrekking toestaan op grond nie. Die tydelike verskil wat onstaan is vrygestel, aangesien die tydelike verskil nie die rekeningkundige wins of belasbare wins beïnvloed nie.

Vraag 5Antwoord
Waar
Vals

Answer 5

Waar

Question 6

Permanente verskille:

Answer 6

Ontstaan in die huidige tydperk maar gaan nooit teruggeskryf word nie, bv. ʼn inkomste ontstaan wat nie belasbaar is nie of ’n uitgawe ontstaat wat nie vir belasting doeleindes afgetrek kan word nie

Question 7

Tydelike verskille:

Answer 7

Die rekeningkundige en belasbare hantering van ʼn transaksie verskil in die huidige tydperk, maar oortyd gaan dit dieselde effek/uitwerking hê.

Question 8

Permanente verskille ontstaan

Answer 8

Inkomste ontvang wat nie belasbaar is nie (Vrygestelde inkomste) Bv. Dividendinkomste

Uitgawes betaal wat nie vir belasting doeleindes aftrekbaar is nie. (Nie-aftrekbare uitgawes). Bv. Boetes en donasies

Question 9

Kapitaalwins belasting ontstaan wanneer

Answer 9

’n kapitale bate verkoop word.

Question 10

Kapitale bates sluit onder andere die volgende in:

Answer 10

Eiendom, aanleg en toerusting
Finansiële bates (aandele, effekte)
Ontasbare bates

Question 11

Hoeveel % van kapitaalwins is belasbaar

Answer 11

80% vir maatskappye

en 40% vir individue

Question 12

Tydelike verskille

Answer 12

Die rekeningkundige en belasbare hantering van ʼn transaksie verskil in die huidige tydperk, maar oortyd gaan dit dieselde effek/uitwerking hê.

Question 13

Tydelike verskille ontstaan:

Answer 13

Toevallingsbeginsel (tydperk wanneer ʼn transaksie te boek gestel word)

Waardevermindering (IFRS) vs slytasie (SARS)

Belasting verliese / Aangeslane verlies / Vasgestelde verliese

Question 14

Belasting basis:

Bate:

Answer 14

die bedrag aftrekbaar vir belasting teen toekomstige ekonomiese voordele

Question 15

Belasting basis:
LAS:

Answer 15

drabedrag minus bedrag aftrekbaar vir belasting in toekomstige jare

Question 16

Belasting basis:
Vooruitontvange inkomste:

Answer 16

drabedrag minus bedrag van inkomste nie belasbaar in toekomstige jare