Prawo podatkowe II Flashcards
(416 cards)
1
Q
- W przypadku gdy cena określona w umowie sprzedaży rzeczy odbiega od wartości rynkowej, na
gruncie CIT przychodem ze zbycia tej rzeczy jest:
a) wartość rynkowa tej rzeczy,
b) cena sprzedaży, o ile różnica między tą ceną a wartością rynkową jest uzasadniona przyczynami ekonomicznymi,
c) wartość określona przez organ podatkowy
Ustawa o CIT
A
b) cena sprzedaży, o ile różnica między tą ceną a wartością rynkową jest uzasadniona przyczynami ekonomicznymi
2
Q
- Koszt zakupu środka trwałego o wartości 20.000 zł netto pokryty w formie gotówkowej:
a) stanowi koszt uzyskania przychodu jednorazowo,
b) powinien zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu poprzez dokonanie
stosownych odpisów amortyzacyjnych,
c) nie stanowi kosztu uzyskania przychodu.
Ustawa o CIT
A
c) nie stanowi kosztu uzyskania przychodu.
2
Q
- Ulgę związaną z realizacją działalności badawczo-rozwojowej można dla celów CIT rozliczyć:
a) w rocznym rozliczeniu podatku,
b) na bieżąco na bazie miesięcznej,
c) w miesiącu zakończenia inwestycji.
Ustawa o CIT
A
a) w rocznym rozliczeniu podatku
2
Q
- Na gruncie CIT wartość rynkową rzeczy określa się na podstawie:
a) cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju, z uwzględnieniem stanu i stopnia zużycia,
b) wartości umownej określonej przez strony umowy sprzedaży,
c) wartości początkowej pomniejszonej o sumę dokonanych przez sprzedawcę odpisów
amortyzacyjnych.
Ustawa o CIT
A
a) cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju, z uwzględnieniem stanu i stopnia zużycia,
3
Q
- Składki na ubezpieczenie samochodu osobowego w CIT:
a) nie podlegają ograniczeniu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów,
b) podlegają w całości zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu,
c) podlegają ograniczeniu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów w całości lub w części w zależności od wartości samochodu.
Ustawa o CIT
A
c) podlegają ograniczeniu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów w całości lub w części w zależności od wartości samochodu.
4
Q
- Podatnik CIT może jednorazowo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatek na nabycie środka trwałego o wartości nie większej niż:
a) 3.500 zł,
b) 10.000 zł,
c) 5.000 zł.
Ustawa o CIT
A
b) 10.000 zł,
4
Q
- W przypadku częściowego uregulowania przez podatnika CIT zobowiązania z tytułu pożyczki poprzez wykonanie świadczenia niepieniężnego:
a) zobowiązanie wygasa i nie rodzi skutków na gruncie CIT,
b) podatnik ten powinien rozpoznać przychód w wysokości wartości rynkowej własnego świadczenia,
c) podatnik ten powinien rozpoznać przychód w wysokości części zobowiązania uregulowanego w następstwie wykonania własnego świadczenia.
Ustawa o CIT
A
c) podatnik ten powinien rozpoznać przychód w wysokości części zobowiązania uregulowanego w następstwie wykonania własnego świadczenia.
5
Q
- Na gruncie CIT, składniki majątku o wartości do 10.000 zł podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu:
a) w miesiącu ich nabycia,
b) w miesiącu oddania ich do używania,
c) w miesiącu ujęcia faktury ich zakupu w księdze rachunkowej.
Ustawa o CIT
A
b) w miesiącu oddania ich do używania,
5
Q
- Na gruncie CIT, składniki majątku o wartości do 10.000 zł:
a) nie podlegają amortyzacji sezonowej,
b) nie podlegają zaliczeniu do kosztów podatkowych w przypadku uiszczenia zapłaty za nie w gotówce,
c) mogą podlegać amortyzacji jeśli ich przewidywany okres używania przekracza jeden rok.
Ustawa o CIT
A
c) mogą podlegać amortyzacji jeśli ich przewidywany okres używania przekracza jeden rok.
6
Q
- Podatnik CIT jest ograniczony w możliwości zaliczania do kosztów podatkowych wydatków z tytułu usług doradczych, badania rynku, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze:
a) świadczonych przez podmioty powiązane,
b) niezależnie od ich wartości, jeżeli wypłata wynagrodzenia następuje na rzecz podmiotu mającego siedzibę w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową,
c) w przypadku nieprzygotowania dokumentacji cen transferowych dla tych transakcji.
Ustawa o CIT
A
a) świadczonych przez podmioty powiązane,
7
Q
- Zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego o wyborze rozliczania zaliczek na CIT metodą uproszczoną:
a) jest dla podatnika wiążące dla kolejnych lat podatkowych,
b) jest wiążące do końca danego roku podatkowego,
c) musi zostać złożone do 20 stycznia danego roku podatkowego.
