M2 Flashcards
1
Q
Como os componentes individuais de outros resultados abrangentes podem ser reportados em termos de impostos?
A
Os componentes individuais de outros resultados abrangentes podem ser reportados antes dos impostos, com um valor agregado de imposto reportado após esses itens, ou individualmente, em uma base líquida de impostos.
Explicação:
As projeções financeiras permitem duas abordagens para apresentar os componentes de outros resultados abrangentes: antes dos impostos, com a quantia total de imposto em separado, ou já líquidos de impostos, para cada item individualmente.
2
Q
Onde deve ser divulgada a despesa ou benefício do imposto de renda para cada componente de outros resultados abrangentes?
A
Resposta:
A despesa ou benefício do imposto de renda para cada componente de outros resultados abrangentes deverá ser divulgada nas notas de rodapé das projeções financeiras.
Explicação:
A divulgação detalhada dos impostos associados a outros resultados abrangentes é geralmente feita nas notas explicativas para garantir clareza e transparência sem sobrecarregar a face das projeções financeiras.
3
Q
Pergunta:
Os componentes de outros resultados abrangentes precisam ser apresentados em uma base líquida de impostos?
A
Resposta:
Não necessariamente. Eles podem ser apresentados antes dos impostos, como o valor agregado de imposto reportado separadamente, ou individualmente, já em uma base líquida de impostos.
Explicação:
As normas contábeis permitem a apresentação dos resultados abrangentes, permitindo que as empresas escolham o método que melhor representa sua posição financeira.
4
Q
Pergunta:
É obrigatório divulgar a despesa ou benefício do imposto de renda na face das projeções financeiras para cada componente de outros resultados abrangentes?
A
Resposta:
Não, não é obrigatório. Essa informação pode ser divulgada nas notas de rodapé das projeções financeiras.
Explicação:
A divulgação na face das projeções financeiras não é recorrente; as notas de rodapé são consideradas um local adequado para fornecer essas informações adicionais, ajudando a manter as projeções financeiras principais mais limpas.
5
Q
Pergunta:
Qual é a abordagem correta para relacionar itens de outros resultados abrangentes em relação ao imposto?
A
Resposta:
Os itens podem ser reportados antes dos impostos com o valor agregado do imposto reportado posteriormente, ou em uma base líquida de impostos.
Explicação:
Essa abordagem oferece flexibilidade às empresas na apresentação de informações fiscais, permitindo que escolham entre apresentar os itens antes dos impostos e ajustar com o valor agregado do imposto, ou já apresentar os itens líquidos de impostos.
6
Q
Pergunta:
Quanto o pagamento de pensão alimentícia feito por John deve ser incluído na declaração de imposto de renda de Mary para o ano atual, considerando que $7.000 foram pagos diretamente a ela e $3.000 foram pagos diretamente à faculdade?
A
Resposta:
$ 7.000.
Explicação:
Somente os pagamentos feitos diretamente a Mary, que totalizam $7.000, são considerados como pensão alimentícia tributável. Os $3.000 pagos diretamente à faculdade não são considerados renda para fins fiscais de Mary.
7
Q
Pergunta:
Os $3.000 que John pagou diretamente para o Spring College são considerados renda tributável para Mary?
A
Resposta:
Não.
Explicação:
Pagamentos feitos diretamente a terceiros (como uma faculdade) para o benefício de Mary não são considerados pensão alimentícia tributável sob as regras do IRS para benefícios implementados antes de 2019.
8
Q
Pergunta:
Os pagamentos feitos por John na faculdade de Mary devem ser incluídos na sua renda tributável?
A
Resposta:
Não.
Explicação:
Pagamentos feitos diretamente a terceiros em nome de Mary, como para a faculdade, não são considerados pensão alimentícia tributável. Apenas pagamentos feitos a Mary devem ser declarados como renda tributável.
9
Q
Pergunta:
Quais condições devem ser atendidas para que um prêmio em reconhecimento à realização literária de Kent seja excluído de sua renda bruta?
A
Resposta:
Tanto a condição I quanto a condição II devem ser atendidas.
Explicação:
Para que o prêmio seja excluído da renda bruta de Kent, ele deve ter sido selecionado sem qualquer ação de sua parte (Condição I), e o valor do prêmio deve ser pago diretamente a uma unidade governamental ou organização de caridade por designação de Kent (Condição II).
10
Q
Pergunta:
Se Kent foi selecionado para o prêmio sem qualquer ação de sua parte, mas manteve o dinheiro, o prêmio pode ser excluído de sua renda brutal?
A
Resposta:
Não.
Explicação:
Para que o prêmio seja excluído da renda bruta, não basta apenas ser selecionado sem ação; o valor também deve ser direcionado diretamente a uma unidade governamental ou organização de caridade.
11
Q
Pergunta:
O prêmio de Kent será excluído de sua renda bruta se ele escolher doar o valor do prêmio a uma organização de caridade após seguro-lo?
A
Resposta:
Não, a condição II especifica que o valor do prêmio deve ser pago diretamente pelo concedente à organização de caridade.
Explicação:
A doação feita por Kent após receber o prêmio não atende aos requisitos para exclusão, pois o valor já foi incluído na sua renda bruta antes da doação.
12
Q
Pergunta:
Se o DAC pagou o valor do prêmio diretamente a uma organização de caridade escolhida por Kent, isso é suficiente para excluir o prêmio da renda bruta de Kent?
A
Resposta:
Não, também é necessário que Kent tenha sido selecionado sem qualquer ação de sua parte (Condição I).
Explicação:
Ambas as condições (I e II) devem ser atendidas: seleção sem ação do destinatário e o pagamento do prêmio diretamente a uma organização de caridade ou unidade governamental.
13
Q
Pergunta:
Kent precisa atender a ambas as condições para excluir o prêmio de sua renda bruta. Se Kent participou da seleção, o prêmio pode ser excluído?
A
Resposta:
Não, porque a condição não foi atendida.
Explicação:
Se Kent tomou qualquer ação para ser selecionado, o prêmio não pode ser excluído de sua renda bruta, mesmo que o valor seja destinado diretamente a uma instituição governamental ou organização de caridade.
14
Q
Pergunta:
Os $5.000 recebidos por Klein para dar aulas devem ser incluídos na sua renda bruta do Ano 8?
A
Resposta:
Sim, $ 5.000.
Explicação:
Os $5.000 recebidos por serviços de ensino são compensações por trabalho e devem ser incluídos na renda bruta de Klein.
15
Q
Pergunta:
Qual valor total Klein deve incluir em sua renda bruta para o Ano 8, considerando os $12.000 de bolsa de estudos e os $5.000 recebidos por ensinar?
A
Resposta:
$ 5.000.
Explicação:
Uma bolsa de estudos de $12.000, sendo usada para mensalidades e taxas, não é tributável. Somente os $5.000 recebidos por dar aulas são considerados renda tributável.
16
Q
Pergunta:
Uma bolsa de estudos de $12.000 será tributada se não for usada para pagar mensalidades e taxas universitárias?
A
Resposta:
Sim, qualquer parte da bolsa de estudos que não seja usada para despesas de educação, como mensalidades e taxas, será tributável.
Explicação:
Se a bolsa de estudos for usada para outras despesas, como hospedagem ou alimentação, o valor correspondente deverá ser incluído na renda bruta e tributária.
17
Q
Pergunta:
Um contrato contratado para trabalhos de reparo a serem realizados e o trabalho será concluído em uma data posterior. Isso resulta em uma despesa acumulável?
A
Resposta:
Não.
Explicação:
Sem regime de competência, as despesas só são reconhecidas quando o trabalho é realizado, não quando o contrato é assinado. Portanto, o simples fato de ter um contrato contratado para um trabalho futuro não gera uma despesa acumulável.
18
Q
Pergunta:
Um reparo concluído antes do final do ano e pagamento após a conclusão é considerado uma especificação acumulável?
A
Resposta:
Sim, é considerada uma despesa acumulável.
Explicação:
No regime de competência, as despesas são reconhecidas quando incorridas, ou seja, quando o trabalho é concluído, independentemente do pagamento. Como o reparo foi concluído antes do final do ano, a despesa é acumulável.
19
Q
Pergunta:
Sem regime de competência, quando uma especificação deve ser reconhecida?
A
Resposta:
A despesa deve ser reconhecida quando o serviço é realizado ou o produto é entregue, independentemente de quando o pagamento é feito.
Explicação:
O regime de competência exige que as despesas sejam registradas no momento em que sejam incorridas, refletindo o uso real de recursos, não importando os dados de pagamento ou faturamento.
20
Q
Pergunta:
Quando um contribuinte com regime de caixa deve declarar renda bruta?
A
Resposta:
Para o ano em que a renda seja efetivamente ou construtivamente recebida, seja em dinheiro ou em propriedade.
Explicação:
No regime de caixa, a renda é considerada recebida quando o pagamento a recebe fisicamente (efetivamente) ou quando tem acesso a ela (construtivamente), independentemente de ser em dinheiro ou propriedade.
21
Q
Pergunta:
Um contribuinte no regime de caixa deve declarar a renda para o ano em que a renda é recebida apenas em dinheiro?
A
Resposta:
Não, a renda deve ser declarada tanto para o dinheiro quanto para a propriedade recebida.
Explicação:
No regime de caixa, qualquer forma de recebimento de renda, seja em dinheiro ou propriedade, deve ser declarada no ano em que for efetiva ou construtivamente recebida.
22
Q
Pergunta:
Um contribuinte com regime de caixa deve declarar a renda apenas no ano em que for recebido em dinheiro?
A
Resposta:
Não, a renda deve ser declarada quando for efetivamente ou construtivamente recebida, seja em dinheiro ou em propriedade.
Explicação:
O regime de caixa inclui tanto a obtenção real de renda quanto a disponibilidade dela para o incidente (recebimento construtivo), em qualquer forma, não apenas em dinheiro.
23
Q
Pergunta:
Se um contribuinte recebe um bem em vez de dinheiro, deve declarar isso como renda bruta no regime de caixa?
A
Resposta:
Sim, deve declarar.
Explicação:
No regime de caixa, a renda é considerada recebida quando há efetiva entrega ou disponibilidade de qualquer tipo de bem ou propriedade, não apenas dinheiro.
24
Q
Pergunta:
No regime de caixa, a renda é declarada somente quando efetivamente recebida?
A
Resposta:
Não, é declarado quando é efetivamente ou construtivamente recebido.
Explicação:
Renda construtivamente recebida é aquela que está disponível ao contribuinte para ser utilizada ou controlada, mesmo que ainda não tenha sido recebida fisicamente. Ambas as formas de coleta deverão ser declaradas no ano correspondente.
25
Pergunta:
Quais os seguintes itens estariam incluídos na renda bruta de Linda: um passe anual de estacionamento de US$ 2.500 pago pela JRH Corporation?
Resposta:
Sim, US$ 2.500 incluídos na renda bruta.
Explicação:
Os benefícios de estacionamento pagos pelo empregador geralmente são considerados um benefício tributável e incluído na renda bruta, a menos que estejam dentro dos limites de exclusão permitidos pelo IRS.
26
Pergunta:
A mensalidade de US$ 1.000 paga pela JRH Corporation para o programa de mestrado de Linda deve ser incluída na renda bruta dela?
Resposta:
Não, a menos que exceda os limites de exclusão.
Explicação:
O IRS permite a exclusão de até US$ 5.250 por ano em assistência educacional fornecida pelo empregador. Se o valor pago estiver dentro desse limite, não será incluído na renda bruta.
27
Pergunta:
Os prêmios pagos pela JRH Corporation por uma apólice de seguro de vida em grupo com cobertura de US$ 50.000 para Linda devem ser incluídos na renda bruta dela?
Resposta:
Não, prêmios até US$ 50.000 são geralmente excluídos da renda bruta.
Explicação:
O IRS permite a exclusão de prêmios de seguro de vida em pagamentos coletivos pelo empregador até o limite de US$ 50.000. Qualquer cobertura adicional acima deste valor seria tributável.
28
Pergunta:
Uma viagem de US$ 2.000 doada a Linda pela JRH Corporation para atingir metas de vendas deve ser incluída na renda bruta?
Resposta:
Sim, uma viagem de US$ 2.000 deve ser incluída na renda bruta.
Explicação:
Prêmios não financeiros, como viagens, dados em reconhecimento ao desempenho ou metas atingidas, são consideradas compensação e devem ser incluídos na renda bruta do funcionário.
29
Pergunta:
Os prêmios pagos pela JRH Corporation por um seguro de vida em grupo são sempre incluídos na renda bruta de Linda?
Resposta:
Não, apenas a parte da cobertura que exceda US$ 50.000 seria incluída.
Explicação:
Cobertura de seguro de vida em grupo paga pelo empregador até US$ 50.000 é restauração da renda bruta. Qualquer valor superior a este limite deverá ser incluído como renda tributável.
30
Pergunta:
A renda bruta inclui prêmios por conquistas de funcionários na forma de propriedade pessoal tangível?
Resposta:
Não, a renda bruta inclui prêmios por conquistas de funcionários que não são na forma de propriedade pessoal tangível.
Explicação:
Prêmios dados a funcionários em formas que não são propriedade pessoal tangível, como dinheiro ou certos tipos de benefícios, incluídos na renda bruta.
31
Pergunta:
Propriedade pessoal tangível inclui hospedagem para fins de renda bruta?
Resposta:
Não.
Explicação:
Propriedade pessoal tangível não inclui hospedagem, e a renda bruta não inclui o valor da hospedagem oferecida.
32
Pergunta:
A renda bruta tesouro inclui até qual limite?
Resposta:
Até o limite de seu valor em moeda dos Estados Unidos.
Explicação:
Tesouros são incluídos na renda bruta até o valor que eles representam na moeda dos Estados Unidos.
33
Pergunta:
Heranças estão incluídas na renda bruta?
Resposta:
Não.
Explicação:
Heranças não estão incluídas na renda bruta e são tratadas separadamente para fins fiscais.
34
Pergunta:
Os tesouros estão incluídos na renda bruta?
Resposta:
Sim, até o limite de seu valor em moeda dos Estados Unidos.
Explicação:
Tesouros são incluídos na renda bruta até o valor equivalente em moeda dos Estados Unidos.
35
Pergunta:
O dinheiro encontrado em uma mesa comprada por US$ 30 deve ser incluído na renda bruta do Jensen?
Resposta:
Sim, US$ 400.
Explicação:
O dinheiro encontrado é considerado uma forma de renda e deve ser incluído na renda bruta, independentemente do custo da mesa em que foi encontrado.
36
Pergunta:
A herança recebida por Jensen deve ser incluída na renda bruta?
Resposta:
Não.
Explicação:
Heranças não estão incluídas na renda bruta e são tratadas separadamente para fins fiscais.
37
Pergunta:
Qual é a renda bruta total do Jensen no ano, considerando todos os itens listados?
Resposta:
$ 1.800.
Explicação:
A renda bruta de Jensen inclui o valor justo do aluguel ($1.400) e o dinheiro encontrado ($400), totalizando $1.800. A herança não está incluída na renda brutal.
38
Pergunta:
Se Jensen tivesse encontrado o dinheiro em um local diferente, ainda seria incluído na renda bruta?
Resposta:
Sim.
Explicação:
Independentemente do local onde o dinheiro for encontrado, ele é considerado renda e deve ser incluído na renda bruta.
39
Pergunta:
Qual é o valor da cobertura de seguro de vida em grupo fornecida a Johnson, com base no seu salário de $100.000 e a cobertura de dobro do salário?
Resposta:
$ 200.000.
Explicação:
Como a cobertura é o dobro do salário, e Johnson ganha $ 100.000, a cobertura de seguro de vida em grupo é de $ 200.000.
40
Pergunta:
Qual é o custo anual do seguro de vida em grupo por $1.000 de cobertura, conforme previsto pelo IRS?
Resposta:
$2,76.
Explicação:
O custo uniforme anual de seguro previsto pelo IRS é de $2,76 por $1.000 de cobertura.
41
Pergunta:
Qual é o custo total anual do seguro de vida em grupo para Johnson, com uma cobertura de $200.000?
Resposta:
$552.
Explicação:
O custo anual é calculado multiplicando o custo por $1.000 de cobertura ($2,76) pelo valor total da cobertura ($200.000 / $1.000 = 200). Portanto, $2,76 x 200 = $552.
42
Pergunta:
Se o custo do seguro de vida em grupo fosse de $3,00 por $1.000 de cobertura em vez de $2,76, qual seria o valor total a ser incluído na renda bruta de Johnson?
Resposta:
$ 100.600.
Explicação:
Com o custo de $3,00 por $1.000 de cobertura, o custo anual para $200.000 de cobertura seria $3,00 x 200 = $600. Assim, uma renda total bruta seria $100.000 + $600 = $100.600.
43
Pergunta:
O que o contador deve relatar como receita ou despesa quando ele fornece serviços avaliados em $500 e recebe serviços avaliados em $550 do pintor?
Resposta:
Renda de $50.
Explicação:
O contador deve relatar a diferença entre o valor dos serviços recebidos e os serviços fornecidos. Como ele recebeu serviços avaliados em $550 e recebeu serviços avaliados em $500, a diferença de $50 é registrada como renda.
44
Pergunta:
Se o valor dos serviços fornecidos pelo contador é menor do que o valor dos serviços recebidos do pintor, qual é o efeito na renda do contador?
Resposta:
O contador deve relatar a diferença como renda.
Explicação:
O contador deve relatar a diferença entre o valor dos serviços recebidos e fornecidos como renda se os serviços recebidos têm um valor maior.
45
Pergunta:
Qual valor o contador deve relatar se ele foi avaliado em $500 e recebeu serviços avaliados em $500?
Resposta:
Nenhum valor adicional.
Explicação:
Se o valor dos serviços fornecidos e recebidos é igual, não há diferença a ser relacionada como receita ou despesa. Portanto, o contador não deve relatar nenhum valor adicional.
46
Pergunta:
Se o contador recebeu serviços avaliados em $500 e recebeu serviços avaliados em $550, qual é a diferença a ser relatada?
Resposta:
Renda de $50.
Explicação:
A diferença entre o valor dos serviços recebidos ($500) e os serviços fornecidos ($550) é $50. O contador deve relatar isso como renda.
47
Pergunta:
O contador deve reportar uma despesa se o valor dos serviços fornecidos para maior do que o valor dos serviços recebidos?
Resposta:
Não, ele deve relatar a diferença como renda.
Explicação:
Mesmo que o valor dos serviços prestados seja maior do que o valor dos serviços recebidos, a diferença deve ser relativa à renda, não como despesa, pois o valor dos serviços recebidos excede o valor dos serviços fornecidos.
48
Pergunta:
Um fotógrafo e um designer gráfico concordam em trocar serviços. O fotógrafo fornece serviços avaliados em $400, e o designer gráfico fornece serviços avaliados em $350. Qual valor o fotógrafo deve relatar como receita ou despesa?
A. Renda de $50.
B. Despesa de $50.
C. Renda de $400.
D. Despesa de $400.
Resposta:
A. Renda de $50.
Explicação:
O fotógrafo deve relatar a diferença entre os serviços recebidos e fornecidos. Como ele recebeu serviços avaliados em $350 e recebeu serviços avaliados em $400, ele deve relatar a diferença de $50 como renda.
49
Pergunta:
Um designer e um eletricista trocam serviços. O fornecedor fornece serviços avaliados em $600, e o eletricista fornece serviços avaliados em $650. Qual valor o ganho deve ser relacionado como receita ou despesa?
A. Despesa de $50.
B. Renda de $600.
C. Despesa de $600.
D. Renda de $50.
Resposta:
A. Despesa de $50.
Explicação:
O elegante deve relatar a diferença entre os serviços fornecidos e recebidos. Como ele apresentou serviços avaliados em $600 e recebeu serviços avaliados em $650, a diferença de $50 é uma despesa para ele.
