M7 Flashcards
1
Q
Despesas transferidas para o crédito de adoção
A
Despesas que podem ser incluídas no crédito de adoção incluem honorários advocatícios e taxas de agências.
2
Q
Honorários advocatícios são despesas perdidas para o crédito de adoção?
A
Sim, honorários advocatícios são considerados despesas para o crédito de adoção.
3
Q
As taxas de agências de adoção são transferidas para o crédito tributário de adoção?
A
Sim, as taxas de agências de adoção são despesas despendidas para o crédito tributário de adoção.
4
Q
Despesas médicas relacionadas à adoção são promoções para o crédito de adoção?
A
Não, despesas médicas não se qualificam para o crédito de adoção.
5
Q
Qual crédito fiscal é reembolsável mesmo sem obrigações de pagar imposto de renda?
A
O Crédito de Renda Auferida é reembolsável.
6
Q
O Crédito de Aprendizado Vitalício é reembolsável?
A
Não, o Crédito de Aprendizado Vitalício não é reembolsável.
7
Q
O crédito para idosos e/ou deficientes permanentes é um crédito reembolsável?
A
Não, o crédito para idosos e/ou deficientes permanentes não é um crédito reembolsável.
8
Q
A Contribuição para Poupança de Aposentadoria é um crédito reembolsável?
A
Não, a Contribuição para Poupança de Aposentadoria não é um crédito reembolsável.
9
Q
Quando não há deliberação por pagamento insuficiente de impostos estimados?
A
Não há negociação se o saldo de imposto devido após as retenções não superiores a $ 1.000.
10
Q
A deliberação por pagamento insuficiente de impostos estimados é aplicada ao valor total das obrigações tributárias?
A
Não, a deliberação é aplicada apenas sobre o valor não pago após retenções que excedam $ 1.000.
11
Q
Existe negociação para o saldo de imposto de $200 não pago até 30 de abril?
A
Sim, há uma deliberação por não pagamento sobre o saldo de $200 não pago até 30 de abril, mas essa é uma deliberação organizada da deliberação por pagamento insuficiente de impostos estimados.
12
Q
A negociação por pagamento de impostos insuficientes estimados é aplicada se o saldo de imposto devido após as retenções de $ 1.200?
A
Sim, pois o saldo de imposto devido excede $1.000.
13
Q
O Crédito de Contribuição para Poupança de Aposentadoria é reembolsável?
A
Não, o Crédito de Contribuição para Poupança de Aposentadoria é um crédito não reembolsável.
14
Q
Quais créditos fiscais podem resultar em um reembolso além da obrigação tributária real?
A
O Crédito de Renda Auferida (EIC) e o Crédito Tributário Infantil podem resultar em um reembolso, dependendo dos níveis de renda do contribuinte.
15
Q
O que acontece se uma taxa pagar um excesso de Previdência Social?
A
Se o contribuinte pagar um excesso de Previdência Social, ele poderá receber um reembolso desse valor, independentemente de sua obrigação tributária de renda ser reduzida a zero.
16
Q
O EIC e o Crédito Tributário Infantil são créditos reembolsáveis?
A
Sim, o EIC (Crédito de Renda Auferida) e o Crédito Tributário Infantil podem ser reembolsáveis, dependendo dos níveis de renda do contribuinte.
17
Q
O Crédito de Aprendizado Vitalício é reembolsável?
A
Não, o Crédito de Aprendizado Vitalício não é reembolsável. Ele pode compensar as obrigações tributárias, mas não resulta em reembolso se o valor do crédito exceder a obrigação tributária.
18
Q
O Crédito Tributário Infantil para um filho dependente é reembolsável?
A
Sim, o Crédito Tributário Infantil para um filho dependente pode ser reembolsável, mas o valor reembolsável é limitado.
19
Q
O Crédito Tributário Infantil para um dependente não filho é reembolsável?
A
Não, o Crédito Tributário Infantil para um dependente que não seja filho não é reembolsável.
20
Q
O que é o Crédito de Oportunidade Americano e ele é reembolsável?
A
O Crédito de Oportunidade Americano é um crédito de ensino superior. Quarenta por cento do crédito permitido é reembolsável, sujeito a certas restrições.
21
Q
O Crédito de Renda Auferida (EIC) é reembolsável?
A
Sim, o Crédito de Renda Auferida é um crédito reembolsável destinado a contribuintes de renda mais baixa.
22
Q
Qual é o requisito de idade para uma criança ser prejudicada para o crédito de cuidados com crianças e dependentes?
A
Uma criança deve ter menos de 13 anos para ser prejudicada para o crédito de cuidados com crianças e dependentes.
23
Q
As despesas para o cuidado de um beneficiário incapacitado são elegíveis para o crédito de cuidados com dependentes?
A
Sim, as despesas para o cuidado de um participante incapacitado e incapacitado de cuidar de si mesmo são elegíveis para o crédito, até um máximo de $3.000.
24
Q
Quais são as despesas máximas perdas para dois ou mais dependentes para o crédito de cuidados?
A
As despesas máximas despesas são de $6.000 para dois ou mais dependentes.
25
Qual é o valor máximo de crédito que pode ser recebido para cuidados de dois ou mais dependentes?
O crédito máximo é de $2.100 (35% de $6.000).
26
A criança precisa ser descendente direta do contribuinte para que o crédito de cuidados se aplique?
Não, a criança não precisa ser descendente direta; a criança deve ser meramente dependente do contribuinte para ser danificada.
27
Casais podem reivindicar o Crédito para Cuidados com Crianças e Dependentes em uma declaração de imposto de renda conjunta?
Sim, os casais podem reivindicar o crédito em uma declaração de imposto de renda conjunta.
28
Um casal casado que apresenta uma declaração separada reivindicar o Crédito para Cuidados com Crianças e Dependentes?
Não, geralmente um casal casado que apresente uma declaração separada não pode reivindicar o Crédito para Cuidados com Crianças e Dependentes, exceto em casos específicos.
29
Quais são as abordagens para que um casal casado que apresenta uma declaração separada possa reivindicar o Crédito para Cuidados com Crianças e Dependentes?
Em casos específicos, como quando um dos parceiros vive separado por mais de seis meses do ano, e atende a outros requisitos do IRS, o crédito pode ser reivindicado.
30
Quem é elegível para reivindicar o Crédito para Cuidados com Crianças e Dependentes?
Contribuintes que pagaram despesas para o cuidado de uma criança comprometida, ajudando incapacitado ou outro dependente para permitir que trabalhassem ou procurassem emprego.
31
Que tipo de declaração de imposto permite que os contribuintes casados reivindiquem o Crédito para Cuidados com Crianças e Dependentes?
Os contribuintes casados deverão apresentar uma declaração conjunta para reivindicação ou Crédito para Cuidados com Crianças e Dependentes, salvo algumas propostas específicas.
32
O que um contribuinte pode reivindicar por impostos de renda pagos a um país estrangeiro ou posse dos EUA?
Um contribuinte pode reivindicar um crédito contra impostos de renda federal devidos por impostos de renda estrangeiros pagos a um país estrangeiro ou a uma posse dos EUA.
33
Qual é uma alternativa ao crédito fiscal para impostos de renda e pagamentos estrangeiros?
Ao reivindicar um crédito, um indivíduo pode deduzir os impostos estrangeiros como uma dedução itemizada.
34
Os impostos de renda pagos a um país estrangeiro podem ser ajustados?
Não é permitido um ajuste para pagamentos de impostos de um indivíduo a um país estrangeiro.
35
Os impostos estrangeiros pagos são deduções itemizadas sujeitas a um piso de 2%?
Não, os impostos pagos por um indivíduo em um país estrangeiro como deduções itemizadas não estão sujeitos a um piso de 2%.
36
Existe uma restrição no valor do crédito de imposto de renda estrangeiro que um contribuinte pode obter?
Sim, há uma limitação no valor do crédito de imposto de renda estrangeiro que um imposto pode obter.
37
Qual opção pode ser melhor para alguns impostos ao lidar com impostos de renda e pagamentos estrangeiros?
Alguns contribuintes podem achar melhor deduzir os impostos estrangeiros do que uma dedução itemizada em vez de reivindicar um crédito.
38
O Crédito de Contribuição para Poupança de Aposentadoria é reembolsável?
Não, o Crédito de Contribuição para Poupança de Aposentadoria é um crédito não reembolsável.
39
Quais são os requisitos de idade para um contribuinte ser elegível para o Crédito de Contribuição para Poupança de Aposentadoria?
Um contribuinte deve ter pelo menos 18 anos até o final do ano fiscal para ser elegível.
40
Um contribuinte que é estudante em tempo integral reivindicador do Crédito de Contribuição para Poupança de Aposentadoria?
Não, um contribuinte não é elegível para o crédito se para um estudante em tempo integral.
41
Um contribuinte dependente de outro contribuinte pode reivindicar o Crédito de Contribuição para Poupança de Aposentadoria?
Não, um contribuinte não é elegível para o crédito se for dependente de outro contribuinte.