Ustawa o CIT
A
a) jest dla podatnika wiążące dla kolejnych lat podatkowych,
7
Q
- Mały podatnik CIT wpłacający zaliczki na podatek kwartalnie:
a) jeżeli wybrał ten sposób rozliczeń, nie ma możliwości wpłacania zaliczek miesięcznych,
b) jest obowiązany corocznie zgłaszać naczelnikowi urzędu skarbowego intencję kontynuowania rozliczeń kwartalnych, aby pozostać przy kwartalnych rozliczeniach,
c) może wpłacać zaliczki na podatek miesięcznie, pod warunkiem zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o rezygnacji z rozliczeń kwartalnych.
Ustawa o CIT
A
c) może wpłacać zaliczki na podatek miesięcznie, pod warunkiem zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o rezygnacji z rozliczeń kwartalnych.
7
Q
- Nadwyżka kosztów finansowania dłużnego nie podlega ograniczeniom w zakresie zaliczania ich do kosztów podatkowych w CIT o ile nie przekracza ona:
a) 3 mln euro,
b) 3 mln złotych,
c) 3% kapitału zakładowego.
Ustawa o CIT
A
b) 3 mln złotych,
8
Q
- Koszty finansowania dłużnego wyłączone w 2018 roku z kosztów uzyskania przychodów w CIT:
a) nie podlegają rozliczeniu w kolejnych latach podatkowych,
b) podlegają zaliczeniu do takich kosztów w roku ich poniesienia i w roku kolejnym,
c) podlegają zaliczeniu do takich kosztów w następnych 5 latach podatkowych, o ile ich zaliczenie do kosztów nie będzie w tych latach ograniczone.
Ustawa o CIT
A
c) podlegają zaliczeniu do takich kosztów w następnych 5 latach podatkowych, o ile ich zaliczenie do kosztów nie będzie w tych latach ograniczone.
8
Q
- Koszty o charakterze odsetkowym wynikające z umów, których stroną są wyłącznie spółki wchodzące w skład podatkowej grupy kapitałowej:
a) wlicza się do nadwyżki kosztów finansowania dłużnego,
b) nie są brane pod uwagę przy wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego,
c) nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.
Ustawa o CIT
A
b) nie są brane pod uwagę przy wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego,
9
Q
- Spółka traci status jednoosobowej spółki Skarbu Państwa:
a) w dniu zawarcia umowy wniesienia przez Skarb Państwa pakietu 85% akcji spółki na podwyższenie kapitału zakładowego spółki niebędącej własnością Skarbu Państwa,
b) w dniu, w którym nastąpi rejestracja przez sąd podwyższenia kapitału zakładowego spółki niebędącej własnością Skarbu Państwa,
c) z końcem miesiąca, w którym dokonano zbycia akcji.
A
a) w dniu zawarcia umowy wniesienia przez Skarb Państwa pakietu 85% akcji spółki na podwyższenie kapitału zakładowego spółki niebędącej własnością Skarbu Państwa,
10
Q
- Bank krajowy działający w formie spółki akcyjnej, objęty wdrożonym planem naprawy, jest zwolniony z podatku od niektórych instytucji finansowych od:
a) początku miesiąca, w którym wdrożono plan naprawy,
b) początku następnego miesiąca następującego po miesiącu, w którym wdrożono plan naprawy,
c) początku następnego miesiąca następującego po miesiącu, w którym Bank Gospodarstwa Krajowego zatwierdził plan naprawy.
ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych:
A
a) początku miesiąca, w którym wdrożono plan naprawy,
10
Q
- Nadpłata wpłat z zysku jednoosobowych spółek Skarbu Państwa:
a) podlega zwrotowi na podstawie deklaracji rocznej złożonej przez taką spółkę,
b) nie podlega zwrotowi,
c) podlega z urzędu potrąceniu z zaliczkami na poczet wpłat dokonywanymi w kolejnym roku podatkowym.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
A
a) podlega zwrotowi na podstawie deklaracji rocznej złożonej przez taką spółkę,
10
Q
- Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa dokonująca wpłaty z zysku na rzecz budżetu państwa za grudzień 2017 r.:
a) może dokonać wpłaty w terminie do 25 stycznia 2018 r.,
b) dokonuje wpłaty w wysokości równej zaliczce wpłaconej za listopad 2017 r.
c) dokonuje wpłaty w terminie 14 dni po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
A
b) dokonuje wpłaty w wysokości równej zaliczce wpłaconej za listopad 2017 r.