50
Pergunta:
Um chef e um organizador de eventos trocam serviços. O chef fornece serviços avaliados em $800, e o organizador de eventos fornece serviços avaliados em $750. Qual valor o chef deve relatar como receita ou despesa?
A. Renda de $50.
B. Despesa de $50.
C. Renda de $800.
D. Despesa de $750.
Resposta:
A. Renda de $50.
Explicação:
O chef deve relatar a diferença entre os serviços recebidos e fornecidos. Como ele recebeu serviços avaliados em $750 e recebeu serviços avaliados em $800, a diferença de $50 é registrada como renda.
51
Pergunta:
Um escritor e um editor trocam serviços. O escritor fornece serviços avaliados em $1.200, e o editor fornece serviços avaliados em $1.000. Qual valor o escritor deve relatar como receita ou despesa?
A. Renda de $200.
B. Despesa de $200.
C. Renda de $1.000.
D. Despesa de $1.200.
Resposta:
A. Renda de $200.
Explicação:
O escritor deve relatar a diferença entre os serviços recebidos e fornecidos. Como ele recebeu serviços avaliados em $1.000 e serviços avaliados em $1.200, a diferença de $200 deve ser registrada como renda.
52
Pergunta:
Um músico e um técnico de áudio concordam em trocar serviços. O músico fornece serviços avaliados em $900, e o técnico de áudio fornece serviços avaliados em $850. Qual valor o músico deve relatar como receita ou despesa?
A. Renda de $50.
B. Despesa de $50.
C. Renda de $900.
D. Despesa de $850.
Resposta:
A. Renda de $50.
Explicação:
O músico deve relatar a diferença entre os serviços fornecidos e recebidos. Como ele recebeu serviços avaliados em $850 e recebeu serviços avaliados em $900, a diferença de $50 é registrada como renda.
53
Pergunta:
Jensen teve os seguintes itens no ano atual: Salário de $50.000, herança de $25.000, pensão alimentícia do ex-cônjuge (acordo de revisões finalizado em 2015) de $12.000 e pensão alimentícia do ex-cônjuge de $9.000. Qual é a renda ajustada bruta (RBA) do Jensen?
A. $ 96.000
B. $ 62.000
C. $ 50.000
D. $ 71.000
Resposta:
D. $71.000
Explicação:
A renda ajustada bruta (RBA) inclui o salário ($50.000) e a pensão alimentícia do ex-cônjuge (após a mudança nas leis de tributação para pensão alimentícia a partir de 2019, a pensão alimentícia não é mais dedutível nem tributada, mas a pensão alimentícia paga antes desses dados ainda pode ser incluída). Assim, Jensen deverá incluir $50.000 de salário e $21.000 de pensão alimentícia, totalizando $71.000. Heranças não estão incluídas na RBA.
54
Pergunta:
Jensen tem um salário de $50.000 e uma herança de $25.000. Qual valor a herança contribui para a renda bruta ajustada (RBA) do Jensen?
A. $ 25.000
B. $ 0
C. $ 50.000
D. $ 12.000
Resposta:
B. $0
Explicação:
A herança não está incluída na renda bruta ajustada (RBA). Portanto, o valor da herança não contribui para o cálculo da RBA.
55
Pergunta:
Se o Jensen recebeu $9.000 em pensão alimentícia do ex-cônjuge e $12.000 em pensão alimentícia do ex-cônjuge de um acordo finalizado em 2015, quanto ele deve incluir na renda bruta ajustada (RBA)?
A. $ 9.000
B. $ 12.000
C. $ 21.000
D. $ 0
Resposta:
C. $21.000
Explicação:
Pensão alimentícia recebida conforme acordos de relatórios finalizados antes de 2019 é tributável. Assim, Jensen deverá incluir o total de $21.000 (soma de $12.000 e $9.000) na renda bruta ajustada (RBA).
56
Pergunta:
Alex, um freelancer usando o método de caixa, começou o ano com contas a receber $10.000. Durante o ano, Alex arrecadou $80.000 de clientes e, no final do ano, as contas a receber eram de $12.000. Qual foi a renda brutal tributável de Alex para o ano atual?
A. $ 80.000
B. $ 78.000
C. $ 90.000
D. $ 70.000
Resposta:
A. $80.000
Explicação:
Com o método de caixa, a renda bruta tributável é baseada no dinheiro efetivamente recebido durante o ano. Alex arrecadou US$ 80.000 em clientes, que é o valor a ser reportado como renda bruta tributável.
57
Pergunta:
Linda, uma proprietária de empresa usando o método de caixa, tinha contas a receber no início do ano $30.000. Durante o ano, ela recebeu $120.000 de clientes e, no final do ano, suas contas a receber eram de $25.000. Qual é a renda brutal tributável de Linda para o ano atual?
A. $ 120.000
B. $ 125.000
C. $ 115.000
D. $ 105.000
Resposta:
A. $120.000
Explicação:
Sob o método de caixa, a renda bruta tributável é baseada no recebimento total durante o ano. Linda arrecadou $120.000, que é o valor a ser reportado como renda bruta tributável.
58
Pergunta:
Sarah usa a base de caixa para contabilidade e começou o ano com contas a receber $20.000. Ela arrecadou $85.000 de clientes ao longo do ano, e no final do ano, as contas a receber eram de $18.000. Qual foi a renda brutal tributável de Sarah?
A. $ 85.000
B. $ 87.000
C. $ 90.000
D. $ 83.000
Resposta:
A. $85.000
Explicação:
Com uma contabilidade baseada na caixa, a renda bruta tributável é o total arrecadado durante o ano, que é $85.000 para Sarah.
59
Pergunta:
Tom, um prestador de serviços que usa o método de caixa, começou o ano com contas a receber $40.000. Durante o ano, ele recebeu $150.000 de clientes e, no final do ano, suas contas a receber eram de $35.000. Qual é a renda brutal tributável de Tom?
A. $ 150.000
B. $ 155.000
C. $ 145.000
D. $ 140.000
Resposta:
A. $150.000
Explicação:
Para o método de caixa, a renda bruta tributável é calculada com base no total recebido durante o ano. Tom arrecadou US$ 150.000, o que deve ser reportado como renda bruta tributável.
60
Pergunta:
Julia, uma proprietária de pequena empresa usando contabilidade de caixa, tinha contas a receber no início do ano $5.000. Ela arrecadou $60.000 de clientes durante o ano e no final do ano as contas a receber eram $8.000. Qual foi a renda brutal tributável de Julia para o ano atual?
A. $ 60.000
B. $ 63.000
C. $ 55.000
D. $ 68.000
Resposta:
A. $60.000
Explicação:
Sob o método de caixa, a renda bruta tributável é o total recebido no ano. Julia arrecadou $60.000, que é o valor a ser reportado como renda bruta tributável.
61
Pergunta:
A XYZ Corp. reembolsa seus funcionários por despesas comerciais sob um plano não contábil, sem exigência de comprovantes. Os funcionários podem manter qualquer valor não gasto. Sarah, uma funcionária, recebe $300 por mês para despesas comerciais e no final do ano informa que gastou $2.400 em despesas comerciais, mas o valor da milhagem foi de $2.100 a uma taxa de 70 centavos por milha. Sarah devolveu o excesso de $ 300. Qual valor deve ser incluído na renda brutal de Sarah para o ano?
A. $ 3.600
B. $ 300
C. $ 2.100
D. $0
Resposta:
D. $0
Explicação:
Sarah gastou $ 2.100 e recebeu $ 3.600 ($ 300 x 12 meses), resultando em um excesso de $ 1.500. Como ela devolveu $300, a quantia reembolsada total foi $2.100, que é o valor gasto. Portanto, não há valor a ser incluído na renda bruta de Sarah.
62
Pergunta:
A LMN Inc. reembolsa seus funcionários por despesas comerciais com um plano não contábil e permite que os funcionários mantenham qualquer valor não utilizado. John recebe $500 por mês para despesas e no final do ano informa que gastou $5.000 em despesas comerciais, com um custo de milhagem de $4.200 a uma taxa de 70 centavos por milha. John devolveu $ 1.800. Qual valor deve ser relatado na renda brutal de John?
A. $ 6.000
B. $ 1.800
C. $ 2.400
D. $0
Resposta:
B. $1.800
Explicação:
John recebeu $ 6.000 ($ 500 x 12 meses) e gastou $ 4.200. Como ele devolveu $1.800, a diferença entre o valor recebido e o gasto é $1.800, que deve ser incluído na renda bruta.
63
Pergunta:
A ABC Ltda. fornece um reembolso fixo para despesas comerciais sem exigência de comprovantes. Laura recebe $250 por mês para despesas e informa ter gasto $2.500 em milhagem comercial com uma taxa de $0,65 por milha. Laura devolve $500, o excesso recebido. Qual valor deve ser incluído na renda bruta de Laura?
A. $ 500
B. $ 2.500
C. $ 3.000
D. $0
Resposta:
A. $500
Explicação:
Laura recebeu $3.000 ($250 x 12 meses) e gastou $2.500. Como ela devolveu $500, o valor a ser incluído na renda bruta é o valor que excede o gasto, que é $500.
64
Pergunta:
A DEF Corp. reembolsa $600 por mês para despesas sem exigência de comprovantes e permite que os funcionários mantenham qualquer valor não utilizado. Robert gastou $6.500 em milhagem comercial a uma taxa de $0,75 por milha e devolveu $700. Qual valor deve ser relatado na renda brutal de Robert?
A. $ 7.200
B. $ 700
C. $ 1.200
D. $0
Resposta:
B. $700
Explicação:
Robert recebeu $ 7.200 ($ 600 x 12 meses) e gastou $ 6.500. Como ele devolveu $700, o valor excedente que deve ser incluído na renda bruta é $700.
65
Pergunta:
A GHI Co. reembolsa seus funcionários por despesas comerciais sem necessidade de comprovantes e permite que mantenham qualquer valor não utilizado. Emily recebeu $350 por mês para despesas e gastou $3.800 em milhagem comercial a $0,68 por milha. Emily devolveu $ 400. Qual valor deve ser incluído na renda brutal de Emily?
A. $ 400
B. $ 3.800
C. $ 4.200
D. $0
Resposta:
A. $400
Explicação:
Emily recebeu $ 4.200 ($ 350 x 12 meses) e gastou $ 3.800. Ela devolveu $400, que é o valor que excede as despesas e deve ser incluído na renda bruta.
66
Pergunta:
Um empresário se mudou a pedido do empregador e teve $3.000 em custos de mudança, dos quais o empregador reembolsou $2.400. Como esses valores devem ser tratados na declaração de imposto do empregado?
A. O reembolso é excluído da renda tributável e as despesas são dedutíveis.
B. O reembolso é excluído da renda e as despesas não são dedutíveis.
C. O reembolso aumenta a renda tributável e as despesas são dedutíveis.
D. O reembolso aumenta a renda tributável e as despesas não são dedutíveis.
Resposta:
D. O reembolso aumenta a renda tributável e as despesas não são dedutíveis.
Explicação:
O reembolso dos custos de mudança é considerado renda tributável, e as despesas relacionadas a mudanças não são dedutíveis para fins fiscais.
67
Pergunta:
João mudou-se a pedido de seu empregador e gastou $5.000 com a mudança. O empregador reembolsou 70% desse valor. Qual é o impacto fiscal do reembolso para João?
A. O reembolso é excluído da renda tributável e as despesas são dedutíveis.
B. O reembolso é excluído da renda e as despesas não são dedutíveis.
C. O reembolso aumenta a renda tributável e as despesas são dedutíveis.
D. O reembolso aumenta a renda tributável e as despesas não são dedutíveis.
Resposta:
D. O reembolso aumenta a renda tributável e as despesas não são dedutíveis.
Explicação:
O reembolso recebido é considerado renda tributável e as despesas com alteração não são dedutíveis.
68
Pergunta:
Maria se mudou a pedido de seu empregador e teve $4.000 em custos de mudança, dos quais $3.200 foram reembolsados. Qual deve ser o tratamento fiscal do reembolso para Maria?
A. O reembolso é excluído da renda tributável e as despesas são dedutíveis.
B. O reembolso é excluído da renda e as despesas não são dedutíveis.
C. O reembolso aumenta a renda tributável e as despesas são dedutíveis.
D. O reembolso aumenta a renda tributável e as despesas não são dedutíveis.
Resposta:
D. O reembolso aumenta a renda tributável e as despesas não são dedutíveis.
Explicação:
O reembolso dos custos de mudança é considerado renda tributável, e as despesas com mudança não podem ser deduzidas.
69
Pergunta:
Carlos recebeu $2.500 em custos de mudança a pedido do empregador, e o empregador reembolsou $2.000. Qual é o impacto desse reembolso na declaração de imposto de Carlos?
A. O reembolso é excluído da renda tributável e as despesas são dedutíveis.
B. O reembolso é excluído da renda e as despesas não são dedutíveis.
C. O reembolso aumenta a renda tributável e as despesas são dedutíveis.
D. O reembolso aumenta a renda tributável e as despesas não são dedutíveis.
Resposta:
D. O reembolso aumenta a renda tributável e as despesas não são dedutíveis.
Explicação:
O valor do reembolso é considerado renda tributável e não há dedução disponível para despesas de mudança.
70
Pergunta:
Laura mudou-se a pedido de seu empregador e teve um custo total de $6.000 para a mudança. O empregador reembolsou $ 4.800. Como esse reembolso afeta a renda tributável de Laura?
A. O reembolso é excluído da renda tributável e as despesas são dedutíveis.
B. O reembolso é excluído da renda e as despesas não são dedutíveis.
C. O reembolso aumenta a renda tributável e as despesas são dedutíveis.
D. O reembolso aumenta a renda tributável e as despesas não são dedutíveis.
Resposta:
D. O reembolso aumenta a renda tributável e as despesas não são dedutíveis.
Explicação:
Qualquer reembolso recebido por despesas de mudança é considerado renda tributável e as despesas de mudança não são dedutíveis.
71
Pergunta:
João recebeu o seguinte relatório anual de um plano de contribuição definido do empregador:
Saldo inicial: $10.000
Contribuição do empregador: $700
Ganhos do plano: $300
Saldo final: $11.000
Qual valor deve ser incluído na renda bruta de João no Ano 1?
A. $ 700
B. $ 300
C. $0
D. $ 700
Resposta:
B. $300
Explicação:
Os ganhos do plano de $300 devem ser incluídos na renda bruta, pois são considerados rendimentos sobre o saldo do plano. As contribuições do recrutamento e o saldo inicial não estão incluídos na renda bruta.
72
Pergunta:
Maria recebeu o seguinte relatório anual de um plano de contribuição definido:
Saldo inicial: $8.000
Contribuição do empregador: $500
Ganhos do plano: $400
Saldo final: $8.900
Qual valor deve ser incluído na renda bruta de Maria no Ano 1?
A. $ 500
B. $ 400
C. $0
D. $ 500
Resposta:
B. $400
Explicação:
Os ganhos do plano de $400 são os valores incluídos na renda bruta. As contribuições do empregador não estão incluídas na renda bruta.
73
Pergunta:
Sara recebeu um relatório anual de um plano de contribuição definido:
Saldo inicial: $15.000
Contribuição do empregador: $ 800
Ganhos do plano: $500
Saldo final: $16.300
Qual renda deve ser incluída na renda brutal de Sara no Ano 1?
A. $ 800
B. $ 500
C. $0
D. $ 800
Resposta:
B. $500
Explicação:
Os ganhos do plano de $500 devem ser incluídos na renda bruta. As contribuições do empregador não estão incluídas na renda bruta.
74
Pergunta:
Carlos recebeu um relatório anual do plano de contribuição definido:
Saldo inicial: $20.000
Contribuição do empregador: $ 1.000
Ganhos do plano: $600
Saldo final: $21.600
Qual valor deve ser incluído na renda bruta de Carlos no Ano 1?
A. $ 1.000
B. $ 600
C. $0
D. $ 1.000
Resposta:
B. $600
Explicação:
Os ganhos do plano de $600 estão incluídos na renda bruta. As contribuições do empregador não estão incluídas na renda bruta.
75
Pergunta:
Lucas recebeu o seguinte relatório anual de um plano de contribuição definido:
Saldo inicial: $18.000
Contribuição do empregador: $ 400
Ganhos do plano: $250
Saldo final: $18.650
Qual valor deve ser incluído na renda brutal de Lucas no Ano 1?
A. $ 400
B. $ 250
C. $0
D. $ 400
Resposta:
B. $250
Explicação:
Os ganhos do plano de $250 devem ser incluídos na renda bruta. As contribuições do empregador não são consideradas como parte da renda bruta.
76
Pergunta:
Para se qualificar para a exclusão da receita de juros sobre os US Series EE Bonds ao pagar despesas educacionais, qual das seguintes afirmações é verdadeira?
I. A exclusão pode ser aplicada a despesas educacionais pagas por um dependente do contribuinte.
II. As despesas com despesas devem ser reduzidas pelas bolsas de estudos que foram incluídas na renda bruta.
A. Nem I nem II.
B. II somente.
C. Eu somente.
D. Tanto I quanto II.
Resposta:
D. Tanto I quanto II.
Explicação:
A exclusão da receita de juros aplica-se às despesas educacionais pagas para o contribuinte, gerenciamento ou dependentes. Além disso, despesas devem ser ajustadas por bolsas de estudo, que não estão incluídas na renda bruta.
77
Pergunta:
Qual das seguintes declarações é verdadeira para a exclusão de receita de juros sobre US Series EE Bonds quando se utiliza para pagar despesas educacionais adquiridas?
I. A exclusão se aplica às despesas educacionais de qualquer pessoa que o contribuinte possa declarar como dependente.
II. O valor das despesas deve ser ajustado por qualquer bolsa de estudo recebida.
A. Nem I nem II.
B. II somente.
C. Eu somente.
D. Tanto I quanto II.
Resposta:
D. Tanto I quanto II.
Explicação:
A exclusão é permitida para despesas educacionais de financiadores, participantes ou dependentes e deve ser ajustada por bolsas de estudo.
78
Pergunta:
Quando um contribuinte usa US Series EE Bonds para despesas educacionais adquiridas, qual afirmação é correta?
I. Despesas educacionais incorridas por um dependente do contribuinte podem ser tabelas de receita.
II. As despesas com despesas devem ser reduzidas pela quantidade de bolsas de estudos que estão incluídas na renda bruta.
A. Nem I nem II.
B. II somente.
C. Eu somente.
D. Tanto I quanto II.
Resposta:
B. II somente.
Explicação:
A exclusão se aplica a despesas educacionais de dependentes, mas as despesas devidas devem ser ajustadas por bolsas de estudos que são arquivos de renda bruta.
79
Pergunta:
Sobre a exclusão de receita de juros de US Series EE Bonds para despesas educacionais habilidades, quais das seguintes opções é correta?
I. O contribuinte pode excluir a receita de juros sobre US Series EE Bonds usados para pagar despesas educacionais do dependente.
II. As despesas despesas devem ser ajustadas pela quantidade de bolsas de estudo não incluídas na renda bruta.
A. Nem I nem II.
B. II somente.
C. Eu somente.
D. Tanto I quanto II.
Resposta:
D. Tanto I quanto II.
Explicação:
A exclusão aplica-se a despesas educacionais do beneficiário, dependente ou participação e deve ser ajustada por bolsas de estudo adquiridas.
80
Pergunta:
Para excluir a receita de juros de US Series EE Bonds usados para despesas educacionais, qual afirmação é correta?