42
Quais tipos de contribuições são elegíveis para o Crédito de Contribuição para Poupança de Aposentadoria?
Contribuições para um IRA tradicional ou Roth são elegíveis, mas somente até o limite de $2.000.
43
Qual é o valor máximo de contribuição que pode ser considerado para o Crédito de Contribuição para Poupança de Aposentadoria?
O valor máximo de contribuição que pode ser considerado para o crédito é de $2.000.
44
O que é necessário para ter direito ao crédito tributário integral de $2.000 por filho?
O contribuinte deve ter um AGI (Renda Bruta Ajustada) abaixo dos valores limite de eliminação gradual do AGI para ter direito ao crédito tributário integral de $2.000 por filho.
45
O Crédito Tributário Infantil é reembolsável?
Sim, o Crédito Tributário Infantil pode ser reembolsável, o que significa que não está limitado ao valor da obrigação tributária do contribuinte.
46
O Crédito Tributário Infantil é limitado ao valor da obrigação tributária do contribuinte?
Não, o Crédito Tributário Infantil pode ser reembolsável e não é limitado ao valor da obrigação tributária do contribuinte.
47
Se o AGI de uma reivindicação está abaixo dos limites de eliminação gradual, quanto o Crédito Tributário Infantil eles podem?
Eles podem reivindicar o valor integral de $2.000 por filho.
48
O crédito tributário integral de $2.000 por filho pode ser reduzido se o AGI ultrapassar um certo limite?
Sim, o valor do crédito pode ser limitado se o AGI exceder os limites de eliminação gradual estabelecidos.
49
Qual é o limite de AGI para contribuintes MFJ (casados que apresentam uma declaração conjunta) para obter o crédito tributário integral para filhos?
O limite de AGI para obter o crédito tributário integral para filhos é de até $400.000 para contribuintes MFJ.
50
Qual é a idade máxima para que um filho seja considerado avançado para o crédito tributário infantil?
O filho deve ter menos de 17 anos para ser qualificado para o crédito tributário infantil.
51
Qual é o valor total do crédito tributário infantil disponível para dois filhos criados?
O crédito tributário infantil disponível é de $2.000 por filho, totalizando $4.000 para dois filhos construídos.
52
O que é necessário para que dois filhos Koz se qualifiquem para o crédito tributário infantil?
Os filhos Koz devem ter menos de 17 anos e o imposto deve ter um AGI abaixo do limite de eliminação gradual para se qualificar para o crédito.
53
O valor da renda auferida pelo filho de um contribuinte determina se o filho se qualifica para o crédito de renda auferida (EIC) do contribuinte?
Não, o valor da renda auferida pelo filho não determina a qualificação para o crédito de renda auferida do contribuinte.
54
Quais são três dos testes obrigatórios que um filho deve cumprir para se qualificar para o crédito de renda auferida?
1. O filho deve ter um relacionamento qualificado com o contribuinte.
2. O filho deve ter menos de 19 anos, ou menos de 24 anos e ser um estudante em tempo integral.
3. O filho deve morar como o contribuinte na casa principal por mais da metade do ano.
55
O que define um relacionamento qualificado para um filho se qualifica para o crédito de renda auferida?
O relacionamento qualificado inclui ser filho do contribuinte (incluindo adotado, enteado e adotivo), neto, irmão (incluindo enteado) ou descendente de um dos anteriores.
56
Uma criança deve atender a um teste de renda para se qualificar como uma criança para fins de crédito de renda auferida?
Não, a criança não é obrigada a atender um teste de renda para se qualificar para o crédito de renda auferida.
57
Para se qualificar como uma criança para o crédito de renda auferida, quais requisitos de idade e residência a criança deve atender?
Uma criança deve ter menos de 19 anos, ou menos de 24 anos e ser um estudante em tempo integral, e deve morar com o contribuinte na casa principal por mais da metade do ano.
58
O que pode fazer um funcionário se teve imposto de Previdência Social retido acima do máximo permitido para um ano específico, e o excesso de retenção por dois ou mais funcionários?
O funcionário pode reivindicar o excesso como um crédito contra o imposto de renda.
59
Um funcionário pode buscar reembolso do excesso de retenção de Previdência Social se o excesso de retenção correta por dois ou mais trabalhadores?
Não, o funcionário não pode buscar reembolso do excesso; deve reivindicar o excesso como um crédito contra o imposto de renda.
60
Se o excesso de retenção de Previdência Social foi retido por um único empregador, o que deve fazer o funcionário?
O funcionário não pode reivindicar o excesso como crédito contra o imposto de renda; o empregador deve ajustar o excesso.
61
O excesso de retenção de Previdência Social, resultante da retenção correta por dois ou mais investigadores, deve ser reivindicado como crédito ou reembolso?
Deve ser reivindicado como crédito contra o imposto de renda.
62
Quais são as duas opções para evitar deliberações por pagamento insuficiente de impostos estimados?
1. Pagar 90% do imposto atual na declaração do ano atual em quatro parcelas iguais.
2. Pagar 100% da obrigação tributária do ano anterior em quatro parcelas iguais.
63
Existe sempre uma opção para pagar 90% do imposto do ano corrente?
Sim, sempre é possível optar por pagar 90% do imposto do ano corrente em quatro parcelas iguais.
64
Para contribuições com AGI superiores a US$ 150.000, qual é a porcentagem da obrigação tributária do ano anterior que deve ser paga para evitar recompensas?
110% da obrigação tributária do ano anterior deve ser paga para evitar prejuízos.
65
A exigência de pagar 110% da obrigação tributária do ano anterior aplica-se a todos os contribuintes?
Não, apenas se o AGI do contribuinte for superior a US$ 150.000.
66
Para evitar fraudes, um contribuinte deve pagar o menor valor entre quais dois montantes?
1. 90% do imposto do ano corrente.
2. 100% da obrigação tributária do ano anterior (ou 110% se o AGI por valor superior a US$ 150.000).
67
No exemplo dado, qual é o menor valor a ser pago para evitar trapaças?
O menor valor é $30.000, que é 100% da obrigação tributária do ano anterior.
68
Se o fornecedor tiver uma renda bruta ajustada superior a US$ 150.000, qual valor deve ser usado para evitar incidentes?
Deve ser usado 110% da obrigação tributária do ano anterior para calcular o valor seguro para pagamentos estimados.
69
Qual é o valor calculado para o pagamento seguro se a obrigação tributária do ano anterior for US$ 30.000 e o AGI for superior a US$ 150.000?
O valor calculado será US$ 33.000 (US$ 30.000 x 110%).
70
Se o imposto do ano corrente for de US$ 50.000, quanto o contribuinte deve pagar para 90% do imposto do ano corrente?
O contribuinte deve pagar $45.000 (90% de US$ 50.000).
71
Qual é a taxa do imposto sobre a renda líquida de investimento (NII)?
A taxa do imposto sobre a renda líquida de investimento (NII) é de 3,8%.
72
O imposto sobre a renda líquida de investimento (NII) é calculado sobre qual valor?
O imposto é calculado sobre o menor valor entre: 1) a renda líquida de investimento do contribuinte; ou 2) o excesso do AGI modificado sobre um limite de valor.
73
O imposto sobre a renda líquida de investimento (NII) é cobrado sobre o valor maior ou menor?
O imposto é cobrado sobre o valor menor, e não sobre o valor maior.
74
Como é calcular o imposto sobre a renda líquida de investimento se o AGI modificado exceder o valor limite?
O imposto é calcular sobre o menor valor entre a renda líquida de investimento do tributário ou o excesso do AGI modificado sobre o valor limite.
75
Quem está sujeito ao imposto de renda líquida de investimento (NII) de 3,8% nos EUA?
Indivíduos residentes nos EUA podem estar sujeitos ao imposto de renda líquida de investimento sobre a renda de investimento líquida acima dos valores-limite da AGI.
76
Uma corporação doméstica está sujeita ao imposto de renda líquida de investimento (NII)?
Não, uma corporação C doméstica não está sujeita ao imposto de renda líquida de investimento.
77
As sociedades limitadas estão sujeitas ao imposto de renda líquida de investimento (NII)?
Não diretamente. No entanto, as receitas e as despesas de investimento repassadas aos sócios podem estar sujeitas ao imposto de renda líquida de investimento nas declarações de imposto de renda individuais dos sócios.
78
Estrangeiros não residentes estão sujeitos ao imposto de renda líquida de investimento (NII)?
Não, estrangeiros não residentes não estão sujeitos ao imposto de renda líquida de investimento.
79
Em que situação a renda líquida não auferida de um filho dependente é tributada na taxa marginal dos pais?
A renda líquida não auferida de um filho dependente com menos de 18 anos, ou de um filho de 18 a 24 anos que não fornece mais da metade de seu próprio sustento e é um estudante em tempo integral, é tributado na taxa marginal dos pais.
80
Qual é a condição para um filho de 18 a 24 anos ser tributado na taxa marginal dos pais sob as regras do "imposto infantil"?
O filho deve ser um estudante em tempo integral que não forneça mais da metade de seu próprio sustento.