11
Q
- W przypadku banków krajowych działających w formie spółki akcyjnej podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych stanowi nadwyżka sumy wartości aktywów banku, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę:
a) czterech milionów złotych,
b) czterech miliardów złotych,
c) czterech miliardów złotych, obniżoną o wartość funduszy własnych, o których mowa w art. 126 ustawy Prawo bankowe, ustaloną na ostatni dzień miesiąca.
Ustawa podatku od niektórych instytucji finansowych,
A
c) czterech miliardów złotych, obniżoną o wartość funduszy własnych, o których mowa w art. 126 ustawy Prawo bankowe, ustaloną na ostatni dzień miesiąca.
11
Q
- Jeżeli w ciągu roku jednoosobowa spółka Skarbu Państwa dokonała zaliczkowej wpłaty z zysku w większej niż należna kwocie to nadpłata z tego tytułu powstaje:
a) z dniem złożenia deklaracji rocznej,
b) z dniem złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty,
c) z dniem dokonania wpłaty w zbyt dużej wysokości.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
A
a) z dniem złożenia deklaracji rocznej,
12
Q
- Jeżeli dla określenia podstawy opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych stosowane są kwoty wyrażone w walucie obcej, przeliczenia na złote kwot wyrażonych w walucie obcej dokonuje się według kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski w:
a) dniu roboczym, w którym jest ustalona podstawa opodatkowania,
b) ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień, na który ustalana jest podstawa opodatkowania,
c) ostatnim dniu roboczym kwartału poprzedzającego rok podatkowy.
Ustawa podatku od niektórych instytucji finansowych,
A
b) ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień, na który ustalana jest podstawa opodatkowania,
12
Q
- Za 2017 rok ostateczne rozliczenie wpłat z zysku jednoosobowej spółki Skarbu Państwa dokonuje się poprzez złożenie deklaracji o wysokości osiągniętego zysku:
a) w terminie 30 dni od dnia złożenia deklaracji CIT za 2017 r.,
b) w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego,
c) do końca stycznia 2018 r. za poprzedni rok podatkowy.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
A
b) w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego,
13
Q
- Podatnikowi wykorzystującemu kontener do wykonywania przewozów w transporcie kombinowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej:
a) przysługuje zwrot zapłaconego podatku od środków transportowych,
b) przysługuje zwrot zapłaconego podatku od środków transportowych, o ile kontenery są własnością podatnika,
c) nie przysługuje zwrot zapłaconego podatku od środków transportowych.
ustawa o środkach transportowych
A
c) nie przysługuje zwrot zapłaconego podatku od środków transportowych.
13
13. Obowiązek podatkowy w podatku rolnym w przypadku użytków rolnych wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, stanowiących współwłasność trzech osób fizycznych, ciąży na:
a) współwłaścicielu, który to gospodarstwo prowadzi w całości,
b) współwłaścicielach w częściach odpowiadających wielkości ich udziałów we współwłasności,
c) współwłaścicielach solidarnie.
ustawa o podatku rolnym
a) współwłaścicielu, który to gospodarstwo prowadzi w całości,
14
24. Podatnikiem podatku od niektórych instytucji finansowych nie jest:
a) oddział banku zagranicznego,
b) przedstawicielstwo instytucji kredytowej,
c) główne oddziały zagranicznych zakładów ubezpieczeń
Ustawa podatku od niektórych instytucji finansowych,
b) przedstawicielstwo instytucji kredytowej,
14
3. Obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych w przypadku samochodu ciężarowego o dopuszczalnej masie całkowitej wynoszącej pięć ton, zarejestrowanego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, będącego własnością osoby prawnej z siedzibą w Republice Federalnej Niemiec, lecz powierzonego osobie prawnej z siedzibą w Rzeczpospolitej Polskiej, spoczywa na:
a) osobie prawnej z siedzibą w Rzeczpospolitej Polskiej,
b) osobie prawnej z siedzibą w Republice Federalnej Niemiec,
c) żadna odpowiedź nie jest poprawna.
ustawa o podatku od środków transportowych
a) osobie prawnej z siedzibą w Rzeczpospolitej Polskiej,
14
25. Spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa, objęta programem postępowania naprawczego, o którym mowa w art. 72a ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych, jest:
a) opodatkowana podatkiem od niektórych instytucji finansowych,
b) objęta zwolnieniem z podatku od niektórych instytucji finansowych,
c) objęta obniżoną do 50% stawką podatkową w podatku od niektórych instytucji finansowych.