I. O benefício se aplica a despesas educacionais pagas para dependentes do contribuinte.
II. Qualquer bolsa de estudo de perdas deve ser deduzida das despesas para calcular a exclusão.
A. Nem I nem II.
B. II somente.
C. Eu somente.
D. Tanto I quanto II.
Resposta:
D. Tanto I quanto II.
Explicação:
A exclusão aplica-se às despesas educacionais pagas para dependentes e deve ser ajustada por qualquer bolsa de estudo adquirida.
81
Pergunta:
Para que os rendimentos dos US Series EE Savings Bonds sejam recebidos de impostos quando usados para pagar despesas de ensino superior de um dependente, qual condição deve ser atendida?
A. Os títulos devem ser transferidos para a instituição de ensino para o resgate.
B. Os títulos devem ser adquiridos pelo proprietário e podem estar em nome do dependente.
C. O comprador deve ser o único proprietário dos títulos ou coproprietário com a participação.
D. Os títulos devem ser comprados antes que o comprador complete 24 anos.
Resposta:
C. O comprador deve ser o único proprietário dos títulos ou co-proprietário com a participação.
Explicação:
Para a isenção dos juros, o comprador dos títulos deve ser o único proprietário ou coproprietário com a participação.
82
Pergunta:
Quais as seguintes condições devem ser atendidas para que os juros de títulos de capitalização da série US EE usados para despesas educacionais sejam isentos de impostos?
A. Os títulos devem ser adquiridos em nome do dependente.
B. Os títulos devem ser comprados e mantidos exclusivamente pelos contribuintes.
C. Os títulos devem ser adquiridos após o depósito completar 24 anos.
D. Os títulos devem ser resgatados diretamente pela instituição educacional.
Resposta:
B. Os títulos devem ser comprados e mantidos exclusivamente pelo contribuinte.
Explicação:
Os juros são isentos se o contribuinte para o único proprietário ou co-proprietário dos títulos.
83
Pergunta:
Para que um contribuinte possa excluir de impostos os rendimentos de US Series EE Savings Bonds usados para despesas educacionais, quais das seguintes condições devem ser verdadeiras?
A. Os títulos devem ser emitidos em nome do filho dependente.
B. Os títulos devem ter sido adquiridos antes que o contribuinte complete 30 anos.
C. O comprador deve ser o único proprietário ou coproprietário com a participação.
D. Os títulos devem ser resgatados pela instituição educacional.
Resposta:
C. O comprador deve ser o único proprietário ou coproprietário com a participação.
Explicação:
Para a isenção de impostos, o comprador deve ser o proprietário dos títulos ou co-proprietário com o parceiro.
84
Pergunta:
Para que os juros dos Títulos de Poupança Série EE dos EUA sejam isentos de impostos quando usados para despesas de educação superior, qual condição é necessária?
A. Os títulos deverão estar em nome do dependente.
B. Os títulos devem ser adquiridos e mantidos pelo contribuinte ou co-proprietário com a participação.
C. Os títulos devem ser adquiridos antes que o comprador atinja 30 anos de idade.
D. Os títulos devem ser resgatados diretamente pela instituição de ensino.
Resposta:
B. Os títulos devem ser comprados e suspensos pelo contribuinte ou co-proprietário com a participação.
Explicação:
A isenção de impostos é permitida ao contribuinte ou à sua participação pelo proprietário dos títulos.
85
Pergunta:
Qual é uma das condições para que os rendimentos dos US Series EE Savings Bonds usados para despesas educacionais sejam isentos de impostos?
A. Os títulos devem ser adquiridos após o depósito completar 24 anos.
B. Os títulos devem ser adquiridos em nome do dependente.
C. O contribuinte deve ser o único proprietário ou coproprietário com a participação.
D. Os títulos devem ser transferidos para a instituição de ensino para o resgate.
Resposta:
C. O contribuinte deve ser o único proprietário ou coproprietário com a participação.
Explicação:
Para a isenção dos juros, os títulos devem ser comprados e eliminados pelo combustível ou co-proprietário com a participação.
86
Pergunta:
Durante o ano, Laura recebeu os seguintes juros:
Juros sobre títulos de dívida corporativa: $3.000
Juros sobre um reembolso do imposto de renda estadual: $200
Qual é o valor total de juros sujeito a imposto na declaração de imposto de renda de Laura para o ano atual?
A. $0
B. $ 3.000
C. $ 3.200
D. $ 200
Resposta:
C. $3.200
Explicação:
Os juros sobre títulos de dívida corporativa e os juros sobre o reembolso do imposto de renda estadual são todos sujeitos a imposto. Portanto, uma receita total sujeita a imposto é $3.000 + $200 = $3.200.
87
Pergunta:
Tom recebeu receitas de juros da seguinte forma durante o ano:
Juros sobre títulos municipais: $ 2.500
Juros sobre um reembolso de imposto de renda estadual: $300
Qual é o valor total de juros sujeito a imposto na declaração de imposto de renda de Tom para o ano?
A. $ 2.500
B. $ 300
C. $ 2.800
D. $0
Resposta:
B. $300
Explicação:
Os juros sobre títulos municipais são isentos de impostos, enquanto os juros sobre o reembolso do imposto de renda estadual são tributáveis. Portanto, apenas os $300 de juros do reembolso do imposto são sujeitos a imposto.
88
Pergunta:
Durante o ano, Megan recebeu os seguintes juros:
Juros sobre certificados de depósito: $1.200
Juros sobre um reembolso do imposto de renda federal: $150
Qual é o valor total de juros sujeito a imposto na declaração de imposto de renda de Megan para o ano atual?
A. $ 1.200
B. $ 150
C. $ 1.350
D. $0
Resposta:
C. $1.350
Explicação:
Os juros sobre certificados de depósito e os juros sobre o reembolso do imposto de renda federal são ambos sujeitos a imposto. Portanto, uma receita total sujeita a imposto é $1.200 + $150 = $1.350.
89
Pergunta:
João recebeu as seguintes receitas de juros:
Juros sobre títulos do governo local: $800
Juros sobre um reembolso do imposto de renda federal do ano anterior: $100
Qual é o valor total de juros sujeito a imposto na declaração de imposto de renda de João para o ano atual?
A. $ 800
B. $ 100
C. $ 900
D. $0
Resposta:
B. $100
Explicação:
Os juros sobre títulos do governo local são isentos de impostos, enquanto os juros sobre o reembolso do imposto de renda federal são tributáveis. Portanto, apenas os $100 de juros do reembolso do imposto são sujeitos a imposto.
90
Pergunta:
Durante o ano fiscal, Rachel recebeu juros das seguintes fontes:
Juros sobre títulos do Tesouro dos EUA: $2.000
Juros sobre um reembolso do imposto de renda estadual: $350
Qual é o valor total de juros sujeito a imposto na declaração de imposto de renda de Rachel para o ano atual?
A. $ 2.000
B. $ 350
C. $ 2.350
D. $0
Resposta:
B. $350
Explicação:
Os juros sobre títulos do Tesouro dos EUA são isentos de impostos estaduais, mas são sujeitos a impostos federais. No entanto, os juros sobre o reembolso do imposto de renda estadual são tributáveis. Portanto, apenas os $350 de juros do reembolso do imposto estão sujeitos a imposto.
91
Pergunta:
Anna e Mark, casados e utilizando o regime de caixa, receberam as seguintes receitas de juros no Ano 8:
Juros de $300 na restituição do imposto de renda federal
Juros de $450 na restituição do imposto de renda estadual
Juros de $700 sobre títulos do governo federal
Juros de $900 sobre títulos municipais
Qual valor total de juros é tributável na declaração de imposto de renda conjunta de Anna e Mark para o Ano 8?
A. $ 1.450
B. $ 750
C. $ 1.000
D. $ 1.200
Resposta:
B. $750
Explicação:
Os juros sobre a restituição do imposto de renda federal e estadual são tributáveis. Os juros sobre títulos do governo federal são isentos de impostos estaduais, mas tributáveis federalmente. Juros sobre títulos provinciais são isentos. Assim, a renda tributável total é $300 (federal) + $450 (estadual) = $750.
92
Pergunta:
Linda e John, casados e com base de caixa, receberam os seguintes juros no Ano 8:
Juros de $400 na restituição do imposto de renda federal
Juros de $500 sobre territórios estaduais
Juros de US$ 1.000 sobre títulos do governo federal
Juros de $600 sobre títulos municipais
Qual valor de juros é tributável na declaração de imposto de renda conjunta de Linda e John para o Ano 8?
A. $ 1.400
B. $ 1.900
C. $ 1.000
D. $ 1.500
Resposta:
A. $1.400
Explicação:
Os juros sobre a restituição do imposto de renda federal e sobre títulos do governo federal são tributáveis. Os juros sobre títulos estaduais também são tributáveis, mas os juros sobre títulos municipais são isentos. Portanto, a renda tributável total é $400 (federal) + $1.000 (federal) = $1.400.
93
Pergunta:
Tom e Susan, casados e utilizando o regime de caixa, receberam os seguintes juros no Ano 8:
Juros de $600 na restituição do imposto de renda federal
Juros de $300 sobre títulos municipais
Juros de $900 sobre títulos do governo federal
Juros de $700 sobre territórios estaduais
Qual é o valor total dos juros tributáveis na declaração de imposto de renda conjunta de Tom e Susan para o Ano 8?
A. $ 1.200
B. $ 1.300
C. $ 1.600
D. $ 2.000
Resposta:
A. $1.200
Explicação:
Os juros da restituição do imposto de renda federal e sobre títulos do governo federal são tributáveis. Os juros sobre títulos estaduais também são tributáveis, enquanto os juros sobre títulos municipais são isentos. Portanto, a renda tributável total é $600 (federal) + $900 (federal) + $700 (estaduais) = $1.200.
94
Pergunta:
Eva e Daniel, casados e utilizando o regime de caixa, receberam os seguintes juros no Ano 8:
Juros de $350 na restituição do imposto de renda federal
Juros de US$ 800 sobre títulos do governo federal
Juros de $550 sobre territórios estaduais
Juros de $200 sobre títulos municipais
Qual valor de juros é tributável na declaração de imposto de renda conjunta de Eva e Daniel para o Ano 8?
A. $ 1.400
B. $ 1.650
C. $ 1.150
D. $ 1.200
Resposta:
A. $1.400
Explicação:
Os juros da restituição do imposto de renda federal e sobre títulos do governo federal são tributáveis. Os juros sobre títulos estaduais também são tributáveis, enquanto os juros sobre títulos municipais são isentos. Portanto, a renda tributável total é $350 (federal) + $800 (federal) + $550 (estaduais) = $1.400.
95
Pergunta:
Emily e James, casados e com base de caixa, receberam os seguintes juros no Ano 8:
Juros de $700 sobre territórios estaduais
Juros de $400 sobre títulos municipais
Juros de $500 na restituição do imposto de renda federal
Juros de $900 sobre títulos do governo federal
Qual é o valor total dos juros tributáveis na declaração de imposto de renda conjunta de Emily e James para o Ano 8?
A. $ 1.100
B. $ 1.500
C. $ 1.200
D. $ 2.100
Resposta:
B. $1.500
Explicação:
Os juros sobre a restituição do imposto de renda federal e sobre títulos do governo federal são tributáveis, bem como os juros sobre títulos estaduais. Juros sobre títulos provinciais são isentos. Portanto, a renda tributável total é $500 (federal) + $900 (federal) + $700 (estaduais) = $1.500.
96
Pergunta:
Rosa teve os seguintes itens de renda durante o ano fiscal:
Juros de uma conta poupança: $800
Juros de um certificado de depósito: $1.200
Juros de um título municipal adquirido no ano: $150
Juros de um título federal adquirido há 3 anos: $500
Qual valor é considerado renda tributável na declaração de imposto de renda de Rosa para o ano corrente?
A. $ 2.500
B. $ 1.950
C. $ 2.000
D. $ 1.800
Resposta:
C. $2.000
Explicação:
Os juros de uma conta de poupança e de um certificado de depósito são tributáveis. Juros de títulos federais também são tributáveis. Os jurados de títulos municipais são isentos de impostos. Portanto, a renda tributável é $800 + $1.200 + $500 = $2.000.
97
Pergunta:
Martin recebeu os seguintes tipos de juros durante o ano:
Juros de um fundo mútuo de mercado monetário: $1.500
Juros de um título federal adquirido durante o ano: $600
Juros de um título estadual adquirido durante o ano: $300
Juros de um reembolso de imposto de renda estadual: $200
Qual é o total de juros tributáveis que Martin deve reportar?
A. $ 2.400
B. $ 2.100
C. $ 1.800
D. $ 2.100
Resposta:
B. $2.100
Explicação:
Juros de fundos mútuos de mercado monetário e títulos federais são tributáveis. Juros de títulos estaduais são isentos de impostos. Juros de reembolso de imposto estadual são tributáveis. Portanto, a renda tributável é $1.500 + $600 + $200 = $2.100.
98
Pergunta:
Elaine obteve os seguintes juros no ano:
Juros de uma conta de poupança: $900
Juros de um título municipal adquirido no ano: $180
Juros de um título federal adquirido no ano: $700
Juros de um reembolso de imposto de renda federal: $250
Qual valor total de juros deve ser incluído na renda tributável de Elaine?
A. $ 1.900
B. $ 1.950
C. $ 1.850
D. $ 1.700
Resposta:
B. $1.950
Explicação:
Juros de contas de poupança, títulos federais, e reembolsos de impostos federais são tributáveis. Juros de títulos municipais são isentos. Portanto, a renda tributável é $900 + $700 + $250 = $1.950.
99
Pergunta:
Tom recebeu os seguintes rendimentos de juros:
Juros de uma conta corrente: $1.200
Juros de um título estadual: $400
Juros de um título do governo federal: $850
Juros de uma restituição de imposto de renda estadual: $100
Qual valor de juros é tributável na declaração de imposto de renda de Tom?
A. $ 1.200
B. $ 1.450
C. $ 1.600
D. $ 1.650
Resposta:
B. $1.450
Explicação:
Juros de uma conta corrente, títulos do governo federal e restituições de impostos estaduais são tributáveis. Juros de territórios estaduais são isentos. Portanto, a renda tributável é $1.200 + $850 + $100 = $1.450.
100
Pergunta:
Julia recebeu os seguintes juros durante o ano:
Juros de um título do Tesouro dos EUA: $1.000
Juros de um reembolso de imposto de renda federal: $300
Juros de uma conta de mercado monetário: $500
Juros de um título municipal adquirido durante o ano: $200
Qual é a renda tributável total de Julia?
A. $ 1.800
B. $ 1.500
C. $ 1.800
D. $ 1.200
Resposta:
A. $1.800
Explicação:
Juros de títulos do Tesouro dos EUA, reembolsos de impostos federais e contas de mercado monetárias são tributáveis. Juros de títulos municipais são isentos. Portanto, a renda tributável é $1.000 + $300 + $500 = $1.800.
101
Pergunta:
Um contribuinte recebeu $150 em juros de títulos do Tesouro dos EUA e $250 em juros de títulos municipais. Qual valor de juros deve ser incluído na renda bruta do contribuinte?
A. $ 400
B. $ 150
C. $ 250
D. $0
Resposta:
B. $150
Explicação:
Os juros dos títulos do Tesouro dos EUA são tributáveis, enquanto os juros dos títulos municipais são isentos. Portanto, apenas $150 devem ser incluídos na renda bruta.
102
Pergunta:
Um contribuinte recebeu $500 em juros de títulos do Tesouro dos EUA e $100 em juros de títulos municipais. Qual valor de juros deve ser incluído na renda bruta do contribuinte?
A. $ 600
B. $ 500
C. $ 100
D. $0
Resposta:
B. $500
Explicação:
Os juros dos títulos do Tesouro dos EUA são tributáveis, enquanto os juros dos títulos municipais são isentos. Portanto, $500 devem ser incluídos na renda bruta.
103
Pergunta:
Um contribuinte recebeu $400 em juros de títulos municipais e $350 em juros de títulos do Tesouro dos EUA. Qual é o total de juros tributáveis que deve ser incluído na renda bruta?
A. $ 400
B. $ 350
C. $ 750
D. $0
Resposta:
B. $350
Explicação:
Os juros dos títulos do Tesouro dos EUA são tributáveis, enquanto os juros dos títulos municipais são isentos. Portanto, apenas $350 devem ser incluídos na renda bruta.
104
Pergunta:
Um contribuinte recebeu $600 em juros de títulos do Tesouro dos EUA e $450 em juros de títulos municipais. Qual valor de juros deve ser incluído na renda bruta do contribuinte?
A. $ 600
B. $ 450
C. $ 1.050
D. $0
Resposta:
A. $600
Explicação:
Os juros dos títulos do Tesouro dos EUA são tributáveis, enquanto os juros dos títulos municipais são isentos. Portanto, apenas $600 devem ser incluídos na renda bruta.
105
Pergunta:
Um contribuinte recebeu $700 em juros de títulos municipais e $300 em juros de títulos do Tesouro dos EUA. Qual é o valor total dos juros tributáveis que deve ser incluído na renda bruta?
A. $ 700
B. $ 300
C. $ 1.000
D. $0
Resposta:
B. $300
Explicação:
Os juros dos títulos do Tesouro dos EUA são tributáveis, enquanto os juros dos títulos municipais são isentos. Portanto, apenas $300 devem ser incluídos na renda bruta.
106
Pergunta:
Alex, um funcionário da Tech Innovations Inc., não possui ações da empresa. Quais dos seguintes itens devem ser incluídos na renda bruta tributável de Alex?
A. Renda de dividendos recebida de ações da empresa.
B. Um presente de $5.000 de um amigo.
C. Um bônus de Natal de $2.000 recebido do empregador.
D. A quantia recebida por Alex de um prêmio em dinheiro de um concurso.
Resposta:
C. Um bônus de Natal de $2.000 recebido do empregador.
Explicação:
O bônus de Natal recebido do empregador é tributável. Os dividendos de ações, presentes e prêmios em dinheiro podem ser tributáveis, mas os presentes pessoais e heranças geralmente não são tributáveis.
107
Pergunta:
Sofia, funcionária da Alpha Ltd., não é acionista da empresa. Quais dos seguintes itens devem ser incluídos na renda bruta tributável de Sofia?
A. Uma gratificação de $3.000 recebida pelo empregador.
B. Uma doação de $15.000 recebida de um parente.
C. O valor do seguro de vida paga pelo empregador para Sofia.
D. O valor justo de mercado de um carro herdado de um tio.
Resposta:
A. Uma gratificação de $3.000 recebida pelo empregador.
Explicação:
Gratificações recebidas do empregador são tributáveis. Doações e heranças não são tributáveis, e a cobertura de seguro de vida paga pelo empregador não é tributável se não exceder limites específicos.
108
Pergunta:
Jesse, um empresário da Beta Corp., não possui ações da empresa. Quais dos seguintes itens devem ser incluídos na renda bruta tributável de Jesse?
A. Um prêmio de $500 recebido em um concurso patrocinado pela empresa.
B. Um presente de $1.000 recebido de um amigo.
C. A quantia recebida de um seguro de vida pago pelo empregador.
D. O valor justo de mercado de um terreno herdado de um avô.
Resposta:
A. Um prêmio de $500 recebido em um concurso patrocinado pela empresa.
Explicação:
Prêmios recebidos em concursos patrocinados pela empresa são tributáveis. Presentes pessoais e heranças não são tributáveis, e o seguro de vida pago pelo empregador pode ter exclusões dependendo do contexto.
109
Pergunta:
Lisa, uma funcionária da Omega Enterprises, não possui ações da empresa. Qual dos seguintes itens é tributável e deve ser incluído na renda bruta de Lisa?