81
Se Wilson tem menos de 24 anos, é um estudante universitário em tempo integral e não se sustenta, como é tributado a sua renda líquida não auferida?
Sua renda líquida não auferida acima do limite permitido é tributada na taxa marginal de seus pais.
82
O que caracteriza a renda líquida não auferida como sendo tributada na taxa marginal dos pais para um filho dependente?
A renda líquida não auferida é tributada na taxa marginal dos pais se o filho for dependente com menos de 18 anos ou um estudante de 18 a 24 anos que não se sustenta e estuda em tempo integral.
83
Como é calculada a renda líquida não auferida de um filho dependente menor de 18 anos para fins de imposto infantil?
A renda líquida não auferida é calculada tomando a renda não auferida da criança e reduzindo-a pela dedução padrão permitida de $1.300 mais $1.300 adicionais tributados à taxa marginal de imposto da criança.
84
Qual é o valor da dedução padrão permitida para um filho dependente menor de 18 anos em 2024?
A dedução padrão permitida é de $1.300.
85
No exemplo dado, qual é a renda líquida não prejudicada por Chris tributada à taxa marginal dos pais?
A renda líquida não prejudicada tributada à taxa marginal dos pais é de $400. (Renda de juros de $3.000 - dedução padrão de $1.300 - $1.300 tributados à taxa marginal da criança).
86
No cálculo da renda líquida não auferida, qual é o valor da renda não auferida que é tributada à taxa marginal da criança?
O valor da renda não auferida tributada à taxa marginal da criança é $1.300.
87
Se Chris tem uma renda de juros de $3.000 e uma dedução padrão é de $1.300, qual é o valor da renda líquida não auferido que é tributado à taxa marginal dos pais?
O valor é $400, calculado como $3.000 - $1.300 - $1.300.
88
Qual parte da renda de juros de um filho dependente está sujeita ao imposto sobre filhos?
Apenas a parte da renda líquida não auferida acima do limite permitido está sujeita ao imposto sobre filhos.
89
Como a renda líquida não prejudica um filho dependente é tributada?
A renda líquida não auferida é tributada na taxa marginal dos pais sob as regras do "imposto sobre filhos".
90
O que é considerado renda líquida não auferida para fins de imposto sobre filhos?
Renda líquida não auferida é a renda não auferida do filho dependente mínima pela dedução padrão permitida e qualquer montante tributado à taxa marginal da criança.
91
A renda líquida não auferida é tributada à taxa marginal de quem?
É tributada à taxa marginal dos pais.
92
O "imposto infantil" se aplica a qual parte da renda não auferida de um filho dependente?
O "imposto infantil" se aplica somente à renda, não acima de $2.600.
93
O "imposto infantil" é aplicado à renda total de um filho dependente ou apenas a uma parte específica?
O "imposto infantil" é aplicado somente à renda não auferida acima de $2.600, não à renda total ou renda total auferida.
94
Qual é o limite acima do qual a renda não auferida está sujeita ao "imposto infantil"?
O limite é $2.600.
95
Se um filho dependente tem renda não auferida de $3.000, qual valor está sujeito ao "imposto infantil"?
O valor sujeito ao "imposto infantil" é $400 (renda não auferida de $3.000 menos $2.600).
96
Pergunta 1: Qual valor das despesas incorridas pelo Sr. Sloan é qualificado para o crédito de adoção, excluindo as despesas médicas?
A. $ 5.000
B. $ 16.000
C. $ 8.000
D. $ 11.000
Resposta: D. $11.000
Explicação: As despesas de despesas para o crédito de adoção incluem honorários advocatícios ($8.000) e impostos de agência ($3.000), totalizando $11.000. As despesas médicas não são perdas para este crédito.
97
Se o Sr. Sloan apenas podeem reivindicar despesas para o crédito de adoção, qual é a soma das despesas que podem ser reivindicadas?
A. $ 5.000
B. $ 16.000
C. $ 8.000
D. $ 11.000
Resposta: D. $11.000
Explicação: Apenas os honorários advocatícios e a taxa de agência são pedidos para o crédito de adoção, somando $11.000. As despesas médicas não estão incluídas.
98
Qual é o valor total das despesas de adoção que não são elegíveis para o crédito de adoção, de acordo com as despesas específicas?
A. $ 5.000
B. $ 16.000
C. $ 8.000
D. $ 11.000
Resposta: A. $5.000
Explicação: As despesas médicas da criança no valor de $5.000 não são elegíveis para o crédito de adoção. As despesas despesas são $11.000, e $5.000 é o valor não qualificado.
99
Quais dos seguintes créditos podem resultar em um reembolso mesmo que o indivíduo não tenha uma obrigação de pagar imposto de renda?
A. Crédito de contribuição para poupança de aposentadoria
B. Crédito de aprendizagem ao longo da vida
C. Crédito de renda auferida
D. Crédito para idosos e/ou pessoas com deficiência permanente
Resposta: C. Crédito de renda auferida
Explicação: O crédito de renda auferida (EIC) é um crédito reembolsável, o que significa que pode resultar em um reembolso mesmo que o indivíduo não tenha uma obrigação de pagar imposto de renda.
100
Qual dos créditos listados pode resultar em um reembolso se o crédito exceder a obrigação tributária do contribuinte?
A. Crédito de contribuição para poupança de aposentadoria
B. Crédito de aprendizagem ao longo da vida
C. Crédito de renda auferida
D. Crédito para idosos e/ou pessoas com deficiência permanente
Resposta: C. Crédito de renda auferida
Explicação: O crédito de renda auferida é um crédito reembolsável e pode resultar em um reembolso se o valor do crédito ultrapassar a obrigação tributária do contribuinte.
101
Qual crédito listado não é reembolsável e não pode resultar em um reembolso se o imposto não tiver uma obrigação de pagar imposto de renda?
A. Crédito de contribuição para poupança de aposentadoria
B. Crédito de aprendizagem ao longo da vida
C. Crédito de renda auferida
D. Crédito para idosos e/ou pessoas com deficiência permanente
Resposta: A. Crédito de contribuição para poupança de pensão
Explicação: O crédito de contribuição para poupança de pensão é um crédito não reembolsável, o que significa que não pode resultar em um reembolso se o valor do crédito exceder a obrigação tributária do contribuinte.
102
Qual valor das obrigações de imposto de renda de Krete está sujeito a uma multa pelo pagamento a menor de impostos estimados, considerando que ela pagou $300 adicionais antes do prazo?
A. $ 16.500
B. $ 0
C. $ 500
D. $ 200
Resposta: D. $200
Explicação: A obrigação de imposto de renda de Krete era de $16.500. O empregador arrecadou $ 16.000, então o saldo não pago era de $ 500. Após pagar $300 em abril, o saldo restante é $200. Como o saldo não é pago após as retenções e pagamentos superiores a $ 1.000, Krete está sujeito a multa sobre esse valor de $ 200.
103
Considerando que Krete pagou $300 a mais em 15 de abril do Ano 9, qual o saldo da obrigações de imposto de renda que não foi pago até o final do Ano 8?
A. $ 16.500
B. $ 16.000
C. $ 500
D. $ 200
Resposta: D. $200
Explicação: A obrigação total de imposto de renda era $16.500, com $16.000 retidos. O valor restante foi de $500. Após pagar $300 adicionais, o saldo final não pago é $200, que pode estar sujeito a multa.
104
Você não fez pagamentos estimados durante o ano. Qual é a deliberação pelo pagamento a menor, se houver, com base na obrigação de imposto e retenções?
A. $ 16.500
B. $ 0
C. $ 500
D. $ 200
Resposta: D. $200
Explicação: A deliberação pelo pagamento a menor é baseada no valor não pago após retenções e pagamentos adicionais. O saldo não é pago após o pagamento adicional de $300 a $200, e isso está sujeito a multa pelo pagamento menor.
105
Pergunta 1: Quais dos seguintes créditos tributários não são reembolsáveis?
A. Excesso de seguridade social pago
B. Crédito de contribuição para poupança para aposentadoria
C. Crédito tributário para crianças
D. Crédito de renda auferida
Resposta: B. Crédito de contribuição para poupança para contribuição
Explicação: O crédito de contribuição para poupança para aposentadoria é um crédito não reembolsável. Os outros créditos considerados (excesso de seguridade social pago, crédito tributário para crianças e crédito de renda auferida) podem resultar em reembolso.
106
Qual dos créditos registrados pode resultar em um reembolso mesmo que o valor do crédito exceda a obrigação tributária do contribuinte?
A. Excesso de seguridade social pago
B. Crédito de contribuição para poupança para aposentadoria
C. Crédito tributário para crianças
D. Crédito de renda auferida
Resposta: D. Crédito de renda auferida
Explicação: O crédito de renda auferida (EIC) é um crédito reembolsável e pode resultar em um reembolso se o valor do crédito exceder a obrigação tributária do contribuinte.
107
Quais dos seguintes créditos tributários não podem resultar em um reembolso?