Ustawa podatku od niektórych instytucji finansowych,
b) objęta zwolnieniem z podatku od niektórych instytucji finansowych,
15
4. Obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych, w przypadku przeniesienia własności zarejestrowanego samochodu ciężarowego o dopuszczalnej masie całkowitej wynoszącej dziewięć ton na podstawie umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie, spoczywa na:
a) przewłaszczającym,
b) przejmującym od początku miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło przeniesienie własności,
c) przejmującym od początku miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło przerejestrowanie samochodu ciężarowego.
ustawa od środków transportowych
b) przejmującym od początku miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło przeniesienie własności,
15
2. Obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych w przypadku ciągnika siodłowego przystosowanego do używania łącznie z naczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów wynoszącej dwie tony, będącego własnością osoby prawnej, lecz zarejestrowanego na jej oddział, spoczywa na:
a) osobie prawnej,
b) oddziale osoby prawnej,
c) żadna odpowiedź nie jest poprawna.
ustawa o podatku od środków transportowych
c) żadna odpowiedź nie jest poprawna.
16
7. Jeżeli garaż wielostanowiskowy w budynku mieszkalnym jest przedmiotem współwłasności w częściach ułamkowych, obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości ciąży:
a) solidarnie na współwłaścicielach,
b) na współwłaścicielach w zakresie odpowiadającym ich udziałowi w prawie własności,
c) na właścicielu budynku.
ustawa o podatkach lokalnych
b) na współwłaścicielach w zakresie odpowiadającym ich udziałowi w prawie własności,
16
6. Jeżeli nieruchomość stała się przedmiotem umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie, obowiązek podatkowy w zakresie podatku od nieruchomości ciąży na:
a) przewłaszczającym nieruchomość,
b) przyjmującym nieruchomość,
c) przewłaszczającym nieruchomość, o ile nieruchomość znajduje się w jego posiadaniu zależnym.
ustawa o podatkach lokalnych
b) przyjmującym nieruchomość,
16
11. Użytek rolny zajęty na potrzeby eksploatacji napowietrznych linii elektroenergetycznych przez przedsiębiorcę, podlega opodatkowaniu:
a) podatkiem rolnym,
b) podatkiem od nieruchomości, jeżeli właścicielem użytku rolnego jest przedsiębiorca,
c) podatkiem od nieruchomości.
ustawa o podatku rolnym
c) podatkiem od nieruchomości.
17
10. Jeżeli od budowli związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej nie dokonuje się odpisów amortyzacyjnych, podstawę opodatkowania stanowi określona przez podatnika wartość rynkowa z dnia:
a) nabycia budowli,
b) powstania obowiązku podatkowego,
c) 1 stycznia roku podatkowego następującego po roku, w którym nabyto budowlę.
ustawy o podatkach i opłatach lokalnych
b) powstania obowiązku podatkowego,
17
5. W sytuacji wynajęcia budynku stanowiącego własność Skarbu Państwa, pozostającego w trwałym zarządzie państwowej jednostki organizacyjnej, obowiązek podatkowy w zakresie podatku od nieruchomości ciąży na:
a) właścicielu budynku,
b) trwałym zarządcy budynku,
c) najemcy budynku.
podatek od nieruchmości
c) najemcy budynku.
17
16. Podatek leśny w przypadku, gdy las został nabyty na podstawie umowy sprzedaży w trakcie roku podatkowego, ustala się:
a) proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których istniał obowiązek podatkowy,
b) proporcjonalnie do liczby miesięcy w czasie, których była prowadzona działalność leśnego,
c) za cały rok podatkowy.
ustawa o podatku leśnym
a) proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których istniał obowiązek podatkowy,
17
9. Jeżeli obowiązek podatkowy w zakresie podatku od nieruchomości od budowli związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej, powstał w ciągu roku podatkowego, podstawą opodatkowania jest wartość stanowiąca podstawę obliczania amortyzacji:
a) w dniu powstania obowiązku podatkowego,
b) w dniu nabycia budowli,
c) w dniu określonym przez podatnika.
podatek nieruchomosci
a) w dniu powstania obowiązku podatkowego,
17
8. Budowla zlokalizowana w pasie drogowym:
a) nie podlega podatkowi od nieruchomości,
b) podlega podatkowi od nieruchomości, jeżeli jest związana z prowadzeniem działalności gospodarczej,
c) podlega podatkowi od nieruchomości, jeżeli jest związana z eksploatacją autostrad płatnych.
ustawy o podatkach i opłatach lokalnych,
b) podlega podatkowi od nieruchomości, jeżeli jest związana z prowadzeniem działalności gospodarczej,
17
12. Obowiązek podatkowy w podatku rolnym w przypadku użytków rolnych, stanowiących współwłasność osoby prawnej i osobny fizycznej, ciąży na:
a) osobie prawnej,
b) osobie fizycznej,
c) współwłaścicielach solidarnie.
ustawy o podatku rolnym
c) współwłaścicielach solidarnie.