A. Uma participação de lucro de $4.000 recebida da empresa.
B. Uma doação de $7.000 feita por um amigo.
C. Um valor pago pelo empregador para um curso de treinamento pessoal.
D. O valor justo de mercado de uma coleção de arte herdada.
Resposta:
A. Uma participação de lucro de $4.000 recebido da empresa.
Explicação:
Participações de lucros recebidos da empresa são tributáveis. Doações, treinamentos pagos pelo empregador e heranças têm regras diferentes quanto à tributação.
110
Pergunta:
Jordan, um empresário da Delta Inc., não possui ações da empresa. Quais dos seguintes itens devem ser incluídos na renda bruta tributável da Jordânia?
A. A quantia recebida como bônus de desempenho de $1.500.
B. Um presente de aniversário de $2.000 recebido de um pai.
C. O valor de mercado de um seguro de vida em grupo pago pelo empregador.
D. O valor justo de um bem imóvel herdado de um tio.
Resposta:
A. A quantia recebida como bônus de desempenho de $1.500.
Explicação:
Bônus de desempenho são tributáveis. Presentes e heranças não são tributáveis, e o valor da segurança de vida em grupo pode ter exclusões específicas dependendo das situações.
111
Pergunta:
Julia, uma contribuinte que usa a base de caixa, declarou $60.000 de renda bruta ajustada no ano passado e reivindicou deduções constituídas de $15.000, incluindo $6.000 de impostos de renda estaduais pagos. A dedução detalhada de Julia superou a dedução padrão disponível no ano passado em $1.500. No ano atual, Julia recebeu uma restituição de imposto estadual de $ 2.000 referente ao ano anterior. Qual é o tratamento adequado para a restituição do imposto estadual?
A. Inclui $1.500 na renda do ano atual.
B. Não incluindo nenhum reembolso na renda do ano corrente.
C. Alterar a declaração do ano anterior e reduzir as deduções efetuadas para aquele ano.
D. Inclui $2.000 na renda do ano atual.
Resposta:
A. Inclui $1.500 na renda do ano atual.
Explicação:
A restituição do imposto estadual deve ser incluída na renda do ano atual apenas até o ponto em que a dedução específica tenha limitada a obrigação fiscal anterior. Nesse caso, a dedução detalhada superou a dedução padrão em $1.500, então apenas essa quantia deve ser incluída como renda.
112
Pergunta:
Tom, um contribuinte individual, relatou $70.000 de renda bruta ajustada no ano passado e reivindicou deduções constituídas de $20.000, que incluíram $8.000 em impostos de renda pagos estaduais. A dedução específica de Tom excedeu a dedução padrão disponível no ano passado por $2.000. No ano atual, Tom recebeu um reembolso de imposto estadual de $2.500 relativo ao ano anterior. Como Tom deve tratar a restituição do imposto estadual?
A. Inclui $2.000 na renda do ano atual.
B. Inclui $2.500 na renda do ano atual.
C. Não incluindo nenhum reembolso na renda do ano corrente.
D. Alterar a declaração do ano anterior e reduzir as deduções efetuadas para aquele ano.
Resposta:
A. Inclui $2.000 na renda do ano atual.
Explicação:
A restituição do imposto estadual deve ser incluída na renda do ano atual somente até o valor pelo qual as deduções previstas reduzemam as obrigações fiscais no ano anterior. Como a dedução específica excedeu a dedução padrão em $2.000, somente essa quantidade deve ser incluída.
113
Pergunta:
Anna, uma contribuição, relatou $55.000 de renda bruta ajustada no ano passado e reivindicou deduções constituídas de $14.000, incluindo $4.000 em impostos de renda estaduais pagos. A dedução detalhada de Anna excedeu a dedução padrão disponível no ano passado por $1.200. No ano atual, ela recebeu uma restituição de imposto estadual de $1.000 referente ao ano anterior. Qual é o tratamento adequado para a restituição do imposto estadual?
A. Inclui $1.000 na renda do ano atual.
B. Inclui $1.200 na renda do ano atual.
C. Não incluindo nenhum reembolso na renda do ano corrente.
D. Alterar a declaração do ano anterior e reduzir as deduções efetuadas para aquele ano.
Resposta:
A. Inclui $1.000 na renda do ano atual.
Explicação:
O reembolso deve ser incluído na renda do ano atual até o montante pelo qual a dedução específica especificamente a obrigação fiscal. Como a dedução detalhada excedeu a dedução padrão em $1.200 e o reembolso foi de $1.000, apenas $1.000 deve ser incluído.
114
Pergunta:
Laura teve uma renda bruta ajustada de $40.000 no ano passado e reivindicou deduções previstas de $12.000, incluindo $4.500 em impostos estaduais pagos. A dedução específica excedeu a dedução padrão em $1.500. No ano atual, Laura recebeu uma restituição de imposto estadual de US$ 2.000. Qual valor deve ser incluído na renda bruta do ano atual?
A. Inclui $1.500 na renda do ano atual.
B. Inclui $2.000 na renda do ano atual.
C. Não incluindo nenhum reembolso na renda do ano corrente.
D. Alterar a declaração do ano anterior e reduzir as deduções efetuadas para aquele ano.
Resposta:
A. Inclui $1.500 na renda do ano atual.
Explicação:
A restituição é limitada ao valor pelo qual as deduções incluídas reduziram as obrigações fiscais. Neste caso, a dedução específica excedeu a dedução padrão em $1.500, então esse valor deve ser incluído.
115
Pergunta:
Mark especificado $80.000 de renda bruta ajustada no ano passado e reivindicou deduções previstas de $18.000, que incluíram $7.000 em impostos estaduais pagos. Sua dedução específica excedeu a dedução padrão disponível no ano passado por $2.500. No ano atual, ele recebeu uma restituição de imposto estadual de US$ 3.000. Qual é o tratamento correto para essa restituição?
A. Inclui $2.500 na renda do ano atual.
B. Inclui $3.000 na renda do ano atual.
C. Não incluindo nenhum reembolso na renda do ano corrente.
D. Alterar a declaração do ano anterior e reduzir as deduções efetuadas para aquele ano.
Resposta:
A. Inclui $2.500 na renda do ano atual.
Explicação:
O reembolso deve ser incluído na renda do ano atual até o valor pelo qual as deduções previstas reduziram as obrigações fiscais. Como a dedução específica excedeu a dedução padrão em $2.500, somente essa quantidade deve ser incluída.
116
Pergunta:
Elaine, uma solteira solteira que sempre optou pela dedução padrão, recebeu os seguintes itens no ano atual:
Salário: $30.000
Benefícios de desemprego: $ 8.000
Distribuição de uma conta de aposentadoria (100% tributável): $5.000
Restituição do imposto estadual do ano anterior: $500
Qual é a renda brutal de Elaine?
A. $ 43.500
B. $ 43.000
C. $ 38.000
D. $ 35.500
Resposta:
A. $43.500
Explicação:
A renda bruta inclui benefícios de desemprego, distribuições de aposentadoria totalmente tributáveis e restituições de imposto estadual. Portanto, $30.000 + $8.000 + $5.000 + $500 = $43.500.
117
Pergunta:
David, um indivíduo solteiro que usa a dedução padrão, especificamente os seguintes itens no ano atual:
Salário: $25.000
Benefícios de desemprego: $ 4.500
Distribuição de pensão (100% tributável): $3.500
Reembolso de imposto estadual do ano anterior: $300
Qual é a renda brutal de David?
A. $ 33.300
B. $ 33.000
C. $ 29.000
D. $ 32.000
Resposta:
A. $33.300
Explicação:
A renda bruta inclui benefícios de desemprego, benefícios de desemprego, distribuições de pensões totalmente tributáveis e reembolsos de impostos estaduais. Portanto, $25.000 + $4.500 + $3.500 + $300 = $33.300.
118
Pergunta:
Samantha, uma solteira solteira que sempre optou pela dedução padrão, recebeu o seguinte no ano atual:
Salário: $40.000
Benefícios de desemprego: $ 7.000
Distribuição de uma pensão (100% tributável): $6.000
Restituição do imposto estadual do ano anterior: $200
Qual é a renda brutal de Samantha?
A. $ 53.200
B. $ 53.000
C. $ 54.000
D. $ 53.500
Resposta:
A. $53.200
Explicação:
A renda bruta inclui deterioração, benefícios de desemprego, distribuições de pensão e restituições de imposto estadual. Portanto, $40.000 + $7.000 + $6.000 + $200 = $53.200.
119
Pergunta:
Tom, um indivíduo solteiro que sempre usa a dedução padrão, relatando os seguintes itens no ano atual:
Salário: $28.000
Compensação de desemprego: $ 5.500
Distribuição de uma conta de aposentadoria (100% tributável): $4.500
Reembolso de imposto estadual do ano anterior: $350
Qual é a renda bruta do Tom?
A. $ 38.350
B. $ 38.000
C. $ 37.500
D. $ 39.000
Resposta:
A. $38.350
Explicação:
A renda bruta inclui indenização, compensação de desemprego, distribuições tributárias e reembolsos de impostos estaduais. Portanto, $28.000 + $5.500 + $4.500 + $350 = $38.350.
120
Pergunta:
Jennifer, uma contribuinte solteira que sempre optou pela dedução padrão, recebeu:
Salário: $35.000
Benefícios de desemprego: $ 5.200
Distribuição de pensão (100% tributável): $7.000
Reembolso de imposto estadual do ano anterior: $400
Qual é a renda brutal de Jennifer?
A. $ 47.600
B. $ 47.200
C. $ 46.600
D. $ 48.000
Resposta:
A. $47.600
Explicação:
A renda bruta inclui prorrogações, benefícios de desemprego, distribuições de pensões e reembolsos de impostos estaduais. Portanto, $35.000 + $5.200 + $7.000 + $400 = $47.600.
121
Pergunta:
Linda recebeu um reembolso de imposto de renda estadual de $500 neste ano. Linda havia deduzido $2.500 em impostos de renda estaduais pagos no ano anterior como parte de suas deduções feitas. Qual das seguintes afirmações sobre a tributabilidade do reembolso de Linda é verdadeira?
A. Linda deve incluir $2.500 em renda bruta no ano atual.
B. Se as deduções planejadas de Linda excederem a dedução padrão em $ 300, então $ 300 do reembolso serão incluídos na renda bruta.
C. Se as deduções previstas para Linda excederem a dedução padrão em $300, o reembolso de $500 será incluído na renda bruta.
D. Se Linda reivindicou a dedução padrão, o reembolso de $500 não é tributável.
Resposta:
D. Se Linda reivindicou a dedução padrão, o reembolso de $500 não é tributável.
Explicação:
Se Linda optou pela dedução padrão e não pelas deduções previstas, o reembolso do imposto estadual não é tributável. Apenas os reembolsos relacionados às deduções feitas que excedem a dedução padrão são incluídos na renda bruta.
122
Pergunta:
Mark recebeu um reembolso de imposto de renda estadual de $1.000 este ano. Mark havia deduzido $4.000 em impostos estaduais pagos no ano anterior como parte de suas deduções feitas. Qual das seguintes afirmações sobre a tributabilidade do reembolso de Mark é verdadeira?
A. Mark deve incluir $1.000 em renda bruta no ano atual.
B. Se as deduções planejadas de Mark excederem a dedução padrão em $ 500, então $ 500 do reembolso serão incluídos na renda bruta.
C. Se as deduções previstas de Mark excederem a dedução padrão em $500, o reembolso de $1.000 será incluído na renda bruta.
D. Se Mark reivindicou a dedução padrão, o reembolso de $1.000 não é tributável.
Resposta:
C. Se as deduções feitas de Mark excederem a dedução padrão em $500, o reembolso de $1.000 será incluído na renda bruta.
Explicação:
A renda bruta inclui reembolsos de impostos estaduais quando as deduções foram feitas superam a dedução padrão. O valor incluído é o montante total do reembolso se as deduções efetuadas foram maiores que a dedução padrão.
123
Pergunta:
James recebeu um reembolso de imposto de renda estadual de $1.200 este ano. James deduziu $3.500 em impostos de renda estaduais pagos no ano anterior como parte de suas deduções feitas. Qual das seguintes afirmações sobre a tributabilidade do reembolso de James é verdadeira?
A. James deve incluir $1.200 em renda bruta no ano atual.
B. Se as deduções feitas por James excederem a dedução padrão em $ 400, então $ 400 do reembolso serão incluídos na renda bruta.
C. Se as deduções feitas por James excederem a dedução padrão em $ 400, o reembolso de $ 1.200 será incluído na renda bruta.
D. Se James reivindicou a dedução padrão, o reembolso de $1.200 não é tributável.
Resposta:
C. Se as deduções feitas por James excederem a dedução padrão em $ 400, o reembolso de $ 1.200 será incluído na renda bruta.
Explicação:
James deve incluir o reembolso total de $ 1.200 na renda bruta se as deduções desenvolvidas excederem a dedução padrão, pois o reembolso é tributável na totalidade quando se usa a dedução específica.
124
Pergunta:
Laura recebeu um reembolso de imposto estadual de $300 este ano. Laura havia deduzido $1.500 em impostos estaduais pagos no ano anterior como parte de suas deduções feitas. Qual é o tratamento adequado para a tributabilidade do reembolso de Laura?
A. Laura deverá incluir $300 em renda bruta no ano atual.
B. Se as deduções feitas por Laura excederem a dedução padrão em $ 100, então $ 100 do reembolso serão incluídos na renda bruta.
C. Se as deduções previstas de Laura excederem a dedução padrão em $ 100, o reembolso de $ 300 será incluído na renda bruta.
D. Se Laura reivindicou a dedução padrão, o reembolso de $300 não é tributável.
Resposta:
D. Se Laura reivindicou a dedução padrão, o reembolso de $300 não é tributável.
Explicação:
Se Laura optou pela dedução padrão, o reembolso de impostos estaduais não é tributável. O reembolso do imposto estadual é tributável apenas se a dedução específica foi usada.
125
Pergunta:
Nina recebeu um reembolso de imposto estadual de $700 este ano. Ela havia deduzido $2.000 em impostos estaduais pagos no ano anterior como parte de suas deduções feitas. Qual é o tratamento correto para a tributabilidade do reembolso de Nina?
A. Nina deverá incluir $700 em renda bruta no ano atual.
B. Se as deduções feitas por Nina excederem a dedução padrão em $ 500, então $ 500 do reembolso serão incluídos na renda bruta.
C. Se as deduções feitas por Nina excederem a dedução padrão em $500, o reembolso de $700 será incluído na renda bruta.
D. Se Nina reivindicou a dedução padrão, o reembolso de $700 não é tributável.
Resposta:
A. Nina deve incluir $700 em renda bruta no ano atual.
Explicação:
O reembolso do imposto estadual está incluído na renda bruta na totalidade se as deduções feitas foram maiores que a dedução padrão. Portanto, Nina deve incluir o reembolso de $700 na renda bruta.
126
Pergunta:
Qual dos seguintes itens é tributável como renda bruta para o ano atual?
A. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2018.
B. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2020.
C. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2017.
D. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2021.
Resposta:
B. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2020.
Explicação:
A partir de 2019, os pagamentos de pensão alimentícia não são mais dedutíveis para o pagador nem tributáveis para o beneficiário, conforme as alterações na legislação do imposto de renda. Portanto, a pensão alimentícia recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2020 é tributável como renda bruta.
127
Pergunta:
Qual dos seguintes itens é considerado rendimento tributável no ano atual?
A. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2016.
B. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2019.
C. Pensão recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2020.
D. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2018.
Resposta:
C. Pensão recebida com base em um acordo de relatório firmado em 2020.
Explicação:
A partir de 2019, a pensão alimentícia recebida é tratada de forma diferente em termos fiscais. A pensão alimentícia com acordos firmados a partir de 2019 não é mais tributável. Assim, qualquer pensão recebida com base em um acordo de reforma firmado em 2020 não é tributável.
128
Pergunta:
Qual dos seguintes tipos de pagamento é tributável se o acordo de declaração foi firmado após 2018?
A. Pensão alimentícia.
B. Pensão alimentar se o acordo de demonstração foi firmado em 2017.
C. Pensão recebida com base em um acordo de parecer firmado em 2019.
D. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2016.
Resposta:
C. Pensão recebida com base em um acordo de relatório firmado em 2019.
Explicação:
Os pagamentos de pensão alimentícia com acordos de subsídios firmados a partir de 2019 não são mais considerados tributáveis, diferentemente dos acordos anteriores. A pensão recebida com base em um acordo firmado em 2019 é tributável.
129
Pergunta:
Quais os seguintes pagamentos de pensão alimentícia são tributáveis ao beneficiário?
A. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2015.
B. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2019.
C. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2020.
D. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2018.
Resposta:
A. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2015.
Explicação:
Para acordos de relatórios firmados antes de 2019, uma pensão alimentícia é tributável ao beneficiário. Portanto, a pensão alimentícia recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2015 deve ser incluída na renda bruta.
130
Pergunta:
Qual dos seguintes é considerado como rendimento tributável para o ano atual?
A. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2020.
B. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2018.
C. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2016.
D. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2021.
Resposta:
B. Pensão alimentar recebida com base em um acordo de relatório firmado em 2018.
Explicação:
Os pagamentos de pensão alimentícia recebida com base em acordos de dividendos firmados até 2018 são tributáveis para o beneficiário. Portanto, a pensão alimentícia recebida com base em um acordo de acordo firmado em 2018 deve ser incluída na renda bruta.
131
Pergunta:
Para que um pagamento seja atualizado como pensão alimentícia dedutível em um acordo de subsídios atualizado até 31 de dezembro de 2018, quais as seguintes condições devem estar presentes?
I. Os pagamentos serão feitos em dinheiro ou equivalente.
II. Os pagamentos deverão terminar com a morte do beneficiário.
A. Nem I nem II.
B. II somente.
C. Eu somente.
D. Tanto I quanto II.
Resposta:
D. Tanto I quanto II.
Explicação:
Para que um pagamento seja considerado pensão alimentícia dedutível em um acordo de complemento concluído até 31 de dezembro de 2018, ele deve ser feito em dinheiro ou equivalente e deve terminar com a morte do beneficiário.
132
Pergunta:
Quais as seguintes condições devem estar presentes para que um pagamento seja considerado pensão alimentícia dedutível em um acordo de aposentadoria implementado até 31 de dezembro de 2018?
I. Os pagamentos devem ser feitos em bens não financeiros.
II. Os pagamentos deverão cessar com a morte do beneficiário.
A. Nem I nem II.
B. II somente.
C. Eu somente.
D. Tanto I quanto II.
Resposta:
B. II somente.
Explicação:
Os pagamentos devem ser feitos em dinheiro ou equivalente, e não em bens não financeiros, para qualificação como pensão alimentícia dedutível. A condição de que os pagamentos devem cessar com a morte dos beneficiários é necessária.
133
Pergunta:
Para que um pagamento de pensão alimentícia seja dedutível em um acordo de pensão completado até 31 de dezembro de 2018, é necessário que:
I. Os pagamentos efetuados em dinheiro ou equivalentes.
II. Os pagamentos devem continuar após a morte do beneficiário.
A. Nem I nem II.
B. II somente.
C. Eu somente.
D. Tanto I quanto II.
Resposta:
C. Eu somente.
Explicação:
Para que um pagamento seja atualizado como pensão alimentícia dedutível, ele deve ser feito em dinheiro ou equivalente. Os pagamentos não precisam continuar após a morte do beneficiário para que sejam dedutíveis.
134
Pergunta:
Qual condição é obrigatória para que um pagamento seja tratado como pensão alimentícia dedutível para acordos de fornecimentos implementados até 31 de dezembro de 2018?