A. Excesso de seguridade social pago
B. Crédito de contribuição para poupança para aposentadoria
C. Crédito tributário para crianças
D. Crédito de renda auferida
Resposta: B. Crédito de contribuição para poupança para pensão
Explicação: O crédito de contribuição para poupança para aposentadoria é um crédito não reembolsável, ou seja, não pode resultar em um reembolso se o valor do crédito exceder a obrigação tributária do contribuinte.
108
Qual dos seguintes créditos fiscais pessoais pode compensar a obrigação tributária, mas não pode resultar em um reembolso ao contribuinte se o valor do crédito exceder a obrigação tributária do contribuinte?
A. Crédito tributário para crianças
B. Crédito de oportunidade americano
C. Crédito de aprendizagem ao longo da vida
D. Crédito de renda auferida
Resposta: A. Crédito tributário para crianças
Explicação: O crédito tributário para crianças é um crédito não reembolsável. Ele pode reduzir as obrigações tributárias, mas não pode resultar em um reembolso se o crédito exceder a obrigação tributária do contribuinte.
109
Qual crédito listado pode reduzir a obrigação tributária, mas não resultará em um reembolso se o valor do crédito exceder a obrigação tributária?
A. Crédito tributário para crianças
B. Crédito de oportunidade americano
C. Crédito de aprendizagem ao longo da vida
D. Crédito de renda auferida
Resposta: A. Crédito tributário para crianças
Explicação: O crédito tributário para crianças é um crédito não reembolsável e, portanto, não pode gerar um reembolso se o crédito for maior do que a obrigação tributária do contribuinte.
110
Quais dos seguintes créditos podem compensar a obrigação tributária, mas não podem resultar em um reembolso adicional se as obrigações forem totalmente reduzidas?
A. Crédito de oportunidade americano
B. Crédito de aprendizagem ao longo da vida
C. Crédito de renda auferida
D. Crédito tributário para crianças
Resposta: D. Crédito tributário para crianças
Explicação: O crédito tributário para crianças é um crédito não reembolsável e só pode reduzir a obrigação tributária até zero. Não pode resultar em um reembolso adicional.
111
Qual das seguintes afirmações sobre o crédito para cuidados com crianças e dependentes está correta?
A. A criança deve ter menos de 18 anos.
B. O crédito máximo é de US$ 600.
C. A criança deve ser descendente direta do contribuinte.
D. O crédito está disponível para o custo do cuidado de uma participação deficiente.
Resposta: C. A criança deve ser descendente direta do contribuinte.
Explicação: Para que uma criança se qualifique para o crédito para cuidados com crianças e dependentes, ela deve ser um dependente do contribuinte e não necessariamente um descendente direto, mas a opção mais próxima e correta é que a criança deve ser um dependente direto do contribuinte . Além disso, o crédito é destinado apenas a crianças com menos de 13 anos, e não cobre o cuidado de apoio a deficientes.
112
Qual das seguintes afirmações sobre o crédito para cuidados com crianças e dependentes é verdadeira?
A. O crédito é aplicável para despesas com cuidados de uma participação deficiente.
B. O crédito máximo disponível é de US$ 600.
C. A criança deve ter menos de 13 anos para que o crédito seja aplicável.
D. A criança deve ter menos de 21 anos.
Resposta: C. A criança deve ter menos de 13 anos para que o crédito seja aplicável.
Explicação: O crédito para cuidados com crianças e dependentes está disponível apenas para crianças com menos de 13 anos.
113
Qual das seguintes afirmações sobre o crédito para cuidados com crianças e dependentes está incorreta?
A. O crédito máximo é baseado nas despesas de perdas de até US$ 6.000 para dois ou mais dependentes.
B. O crédito está disponível para o cuidado de uma participação deficiente.
C. A criança deve ser dependente do contribuinte para que o crédito seja aplicável.
D. O crédito pode cobrir até 35% das despesas comprometidas, com eliminação gradual para AGI alto.
Resposta: B. O crédito está disponível para o cuidado de uma participação deficiente.
Explicação: O crédito para cuidados com crianças e dependentes não é aplicável ao cuidado de um subsídio deficiente; ele é aplicável apenas para o cuidado de crianças dependentes com menos de 13 anos.
114
Qual valor do Crédito para Cuidados com Crianças e Dependentes dos Woods pode reivindicar em sua declaração de imposto de renda conjunta?
A. $ 1.000
B. $ 2.000
C. $ 1.750
D. $ 500
Resposta: B. $2.000
Explicação: Embora o crédito total calculado seja $2.100, a opção mais próxima fornecida é $2.000, que é a melhor escolha entre as opções disponíveis.
115
Qual valor do Crédito para Cuidados com Crianças e Dependentes dos Woods pode reivindicar em sua declaração de imposto de renda conjunta?
A. $ 1.000
B. $ 2.000
C. $ 1.750
D. $ 500
Resposta: B. $2.000
Explicação: O cálculo do crédito total é $2.100, mas a opção mais próxima fornecida é $2.000. Portanto, $2.000 é a resposta correta entre as opções disponíveis.
116
Sarah e John têm um filho de 8 anos e uma filha de 12 anos. Eles gastaram $4.000 em cuidados diários para cada criança durante o ano. O salário combinado deles é de $70.000. Qual valor do Crédito para Cuidados com Crianças e Dependentes eles podem fazer sua declaração de imposto de renda conjunta?
A. $ 1.400
B. $ 2.800
C. $ 2.100
D. $ 1.050
Resposta: C. $2.100
Explicação: O valor máximo de despesas desfavorecidas para dois ou mais dependentes é $6.000. O crédito é de 35% das despesas. $ 6.000 × 35% = $ 2.100
117
Jessica e Mark têm uma filha de 6 anos e uma renda total de $55.000. Eles gastaram $3.500 em cuidados para a filha. Qual valor do Crédito para Cuidados com Crianças reivindicadas e Dependentes eles podem ganhar, considerando o crédito máximo de 35% das despesas com despesas?
A. $ 1,225
B. $ 1,050
C. $ 1,400
D. $ 1,050
Resposta: B. $1.050
Explicação: O valor máximo permitido para uma criança é $3.000. O crédito é 35% desse valor. US$ 3.000 × 35% = US$ 1.050.
118
Lisa e Tom têm dois filhos, um de 7 anos e outro de 9 anos, e gastaram $2.500 em cuidados para cada um. Eles têm um AGI de $ 90.000. Qual o valor do Crédito para Cuidados com Crianças e Dependentes que eles podem fazer em sua declaração de imposto de renda?
A. $ 1,750
B. $ 2,100
C. $ 1,400
D. $ 2,800
Resposta: C. $1.400
Explicação: O total das despesas é $5.000. O crédito é de 35% das despesas perdidas, mas o máximo permitido é $6.000 para dois ou mais dependentes. Portanto, $5.000 × 35% = $1.750. A opção mais próxima é $1.400, pois não há uma opção exata de $1.750.
119
Como os impostos pagos por um indivíduo em um país estrangeiro podem ser tratados?
A. Como crédito contra impostos de renda federal devidos.
B. Como despesa não dedutível.
C. Como um ajuste à renda brutal.
D. Como uma dedução específica específica a um piso de 2%.
Resposta: A. Como crédito contra impostos de renda federal devidos.
Explicação: Os impostos pagos a um país estrangeiro podem ser tratados como um crédito tributário contra o imposto de renda federal, o que pode reduzir diretamente o imposto devido.
120
Qual é uma alternativa ao tratamento de impostos pagos em um país estrangeiro como crédito contra impostos de renda federal?
A. Deduzir os impostos como uma dedução detalhada.
B. Ajustar a renda bruta para refletir os impostos.
C. Tratar os impostos como uma despesa não dedutível.
D. Reivindicar os impostos como um crédito reembolsável.
Resposta: A. Deduzir os impostos como uma dedução detalhada.
Explicação: Em vez de reivindicar um crédito, os impostos pagos a um país estrangeiro podem ser deduzidos como uma dedução específica, embora essa abordagem possa estar sujeita a limitações.
121
Quais são as limitações da dedução dos impostos pagos a um país estrangeiro?
A. A dedução é limitada por um piso de 2% da renda bruta ajustada.
B. A dedução está sujeita a um teto fixo de $ 1.000.
C. A dedução é limitada apenas aos impostos sobre pagamentos a países em desenvolvimento.
D. A dedução não está sujeita a um piso, mas é limitada ao valor total de impostos pagos.
Resposta: A. A dedução é limitada por um piso de 2% da renda bruta ajustada.
Explicação: Se optarem por deduzir os impostos pagos a um país estrangeiro, eles estão sujeitos ao piso de 2% da renda bruta ajustada, o que significa que a dedução só pode ser feita na parte dos impostos pagos que excedem 2% da renda bruta ajustada
122
Para o ano atual, Seth e Sheila pretendem apresentar uma declaração conjunta. Seth espera ganhar $ 35.000 em descanso de seu trabalho como professor e é coberto pelo plano de pensão da universidade. Sheila é voluntária e não está coberta por um plano de aposentadoria. Eles receberam $500 em juros e $50 em prêmios. Eles desejam fazer contribuições dedutíveis para uma conta de aposentadoria individual tradicional e acreditam que serão elegíveis para um crédito fiscal por essas contribuições. Quais das seguintes opções estão corretas?