18
14. Grunt leśny zajęty na potrzeby eksploatacji napowietrznych linii elektroenergetycznych przez przedsiębiorcę, podlega opodatkowaniu:
a) podatkiem leśnym, jeżeli grunt stanowi własność nadleśnictwa,
b) podatkiem od nieruchomości, jeżeli zarządcą gruntu jest przedsiębiorca,
c) podatkiem od nieruchomości.
ustawy o podatku rolnym
c) podatkiem od nieruchomości.
18
15. Dla lasów wchodzących w skład parków narodowych stawka podatku leśnego:
a) ulega obniżeniu o 25%,
b) ulega obniżeniu o 50%,
c) ulega obniżeniu o 50%, z tym że obniżenie może dotyczyć nie więcej niż 50% powierzchni lasów, lecz nie więcej niż 10 ha.
ustawy o podatku leśnym
b) ulega obniżeniu o 50%,
18
19. Nieudostępnienie przez podatnika, na żądanie organu podatkowego, rejestru zagranicznych spółek kontrolowanych, co do zasady:
a) może skutkować określeniem dochodu przez organ podatkowy w drodze oszacowania, z uwzględnieniem przepisów ordynacji podatkowej,
b) jest dozwolone w przypadku spółek z udziałem skarbu państwa,
c) powoduje wszczęcie z urzędu kontroli podatkowej.
Ordynacja podatkowa
a) może skutkować określeniem dochodu przez organ podatkowy w drodze oszacowania, z uwzględnieniem przepisów ordynacji podatkowej,
18
17. Obowiązek podatkowy w podatku leśnym w przypadku lasów, stanowiących współwłasność trzech osób fizycznych, w tym jednej zwolnionej od tego podatku, ciąży na:
a) współwłaścicielach w częściach odpowiadających wielkości ich udziałów we współwłasności,
b) współwłaścicielach solidarnie,
c) współwłaścicielach, którzy nie są zwolnieni od tego podatku, w zakresie odpowiadającym ich łącznemu udziałowi w prawie własności.
podatek leśny
c) współwłaścicielach, którzy nie są zwolnieni od tego podatku, w zakresie odpowiadającym ich łącznemu udziałowi w prawie własności.
18
18. Stawka podatku leśnego od jednego hektara za rok podatkowy wynosi równowartość pieniężną 0,220 m3 drewna, obliczaną według:
a) średniej ceny netto sprzedaży drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy,
b) średniej ceny brutto sprzedaży drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy,
c) średniej ceny brutto sprzedaży drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały roku podatkowego
podatek leśny.
a) średniej ceny netto sprzedaży drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy,
18
20. Budynki gospodarcze położone na gruntach leśnych, służące działalności leśnej, podlegają:
a) zwolnieniu przedmiotowemu w podatku leśnym,
b) opodatkowaniu podatkiem leśnym,
c) zwolnieniu przedmiotowemu w podatku od nieruchomości.
podatek leśny
c) zwolnieniu przedmiotowemu w podatku od nieruchomości.
19
25. Kryterium miejsca siedziby lub zarządu zagranicznej spółki jest samodzielnym kryterium decydującym o uznaniu takiej spółki za zagraniczną spółkę kontrolowaną (w rozumieniu przepisów o CFC) w sytuacji, gdy zagraniczna spółka:
a) posiada siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową,
b) posiada siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju Unii Europejskiej,
c) żadne z powyższych.
a) posiada siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową,
19
8. Naliczenie odsetek od pożyczki:
a) skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu pod warunkiem ich otrzymania,
b) skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu,
c) nie skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu w przypadku ich kapitalizacji.
a) skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu pod warunkiem ich otrzymania,
19
23. Przepisy o CFC mają zastosowanie do:
a) zagranicznego zakładu położonego w państwie, z którym Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania,
b) zagranicznego zakładu położonego w państwie, z którym zawarta przez Polskę umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje eliminację podwójnego opodatkowania metodą proporcjonalnego zaliczenia,
c) żadne z powyższych.
CFC
c) żadne z powyższych.
19
22. Zwolnienia z opodatkowania dywidendy otrzymanej przez polską spółkę kapitałową od zagranicznej spółki (córki):
a) nie mają w żadnym przypadku zastosowania w przypadku, gdy w państwie siedziby spółki córki wypłacane z tego tytułu kwoty w jakiejkolwiek formie podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, odliczeniu od dochodu, podstawy opodatkowania lub od podatku spółki wypłacającej,
b) nie stosuje się w części, w jakiej w państwie siedziby spółki córki wypłacane z tego tytułu kwoty w jakiejkolwiek formie podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, odliczeniu od dochodu, podstawy opodatkowania lub od podatku spółki wypłacającej,
c) żadne z powyższych.