I. Os pagamentos devem ser feitos em bens não financeiros.
II. Os pagamentos deverão terminar com a morte do beneficiário.
A. Nem I nem II.
B. II somente.
C. Eu somente.
D. Tanto I quanto II.
Resposta:
B. II somente.
Explicação:
Os pagamentos devem ser feitos em dinheiro ou equivalente, não em bens não monetários. No entanto, para a dedutibilidade, os pagamentos deverão cessar com a morte do beneficiário.
135
Pergunta:
Para que um pagamento seja considerado pensão alimentícia dedutível em um acordo de subsídio concluído até 31 de dezembro de 2018, é necessário que:
I. Os pagamentos efetuados em dinheiro ou equivalentes.
II. O acordo especifica que os pagamentos cessarão com a morte do beneficiário.
A. Nem I nem II.
B. II somente.
C. Eu somente.
D. Tanto I quanto II.
Resposta:
D. Tanto I quanto II.
Explicação:
Os pagamentos devem ser feitos em dinheiro ou equivalente, e o acordo deve especificar que os pagamentos cessarão com a morte dos beneficiários para que sejam incluídos como pensão alimentícia dedutível.
136
Quais dos seguintes itens devem ser incluídos para determinar a renda bruta ajustada?
A. Bolsa de estudos.
B. Indenização por lesões ou doenças.
C. Pensão alimentar recebida de acordo com uma sentença de desenhos realizados em 2015.
D. Valor do aluguel de casas paroquiais.
Resposta:
C. Pensão alimentar recebida de acordo com uma sentença de projeto realizado em 2015.
Explicação:
Pensão alimentar recebida de acordo com uma sentença de planos realizados antes de 2019 está incluída na renda bruta ajustada. As bolsas de estudos, indenizações por lesões e o valor do aluguel de casas paroquiais têm tratamentos fiscais diferentes.
137
Quais dos seguintes itens estão incluídos na renda bruta ajustada?
A. Rendimento de investimentos em ações de uma conta de aposentadoria.
B. Prêmios de loteria.
C. Receitas de pensões alimentares de um acordo de relatório firmado em 2019.
D. Bolsas de estudo para ensino superior.
Resposta:
B. Prêmios de loteria.
Explicação:
Prêmios de loteria incluem renda bruta ajustada. Bolsas de estudo, pensões alimentícias de acordos de transferências a partir de 2019, e rendimentos de contas de aposentadoria têm tratamentos fiscais específicos e não são incluídos diretamente na renda bruta ajustada.
138
Quais dos seguintes itens devem ser incluídos na renda bruta ajustada?
A. Indenização por danos pessoais.
B. Juros de uma conta poupança.
C. Reembolso de despesas médicas.
D. Aluguéis recebidos de propriedades residenciais.
Resposta:
D. Aluguéis recuperados de propriedades residenciais.
Explicação:
Aluguéis recebidos são incluídos na renda bruta ajustada. As indenizações por danos pessoais e reembolsos de despesas médicas são tratadas de forma diferente para fins fiscais, enquanto os juros de contas de poupança também são incluídos na renda bruta ajustada.
139
Quais dos seguintes itens devem ser incluídos para determinar a renda bruta ajustada?
A. Divisão de herança.
B. Benefícios de seguro de saúde fornecidos pelo empregador.
C. Juros sobre uma conta de poupança.
D. Subvenções para pesquisa.
Resposta:
C. Juros sobre uma conta de poupança.
Explicação:
Juros sobre uma conta de poupança deve ser incluída na renda bruta ajustada. Heranças e benefícios de seguro de saúde fornecidos pelo empregador geralmente não são incluídos, e as subvenções para pesquisa têm regras específicas dependendo da natureza da subvenção.
140
Pergunta 5:
Quais dos seguintes itens estão incluídos na renda bruta ajustada?
A. Remuneração por serviços prestados como freelancer.
B. Valor de um prémio de empresa recebido como reconhecimento.
C. Juros de um título municipal.
D. Despesas médicas reembolsadas.
Resposta:
B. Valor de um prêmio de empresa recebido como reconhecimento.
Explicação:
Prêmios de empresa recebidos como reconhecimento deverão ser incluídos na renda bruta ajustada. Os jurados de títulos municipais não são tributáveis na renda bruta ajustada, as despesas médicas reembolsadas são tratadas separadamente, e os pagamentos por serviços prestados são geralmente incluídos como renda bruta ordinária.
141
Em um acordo de planos de 2020, o ex-marido foi obrigado por ordem judicial a pagar à ex-esposa US$ 50.000 em pensão alimentícia. Ela recebeu US$ 30.000 em dinheiro, uma joia avaliada em US$ 15.000 e o uso de um carro avaliado em US$ 5.000. Qual valor de renda bruta ela deve declarar como pensão alimentícia?
A. US$ 50.000
B. US$ 45.000
C. US$ 30.000
D. US$ 20.000
Resposta correta: A. US$ 50.000
Explicação: O valor total acordado para pensão alimentícia é US$ 50.000. A declaração deve refletir o valor total acordado, independentemente da forma de pagamento.
142
Em um acordo de planos, o ex-marido foi ordenado a pagar US$ 24.000 em pensão alimentícia. A ex-esposa recebeu US$ 18.000 em dinheiro e um carro avaliado em US$ 6.000. Qual valor de renda bruta ela deve declarar como pensão alimentícia?
A. US$ 18.000
B. US$ 24.000
C. US$ 6.000
D. US$ 30.000
Resposta correta: B. US$ 24.000
Explicação: O valor total a ser declarado é o valor acordado no relacionado, que é US$ 24.000. Isso inclui todas as formas de pagamento, seja dinheiro ou bens.
143
Em um acordo de descontos, a ex-mulher recebeu US$ 40.000 em pensão alimentícia, composta por US$ 25.000 em dinheiro e uma coleção de itens avaliados em US$ 15.000. Qual valor de renda brutal ela deve declarar?
A. US$ 40.000
B. US$ 25.000
C. US$ 15.000
D. US$ 35.000
Resposta correta: A. US$ 40.000
Explicação: O valor total da pensão alimentícia a ser declarado é o total acordado, que é US$ 40.000, incluindo o dinheiro e o valor dos bens recebidos.
144
Em um acordo de planos, foi especificado que o ex-marido pagaria US$ 45.000 em pensão alimentícia. A ex-esposa recebeu US$ 35.000 em dinheiro e o uso de uma propriedade avaliada em US$ 10.000. Qual valor de renda brutal ela deve declarar?
A. US$ 35.000
B. US$ 45.000
C. US$ 10.000
D. US$ 55.000
Resposta correta: B. US$ 45.000
Explicação: O valor total acordado como pensão alimentícia é US$ 45.000. Esse é o valor que deve ser declarado como renda bruta, independentemente de como o pagamento foi feito.
145
Em um acordo de benefícios, o ex-marido foi obrigado a pagar US$ 28.000 em pensão alimentícia. A ex-esposa recebeu US$ 20.000 em dinheiro e uma obra de arte avaliada em US$ 8.000. Qual valor de renda brutal ela deve declarar?
A. US$ 20.000
B. US$ 28.000
C. US$ 8.000
D. US$ 18.000
Resposta correta: B. US$ 28.000
Explicação: O valor da pensão alimentícia a ser declarado é o valor total previsto no acordo, que é US$ 28.000, englobando todas as formas de pagamento.
146
Pensão Alimentícia e Renda Bruta: O que deve ser incluído na renda bruta para fins fiscais ao receber pensão alimentícia?
Verso: A pensão alimentícia recebida para o sustento de uma criança deve ser incluída na renda bruta dos beneficiários para fins fiscais. No entanto, os acordos de propriedade, como a transferência de bens ou o uso de propriedade, não são considerados renda bruta e não devem ser incluídos na declaração de renda.
147
Pensão Alimentícia e Renda Bruta: Qual é o tratamento fiscal da pensão alimentícia recebida para uma criança e como acordos de propriedade relacionados a renda bruta?
A pensão alimentícia recebida para uma criança não é considerada renda bruta e não precisa ser incluída na declaração de renda do beneficiário. Por outro lado, acordos de propriedade, como bens ou uso de propriedade, também não são considerados como parte da renda bruta.
148
Divórcio e Renda Bruta: Em um acordo de indenização resolvido em 2018, um contribuinte recebeu:
Dinheiro de liquidação da propriedade: $75.000
Pensão alimentícia: $15.000
Pagamentos de pensão alimentícia: $20.000
Qual valor deve ser incluído na renda bruta do ano corrente?
Resposta: $20.000
Explicação: Os pagamentos de pensão alimentícia são incluídos na renda bruta, enquanto o dinheiro da liquidação de propriedade e pensão alimentícia para crianças não são incluídos.
149
Divórcio e Renda Bruta: Após um cálculo resolvido em 2019, um contribuinte recebeu:
Dinheiro de liquidação de propriedade: $50.000
Pensão alimentar para uma criança: $ 8.000
Pensão alimentar para o ex-conjuge: $ 18.000
Qual valor deve ser incluído na renda bruta?
Resposta: $18.000
Explicação: Pensão alimentar para o ex-cônjuge deve ser incluída na renda bruta, enquanto pensão alimentícia para crianças e liquidação de propriedade não são incluídas.
150
Divórcio e Renda Bruta: Em 2020, um contribuinte recebeu:
Liquidação de propriedade: $ 90.000
Pensão alimentar para uma criança: $10.000
Pagamentos de pensão alimentícia: $25.000
Qual valor deve ser incluído na renda bruta?
Resposta: $25.000
Explicação: Apenas os pagamentos de pensão alimentícia estão incluídos na renda bruta. A pensão alimentícia para crianças e a liquidação de propriedade não estão incluídas.
151
Divórcio e Renda Bruta: Em um cálculo finalizado em 2021, um contribuinte recebeu:
Dinheiro de liquidação de propriedade: $ 120.000
Pensão alimentícia: $5.000
Pagamentos de pensão alimentícia: $12.000
Qual valor deve ser incluído na renda bruta?
Resposta: $12.000
Explicação: O valor a ser incluído na renda bruta é o total dos pagamentos de pensão alimentícia. A pensão alimentícia para crianças e a liquidação de propriedade não são consideradas renda bruta.
152
Divórcio e Renda Bruta: No ano corrente, um contribuinte recebido:
Dinheiro de liquidação de propriedade: $60.000
Pensão alimentar para o ex-conjuge: $25.000
Pensão alimentar para crianças: $ 10.000
Qual valor deve ser incluído na renda bruta?
Resposta: $25.000
Explicação: A pensão alimentícia para o ex-cônjuge deve ser incluída na renda bruta. A pensão alimentícia para crianças e a liquidação de propriedade não estão incluídas.
153
Um indivíduo recebeu $60.000 durante o ano atual de acordo com um acordo de assuntos resolvidos em 2018. A avaliação inclui $35.000 identificados como pensão alimentícia para o ex-cônjuge, $15.000 em pensão alimentícia para filhos e $10.000 como liquidação de propriedade. Qual valor deve ser incluído na renda bruta do indivíduo?
A. $ 60.000
B. $ 35.000
C. $ 15.000
D. $ 10.000
Resposta correta: B. $35.000
Explicação: Apenas a pensão alimentícia para o ex-cônjuge deve ser incluída na renda brutal. Pensão alimentícia para filhos e liquidação de propriedade não estão incluídas.
154
Um contribuinte recebeu $45.000 durante o ano atual de acordo com um relatório finalizado em 2020. Isso inclui $20.000 como pensão alimentícia para o ex-cônjuge, $15.000 como pensão alimentícia para crianças e $10.000 como acordo de propriedade. Qual valor deve ser incluído na renda bruta?
A. $ 45.000
B. $ 20.000
C. $ 15.000
D. $ 10.000
Resposta correta: B. $20.000
Explicação: Somente a pensão alimentícia para o ex-cônjuge deve ser incluída na renda bruta. A pensão alimentícia para crianças e o acordo de propriedade não estão incluídos.
155
Durante o ano corrente, um indivíduo recebeu $70.000 com base em um acordo de planos resolvidos em 2017. Isso inclui $40.000 como pensão alimentar para o ex-cônjuge, $20.000 como pensão alimentar para filhos e $10.000 como liquidação de propriedade. Qual valor deve ser incluído na renda bruta?
A. $ 70.000
B. $ 40.000
C. $ 20.000
D. $ 10.000
Resposta correta: B. $40.000
Explicação: Apenas a pensão alimentícia para o ex-cônjuge está incluída na renda brutal. Pensão alimentícia para filhos e liquidação de propriedade não estão incluídas.
156
Um contribuinte recebeu $55.000 no ano atual de acordo com um acordo de questões resolvido em 2019. O valor inclui $30.000 como pensão alimentícia para o ex-cônjuge, $15.000 em pensão alimentícia para filhos e $10.000 como acordo de propriedade. Qual valor deve ser incluído na renda bruta?
A. $ 55.000
B. $ 30.000
C. $ 15.000
D. $ 10.000
Resposta correta: B. $30.000
Explicação: O valor a ser incluído na renda bruta é uma pensão alimentícia para o ex-cônjuge. Pensão alimentar para filhos e acordos de propriedade não incluídos.
157
Em um cálculo resolvido em 2021, um contribuinte recebeu $ 80.000 durante o ano. O valor é composto por $45.000 em pensão alimentícia para o ex-cônjuge, $20.000 em pensão alimentícia para filhos e $15.000 como acordo de propriedade. Qual valor deve ser incluído na renda bruta?
A. $ 80.000
B. $ 45.000
C. $ 20.000
D. $ 15.000
Resposta correta: B. $45.000
Explicação: Apenas a pensão alimentícia para o ex-cônjuge deve ser incluída na renda brutal. A pensão alimentícia para filhos e o acordo de propriedade não estão incluídos.
158
Alocação de Pagamentos de Pensão Alimentícia: Quando um indivíduo recebe pagamentos totais que não cobrem ao total devido, como são alocados esses pagamentos?
Resposta: Os pagamentos recebidos são primeiros alocados para pensão alimentícia para filhos. Apenas após a totalidade da pensão alimentícia para filhos ser paga é que os valores restantes são alocados para a pensão alimentícia para o ex-cônjuge.
Explicação: Nos casos em que os pagamentos totais recebidos não cobrem o valor total devido, a alocação é feita prioritariamente uma pensão alimentícia para filhos. Isso garante que as necessidades das crianças sejam atendidas antes de qualquer valor ser aplicado à pensão alimentícia para o ex-cônjuge.
159
Divórcio e Renda Bruta: Após o visto finalizado em março de 2015, um indivíduo recebeu:
Pensão alimentícia: $ 2.500 por mês
Pensão alimentícia para filhos: $800 por mês
Pagamento de liquidação de propriedade: $50.000
Os pagamentos efetuados em abril de 2015, e durante o ano, foram recebidos um total de $24.000. Qual valor deve ser incluído na renda bruta para o ano corrente?
Resposta: $24.000
Explicação: Os pagamentos recebidos devem ser alocados primeiro para pensão alimentícia para filhos. O valor restante é atribuído à pensão alimentícia do ex-cônjuge. A liquidação de propriedade não é considerada renda brutal. Neste caso, a alocação total dos pagamentos recebidos de $24.000 deve ser incluída como renda bruta.
160
Divórcio e Renda Bruta: Em um acordo de pagamentos finalizado em agosto de 2016, um indivíduo recebeu:
Pensão alimentícia: $ 4.000 por mês
Pensão alimentícia para filhos: $ 1.200 por mês
Pagamento de liquidação de propriedade: $ 60.000
Os pagamentos efetuados em setembro de 2016, e o total recebido durante o ano foi de $33.600. Qual valor deve ser incluído na renda bruta?
Resposta: $33.600
Explicação: O total recebido deve ser alocado primeiro para pensão alimentícia para filhos e, depois disso, para pensão alimentícia para o ex-cônjuge. A liquidação de propriedade não está incluída na renda bruta. A totalidade dos $33.600 recebidos é considerada como renda bruta.
161
Divórcio e Renda Bruta: O retrato de Lisa e Mark foi finalizado em setembro de 2019. Mark recebeu:
Pensão alimentícia: $ 3.500 por mês
Pensão alimentícia para filhos: $ 1.200 por mês
Pagamento de liquidação de propriedade: $90.000
Os pagamentos efetuados em outubro de 2019 e, durante o ano, foram recebidos $22.800. Qual valor deve ser incluído na renda bruta para o ano corrente?
Resposta: $22.800
Explicação: A alocação dos pagamentos recebidos é feita primeiro para pensão alimentícia para filhos. O valor restante é atribuído à pensão alimentícia do ex-cônjuge. A liquidação de propriedade não está incluída na renda bruta. Portanto, o valor total de $22.800 deve ser incluído na renda bruta.
162
Divórcio e Declaração de Imposto: Em um relatório finalizado em 2020, Jane, que apresenta sua declaração como chefe de família, deve receber $2.500 por mês em pensão alimentícia, sendo $500 designados como pensão alimentícia para o ex-cônjuge. Durante o ano, Jane recebeu apenas $ 12.000 de seu ex-marido e pagou $ 1.500 em honorários advocatícios para cobrar o restante da pensão. Qual valor deve ser declarado como renda de pensão alimentícia?
Resposta: $12.000
Explicação: A renda de pensão alimentícia a ser declarada é o total recebido durante o ano. A pensão alimentícia para o ex-cônjuge e quaisquer custos de cobrança não afetam o valor total recebido. Portanto, Jane deve declarar $12.000 como renda de pensão alimentícia.
163
Divórcio e Renda de Pensão Alimentícia: Michael, que apresenta sua declaração como chefe de família, recebeu $4.000 ao longo do ano atual de seu ex-cônjuge, que inclui $800 de pensão alimentícia designada e $200 como pensão alimentícia para filhos. Michael pagou $ 1.000 em honorários advocatícios. Qual valor deve ser declarado na declaração de imposto de renda como renda de pensão alimentícia?
Resposta: $4.000
Explicação: O valor total recebido como pensão alimentícia deve ser declarado como renda bruta, independentemente dos honorários pagos para cobrar a pensão. Portanto, Michael deve declarar $4.000 como renda de pensão alimentícia.
164
Declaração de Pensão Alimentícia: Laura recebeu $7.500 durante o ano atual, de acordo com o acordo de previsões que prevê $1.200 por mês em pensão alimentícia, com $300 destinados a pensão alimentícia para crianças. Laura pagou $800 em custos legais para cobrar o restante da pensão alimentícia. Qual valor deve ser declarado como renda de pensão alimentícia na declaração de imposto de renda?
Resposta: $7.500
Explicação: A renda de pensão alimentícia a ser declarada é o total recebido durante o ano. Os custos legais para cobrar pensão alimentícia não alteram o valor total a ser declarado. Portanto, Laura deve declarar $7.500 como renda de pensão alimentícia.
165
Isenção de Imposto sobre Renda de Aposentadoria e Pensão :
Os maiores de 65 anos têm isenção do imposto de renda sobre os rendimentos recebidos a título de aposentadoria, pensão ou reforma, até um limite previsto. O limite pode variar de ano para ano e é ajustado de acordo com a legislação vigente.
166
Dedução de Renda
Além da isenção sobre aposentadorias e pensões, os maiores de 65 anos também têm uma dedução adicional de R$ 1.903,98 por mês em relação à base de cálculo do imposto. Esse valor é atualizado anualmente.
167
Declaração de Imposto de Renda
Os maiores de 65 anos que recebem outras rendas além das isentas devem declarar seus rendimentos anuais na Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física (DIRPF). O preenchimento da declaração deve seguir as regras da Receita Federal, e a isenção de imposto sobre a aposentadoria deve ser informada corretamente.