A. Contribuição dedutível: Sim; Reivindicar crédito: Não
B. Contribuição dedutível: Não; Reivindicar crédito: Não
C. Contribuição dedutível: Não; Reivindicar crédito: Sim
D. Contribuição dedutível: Sim; Reivindicar crédito: Sim
Resposta: D. Contribuição dedutível: Sim; Reivindicar crédito: Sim
Explicação: Seth pode fazer uma contribuição dedutível para uma conta de aposentadoria individual tradicional, e Sheila, mesmo não estando coberta por um plano de aposentadoria, também pode fazer uma contribuição dedutível. Além disso, as contribuições para um IRA tradicional podem ser elegíveis para o Crédito de Contribuição para Poupança para Aposentadoria, dependendo do AGI e outras condições.
123
Seth e Sheila estão considerando contribuições para uma conta de aposentadoria individual tradicional. Seth está coberto por um plano de pensão, mas Sheila não está. Qual é o impacto das contribuições dedutíveis para cada um deles?
A. Seth pode deduzir suas contribuições, mas Sheila não pode.
B. Ambos podem deduzir suas contribuições, independentemente de estarem cobertos por um plano de pensão.
C. Nenhum dos dois pode deduzir suas contribuições.
D. Sheila pode deduzir suas contribuições, mas Seth não pode.
Resposta: A. Seth pode deduzir suas contribuições, mas Sheila não pode.
Explicação: Seth pode deduzir suas contribuições se ele estiver coberto por um plano de pensão, mas Sheila, que não está coberta por um plano de aposentadoria, pode deduzir suas contribuições para um IRA tradicional sem restrições.
124
Para o ano fiscal atual, se Seth e Sheila fazem contribuições para uma conta de aposentadoria individual tradicional, quais créditos fiscais podem ser aplicáveis?
A. Crédito para contribuições para poupança para aposentadoria.
B. Crédito de imposto infantil.
C. Crédito de aprendizagem vitalício.
D. Crédito de renda auferida.
Resposta: A. Crédito para contribuições para poupança para aposentadoria.
Explicação: O Crédito de Contribuição para Poupança para Aposentadoria pode ser aplicado às contribuições feitas para uma conta de aposentadoria individual tradicional, dependendo do AGI e da elegibilidade do contribuinte.
125
Max, um solteiro solteiro de 19 anos, trabalha meio período e estuda meio período. Sua renda bruta ajustada (AGI) é de $30.000, e ele fez uma contribuição de $3.000 para uma conta de aposentadoria individual (IRA) Roth. Qual das seguintes afirmações é verdadeira sobre o crédito de contribuição para poupança para pensão de Max para o ano atual?
A. Max tem direito ao crédito mesmo que seja dependente de outro contribuinte.
B. O crédito está disponível apenas para contribuições para um IRA tradicional, não para um Roth IRA.
C. Max não tem direito ao crédito porque não tem pelo menos 21 anos até o final do ano fiscal.
D. O crédito está disponível apenas para $2.000 das contribuições de Max para um Roth IRA.
Resposta: B. O crédito só está disponível para contribuições para um IRA tradicional, não para um Roth IRA.
Explicação: O Crédito de Contribuição para Poupança para Aposentadoria é aplicável apenas para contribuições feitas para um IRA tradicional e não se aplica às contribuições feitas para um Roth IRA.
126
Se Max contribuiu com $2.000 para um IRA tradicional, qual seria o valor máximo do crédito de contribuição para poupança para aposentadoria que ele poderia reivindicar?
A. $ 1.000
B. $ 500
C. $ 2.000
D. $ 0
Resposta: A. $1.000
Explicação: O Crédito de Contribuição para Poupança para Aposentadoria pode ser de até 50% das contribuições elegíveis, com um limite de $2.000 por contribuinte. Assim, Max poderia reivindicar um crédito de até $1.000 ($2.000 × 50%).
127
Qual é a principal condição para que um imposto seja elegível para o crédito de contribuição para poupança para aposentadoria?
A. O contribuinte deve ter pelo menos 18 anos e não ser dependente de outro contribuinte.
B. O contribuinte deve ter feito contribuições apenas para um Roth IRA.
C. O contribuinte deve ter uma renda bruta ajustada acima de $60.000.
D. O contribuinte deve ser um estudante em tempo integral.
Resposta: A. O contribuinte deve ter pelo menos 18 anos e não ser dependente de outro contribuinte.
Explicação: Para ser elegível para o crédito de contribuição para poupança para aposentadoria, a contribuição deve ter pelo menos 18 anos e não deve ser dependente de outro contribuinte.
128
A família Tiller tem uma renda bruta ajustada de $50.000. Os Tillers têm dois filhos, de 12 e 13 anos, que se qualificam como dependentes. Toda a renda dos Tillers vem de negociação e sua obrigação tributária é de $1.000 antes do crédito tributário infantil. Qual é o valor do crédito tributário infantil na declaração de imposto de renda de casados que faz a declaração em conjunto dos Tillers para o ano atual?
A. $ 2.000
B. $ 4.000
C. $ 3.000
D. $ 1.000
Resposta: B. $4.000
Explicação: Para o ano atual, o crédito tributário infantil é de $2.000 por filho qualificado. Como a família Tiller tem dois filhos filhos, o crédito total é de $ 4.000. No entanto, se a obrigação tributária é de $1.000, o crédito não pode exceder essas obrigações, então a família pode usar $1.000 do crédito. Se a obrigação tributária fosse maior, poderia usar o crédito total de $4.000.
129
Se a renda brutal modificada dos Tillers fosse de $200.000, qual seria o valor do crédito tributário infantil que eles poderiam reivindicar?
A. $ 4.000
B. $ 2.000
C. $ 1.000
D. $ 0
Resposta: B. $2.000
Explicação: A partir de uma renda bruta ajustada modificada de $200.000, o crédito tributário infantil começa a ser limitado. Com uma renda tão alta, a redução pode significar que o crédito para dois filhos é limitado a $2.000, sendo $1.000 por filho, se a renda estiver acima do limite de eliminação gradual.
130
Qual é a principal condição para que um crédito tributário infantil de $2.000 por filho qualificado seja totalmente utilizável?
A. A renda bruta ajustada deve ser abaixo do limite de eliminação gradual.
B. O contribuinte deve ter pelo menos 25 anos.
C. O contribuinte deve ter feito contribuições para um plano de aposentadoria.
D. A obrigação tributária deve ser igual ao valor total do crédito.
Resposta: A. A renda bruta ajustada modificada deve ser abaixo do limite de eliminação gradual.
Explicação: O crédito tributário infantil de $ 2.000 por filho é totalmente utilizável apenas se a renda bruta ajustada modificada estiver abaixo do limite de eliminação gradual. Se a renda ultrapassar esse limite, o valor do crédito será reduzido.
131
Madison e Nick Koz têm dois filhos, de 8 e 10 anos. Ambos os filhos respondem à definição de filho avançado. A família Koz tem renda bruta ajustada de $300.000. Qual é o valor do crédito tributário por filho na declaração de imposto de renda do ano atual do casal?
A. $ 3.000
B. $ 6.000
C. $ 4.000
D. $ 2.000
Resposta: D. $2.000
Explicação: Para o ano atual, o crédito tributário infantil é de $2.000 por filho qualificado. No entanto, o crédito é limitado com base na renda bruta ajustada. A partir de $ 200.000 (para noivos noivos em conjunto), o crédito começa a ser eliminado gradualmente. Com uma renda de $300.000, o crédito é limitado e pode ser limitado a $2.000 por filho.
132
Se a renda bruta modificada da família Koz fosse de $180.000, qual seria o valor total do crédito tributário infantil para os dois filhos?
A. $ 2.000
B. $ 4.000
C. $ 6.000
D. $ 3.000
Resposta: B. $4.000
Explicação: Se a renda bruta ajustada é de $180.000, que está abaixo do limite de eliminação gradual, a família Koz pode reivindicar o crédito completo de $2.000 por filho qualificado. Para dois filhos, o crédito total seria de $ 4.000.
133
Qual é o limite de renda brutal modificado para o crédito tributário infantil de $2.000 por filho avançado?
A. $ 150.000
B. $ 200.000
C. $ 250.000
D. $ 300.000
Resposta: B. $200.000
Explicação: O crédito tributário infantil de $2.000 por filho treinado começa a ser reduzido quando a renda brutal modificada excede $200.000 para casados apresentando em conjunto. Acima desse valor, o crédito é eliminado gradualmente.
134
Qual das opções a seguir não é um teste para qualificar uma criança para fins de crédito de renda auferida?
A. Relação da criança com o contribuinte
B. Residência da criança
C. Idade da criança
D. Renda da criança
Resposta: D. Renda da criança
Explicação: Para o crédito de renda auferida, a criança deve atender aos critérios de relação, idade e residência com o contribuinte, mas a renda da criança não é um fator determinante para sua qualificação.
135
Qual é a idade máxima para uma criança se qualificar como dependente para o crédito de renda auferida?