Ustawa CIT
b) nie stosuje się w części, w jakiej w państwie siedziby spółki córki wypłacane z tego tytułu kwoty w jakiejkolwiek formie podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, odliczeniu od dochodu, podstawy opodatkowania lub od podatku spółki wypłacającej,
19
21. Przy ocenie, czy zagraniczna spółka kontrolowana prowadzi rzeczywistą działalność gospodarczą, bierze się pod uwagę w szczególności, czy:
a) istnieje współmierność między zakresem działalności prowadzonej przez zagraniczną spółkę kontrolowaną a faktycznie posiadanymi przez tę spółkę zasobami kapitałowymi,
b) zagraniczna spółka kontrolowana nie tworzy struktury funkcjonującej w oderwaniu od przyczyn pozaekonomicznych,
c) zawierane porozumienia są zgodne z rzeczywistością gospodarczą, mają uzasadnienie gospodarcze i nie są w sposób oczywisty sprzeczne z ogólnymi interesami gospodarczymi tej spółki.
Ustawa o CIT
c) zawierane porozumienia są zgodne z rzeczywistością gospodarczą, mają uzasadnienie gospodarcze i nie są w sposób oczywisty sprzeczne z ogólnymi interesami gospodarczymi tej spółki.
19
24. Uznaniu za „zagraniczną spółkę”, w rozumieniu przepisów o CFC, podlegają:
a) mające siedzibę lub zarząd w innym niż Polska kraju spółki osobowe (spółki niemające osobowości prawnej), w których polski podatnik posiada udział w kapitale, prawo głosu w organach kontrolnych lub stanowiących lub prawo do uczestnictwa w zysku, jeżeli w państwie swojej siedziby spółki te nie są podatnikami podatku dochodowego (oraz nie są traktowane jako „zakład” polskiego podatnika),
b) osoby prawne, nieposiadające siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w której polski podatnik posiada udział w kapitale, prawo głosu w organach kontrolnych lub stanowiących lub prawo do uczestnictwa w zysku,
c) żadne z powyższych.
CFC
b) osoby prawne, nieposiadające siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w której polski podatnik posiada udział w kapitale, prawo głosu w organach kontrolnych lub stanowiących lub prawo do uczestnictwa w zysku,
19
6. Otrzymanie nieodpłatnego świadczenia:
a) skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu,
b) powinno zostać zgłoszone naczelnikowi właściwego dla odbiorcy urzędu skarbowego,
c) nie skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu, jeżeli świadczenie następuje w formie
wykonania umowy użyczenia.
Ustawa o CIT
a) skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu,
19
3. Umowa o utworzeniu podatkowej grupy kapitałowej nie wymaga:
a) określenia w niej czasu trwania umowy,
b) rejestracji przez naczelnika urzędu skarbowego,
c) zgłoszenia do KRS.
Ustawa o CIT
c) zgłoszenia do KRS.
19
1. Podatnik podlegający ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu prowadzący w Polsce
działalność przez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład:
a) ma obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych wyłącznie w zakresie transakcji
z podmiotami powiązanymi,
b) ma obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych,
c) nie podlega obowiązkowi sporządzania dokumentacji cen transferowych
Ustawa o CIT
b) ma obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych,
19
2. Obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych dotyczących transakcji z podmiotami
powiązanymi:
a) jest oceniany w stosunku do każdej wypłaty na rzecz podmiotu powiązanego z osobna,
b) uzależniony jest od wartości transakcji i jej stosunku do wysokości kapitału
zakładowego,
c) wynika wyłącznie z przekroczenia progu kwotowego wartości świadczeń.
Ustawa o CIT
b) uzależniony jest od wartości transakcji i jej stosunku do wysokości kapitału
zakładowego,
19
5. Strata:
a) nie może być rozliczana przez podatkową grupę kapitałową,
b) poniesiona przez grupę kapitałową może być rozliczona po jej rozwiązaniu przez spółkę
reprezentującą grupę kapitałową w okresie jej obowiązywania,
c) spółki wchodzącej w skład grupy kapitałowej, poniesiona przed jej utworzeniem, nie
może być pokryta z dochodu grupy.
Ustawa o CIT
c) spółki wchodzącej w skład grupy kapitałowej, poniesiona przed jej utworzeniem, nie
może być pokryta z dochodu grupy.
20
24. Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa dokonująca wpłat z zysku na rzecz budżetu państwa za
ostatni kwartał roku obrotowego dokonuje wpłaty:
a) do 28 dnia miesiąca po zakończeniu roku obrotowego,
b) w terminie wpłaty za trzeci kwartał roku obrotowego,
c) do 28 dnia ostatniego miesiąca tego kwartału.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
c) do 28 dnia ostatniego miesiąca tego kwartału.