168
IRA tradicional
Distribuições Obrigatórias : A partir de 73 anos (ou 72, para aqueles que atingiram essa idade antes de 2023), os titulares de IRAs Tradicionais devem começar a retirar uma quantia mínima obrigatória (Distribuição Mínima Exigida - RMD) anualmente. O valor é calculado com base na expectativa de vida do titular e no saldo da conta.
Tributação : As retiradas são tributadas como renda ordinária. Portanto, o valor retirado está incluído na renda tributável do ano.
169
IRA Roth
Distribuições : Roth IRAs têm regras mais flexíveis. Não há RMDs durante a vida do titular da conta. O titular pode retirar o valor investido a qualquer momento sem contribuições ou impostos, desde que a conta tenha sido aberta há pelo menos 5 anos. Os rendimentos também podem ser retirados de isentos de impostos se o titular tiver 59 anos e meio ou mais e atender ao requisito de 5 anos.
Tributação : As retiradas são isentas de impostos, tanto sobre as contribuições quanto sobre os rendimentos.
170
Processo de Saque IRA
Saque de IRA Tradicional : Para fazer um saque, o titular deve preencher um formulário de solicitação de saque fornecido pelo banco ou instituição financeira onde o IRA está suspenso. O valor do saque é então transferido para a conta bancária do titular, e o imposto devido deve ser pago.
Saque de Roth IRA : O processo de saque é semelhante, mas o titular deve garantir que as retiradas estejam dentro das regras de isenção fiscal para evitar impostos e impostos.
171
IRA tradicional
Retirada de Saldo : Você pode retirar qualquer valor de um IRA Tradicional a qualquer momento, mesmo após os 65 anos.
Distribuições Mínimas Obrigatórias (RMDs) : A partir dos 73 anos (ou 72, se você completou essa idade antes de 2023), você deve começar a retirar uma quantia mínima obrigatória anualmente. O valor é calculado com base na expectativa de vida e no saldo da conta.
Tributação : As retiradas são tributadas como renda ordinária. Portanto, o valor retirado será incluído na sua renda tributável e sujeito à tributação conforme sua faixa de imposto.
172
Roth IRA
Retirada de Saldo : Você pode retirar qualquer valor de seu Roth IRA a qualquer momento, desde que a conta tenha sido aberta por pelo menos 5 anos.
Distribuições : Não há exigência de RMDs durante a vida do titular. Portanto, você não é obrigado a retirar um valor mínimo anual.
Tributação : As retiradas são isentas de impostos se você tiver 59 anos e meio ou mais e a conta estiver aberta há pelo menos 5 anos. As contribuições serem retiradas a qualquer momento sem impostos ou contribuições, mas podem os rendimentos retirados antes dos 59 anos e meio ou antes dos 5 anos de abertura podem estar sujeitos a impostos e contribuições, a menos que se enquadrem em uma exceção.
173
Retirada de um IRA Tradicional Dedutível
Idade de Retirada : Não há restrição quanto à idade para retirar fundos de um IRA Tradicional. Você pode retirar qualquer valor a qualquer momento. No entanto, após os 73 anos (ou 72, para aqueles que atingiram essa idade antes de 2023), você é obrigado a começar a retirar uma Quantia Mínima Obrigatória (Distribuição Mínima Exigida - RMD) anualmente.
Tributação : As retiradas de um IRA tradicional dedutível são tratadas como renda ordinária e são tributadas de acordo com sua faixa de imposto na época da retirada. Isso significa que o valor retirado será incluído em sua renda tributável para o ano em que a retirada for feita.
Penalidades : Se você retirar fundos antes de completar 59 anos e meio, poderá estar sujeito a uma deliberação de 10% sobre o valor retirado, além de impostos sobre a renda. No entanto, após os 59 anos e meio, você pode retirar fundos sem uma deliberação adicional, embora o montante retirado ainda seja tributado como renda ordinária.
Distribuições Mínimas Obrigatórias (RMDs) : A partir dos 73 anos, você deverá começar a retirar uma quantia mínima obrigatória anualmente. O valor da RMD é calculado com base na expectativa de vida e no saldo do IRA.
174
Tributação e Penalidades em Tradicional IRA Dedutível:
As contribuições em contribuições dedutíveis de IRAs tradicionais acumulam-se isentos de impostos até serem sacados. Como são tributadas as distribuições de principal (contribuições) e ganhos de IRAs tradicionais dedutíveis, e quais são as implicações das deliberações de saque antecipado?
Resposta: Distribuições de principal (contribuições) e ganhos de IRAs tradicionais dedutíveis são tributáveis como renda ordinária quando sacadas. As retiradas antes dos 59 anos e meio podem estar sujeitas a uma negociação de saque antecipado de 10%, além dos impostos devidos. No entanto, a negociação de saque antecipado não se aplica se o fornecedor tiver mais de 59 anos e meio.
Explicação: Enquanto os ganhos e acumulações são isentos de impostos até serem retirados, as retiradas são tributadas como renda ordinária. Um saque antecipado de 10% não se aplica a contribuintes com mais de 59 anos e meio, mas os saques ainda são tributados como renda ordinária.
175
Uma contribuição de 67 anos tem um IRA tradicional com contribuições dedutíveis totais de $ 15.000 e um saldo atual de $ 25.000. O rendimento retira $8.000 da conta. Qual parte do saque é tributável?
A. $ 8.000
B. $ 3.200
C. $ 0
D. $ 5.600
Resposta correta: A. $ 8.000
Explicação: Todos os saques de um IRA tradicional dedutível são tributáveis como renda ordinária. Portanto, o valor total retirado, $8.000, é tributável.
176
Um contribuinte de 70 anos possui um IRA Tradicional onde fez contribuições dedutíveis no total de $30.000. O saldo atual da conta é de $40.000. Se o contributivo retira $12.000, quanto será tributável?
A. $ 12.000
B. $ 6.000
C. $ 0
D. $ 9.000
Resposta correta: A. $ 12.000
Explicação: O total retirado de um IRA tradicional dedutível é tributável como renda ordinária. Portanto, $12.000 é totalmente tributável.
177
Um contribuinte de 68 anos aposentou $ 5.000 de seu IRA tradicional. As contribuições dedutíveis no total foram de $25.000 e o saldo atual é de $35.000. Qual parte do saque é tributável?
A. $ 5.000
B. $ 2.500
C. $ 0
D. $ 3.571
Resposta correta: A. $ 5.000
Explicação: Como o saque é de um IRA tradicional dedutível, o valor retirado é totalmente tributável como renda ordinária.
178
Uma contribuição de 72 anos retira $ 6.000 de seu IRA tradicional, onde fez contribuições dedutíveis no total de $ 18.000 e o saldo atual é de $ 22.000. Qual parte do saque é tributável?
A. $ 6.000
B. $ 4.000
C. $ 0
D. $ 5.000
Resposta correta: A. $ 6.000
Explicação: Todo o valor retirado de um IRA tradicional dedutível é tributável como renda ordinária. Portanto, $6.000 é totalmente tributável.
179
Uma contribuição de 66 anos fez contribuições dedutíveis para um IRA tradicional totalizando $ 40.000 e atualmente tem um saldo de $ 50.000. O rendimento retira $ 15.000. Qual parte desse saque é tributável?
A. $ 15.000
B. $ 12.000
C. $ 0
D. $ 10.000
Resposta correta: A. $ 15.000
Explicação: Todos os saques de um IRA tradicional dedutível são tributáveis como renda ordinária. Portanto, o valor total retirado, $15.000, é totalmente tributável.
180
istribuição de IRA Tradicional: Jenkins, que fez contribuições dedutíveis para seu IRA Tradicional por muitos anos, retirou $ 80.000 após se aposentar aos 62 anos. Como essa distribuição será tributada?
Resposta: B. Como renda ordinária.
Explicação: Distribuições de um IRA tradicional, onde as contribuições foram dedutíveis, são tributadas como renda ordinária quando retiradas. Portanto, $80.000 serão incluídos como renda ordinária na declaração de impostos de Jenkins.
181
Tributação de Saques de IRA: Alyssa, com 65 anos, aposentou $100.000 de seu IRA Tradicional, onde fez contribuições dedutíveis ao longo dos anos. Qual é o tratamento fiscal para essa retirada?
Resposta: B. Como renda ordinária.
Explicação: Saques de um IRA Tradicional, onde as contribuições foram dedutíveis, são tributadas como renda ordinária. O valor total retirado, $100.000, será tributado como renda ordinária.
182
Implicações Fiscais de Retirada de IRA: Roberto, que tem 59 anos e fez contribuições dedutíveis ao seu IRA Tradicional, retirou $ 200.000. Como essa distribuição será tributada?
Resposta: B. Como renda ordinária.
Explicação: Mesmo que Roberto tenha menos de 59 anos e meio, as retiradas de um IRA Tradicional com contribuições dedutíveis são tributadas como renda ordinária. Além disso, como ele se aposentou antes dos 59 anos e meio, ele pode estar sujeito a uma indenização de saque antecipado de 10%, além da tributação normal.
183
Penalidades e Tributação de Distribuições de IRA:
Se um contribuinte retira fundos de um IRA e está sujeito a uma multa de 10% sobre a distribuição, como isso afeta o imposto de renda?
Resposta: O contribuinte paga uma multa de 10% sobre a distribuição do IRA, além do imposto de renda regular. O imposto de renda regular é calculado com base na taxa marginal, que é a taxa de imposto aplicada ao próximo dólar de renda tributável. A taxa de imposto efetivada é o imposto total dividido pela renda tributável total.
Explicação: Uma multa de 10% é aplicada como uma deliberação sobre a distribuição do IRA se o saque for feito antes dos 59 anos e meio. Além disso, a distribuição é tributada como renda ordinária, usando a taxa marginal de imposto para calcular o imposto devido. A taxa efetiva é a média ponderada do imposto de pagamento sobre toda a renda tributável.
184
Cálculo da Obrigação Tributária:
Um contribuinte de 45 anos aposentado $ 40.000 de um IRA tradicional dedutível. A taxa de imposto efetiva do tributário é de 28% e a taxa de imposto marginal é de 30%. Qual é a obrigação tributária total associada a esse saque?
Resposta: $13.000
Explicação: A obrigação tributária inclui a multa de 10% sobre a distribuição e o imposto de renda regular. Uma multa de 10% sobre $ 40.000 é $ 4.000. O imposto sobre $40.000 a uma taxa marginal de 30% é $12.000. Portanto, a obrigação tributária total é $4.000 (multa) + $12.000 (imposto) = $16.000.
185
Implicações Fiscais de Saque de IRA:
Um contribuinte de 40 anos aposentado $ 25.000 de um IRA tradicional dedutível. A taxa de imposto efetiva é de 24% e a taxa marginal é de 27%. Qual é a obrigação tributária total associada a essa retirada?
Resposta: $10.750
Explicação: Uma multa de 10% sobre $25.000 é $2.500. O imposto de renda regular é calculado como 27% de $25.000, que é $6.750. Portanto, a obrigação tributária total é $2.500 (multa) + $6.750 (imposto) = $9.250.
186
Um contribuinte de 40 anos aposentado $ 25.000 de um IRA tradicional dedutível. A taxa de imposto efetiva é de 28% e a taxa marginal é de 32%. Qual é a obrigação tributária total associada a esse saque?
A. $ 8.500
B. $ 10.000
C. $ 8.000
D. $ 11.000
Resposta correta: A. $ 10.000
Explicação: Uma multa de 10% sobre $ 25.000 é $ 2.500. O imposto de renda regular sobre $25.000 a uma taxa marginal de 32% é $8.000. Portanto, a obrigação tributária total é $2.500 (multa) + $8.000 (imposto) = $10.500.
187
Um contribuinte de 45 anos aposentado $ 40.000 de um IRA tradicional dedutível. A taxa de imposto efetiva é de 30% e a taxa marginal é de 33%. Qual é a obrigação tributária total associada a essa retirada?
A. $ 13.200
B. $ 15.000
C. $ 14.400
D. $ 13.600
Resposta correta: A. $ 13.200
Explicação: Uma multa de 10% sobre $ 40.000 é $ 4.000. O imposto de renda regular sobre $40.000 a uma taxa marginal de 33% é $13.200. Portanto, a obrigação tributária total é $4.000 (multa) + $13.200 (imposto) = $17.200.
188
Um contribuinte de 50 anos aposentado $ 50.000 de um IRA tradicional dedutível. A taxa de imposto efetiva é de 35% e a taxa marginal é de 37%. Qual é a obrigação tributária total associada a esse saque?
A. $ 18.500
B. $ 20.000
C. $ 22.500
D. $ 25.000
Resposta correta: A. $ 22.500
Explicação: Uma multa de 10% sobre $ 50.000 é $ 5.000. O imposto de renda regular sobre $50.000 a uma taxa marginal de 37% é $18.500. Portanto, a obrigação tributária total é $5.000 (multa) + $18.500 (imposto) = $23.500.
189
Distribuições Prematuras de IRA Tradicional:
Uma distribuição prematura de um IRA tradicional antes dos 59 anos e meio está sujeita a uma multa de imposto de 10%. Quais são as propostas a essa multa, e qual é a implicação tributária para retiradas usadas para a compra da primeira casa?
Resposta: Exceções à multa de 10% são mnemônicas com "HIM DEAD TED":
Homebuyer (primeira vez): Até $10.000 para a compra de uma primeira casa.
Seguro (seguro-médico enquanto desempregado).
Despesas médicas (despesas médicas acima da AGI).
D isability (deficiência permanente).
E ducação (despesas educacionais habilidades).
Uma doação ou nascimento (doação ou nascimento de criança, até US$ 5.000).
D isaster (desastres naturais, até $22.000).
Doença terminal ou morte (doença terminal ou morte).
E despesas de emergência (despesas de emergência, até $1.000 por ano).
Violência doméstica (violência doméstica, até US$ 10.000 ou 50% da conta).
Mesmo que a retirada de $ 10.000 para a compra da primeira casa não esteja sujeita à multa de 10%, a distribuição de um IRA tradicional dedutível ainda é tributável como renda ordinária e deve ser incluída na renda bruta tributável do ano da distribuição.
Explicação: As possibilidades permitem retirar fundos sem a multa de 10% se a retirada se qualificar, mas ainda são tributadas como renda ordinária.
190
Reconhecimento de Ganhos e Perdas na Venda de Ações:
Quando uma contribuição vende ações conjuntas, quando são reconhecidos os ganhos ou perdas para fins de declaração de impostos?
Resposta: Os ganhos ou perdas na venda de ações devem ser reconhecidos na data da negociação, não na data da liquidação.
Explicação: Independentemente do método de contabilidade (caixa ou competência), os contribuintes devem considerar os ganhos e perdas na data da negociação quando vendem ações ou títulos em um mercado de valores previstos. Os dados da liquidação não são utilizados para o reconhecimento contabilístico dos ganhos ou perdas.
191
Para um contribuinte que utiliza o método de contabilidade de caixa, quando deve ser reconhecido o ganho ou a perda na venda de ações relacionadas?
A. Dados de liquidação
B. Dados de negociação
C. Dados de recuperação de dinheiro
D. Dados de entrega do certificado de ações
Resposta correta: B. Dados de negociação
Explicação: Mesmo no método de contabilidade de caixa, o ganho ou a perda é reconhecido na data da negociação, não na data da liquidação.
192
Se uma contribuição vende ações constituídas e utiliza o regime de caixa, quais dados são usados para o reconhecimento de ganhos ou perdas?
A. Dados de liquidação
B. Dados de negociação
C. Dados de entrega do certificado de ações
D. Dados de obtenção de rendimento em dinheiro
Resposta correta: B. Dados de negociação
Explicação: Para fins de reconhecimento contábil, o método de contabilidade de caixa ainda exige que ganhos ou perdas sejam reconhecidos na data da negociação das ações.
193
De acordo com o método de contabilidade de caixa, quando um contribuinte deve registrar o ganho ou a perda de uma venda de ações relacionadas?
A. Dados de entrega do certificado de ações
B. Dados de liquidação
C. Dados de negociação
D. Dados de obtenção de rendimento em dinheiro
Resposta correta: C. Dados da negociação
Explicação: O reconhecimento dos ganhos e perdas ocorre nos dados da negociação, independentemente do método de contabilidade usado.
194
Para um contribuinte com base no regime de caixa, qual é o dado de reconhecimento para ganhos ou perdas em vendas de ações específicas?
A. Dados de liquidação
B. Dados de negociação
C. Dados de recuperação de dinheiro
D. Dados de entrega do certificado de ações
Resposta correta: B. Dados da negociação
Explicação: Ganhos e perdas devem ser reconhecidos nos dados da negociação, mesmo para contribuintes que utilizam o método de contabilidade de caixa.
195
Quando um contribuinte utiliza o regime da caixa, em que dados ele deve considerar o ganho ou a perda na venda de ações relacionadas?
A. Dados de negociação
B. Dados de liquidação
C. Dados de entrega do certificado de ações
D. Dados de obtenção de rendimento em dinheiro
Resposta correta: A. Dados de negociação
Explicação: O método de contabilidade de caixa ainda exige que ganhos e perdas sejam reconhecidos nos dados da negociação, não na data da liquidação.
196
Tributação dos Benefícios da Previdência Social:
Qual é o valor máximo dos benefícios tributáveis da Previdência Social e como ele é determinado para contribuintes com alta renda?
Verso: Resposta: O valor máximo de benefícios tributáveis da Previdência Social é 85% dos benefícios recebidos. A tributação dos benefícios da Previdência Social depende da renda bruta ajustada modificada (AGI mais juros isentos de impostos mais 50% dos benefícios da Previdência Social). Para impostos com AGI modificados acima de $34.000 ($44.000 para casados declarando em conjunto), até 85% dos benefícios da Previdência Social recebidos podem ser tributáveis.
Explicação: Se a renda bruta ajustada e modificada exceder os limites especificados, uma parte significativa dos benefícios da Previdência Social será tributada. Para os contribuintes com AGI modificados acima de $34.000 ou $44.000 (casados), até 85% dos benefícios podem ser incluídos na renda tributável.
197
Com relação à tributação dos benefícios da Previdência Social, qual é a percentagem máxima dos benefícios que pode ser incluída na renda bruta para contribuintes com alta renda?
a. 100%
b. 50%
c. 85%
d. 75%
Resposta correta: c. 85%
Explicação: Para contribuintes com renda bruta modificados acima dos limites estabelecidos, até 85% dos benefícios da Previdência Social podem ser incluídos na renda bruta.
198
Qual é a percentagem máxima dos benefícios da Previdência Social que pode ser tributada para um gasto cujos rendimentos estão acima dos limites estabelecidos?
a. 50%
b. 75%
c. 100%
d. 85%
Resposta correta: d. 85%
Explicação: Até 85% dos benefícios da Previdência Social podem ser tributáveis se a renda da contribuição exceder os limites estabelecidos.
199
Para contribuições cuja AGI modificada exceda os limites de renda estabelecidos, qual é a percentagem máxima dos benefícios da Previdência Social que pode ser incluída na renda bruta?
a. 50%
b. 25%
c. 85%
d. 100%
Resposta correta: c. 85%
Explicação: Até 85% dos benefícios da Previdência Social podem ser incluídos na renda bruta para contribuintes com AGI modificados acima dos limites.
200
De acordo com as regras de tributação dos benefícios da Previdência Social, qual é o valor máximo de benefícios da Previdência Social que pode ser incluído na renda bruta para contribuintes com AGI modificado elevada?
a. 50%
b. 75%
c. 85%
d. 100%
Resposta correta: c. 85%
Explicação: Para contribuintes com renda ajustada alta, até 85% dos benefícios da Previdência Social podem ser tributáveis e incluídos na renda bruta.