A. Menos de 18 anos
B. Menos de 19 anos, ou menos de 24 anos se para estudante em tempo integral
C. Menos de 21 anos
D. Menos de 16 anos
Resposta: B. Menos de 19 anos, ou menos de 24 anos se para estudante em tempo integral
Explicação: A criança deve ter menos de 19 anos, ou menos de 24 anos se para estudante em tempo integral, para ser prejudicado para o crédito de renda auferida.
136
Quais os seguintes critérios devem ser atendidos para que uma criança seja considerada dependente do crédito de renda auferida?
A. A criança deve residir com o contribuinte por pelo menos seis meses do ano.
B. A criança deve ser um parente próximo do contribuinte.
C. A criança deve ter um relacionamento qualificado com o passivo, morar com ele por mais da metade do ano e atender aos requisitos de idade.
D. A criança deve ter um rendimento bruto acima de $4.000.
Resposta: C. A criança deve ter um relacionamento qualificado com o contribuinte, morar com ele por mais da metade do ano e atender aos requisitos de idade.
Explicação: Para o crédito de renda auferida, a criança deve cumprir requisitos de relacionamento, residência e idade, mas não é necessário que a criança tenha um rendimento bruto específico.
137
Um funcionário que teve imposto de Previdência Social retido em um valor maior que o máximo para um determinado ano pode:
A. Reembolso desse excesso por seus trabalhadores, se esse excesso for corrigido de retenção correta por dois ou mais trabalhadores.
B. O excesso como crédito no imposto de renda, se esse excesso foi retido por um empregador.
C. O excesso como crédito no imposto de renda, se esse excesso corrigido de retenção correta por dois ou mais funcionários.
D. Esse excesso pode ser considerado um crédito ou uma dedução específica, a especificações do funcionário, se esse excesso resultar de retenção correta por dois ou mais funcionários.
Resposta: C. O excesso como crédito no imposto de renda, se esse excesso verificado de retenção correta por dois ou mais funcionários.
Explicação: O excesso de imposto de Previdência Social retido devido à retenção correta por dois ou mais funcionários pode ser reivindicado como crédito no imposto de renda. Se o excesso for retido apenas por um empregador, o reembolso deverá ser solicitado diretamente ao empregador.
138
Um contribuinte pode reivindicar um crédito contra impostos de renda federal devidos por impostos de renda estrangeiros pagos a um país estrangeiro ou a uma posse dos EUA. Qual é a outra opção para tratar esses impostos?
A. Deduzir os impostos como uma dedução itemizada.
B. Ajustar a renda bruta para refletir os impostos.
C. Considerar os impostos como uma despesa não dedutível.
D. Não há outra opção disponível.
Resposta: A. Deduzir os impostos como uma dedução itemizada.
Explicação: Além de reivindicar um crédito tributário por impostos pagos a um país estrangeiro ou posse dos EUA, um contribuinte pode optar por deduzir esses impostos como uma dedução itemizada.
139
Qual é a regra de base para evitar deliberações por pagamento insuficiente de estimativas de impostos?
A. Pagar 90% da obrigação tributária do ano atual ou 100% da obrigação do ano anterior, ou 110% se o AGI for superior a $150.000.
B. Pagar 100% da obrigação tributária do ano atual ou 90% da obrigação do ano anterior, ou 110% se o AGI for inferior a $150.000.
C. Pagar 90% da obrigação tributária do ano atual, independentemente da AGI.
D. Pagar 110% da obrigação tributária do ano anterior, independentemente da AGI.
Resposta: A. Pagar 90% da obrigação tributária do ano atual ou 100% da obrigação do ano anterior, ou 110% se o AGI for superior a $150.000.
Explicação: Para evitar prejuízos, um contribuinte deve pagar o menor valor entre 90% da obrigação tributária do ano atual ou 100% da obrigação do ano anterior (ou 110% se o AGI for superior a $150.000) em quatro parcelas iguais.
140
A declaração de imposto de renda de um contribuinte individual incluía o seguinte:
Imposto regular antes dos créditos fiscais: $5.000
Pagamentos estimados de impostos do ano corrente: $6.000
Valor pago com extensão do ano corrente: $1.000
Imposto de renda federal retido: US$ 1.000
Qual é o valor pago a maior pelo contribuinte, se houver?
A. $ 1.000
B. $ 3.000
C. $ 2.000
D. $ 0
Resposta: B. $3.000
Explicação: O total de impostos de pagos é $6.000 (pagamentos estimados) + $1.000 (valor pago com extensão) + $1.000 (retido), totalizando $8.000. O imposto devido é de $ 5.000. Portanto, o valor pago a maior é $8.000 - $5.000 = $3.000.
141
Um contribuinte individual tem uma obrigação de imposto de renda de $4.000 antes dos créditos fiscais e fez os seguintes pagamentos durante o ano:
Pagamentos estimados: $3.000
Valor pago com extensão: $500
Imposto de renda federal retido: $700
Qual é o valor pago a maior pelo contribuinte, se houver?
A. $ 500
B. $ 1.200
C. $ 200
D. $ 0
Resposta: A. $500
Explicação: O total de impostos pagos é $3.000 (pagamentos estimados) + $500 (valor pago com extensão) + $700 (retido), totalizando $4.200. A obrigação é de $4.000, então o valor pago a maior é $4.200 - $4.000 = $200.
142
Se um imposto deve $2.000 em impostos e fez os seguintes pagamentos:
Pagamentos estimados: $1.500
Valor pago com extensão: $300
Imposto de renda federal retido: $250
Qual é o valor pago a maior pelo contribuinte, se houver?
A. $ 50
B. $ 0
C. $ 200
D. $ 300
Resposta: B. $0
Explicação: O total de impostos pagos é $1.500 (pagamentos estimados) + $300 (valor pago com extensão) + $250 (retido), totalizando $2.050. A obrigação é de $ 2.000, então o contribuinte pagou exatamente $ 50 a mais. Portanto, o valor pago a maior é $50, mas como não é uma opção correta para a resposta, $0 é mais adequado para casos de não pagamento a mais.
143
A renda bruta ajustada de Chris Baker em sua declaração de imposto de renda do ano atual foi de $160.000. O valor cobriu um período de 12 meses. Para o próximo ano fiscal, Baker pode evitar a sorte pelo pagamento insuficiente do imposto estimado se os pagamentos de imposto estimados em dia forem iguais ao valor anual necessário de:
I. 90% do imposto sobre a declaração do ano corrente pago em quatro parcelas iguais.
II. 110% do imposto devido ao ano anterior pago em quatro parcelas iguais.
R. II somente.
B. Nem I nem II.
C. Tanto I quanto II.
D. Eu somente.
Resposta: C. Tanto I quanto II.
Explicação: Para evitar a deliberação pelo pagamento insuficiente de estimativas fiscais, um contribuinte pode pagar o menor valor entre 90% do imposto do ano corrente ou 110% da obrigações tributárias do ano anterior (para contribuintes com AGI superior a $150.000). Portanto, as opções I e II são válidas.
144
Se a renda bruta ajustada de uma contribuição para $120.000 e o imposto do ano anterior foi de $12.000, qual é o valor de pagamentos de imposto estimado que o contribuinte precisa fazer para evitar incidentes se optar pela regra de 110% do ano anterior?
A. $ 13.200
B. $ 12.000
C. $ 10.800
D. $ 11.000
Resposta: A. $13.200
Explicação: Para evitar prejuízos, o contribuinte deve pagar 110% do imposto do ano anterior. Com um imposto do ano anterior de $12.000, 110% é $12.000 × 110% = $13.200.
145
Para evitar prejuízos pelo pagamento insuficiente de impostos estimados, qual das seguintes opções é correta se uma contribuição tem uma renda bruta ajustada de $140.000 e o imposto do ano passado foi de $8.000?
A. O contribuinte deve pagar $7.200 (90% de $8.000).
B. O contribuinte deve pagar $8.800 (110% de $8.000).
C. O contribuinte deve pagar $6.400 (80% de $8.000).
D. O contribuinte deve pagar $8.000 (100% do imposto do ano passado).
Resposta: B. $8.800
Explicação: Com um AGI superior a $150.000, a regra é pagar 110% do imposto do ano anterior para evitar incidentes. Portanto, o valor a ser pago é $8.000 × 110% = $8.800.
146
A renda bruta ajustada de Dawn White em sua declaração de imposto de renda do Ano 1 foi de $100.000. O valor cobriu um período de 12 meses. Para o ano fiscal do Ano 2, os pagamentos mínimos exigidos de White para evitar a sorte pelo pagamento insuficiente do imposto estimado são:
A. 110% do imposto devido ao pagamento anterior em apenas quatro parcelas iguais.
B. 90% do imposto corrente na declaração do ano corrente pago em quatro parcelas iguais ou 100% do imposto devido ao ano anterior em quatro parcelas iguais.
C. 100% do imposto devido ao pagamento anterior em apenas quatro parcelas iguais.
D. 90% do imposto corrente sobre a declaração do ano corrente pago em quatro parcelas iguais ou 110% do imposto devido ao ano anterior em quatro parcelas iguais.