20
4. Wartość początkowa firmy odzwierciedla różnicę między:
a) ceną nabycia przedsiębiorstwa a wartością rynkową składników majątkowych
wchodzących w jego skład,
b) ceną składników majątkowych nabywanego przedsiębiorstwa a ich wartością wynikającą z
ksiąg zbywcy,
c) ceną składników majątkowych nabywanego przedsiębiorstwa a ich wartością godziwą.
Ustawa o CIT
a) ceną nabycia przedsiębiorstwa a wartością rynkową składników majątkowych
wchodzących w jego skład,
20
14. Przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie stosuje się do:
a) przychodów z gospodarki rolnej i leśnej,
b) przychodów z gospodarki rolnej, w tym przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej,
c) przychodów z gospodarki leśnej.
Ustawa o CIT
c) przychodów z gospodarki leśnej.
20
7. W dniu 15 stycznia 2014 r. spółka z o.o. wystawiła fakturę w walucie obcej dokumentującą
wykonanie usługi montażu w dniu 8 stycznia 2014 r. Płatność za fakturę spółka otrzymała 5
lutego 2014 r. Przychód należy przeliczyć na złote według kursu średniego ogłaszanego przez
Narodowy Bank Polski z:
a) 7 stycznia 2014 r.,
b) 14 stycznia 2014 r.,
c) 4 lutego 2014 r.
Ustawa o CIT
a) 7 stycznia 2014 r.,
20
9. Koszt uzyskania przychodu może zostać uznany za poniesiony, jeżeli został ujęty w księgach
rachunkowych:
a) wyłącznie na podstawie faktury,
b) na podstawie faktury, rachunku lub innego dowodu,
c) wyłącznie na podstawie faktury lub paragonu.
Ustawa o CIT
b) na podstawie faktury, rachunku lub innego dowodu,
20
17. Stratę na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych można rozliczyć:
a) w najbliższych kolejno po sobie następujących trzech latach podatkowych,
b) w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych,
c) w najbliższych kolejno po sobie następujących sześciu latach podatkowych.
Ustawa o CIT
b) w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych,
20
10. Jeżeli z uwagi na brak terminowej płatności podatnik był obowiązany do zmniejszenia kosztów
uzyskania przychodów, w przypadku późniejszego uregulowania zobowiązania:
a) może on skorygować koszty uzyskania przychodu wstecz, za okres w którym dokonał
zmniejszenia,
b) może on skorygować koszty uzyskania przychodu wstecz, w miesiącu ich poniesienia,
c) może on zwiększyć koszty uzyskania przychodów w miesiącu, w którym uregulował
zobowiązanie.
Ustawa o CIT
c) może on zwiększyć koszty uzyskania przychodów w miesiącu, w którym uregulował
zobowiązanie.
20
16. W myśl ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, dochodem jest:
a) nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania,
b) nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym,
c) nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, przy czym w przychodach nie
uwzględnia się przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej oraz z gospodarki leśnej.
Ustawa o CIT
b) nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym,
20
12. Podatkową grupę kapitałową mogą tworzyć:
a) wyłącznie spółki akcyjne lub spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,
b) wyłącznie spółki akcyjne, spółki komandytowo-akcyjne lub spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością,
c) spółki akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółki osobowe, z wyłączeniem
spółek cywilnych.
Ustawa o CIT
a) wyłącznie spółki akcyjne lub spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,
20
23. Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa dokonuje wpłat z zysku za pierwsze jedenaście miesięcy
roku obrotowego w terminie:
a) do 28 dnia każdego miesiąca roku obrotowego za miesiąc poprzedni,
b) do 25 dnia każdego miesiąca roku obrotowego za miesiąc poprzedni,
c) do 15 dnia każdego miesiąca roku obrotowego za miesiąc poprzedni.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
a) do 28 dnia każdego miesiąca roku obrotowego za miesiąc poprzedni,
20
11. W myśl ustaw o podatku dochodowym od osób prawnych, za małego podatnika należy uznawać:
a) podmiot, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku
VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 1.200.000 euro,
b) podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku VAT)
nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 1.200.000 zł,
c) podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (z wyłączeniem środków trwałych i
wartości niematerialnych i prawnych) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym
równowartości 1.200.000 euro.
Ustawa o CIT
a) podmiot, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku
VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 1.200.000 euro,
20
19. W sytuacji braku dokumentacji cen transferowych w transakcji z podmiotem powiązanym, w
przypadku gdy organ podatkowy określi dochód podatnika w wysokości wyższej niż
zadeklarowana w związku z tą transakcją:
a) organ podatkowy nałoży na podatnika sankcję w wysokości 25% oszacowanej przez organ
wartości transakcji,
b) różnicę między dochodem zadeklarowanym przez podatnika, a określonym przez te organy
opodatkowuje się stawką 40%,
c) różnicę między dochodem zadeklarowanym przez podatnika, a określonym przez te
organy opodatkowuje się stawką 50%.