201
Quando a renda bruta ajustada de uma contribuição excede os limites estabelecidos, qual é o valor máximo dos benefícios da Previdência Social que pode ser incluído na renda tributável?
a. 50%
b. 100%
c. 75%
d. 85%
Resposta correta: d. 85%
Explicação: O máximo que pode ser incluído na renda bruta para contribuintes com AGI modificado acima dos limites é 85% dos benefícios da Previdência Social recebida.
202
Prazo para Declaração Final de Imposto de Renda de um Falecido:
Qual é o prazo para a declaração final de imposto de renda de um contribuinte falecido, e como isso se aplica a um contribuinte de ano civil?
Resposta: A declaração final de imposto de renda de um falecido vence na mesma data em que a declaração do imposto venceria se ele ainda estivesse vivo. Para um contribuinte de ano civil, a declaração final vence em 15 de abril do ano seguinte ao ano da morte, independentemente de quando ocorreu o ano a morte.
Explicação: A declaração final deverá ser entregue até 15 de abril após o ano da morte do contribuinte. Isso se aplica a todos os contribuintes que seguem o ano civil, e o prazo não muda com base na data específica da morte durante o ano.
203
Renda de Juros Após a Morte:
Como devem ser incluídas na declaração de imposto de renda federal os juros cobrados após a morte do imposto por seu espólio?
Resposta: A renda de juros cobrada após a morte do contribuinte pelo espólio deve ser incluída na declaração de imposto de renda federal do Ano 1 do espólio.
Explicação: O espólio do falecido deve relatar toda a renda gerada após a morte, incluindo juros, na declaração de imposto de renda federal correspondente ao ano fiscal em que esses rendimentos foram recebidos, conhecido como Ano 1 do espólio.
204
Tributação de Danos Punitivos e Compensatórios:
Como são tratados os danos punitivos e os danos compensatórios recebidos em casos de lesão corporal para fins de impostos?
Resposta: Os danos punitivos recebidos em um caso de lesão corporal são totalmente tributáveis, exceto em casos de morte por negligência onde a lei estadual limita as indenizações a danos punitivos. Danos concedidos como resultado de lesão corporal física não são tributáveis e devem ser excluídos da renda bruta.
Explicação: Embora os danos punitivos sejam sempre tributáveis, os danos compensatórios recebidos em decorrência de lesão corporal física não são tributáveis e não precisam ser incluídos na renda bruta. No caso de morte por negligência, se a lei estadual limitar as indenizações a danos punitivos, esses danos punitivos também são tributáveis.
205
Tributação de Pagamentos a Alunos e Participação em Pesquisas:
Como são tratados para fins de impostos os pagamentos a alunos por tarefas de ensino de meio período e a participação em pesquisas patrocinadas pela universidade?
Resposta: Pagamentos a um aluno por tarefas de ensino de meio período ou qualquer outro trabalho no campus são considerados renda tributável e não são tratados como bolsas de estudos ou auxílio financeiro. Além disso, não há exclusão da lei tributária para valores pagos a um aluno pela participação em pesquisas patrocinadas pela universidade.
Explicação: Tais pagamentos são considerados renda ordinária e devem ser incluídos na declaração de imposto de renda do aluno. Tanto os pagamentos por trabalho no campus quanto a participação em pesquisas são tributáveis e não se beneficiam das exclusões obrigatórias a bolsas de estudo e auxílios financeiros.
206
Isenção de Imposto
P: O que está isento de imposto?
R: É a exclusão de certas receitas ou situações específicas das obrigações de pagar impostos.
207
Pagamento Garantido
P: O que é um pagamento garantido em termos fiscais?
R: É um pagamento acordado que deve ser feito independentemente do desempenho financeiro da parte pagadora.
208
Rendimento Bruto
P: O que é rendimento bruto?
R: O total dos ganhos de um indivíduo ou empresa antes de deduções ou impostos.
209
Lucro Líquido
P: Como é calcular o lucro líquido?
R: Lucro bruto menos todas as despesas, incluindo impostos.
210
Distribuição
P: O que significa distribuição em termos financeiros?
R: É uma transferência de renda ou ativos de um fundo ou conta para um beneficiário.
211
Benefício Adicional
P: O que é um benefício adicional?
R: Um benefício oferecido aos trabalhadores além de sua base salarial, como seguro saúde ou planos de aposentadoria.
212
Imposto sobre Segurança Social
P: Quem paga o imposto sobre a segurança social?
R: Tanto o empregador quanto o empregado pagam uma porcentagem do salário para a seguridade social.
213
Plano Roth 401(k)
P: O que é um Roth 401(k)?
R: Um plano de contratação patrocinado pelo empregador, com contribuições feitas após o pagamento de impostos.
214
IRA Roth
P: Como funciona um Roth IRA?
R: Um plano de aposentadoria individual onde as contribuições são feitas após impostos, e as retiradas na aposentadoria são geralmente isentas de impostos.
215
Dedução
P: O que é uma dedução fiscal?
R: Um montante que pode ser subtraído da renda bruta ao calcular os impostos devidos.
216
Isenção
P: O que é uma autorização fiscal?
A: Uma redução na quantidade de renda tributária.
217
Seguro de Vida
P: O que é seguro de vida?
R: Um contrato que paga um montante fixo ao beneficiário em caso de morte do segurado.
218
W2
P: O que é um formulário W2?
R: Um formulário dos EUA usado para reportar os salários pagos aos empregados e os impostos retidos.
219
Tabela do IRS
P: O que é a Tabela do IRS?
R: Uma tabela usada para determinar a taxa de imposto de renda com base nos rendimentos.
220
Seguro Médico
Q: O que cobre o seguro médico?
R: Despesas médicas, como consultas, internações e tratamentos.
221
Seguro de Acidente
Q: Qual é a finalidade do seguro de acidente?
R: Cobrir custos associados a lesões causadas por acidentes.
222
Receitas
P: O que são receitas fiscais?
R: O total de dinheiro arrecadado pelo governo através de impostos.
223
Benefício Não Tributado
P: O que é um benefício não tributado?
R: Um benefício recebido pelo destinatário que não está sujeito a impostos.
224
Benefício do Exército
P: Que tipo de benefício fiscal o exército oferece?
R: Benefícios como isentos de direitos fiscais sobre encargos e assistência educacional.
225
Benefício para Dependente
P: Quem se qualifica para benefícios como dependente?
R: Filhos menores de 19 anos, estudantes até 24 anos e outros dependentes sob responsabilidade financeira.
226
Redução do Imposto por Adoção
P: Como a adoção pode reduzir impostos?
A: Através de créditos fiscais disponíveis para cobrir despesas de adoção comprometidas.
227
Quem são Dependentes para Educação?
P: Quem pode ser considerado dependente dos benefícios educacionais?
R: Crianças e dependentes que cursam educação formal e atendem aos requisitos de dependência.
228
Faculdade
P: Qual o benefício fiscal para despesas de faculdade?
R: Deduções ou créditos fiscais podem estar disponíveis para despesas prejudicadas.
229
Estacionamento
Q: O benefício de estacionamento é tributado?
R: Pode não ser tributado até certo limite, dependendo da política do empregador.
230
Aposentadoria Não Roth
Q: Como é tributada uma conta de aposentadoria não Roth?
R: As contribuições são feitas antes de impostos, e as retiradas na aposentadoria são tributadas como renda.
231
Matemática Roth 401(k)
P: Como é calculado o valor de um Roth 401(k)?
R: Baseado em contribuições anuais, crescimento do investimento, e sem impostos na retirada.
232
Quando Será Tributado na Aposentadoria?
P: Quando é tributado um 401(k) tradicional?
R: Não há momento das retiradas após a retirada.
233
Ganho de Capital com Rendimento 401(k)
P: Como são tributados os ganhos de capital dentro de um 401(k)?
R: Ganhos de capital dentro do 401(k) não são tributados até a retirada.
234
Qual a idade para se aposentar?
P: Qual é a idade mínima para começar a retirar sem deliberação de um 401(k)?
A: 59 anos e meio.
235
Casos para Retirada Antecipada?
P: Quais são as abordagens para retirada antecipada de um 401(k)?
R: Despesas médicas, deficiência, compra de primeira casa, entre outros, podem permitir a retirada sem prejuízo.
236
401(k) Distribuição Obrigatória
P: A partir dessa idade deve-se começar a retirada obrigatória de um 401(k)?
R: A partir dos 73 anos.
237
Contribuição Máxima Roth IRA
P: Qual é o limite de contribuição anual para um Roth IRA em 2024?
R: $6.500 para menores de 50 anos; $ 7.500 para 50 anos ou mais.
238
Deduções de Despesas Médicas
P: Quais despesas médicas podem ser deduzidas do imposto de renda?
R: Despesas que excedam 7,5% da renda ajustada bruta podem ser deduzidas.
239
Benefícios Flexíveis de Gastos (FSA)
P: O que é um plano FSA?
R: Uma conta que permite pagar despesas médicas com dólares antes de impostos.
240
Benefícios do Plano de Saúde do Empregador
P: Os benefícios do plano de saúde do empregador são tributados?
R: Não, até um limite previsto pelo IRS.
241
. Benefício de Aposentadoria Pensão
P: Como funciona uma pensão de aposentadoria?
R: É um pagamento regular feito a uma aposentadoria, geralmente financiado pelo empregador.
242
Seguro de Invalidez
P: O seguro de invalidez é tributável?
R: Depende se os prêmios foram pagos com dólares antes ou após impostos.
243
Redução de Imposto por Contribuição de Caridade
P: Como a contribuição para a remuneração pode afetar os impostos?
R: Pode ser deduzida da renda tributável, até certo limite.
244
Crédito por Imposto de Renda Ganha (EITC)
P: O que é o EITC?
R: Um crédito fiscal para trabalhadores de baixa renda média, baseado na renda e no número de dependentes.
245
Imposto de Renda sobre Herança
P: Como funciona o imposto sobre herança?
R: Tributa o valor dos bens recebidos como herança, dependendo do valor e do estado.
246
Benefício Educacional do Empregador
P: O benefício educacional do empregador é tributado?
R: Não, até um limite de US$ 5.250 por ano.
247
Seguro de Vida em Grupo
P: O seguro de vida em grupo oferecido pelo empregador é tributável?
A: Não, até um
248
O que é o IRS 1040 Anexo B?
P: Para que servir o formulário IRS 1040 Schedule B?
A: É utilizado para relacionar rendimentos de juros e dividendos superiores a certos limites.
249
Quem deve preencher o IRS 1040 Schedule B?
P: Quem precisa usar o Cronograma B ao arquivar impostos?
R: Contribuintes que recebem mais de $1.500 em juros ou dividendos durante o ano.
250
Quais informações são relacionadas no Cronograma B?
P: Que tipos de receita devem ser incluídos no Anexo B?
A: Rendimentos de juros de contas bancárias, investimentos e dividendos de ações.
251
Como os juros de contas bancárias são relatados no Anexo B?
P: Como você informa os juros de contas bancárias no Cronograma B?
A: O total de juros compostos está listado na Parte I, linha 1 do Cronograma B.
252
O que é relatado na Parte III do Anexo B?
P: Para que sirva a Parte III do Cronograma B?
R: Para relacionar contas financeiras estrangeiras e ser o “beneficiário signatário” de trusts estrangeiros.
253
O que é o formulário IRS 1099?
P: Para que serve o formulário IRS 1099?
R: É usado para relatar vários tipos de renda que não são sustentáveis, sustentáveis ou gorjetas, como pagamentos a contratados independentes, dividendos de ações, juros de contas bancárias, entre outros.
254
Quem deve receber um formulário 1099?
P: Quem deve receber um formulário IRS 1099?
R: Qualquer pessoa ou empresa que receba $600 ou mais em um ano de uma fonte que não seja um empregador.
255
Quais são os diferentes tipos de formulários 1099?
P: Quais são alguns exemplos de diferentes tipos de formulários 1099?
R: Alguns exemplos incluem o 1099-MISC (para renda variada), 1099-INT (para rendimentos de juros), 1099-DIV (para dividendos) e 1099-R (para distribuições de aposentadoria).
256
Quando o formulário 1099 deve ser enviado?
P: Qual é o limite de dados para enviar o formulário 1099 ao destinatário?
R: O formulário 1099 deve ser enviado ao destinatário até 31 de janeiro do ano seguinte ao ano fiscal.
257
O que acontece se o 1099 não for reportado?
P: Quais são as consequências de não reportar a renda listada no formulário 1099?
R: Não reportar a renda de um 1099 pode resultar em deliberações, multas e possíveis auditorias fiscais pelo IRS.
258
Taxa de Segurança Social
P: Qual é a taxa total da Segurança Social nos Estados Unidos?
R: A taxa total da Segurança Social é de 12,4% do salário do empregado.
259
Parte do Empregado
Q: Qual é a parte da taxa de Segurança Social paga pelo empregado?
R: O empregado paga 6,2% do seu salário para a Segurança Social.
260
Parte do Empregador
P: Qual é a parte da taxa de Segurança Social paga pelo empregador?
R: O empregador paga 6,2% do salário do empregado para a Segurança Social.
261
Faixas de Imposto de Renda Federal
Q: Quais são as faixas de imposto de renda federal nos EUA para 2024?
R: As faixas de imposto de renda federal variam de 10% a 37%, dependendo do nível de renda e do status de arquivamento.
262
Taxa de Imposto de Renda de 10%
P: Para quais rendimentos se aplica a taxa de imposto de 10%?
R: A taxa de 10% aplica-se a rendimentos até $11.000 para solteiros e até $22.000 para casados declarando em conjunto.
263
Taxa de Imposto de Renda de 22%
Q: Em qual faixa de renda a taxa de imposto de 22% se aplica?
R: A taxa de 22% aplica-se a rendimentos de $44.726 a $95.375 para solteiros e de $89.451 a $190.750 para casados declarando em conjunto.
264
Taxa de Imposto de Renda de 37%
P: Qual é a faixa de renda para a taxa de imposto de 37%?
R: A taxa de 37% é a mais alta e se aplica a rendimentos acima de $578,125 para solteiros e acima de $693,750 para casados declarando em conjunto.
265
Taxas de Imposto Diferenciadas por Status de Arquivamento
P: Como o status de arquivamento afeta as taxas de imposto de renda?
R: As taxas de imposto de renda variam de acordo com o status de arquivamento: solteiro, casado declarando em conjunto, casado declarando separadamente, chefe de família, ou viúvo qualificado com filho dependente.
266
O que são Dividendos?
P: O que são dividendos?
R: Dividendos são pagamentos feitos por uma empresa a seus acionistas como parte dos lucros da empresa.
267
Tipos de Dividendos
P: Quais são os dois principais tipos de dividendos para fins fiscais?
R: Os dois principais tipos são dividendos divergentes e dividendos ordinários (ou não divergentes).
268
Taxa de Imposto sobre Dividendos Qualificados
P: Qual é a taxa de imposto para dividendos?
R: Os dividendos são tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo, que variam de 0%, 15%, ou 20%, dependendo da faixa de renda do contribuinte.
269
Taxa de Imposto sobre Dividendos Ordinários
P: Como são tributados os dividendos ordinários?
R: Os dividendos ordinários são tributados como renda ordinária, com base na faixa de imposto do tributário, que varia de 10% a 37%.
270
Requisitos para Dividendos Qualificados
P: Quais são os requisitos para que os dividendos sejam considerados importantes?
R: Para serem consideradas considerações, os dividendos devem ser pagos por uma empresa dos EUA ou de um país estrangeiro elegível, e as ações devem ser mantidas por mais de 60 dias durante o período de 121 dias que começa 60 dias antes da data ex- dividindo.
271
401(k) Tradicional vs. Roth 401(k)
P: Qual é a principal diferença entre um 401(k) tradicional e um Roth 401(k)?
R: As contribuições para um 401(k) tradicional são feitas com dólares antes de impostos (reduzindo a renda tributável no ano da contribuição), enquanto as contribuições para um Roth 401(k) são feitas com dólares após impostos, permitindo retiradas de isentas de impostos impostos na aposentadoria.
272
IRA Tradicional vs.
P: Como um IRA tradicional difere de um Roth IRA?
R: As contribuições para um IRA tradicional são geralmente dedutíveis de impostos, mas as retiradas na aposentadoria são tributadas como renda. As contribuições para um Roth IRA não são dedutíveis, mas as retiradas transferidas são isentas de impostos.
273
401(k) vs. IRA
P: Qual é a diferença entre um 401 (k) e um IRA?
R: Um 401(k) é oferecido por trabalhadores com limites de contribuição mais altos e, geralmente, pode incluir contribuições correspondentes do empregador. Um IRA é um plano de aposentadoria individual com limites de contribuição mais baixos e mais opções de investimento, mas sem correspondência do empregador.
274
403(b) versus 401(k)
P: Qual é a diferença entre um plano 403(b) e um plano 401(k)?
R: O plano 403(b) é oferecido por organizações sem fins lucrativos, escolas públicas, e entidades religiosas, enquanto o 401(k) é oferecido por particulares. Ambos têm regras de contribuição semelhantes, mas o 403(b) pode ter menos opções de investimento.
275
SEP IRA vs. IRA SIMPLES
P: Como o SEP IRA difere do SIMPLE IRA?
R: O SEP IRA (Pensão Simplificada de Empregados) permite que os trabalhadores façam contribuições para seus empregados (ou para si mesmos, se forem autônomos) com limites de contribuição mais altos, enquanto o SIMPLE IRA (Plano de Equiparação de Incentivo à Poupança para Empregados) é benéfico para pequenas empresas e permite contribuições tanto do empregador quanto do empregado, com limites de contribuição mais baixos.
276
O que é o IRS 1040 Anexo D?
P: Para que serve o formulário IRS 1040 Schedule D?
R: O formulário é usado para relatar ganhos e perdas de capital de vendas de ativos, como ações, imóveis, ou outros investimentos.
277
Ganhos de Capital de Curto Prazo vs.
P: Qual é a diferença entre ganhos de capital de curto prazo e longo prazo no Cronograma D?
R: Ganhos de capital de curto prazo são para ativos mantidos por um ano ou menos e são tributados como renda ordinária. Ganhos de capital de longo prazo são para ativos mantidos por mais de um ano e são tributados a taxas reduzidas de ganhos de capital.
278
Cálculo de Ganhos e Perdas de Capital
P: O que é calculado no Cronograma D?
R: O Cronograma D calcula o ganho ou perda líquida de capital combinando todos os ganhos e perdas de capital de curto e longo prazo.
279
Limite de Dedução de Perdas de Capital
P: Qual é o limite de dedução de perdas de capital permitido no Anexo D?
R: O limite de dedução de perdas de capital é de $3.000 por ano ($1.500 para contribuintes casados que arquivam separadamente). Qualquer perda acima deste valor pode ser transportada para os anos seguintes.
280
O que é uma Distribuição de IRA?
P: O que significa "distribuição de IRA"?
R: Uma distribuição de IRA refere-se ao saque de fundos de uma conta de aposentadoria individual (IRA), seja em um IRA Tradicional ou Roth IRA.
281
Tributação de Distribuições de IRA Tradicional
P: Como são tributadas as distribuições de um IRA Tradicional?
R: As distribuições de um IRA Tradicional são geralmente tributadas como renda ordinária, pois as contribuições foram feitas com dólares antes de impostos.
282
Distribuições de Roth IRA
P: Quando as distribuições de um Roth IRA são isentas de impostos?
R: As distribuições de um Roth IRA são isentas de impostos se forem retiradas após o titular da conta ter pelo menos 59 anos e meio de idade e a conta ter sido aberta por pelo menos 5 anos.
283
Distribuições Mínimas Obrigatórias (RMD)
P: O que é uma Distribuição Mínima Obrigatória (RMD)?