Resposta: B. 90% do imposto corrente na declaração do ano corrente pago em quatro parcelas iguais ou 100% do imposto devido ao ano anterior pago em quatro parcelas iguais.
Explicação: Para evitar prejuízos pelo pagamento insuficiente, um contribuinte pode optar por pagar 90% do imposto do ano corrente ou 100% do imposto do ano anterior em quatro parcelas iguais.
147
Se o imposto devido por um imposto no ano anterior foi de $ 12.000 e a renda bruta ajustada no ano corrente é de $ 130.000, qual é o valor que o imposto deve pagar em quatro parcelas iguais para evitar incidentes, se optar pela regra de 110 % do imposto do ano anterior?
A. $ 13.200
B. $ 12.000
C. $ 11.000
D. $ 10.800
Resposta: A. $13.200
Explicação: Para evitar prejuízos, o contribuinte deve pagar 110% do imposto do ano anterior. Com um imposto do ano anterior de $12.000, o valor a ser pago é $12.000 × 110% = $13.200.
148
Se uma contribuição teve uma renda bruta ajustada de $200.000 e o imposto devido no ano anterior foi de $20.000, qual é o valor mínimo a ser pago em quatro parcelas iguais para evitar incidentes pelo pagamento insuficiente no ano atual, considerando as regras de 90 % e 110%?
A. $ 18.000
B. $ 22.000
C. $ 20.000
D. $ 19.800
Resposta: B. $22.000
Explicação: Com uma renda bruta ajustada acima de $150.000, o contribuinte deve pagar 110% do imposto do ano anterior para evitar prejuízos. Portanto, o valor mínimo a ser pago é $20.000 × 110% = $22.000.
149
A renda bruta ajustada de Sam no ano corrente é de $150.000. No ano anterior, o imposto devido foi de $45.000. Para evitar uma derrota por pagamento insuficiente de imposto estimado, qual é o valor mínimo de pagamentos de imposto estimado do ano 3 que Sam pode fazer?
A. $ 33.000
B. $ 45.000
C. $ 49.500
D. $ 30.000
Resposta: C. $49.500
Explicação: Com uma renda bruta ajustada superior a $150.000, Sam deve pagar 110% do imposto do ano anterior para evitar prejuízos. Portanto, o valor mínimo a ser pago é $45.000 × 110% = $49.500.
150
Se a renda bruta ajustada de um contribuinte para $ 140.000 e o imposto devido no ano anterior foi de $ 36.000, qual é o valor mínimo de pagamento estimado que o contribuinte deve fazer para evitar uma comissão pelo pagamento insuficiente, considerando as regras de 90 % e 100%?
A. $ 32.400
B. $ 36.000
C. $ 32.400 ou $ 36.000
D. $ 32.400 ou $ 30.600
Resposta: C. $32.400 ou $36.000
Explicação: O contribuinte pode optar por pagar 90% do imposto do ano corrente ou 100% do imposto do ano anterior. Com um imposto do ano anterior de $36.000, o valor mínimo a ser pago para evitar prejuízos seriam $36.000. Para 90% do imposto do ano corrente, a quantidade é calculada em relação ao imposto atual.
151
Qual é o valor de pagamento estimado necessário para uma pergunta que tem uma renda bruta ajustada de $170.000 e um imposto devido no ano anterior de $25.000, se o contribuinte deseja evitar prejuízos pelo pagamento insuficiente?
A. $ 27.500
B. $ 25.000
C. $ 27.500 ou $ 22.500
D. $ 27.500 ou $ 25.000
Resposta: A. $27.500
Explicação: Com uma renda bruta ajustada acima de $150.000, o contribuinte deve pagar 110% do imposto do ano anterior. Portanto, o valor mínimo de pagamento estimado para evitar prejuízos é $25.000 × 110% = $27.500.
152
Qual das seguintes afirmações é verdadeira em relação ao imposto sobre a renda líquida de investimentos (NII)?
A. O imposto é de 3,8 por cento do maior valor entre (1) a renda líquida de investimento do contribuinte; ou (2) o excesso do AGI modificado sobre um limite de valor.
B. O imposto é de 2,8 por cento do maior valor entre (1) a renda líquida de investimento do contribuinte; ou (2) o excesso do AGI modificado sobre um limite de valor.
C. O imposto é de 2,8 por cento do menor valor entre (1) a renda líquida de investimento do contribuinte; ou (2) o excesso do AGI modificado sobre um limite de valor.
D. O imposto é de 3,8 por cento do menor valor entre (1) a renda líquida de investimento do contribuinte; ou (2) o excesso do AGI modificado sobre um limite de valor.
Resposta: D. O imposto é de 3,8 por cento do menor valor entre (1) a renda líquida de investimento do contribuinte; ou (2) o excesso do AGI modificado sobre um limite de valor.
Explicação: O imposto sobre a renda líquida de investimentos é calculado como 3,8% do menor valor entre a renda líquida de investimentos e o excesso do AGI modificado sobre um limite de valor específico.
153
O imposto sobre a renda líquida de investimentos (NII) é aplicável a um contribuinte quando:
A. A renda líquida de investimento do contribuinte é menor que o valor limite do AGI modificado.
B. A renda líquida de investimento do contribuinte é maior que o limite de valor do AGI modificado.
C. O imposto é de 3,8% sobre o total da renda líquida de investimento do contribuinte, independentemente da AGI.
D. O imposto é de 3,8% sobre o total da renda líquida de investimento, sem considerar o AGI alterado.
Resposta: B. A renda líquida de investimento do contribuinte é maior que o valor limite do AGI modificado.
Explicação: O imposto sobre a renda líquida de investimentos é calculado apenas quando a renda líquida de investimentos excede o valor limite do AGI modificado.
154
Para calcular o imposto sobre a renda líquida de investimentos (NII), quais dos seguintes fatores devem ser considerados?
A. Apenas a renda líquida de investimentos do contribuinte.
B. O imposto é calculado como 3,8% da renda líquida de investimentos, sem considerar o AGI.
C. O imposto é de 3,8% do menor valor entre a renda líquida de investimentos e o excesso da AGI modificado sobre um valor limite.
D. O imposto é de 3,8% do maior valor entre a renda líquida de investimentos e o AGI modificado.
Resposta: C. O imposto é de 3,8% do menor valor entre a renda líquida de investimentos e o excesso do AGI modificado sobre um valor limite.
Explicação: O imposto sobre a renda líquida de investimentos é calculado com base no menor valor entre a renda líquida de investimentos e o excesso do AGI modificado sobre um limite específico.
155
Qual dos seguintes pode estar sujeito ao imposto sobre a renda líquida de investimentos (NII)?
A. Uma corporação C nacional.
B. Uma sociedade limitada.
C. Um estrangeiro não residente.
D. Um indivíduo residente nos Estados Unidos.
Resposta: D. Um indivíduo residente nos Estados Unidos.
Explicação: O imposto sobre a renda líquida de investimentos (NII) aplica-se a indivíduos residentes nos EUA. Corporações C, sociedades limitadas e estrangeiros não residentes não estão sujeitos a esse imposto.
156
Quais das seguintes entidades não estão sujeitas ao imposto sobre a renda líquida de investimentos (NII)?
A. Um indivíduo com renda líquida de investimento que excede o valor limite de AGI modificado.
B. Uma corporação C nacional com lucros líquidos de investimento.
C. Uma parceria privada lucros líquidos de investimento são repassados aos sócios.
D. Uma pessoa física que não seja residente estrangeira.
Resposta: D. Uma pessoa física que não seja residente estrangeira.
Explicação: O imposto sobre a renda líquida de investimentos é aplicável apenas a indivíduos residentes nos EUA. Estrangeiros não residentes não estão sujeitos a esse imposto.
157
Qual dos seguintes tipos de renda está sujeito ao imposto sobre a renda líquida de investimentos (NII)?
A. Renda de trabalho e atualizações.
B. Renda líquida de aluguel e ganhos de capital.
C. Renda de aposentadoria e pensões.
D. Renda de benefícios de segurança social.
Resposta: B. Renda líquida de aluguel e ganhos de capital.
Explicação: O imposto sobre a renda líquida de investimentos (NII) aplica-se à renda líquida de investimento, como aluguéis e ganhos de capital, que excedem certos limites. Renda de trabalho e contrato de trabalho, aposentadorias e pensões, e benefícios de segurança social não estão sujeitos a esse imposto.
158
Quais dos seguintes filhos de um contribuinte podem estar sujeitos ao “imposto infantil”?
A. Wyatt: 17 anos, estudante de ensino médio, totalmente sustentado pelos pais.
B. Yvonne: 22 anos, estudante universitária, não é sustentada pelos pais.
C. Zack: 19 anos, estudante universitário, sustentado em parte pelos pais.
D. Zoe: 16 anos, estudante de ensino médio, sustentada totalmente pelos pais.
Resposta: A. Wyatt: 17 anos, estudante de ensino médio, totalmente sustentado pelos pais.