R: Um RMD é o valor mínimo que deve ser retirado de um IRA Tradicional a partir de 73 anos (a partir de 2023), para evitar prejuízos.
284
Penalidade por Retirada Antecipada
P: Qual é o resultado da retirada antecipada de um IRA?
R: Retiradas feitas antes dos 59 anos e meio geralmente são sujeitas a uma remuneração de 10%, além dos impostos devidos, a menos que se qualifiquem para uma exceção (como despesas médicas ou de educação).
285
Limites de Renda para Contribuição Roth IRA
P: Existem limites de renda para contribuir para um Roth IRA?
R: Sim, há limites de renda. Para 2024, a capacidade de contribuição para um Roth IRA começa a diminuir para indivíduos com renda bruta ajustada (AGI) de $ 146.000 a $ 161.000 (solteiros) e $ 218.000 a $ 228.000 (casados declarando em conjunto).
286
Exigência de Renda Tributável
P: É necessário ter renda tributável para contribuir para um Roth IRA?
R: Sim, você deve ter renda tributável (como férias, bônus ou renda de trabalho independente) para contribuir para um Roth IRA. As contribuições não podem ser feitas apenas com renda de investimentos.
287
Limites de Contribuição Anual
P: Qual é o limite de contribuição anual para um Roth IRA?
R: Para 2024, o limite de contribuição é de $6.500 por ano ($7.500 para pessoas com 50 anos ou mais).
288
Idade para Contribuir
P: Há limite de idade para contribuir para um Roth IRA?
R: Não, ao contrário dos IRAs tradicionais, você pode contribuir para um Roth IRA em qualquer idade, desde que tenha renda tributável.
289
Requisitos de Qualificação para Retiradas Isentas de Impostos
Q: Quais são os requisitos para fazer retiradas de isentas de impostos de um Roth IRA?
R: Para que as retiradas sejam isentas de impostos, você deve ter o Roth IRA por pelo menos 5 anos e ter 59 anos e meio ou mais, ou atender a outras negociações (como primeira compra de casa ou invalidez permanente).
290
Despesas Médicas
P: Qual é uma exceção para retirar fundos de um IRA sem deliberação?
A: Retiradas para pagar despesas médicas não reembolsadas que excedam 7,5% da renda bruta ajustada são isentas da tarde de 10%.
291
Educação Superior
P: É possível retirar fundos de um IRA para despesas de educação superior sem retorno?
R: Sim, retiradas são permitidas para pagar despesas de educação superior para você, sua interferência, filhos ou netos, sem cair.
292
Compra da Primeira Casa
P: Existe uma exceção para retirar fundos de um IRA para a compra da primeira casa?
R: Sim, você pode sacar até $10.000 de um IRA (Roth ou Tradicional) para a compra da primeira casa sem descanso, se você for um comprador pela primeira vez.
293
Invalidez
P: E se eu me tornar permanentemente inválido?
R: Se você se tornar permanentemente inválido, você pode retirar fundos do IRA sem deliberação de 10%, mas ainda estará sujeito aos impostos devidos.
294
Despesas Médicas de Saúde
P: Quais são as regras para retirar fundos de um IRA para despesas de saúde sem decidir?
R: Você pode retirar fundos sem compensação para pagar prêmios de seguro de saúde se estiver desempregado e receber benefícios de desemprego por 12 semanas consecutivas.
295
O que é o Regime de Competência?
P: O que é o regime de competência na contabilidade?
R: O regime de competência é um método contábil em que as receitas e despesas são registradas quando ocorrem, independentemente de quando o dinheiro é recebido ou pago.
296
Reconhecimento de Despesas no Regime de Competência
P: Quando uma especificação é reconhecida no regime de competência?
R: Uma despesa é reconhecida quando a obrigação de pagar é criada, mesmo que o pagamento real ocorra em uma data futura.
297
Exemplo de Despesa Acumulável
P: Quais das opções a seguir resultariam em uma despesa acumulável no regime de competência?
R: A opção D - Um reparo concluído antes do final do ano e pagamento após a conclusão - resultaria em uma despesa acumulável, pois a despesa é reconhecida quando o serviço for concluído.
298
Contrato Assinado e Despesa Acumulável
P: Um contrato contratado para reparos futuros é uma especificação acumulável sem regime de competência?
R: Não, um contrato celebrado para trabalhos futuros (opção A) não resulta em uma despesa acumulável até que o serviço seja prestado.
299
Diferença entre Regime de Competência e Regime de Caixa
P: Qual é a diferença entre o regime de competência e o regime de caixa?
R: No regime de competência, as despesas e receitas são reconhecidas quando ocorrem; no regime de caixa, elas são reconhecidas apenas quando o dinheiro é recebido ou pago.
300
O que é o Regime da Caixa?
P: O que é o regime de caixa na contabilidade?
R: O regime de caixa é um método contábil em que a renda é reconhecida quando o dinheiro é eficaz ou construtivamente recebido, e as despesas são reconhecidas quando são pagas.
301
Reconhecimento de Renda no Regime de Caixa
P: Quando um contribuinte no regime de caixa deve declarar sua renda bruta?
R: Um contribuinte no regime de caixa deve declarar a renda bruta (Opção A) para o ano em que a renda é efetivamente ou construtivamente recebida, seja em dinheiro ou em propriedade
302
Definição de Renda Construtivamente Recebida
Q: O que significa "renda construtivamente recebida"?
R: Renda recebida construtivamente refere-se à renda que é considerada recebida quando está disponível para o contribuinte, mesmo que ele não tenha tomado posse física do dinheiro ou da propriedade.
303
Exemplo de Renda Construtivamente Recebida
Q: Qual é um exemplo de renda construtivamente recebido?
R: Juros creditados em uma conta bancária antes do final do ano, mesmo que o contribuinte não tenha retirado o dinheiro, é um exemplo de renda construtivamente recebida.
304
Erro Comum na Declaração de Renda no Regime da Caixa
P: Qual é um erro comum na declaração de renda no regime de caixa?
R: Um erro comum é declarar a renda apenas quando ela é efetivamente recebida em dinheiro (opções B e C), ignorando a renda construtivamente recebida ou recebida em propriedade, o que está incorreto segundo as regras do regime de caixa.
305
Exclusão de Benefício de Estacionamento
Q: Qual é o valor máximo do benefício de estacionamento fornecido pelo empregador que pode ser excluído da renda bruta do funcionário em 2024?
R: Até $315 por mês podem ser excluídos da renda bruta do funcionário em 2024.
306
Exclusão de Pagamentos de Despesas Educacionais
Q: Quanto pode ser excluído da renda bruta de um funcionário pelos pagamentos de despesas educacionais feitas pelo empregador?
R: Até $5.250 por ano em pagamentos feitos por um empregador para despesas educacionais de um funcionário podem ser excluídas da renda bruta, aplicando-se tanto à educação de graduação quanto à pós-graduação.
307
Exclusão de Prêmios de Seguro de Vida
P: Qual é o valor máximo dos prêmios de seguro de vida pagos por um empregador que pode ser excluído da renda bruta de um funcionário?
R: Os prêmios pagos por um empregador em até $50.000 de cobertura de seguro de vida para um funcionário são exclusivos de renda bruta.
308
Seguro de Vida em Grupo Não Tributável
P: Qual é o valor máximo de seguro de vida em grupo que é considerado um benefício adicional não tributável?
R: Os primeiros $50.000 de seguro de vida em grupo são um benefício adicional não tributável.
309
Tributação de Seguro de Vida no Grupo Acima de $50.000
Q: Como são tributados os valores de seguro de vida em grupo que excedem $50.000?
R: Os valores que excedem $50.000 são tributáveis com base nas tabelas do IRS.
310
Renda Não Monetária
Q: Como deve ser relacionada a renda não monetária?
R: O valor a ser relatado para a renda não monetária é o valor justo de mercado da propriedade ou dos serviços recebidos.
311
Valor Justo de Mercado para Renda Não Monetária
P: O que é considerado como valor justo de mercado para fins de relato de renda não monetária?
R: O valor justo de mercado é o valor pelo qual a propriedade ou os serviços poderiam ser trocados entre partes dispostas e informadas.
312
Contribuições do Empregador para Plano de Aposentadoria
P: As contribuições do empregador para um plano de contratação definido tradicional e atualizado são tributáveis para o funcionário?
R: Não, as contribuições do empregador não são tributáveis ao funcionário até que sejam distribuídas.
313
Tributação de Ganhos em Planos de Aposentadoria
P: Quando os ganhos sobre as contribuições um plano de contratação de contribuição definido tradicional atualizado são tributáveis?
R: Os ganhos sobre as contribuições não são tributáveis ao funcionário até que sejam distribuídos.
314
Exclusão de Juros de US Series EE Bonds
P: Quais são as condições para excluir a receita de juros de US Series EE Bonds de renda bruta?
R: A receita de juros sobre US Series EE Bonds pode ser restaurada da renda bruta se os fundos foram usados para despesas educacionais habilidades, e se o contribuinte atender aos requisitos de renda e outros critérios estabelecidos pelo IRS.
315
Despesas Educacionais Qualificadas para Exclusão
Q: O que são despesas educacionais reduzidas para a exclusão da receita de juros de US Series EE Bonds?
R: As despesas educacionais incluem matrícula e taxas permitidas para a inscrição em uma instituição de ensino superior, livros, suprimentos e equipamentos exigidos para os cursos. Não inclui despesas de alojamento e alimentação.
316
Requisitos de Renda para Exclusão de Juros
P: Quais são os requisitos de renda para que a exclusão dos juros dos US Series EE Bonds seja aplicável?
R: A exclusão dos juros é permitida se o contribuinte tiver uma renda bruta ajustada (AGI) abaixo dos limites estabelecidos pelo IRS. Para 2024, a exclusão começa a ser reduzida para contribuintes com AGI acima de $87.800 (solteiros) ou $136.800 (casados declarando em conjunto), e é eliminada completamente para rendas ainda mais altas.
317
Proprietário dos Títulos
P: Qual é uma das condições para a isenção de impostos sobre os juros acumulados de US Series EE Bonds?
R: O comprador dos títulos deve ser o único proprietário dos títulos ou proprietário conjunto com sua participação.
318
Idade do Contribuinte e Dados de Emissão
P: Qual é a exigência de idade do contribuinte para que a isenção de impostos sobre juros de títulos pós-1989 seja aplicável?
R: O contribuinte deve ter mais de 24 anos na data de emissão dos títulos.
319
Uso dos Títulos e Redução por Bolsas de Estudo
Q: Como os títulos da série US EE devem ser usados para que as isenções de impostos sobre juros sejam válidas?
R: Os títulos devem ser usados para pagar despesas de educação superiores de contribuintes, participantes ou dependentes, reduzidos por bolsas de estudo isentas de impostos.
320
Deduções Padrão vs. Deduções Itemizadas
P: Para determinar se uma restituição de imposto estadual é tributável para fins fiscais federais, qual é a consideração principal?
R: É importante saber se o contribuinte fez a dedução padrão ou deduções itemizadas no ano anterior.
321
Restituição de Imposto Estadual
P: Quando uma restituição de imposto estadual é tributável para fins fiscais federais?
R: A restituição de imposto estadual é tributável se o contribuinte tiver feito deduções discriminadas no ano anterior e a restituição representa uma dedução anteriormente permitida.
322
Tributação de Juros sobre Restituições
P: Como são tratados os juros sobre uma restituição de imposto de renda federal ou estadual para fins fiscais?
R: Os juros sobre uma restituição de imposto de renda federal ou estadual são incluídos na renda tributável.
323
Obrigações do Governo Estadual
P: Como são tratadas as obrigações do governo estadual para fins de impostos federais?
R: As obrigações do governo estadual normalmente não são tributáveis para fins de impostos federais.
324
Obrigações do Governo Federal
P: Qual é o tratamento fiscal das obrigações do governo federal?
R: As obrigações do governo federal são tributáveis para fins de impostos federais, e os juros cobrados dessas obrigações devem ser incluídos na renda tributável.
325
Juros Tributáveis
P: O que inclui a categoria de juros tributáveis?
R: Os jurados tributáveis incluem valores compostos de contas gerais de investimento, bem como juros sobre obrigações federais.
326
Juros sobre Obrigações Federais
P: Como são tratados os juros cobrados de obrigações federais para fins fiscais?
A: Os jurados recebidos de obrigações federais são tributáveis e devem ser incluídos na renda tributável.
327
Juros de Títulos Estaduais e Municipais
P: Como são tratados os juros compostos de títulos estaduais e municipais para fins fiscais?
R: Juros recebidos de títulos estaduais e municipais geralmente não são tributáveis para fins federais.
328
Contas Gerais de Investimento
P: O que acontece com os juros compostos de contas gerais de investimento?
R: Os juros compostos de contas gerais de investimento são considerados tributáveis e devem ser incluídos na renda tributável.
329
Tratamento Fiscal das Obrigações dos EUA
P: Por que os juros sobre as obrigações dos EUA, como os títulos do Tesouro, são incluídos na renda bruta?
R: O governo dos EUA não é um município, portanto, as obrigações dos EUA não são consideradas títulos municipais, e os juros sobre tais obrigações são incluídos na renda bruta.
330
Regra de Benefício Fiscal
P: O que determina a regra de benefício fiscal sobre a recuperação de deduções itemizadas?
R: Sob a regra de benefício fiscal, uma dedução itemizada recuperada em um ano subsequente é incluída na renda no ano em que é recuperada.
331
Inclusão na Renda do Ano Atual
P: Como deve ser tratado o valor do benefício fiscal no ano em que uma dedução itemizada é recuperada?
R: O valor do benefício fiscal no ano anterior deve ser incluído na renda do ano atual.
332
Alteração da Declaração do Ano Anterior
P: É necessário alterar a declaração do ano anterior ao recuperar uma dedução itemizada?
R: Não, nO que é a Dedução Padrão?
Q: O que é a dedução padrão no contexto do IRS dos EUA?ão é necessário alterar a declaração do ano anterior; o ajuste é feito na declaração do ano em que a dedução é recuperada.
333
O que é a Dedução Padrão?
Q: O que é a dedução padrão no contexto do IRS dos EUA?
R: A dedução padrão é um valor fixo que pode ser subtraído da renda bruta ajustada de uma contribuição para determinar a renda tributável, sem detalhar as deduções.
334
Valores da Dedução Padrão (2024)
P: Qual é o valor da dedução padrão para solteiros e casados declarando separadamente em 2024?
R: Para 2024, a dedução padrão é de $ 13.850 para contribuintes solteiros e casados declarando separadamente. Para casados declarando em conjunto, é $27.700.
335
Excedendo a Dedução Padrão com Deduções importantes
P: O que acontece se as deduções ocorreram excederem a dedução padrão?
R: Se as deduções previstas excederem a dedução padrão, a contribuição deverá optar pelas deduções previstas para reduzir a renda tributável.
336
Reembolso de Impostos Após Dedução Padrão
Q: Como a dedução padrão afeta o reembolso de impostos?
R: Se a dedução padrão reduz a renda tributável a ponto de resultar em um pagamento a mais de impostos do que o devido, o tributário pode receber um reembolso de impostos após a apresentação da declaração.
337
Impacto da Escolha da Dedução Padrão ou Superior
P: O que deve considerar ao escolher entre a dedução padrão e as deduções feitas?
R: A remuneração deve comparar o valor total das deduções previstas com a dedução padrão e escolher a opção que resulta em maior redução da renda tributável e, possivelmente, sem maior reembolso de impostos.
338
Inclusão do Reembolso na Renda Bruta
P: Quando o reembolso do imposto está incluído na renda bruta?
R: O reembolso do imposto está incluído na renda bruta somente na medida em que a dedução original trouxe um benefício fiscal.
339
Exemplo de Benefício Fiscal e Reembolso Tributável
Q: Se as deduções previstas para a contribuição ultrapassaram a dedução padrão em $200 no ano passado, qual é o impacto sobre o reembolso de imposto de renda estadual recebido no ano atual?
R: O reembolso de $200 do imposto de renda estadual recebido no ano atual é tributável, pois corresponde ao benefício fiscal criado pelas deduções elaboradas que excederam a dedução padrão.
340
. Benefício Fiscal e Tributação do Reembolso
P: Como é calcular o valor tributável de um reembolso de imposto de renda estadual?
R: O valor tributável do reembolso é o montante que corresponde ao benefício fiscal que a dedução original proporcionada. Se a dedução original for verificada em uma redução de imposto devido, o reembolso é tributável até esse valor.
341
Tributação de Pensão com Base em Acordo de Divórcio
Q: Como é tributada a pensão recebida com base em um acordo de atualização concluída em ou antes de 31 de dezembro de 2018?
R: A pensão recebida com base em um acordo de reforma concluída em ou antes de 31 de dezembro de 2018 é tributável como renda bruta para o beneficiário.
342
Tributação da Pensão Alimentícia (Criança)
P: A pensão alimentícia recebida para crianças é tributável como renda bruta?
R: Não, uma pensão alimentícia (criança) recebida não é tributável como renda bruta.
343
Forma do Pagamento
P: Qual é o formato dos pagamentos para serem classificados como pensão alimentícia?
R: O pagamento deve ser feito em dinheiro ou equivalente.
344
Duração dos Pagamentos
P: Até quando os pagamentos podem ser feitos para serem classificados como pensão alimentícia?
R: Os pagamentos não podem se estender além da morte do beneficiário.
345
Exigência Legal
P: O que deve ser previsto para que os pagamentos diferenciados como pensão alimentícia?
R: Os pagamentos devem ser legalmente exigidos de acordo com um acordo de relatório (ou separação) por escrito.
346
Relação dos Pagamentos
P: A quem os pagamentos de pensão alimentícia podem ser feitos?
R: Os pagamentos não podem ser feitos a membros do mesmo domicílio.
347
Designação e Declaração
Q: Como devem ser designados os pagamentos para que sejam classificados como pensão alimentícia e como isso afeta a declaração de impostos?
R: Os pagamentos não devem ser designados como nada além da pensão alimentícia. Além disso, os parceiros não podem apresentar uma declaração de imposto de renda conjunta. Para acordos concluídos após 31 de dezembro de 2018, a pensão alimentícia paga não é dedutível e a pensão alimentícia recebida não é considerada renda tributável.
348
Forma de Pagamento da Pensão Alimentícia
P: O que deve incluir uma pensão alimentícia para ser considerada como tal para fins fiscais?
R: A pensão alimentícia inclui apenas pagamentos recebidos em dinheiro ou seu equivalente, tal como o pagamento de contas em nome do ex-conjuge.
349
Tributação da Pensão Alimentar Recebida (até 31/12/2018)
Q: Como é tratada a pensão alimentícia recebida em decorrência de uma atualização implementada em ou antes de 31 de dezembro de 2018 para fins de renda bruta?
R: A pensão alimentícia recebida em decorrência de um complemento corrigido em ou antes de 31 de dezembro de 2018 está incluída na renda bruta do beneficiário.
350
Pagamentos Não Considerados Pensão Alimentícia
P: Quais tipos de pagamentos não são considerados pensão alimentícia para fins fiscais?
R: Pinturas ou o uso de uma casa de praia não são considerados pensão alimentícia, pois não são pagamentos em dinheiro ou equivalente.
351
Equivalente à Pensão Alimentícia
P: Qual é um exemplo de equivalente à pensão alimentícia além de pagamentos em dinheiro?
R: O pagamento de contas em nome do ex-cônjuge é considerado equivalente à pensão alimentícia.
352
Requisitos para a Pensão Alimentar
P: O que deve ser excluído para que um pagamento não seja classificado como pensão alimentícia?
R: Pagamentos em forma de bens ou serviços, como uma pintura ou o uso de uma casa de praia, não são classificados como pensão alimentícia.