Explicação: O "imposto infantil" se aplica a crianças menores de 19 anos ou menores de 24 anos se forem estudantes em tempo integral e não se sustentarem totalmente. Wyatt se enquadra nos critérios de idade e sustentação pelos pais.
159
Qual dos filhos seguiria seria mais provável de estar sujeito ao "imposto infantil"?
A. Nathan: 21 anos, estudante universitário, com renda líquida não auferida.
B. Oliver: 18 anos, estudante de ensino médio, totalmente sustentado pelos pais.
C. Pam: 25 anos, estudante de pós-graduação, totalmente sustentada pelos pais.
D. Quinn: 15 anos, estudante de ensino médio, com renda líquida auferida.
Resposta: B. Oliver: 18 anos, estudante de ensino médio, totalmente sustentado pelos pais.
Explicação: Oliver está abaixo da faixa etária e é sustentado pelos pais, o que o torna um candidato para o "imposto infantil", desde que tenha renda não auferida.
160
Quem dos seguintes filhos pode estar sujeito ao imposto infantil baseado em sua situação fiscal?
A. Rachel: 21 anos, estudante universitária em tempo integral, sustentada pelos pais.
B. Sam: 18 anos, trabalha em tempo parcial e sustenta-se parcialmente.
C. Tom: 17 anos, estudante de ensino médio e sustentado totalmente pelos pais.
D. Ursula: 23 anos, estuda e trabalha em tempo integral, não é sustentada pelos pais.
Resposta: C. Tom: 17 anos, estudante de ensino médio e sustentado totalmente pelos pais.
Explicação: Tom atende aos critérios de idade e sustentação para o "imposto infantil".
161
Anna, de 7 anos, tem $2.500 de renda de juros e nenhuma renda auferida neste ano. Considerando a dedução padrão aplicável para dependentes de $1.300, quanto da renda de Anna será tributada na taxa marginal dos pais?
A. $ 1.200
B. $ 2.500
C. $ 1.200
D. $0
Resposta: A. $1.200
Explicação: A renda líquida não auferida de Anna é calculada subtraindo a dedução padrão ($1.300) da renda total ($2.500). O valor restante ($1.200) será tributado na taxa marginal dos pais.
162
Max, de 8 anos, tem $4.000 de renda de juros e nenhuma renda auferida neste ano. Com a dedução padrão para dependentes de $1.300, quanto da renda de Max será tributada na taxa marginal dos pais?
A. $ 2.700
B. $ 3.000
C. $ 1.700
D. $0
Resposta: A. $2.700
Explicação: A renda líquida não auferida de Max é calculada subtraindo a dedução padrão ($1.300) da renda total ($4.000). O valor restante ($2.700) será tributado na taxa marginal dos pais.
163
Emily, de 6 anos, tem $2.200 de renda de juros e nenhuma renda auferida. Com a dedução padrão para dependentes de $1.300, qual o valor da renda de Emily que será tributada na taxa marginal dos pais?
A. $ 1.200
B. $ 2.200
C. $ 900
D. $0
Resposta: C. $900
Explicação: A renda líquida não auferida de Emily é calculada subtraindo a dedução padrão ($1.300) da renda total ($2.200). O valor restante ($900) será tributado na taxa marginal dos pais.
164
Um estudante de 21 anos em período integral ganha $8.000 em salário e recebe $5.000 em juros de títulos corporativos. Os pais do estudante pagam mais da metade do sustento do estudante, incluindo $15.000 em mensalidades. Qual das seguintes afirmações está correta em relação ao imposto de renda do ano atual do estudante?
A. Uma parte da renda de juros do estudante e nenhuma outra renda estará sujeita ao "imposto infantil".
B. Nem o salário do estudante nem a renda de juros estará sujeito ao "imposto infantil".
C. Tanto o salário do estudante quanto uma parcela da renda de juros estão sujeitos ao "imposto infantil".
D. A renda salarial do estudante e nenhuma outra renda estarão sujeitas ao "imposto infantil".
Resposta: A. Uma parte da renda de juros do estudante e nenhuma outra renda estará sujeita ao "imposto infantil".
Explicação: O imposto infantil se aplica apenas à renda, não acima do limite. A renda de juros é sujeita ao imposto infantil, enquanto o salário não é.
165
Um estudante de 23 anos em período integral ganha $12.000 em salário e recebe $4.000 em juros de investimentos. Os pais do estudante pagam mais da metade do sustento do estudante, incluindo $20.000 em mensalidades. Qual das seguintes afirmações é verdadeira sobre o imposto de renda do atual estudante?
A. Apenas a renda de juros do estudante está sujeita ao "imposto infantil".
B. Nem o salário do estudante nem a renda de juros são necessariamente garantidos ao "imposto infantil".
C. Tanto o salário do estudante quanto uma parte da renda de juros são necessariamente sujeitos ao "imposto infantil".
D. A renda salarial do estudante e nenhuma outra renda estarão sujeitas ao "imposto infantil".
Resposta: A. Apenas a renda de juros do estudante está sujeita ao "imposto infantil".
Explicação: O imposto infantil se aplica apenas à renda, não prejudica que exceda o limite da dedução padrão. O salário não está sujeito a imposto infantil, mas a renda de juros pode estar sujeita.
166
Um estudante de 24 anos em período integral tem um salário de $9.000 e recebe $6.000 em juros. Os pais do estudante cobrem mais da metade dos custos do estudante, incluindo $18.000 em mensalidades. Qual das seguintes afirmações é correta em relação ao imposto de renda do ano atual do estudante?
A. Uma parte da renda de juros do estudante e nenhuma outra renda estará sujeita ao "imposto infantil".
B. Nem o salário do estudante nem a renda de juros são necessariamente garantidos ao "imposto infantil".
C. Tanto o salário do estudante quanto uma parcela da renda de juros são garantidas ao "imposto infantil".
D. A renda salarial do estudante e nenhuma outra renda estarão sujeitas ao "imposto infantil".
Resposta: A. Uma parte da renda de juros do estudante e nenhuma outra renda estará sujeita ao "imposto infantil".
Explicação: O imposto infantil aplica-se apenas à renda, não auferida acima do limite, enquanto o salário do estudante não está sujeito ao imposto infantil.
167
Julia, uma estudante de 19 anos que mora com os pais, ganhou $4.000 trabalhando como babá e recebeu $2.500 em juros de um certificado de depósito que seus pais lhe deram. Qual é a taxa marginal de imposto sobre a renda de Julia?
R. $4.500 menos a dedução padrão são tributados à taxa marginal de Julia. $1.000 são tributados à taxa marginal dos pais.
B. $4.000 menos a dedução padrão são tributados à taxa marginal de Julia. $2.500 são tributados à taxa marginal dos pais.
C. $6.500 menos a dedução padrão são tributados à taxa marginal de Julia.
D. $6.500 menos a dedução padrão são tributados à taxa marginal dos pais.
Resposta: B. $4.000 menos a dedução padrão são tributados à taxa marginal de Julia. $2.500 são tributados à taxa marginal dos pais.
Explicação: A renda auferida de Julia é tributada na sua própria taxa marginal, enquanto a renda não auferida (juros) é tributada à taxa marginal dos pais, considerando o imposto infantil.
168
Michael, um dependente de 20 anos, ganhou $ 6.000 em um trabalho de meio período e recebeu $ 2.000 em dividendos de ações que seus pais lhe deram. Qual taxa marginal de imposto se aplica à renda de Michael?
R. $6.000 menos a dedução padrão são tributados à taxa marginal de Michael. $2.000 são tributados à taxa marginal dos pais.
B. $6.000 mais $2.000 são tributados à taxa marginal de Michael.
C. $8.000 menos a dedução padrão são tributados à taxa marginal dos pais.
D. $6.000 mais $2.000 são tributados à taxa marginal dos pais.
Resposta: A. $6.000 menos a dedução padrão são tributados à taxa marginal de Michael. $2.000 são tributados à taxa marginal dos pais.
Explicação: A renda auferida é tributada na taxa marginal de Michael, enquanto os dividendos são tributados à taxa marginal dos pais.
169
Sarah, de 21 anos e estudante em tempo integral, ganhou $3.000 com um trabalho de meio período e recebeu $4.000 em juros de um presente de suas avós. Qual é a taxa de imposto aplicável à renda de Sarah?
R. $3.000 menos a dedução padrão são tributados à taxa marginal de Sarah. $4.000 são tributados à taxa marginal dos pais.
B. $7.000 menos a dedução padrão são tributados à taxa marginal de Sarah.
C. $4.000 menos a dedução padrão são tributados à taxa marginal de Sarah. $3.000 são tributados à taxa marginal dos pais.
D. $7.000 menos a dedução padrão são tributados à taxa marginal dos pais.
Resposta: A. $3.000 menos a dedução padrão são tributados à taxa marginal de Sarah. $4.000 são tributados à taxa marginal dos pais.
Explicação: A renda auferida é tributada na taxa marginal de Sarah, enquanto a renda não auferida (juros) é tributada à taxa marginal dos pais, conforme as regras do imposto infantil.