Ustawa o CIT
c) różnicę między dochodem zadeklarowanym przez podatnika, a określonym przez te
organy opodatkowuje się stawką 50%.
20
13. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych stosuje się do:
a) jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, w tym, w określonych
przypadkach, do spółek komandytowych,
b) jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, w tym, w określonych
przypadkach, do spółek komandytowo-akcyjnych,
c) jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, w tym, w określonych
przypadkach, do spółek komandytowo-akcyjnych, pod warunkiem iż są podmiotami
prowadzącymi pełne księgi rachunkowe.
Ustawa o CIT
b) jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, w tym, w określonych
przypadkach, do spółek komandytowo-akcyjnych,
20
15. Na mocy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zwalnia się od podatku:
a) Skarb Państwa, w każdym przypadku,
b) Skarb Państwa, w przypadkach ściśle wskazanych w przepisach,
c) Zakład Ubezpieczeń Społecznych, w przypadkach ściśle wskazanych w przepisach.
Ustawa o CIT
a) Skarb Państwa, w każdym przypadku,
20
18. W spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością, w przypadku podjęcia po raz pierwszy działalności
w drugiej połowie roku kalendarzowego i wybrania roku podatkowego pokrywającego się z rokiem
kalendarzowym, pierwszy rok podatkowy może trwać:
a) od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego następującego po roku, w
którym rozpoczęto działalność, nie dłużej niż 15 miesięcy,
b) od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego następującego po roku, w
którym rozpoczęto działalność, pod warunkiem uzyskania zgody właściwego urzędu
skarbowego,
c) od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego następującego po roku,
w którym rozpoczęto działalność.
Ustawa o CIT
c) od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego następującego po roku,
w którym rozpoczęto działalność.
20
20. Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, za przychody z działalności
gospodarczej uważa się:
a) wyłącznie otrzymane przez podatnika wartości pieniężne i niepieniężne,
b) przychody należne, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane,
c) przychody należne, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane, po wyłączeniu
wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont.
Ustawa o CIT
c) przychody należne, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane, po wyłączeniu
wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont.
20
21.Częściowe zaniechanie poboru wpłat z zysku może dotyczyć:
a) wyłącznie spółek wykonujących zadania na rzecz obronności i bezpieczeństwa państwa,
b) podmiotów, którym w związku z restrukturyzacją umorzono zobowiązania,
c) podmiotów, które złożą stosowny wniosek do właściwego urzędu skarbowego.
Ustawa o CIT
b) podmiotów, którym w związku z restrukturyzacją umorzono zobowiązania,
20
22. Częściowe zaniechanie poboru wpłat z zysku zarządzone jest w wysokości:
a) zobowiązań umorzonych w związku z restrukturyzacją,
b) 50% uzyskanego przez spółkę przychodu,
c) przychodu osiągniętego w ciągu 5 lat od restrukturyzacji.
Ustawa o CIT
a) zobowiązań umorzonych w związku z restrukturyzacją,
20
25. Rozliczająca się kwartalnie jednoosobowa spółka Skarbu Państwa powstała w trakcie kwartału:
a) dokonuje wpłaty zaliczki za pierwszy kwartał funkcjonowania razem z wpłatą za kolejny
pełny kwartał,
b) jest zwolniona z obowiązku wpłaty zaliczki za pierwszy kwartał funkcjonowania,
c) nie ma obowiązku złożenia deklaracji za pierwszy kwartał funkcjonowania.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
a) dokonuje wpłaty zaliczki za pierwszy kwartał funkcjonowania razem z wpłatą za kolejny
pełny kwartał,
20
4. Jeżeli spółka z o.o. na podstawie umowy dzierżawy zawartej z osobą fizyczną (właścicielem)
wykorzystuje do prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie produkcji środków
czyszczących zabudowaną nieruchomość miejską, wówczas:
a) obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości zawsze spoczywa z tego tytułu na spółce,
b) na spółce nie spoczywa z tego tytułu obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości,
c) ani na spółce ani na osobie fizycznej nie może spoczywać z tego tytułu obowiązek podatkowy
w podatku od nieruchomości.
Podatek od nieruchomości
b) na spółce nie spoczywa z tego tytułu obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości,
20
1. Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości nie podlegają:
a) wszelkie drogi utwardzone,
b) wszelkie części nieruchomości gruntowych służące celom komunikacyjnym,
c) co do zasady grunty zajęte pod pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów
o drogach publicznych.
Podatek od nieruchomości
c) co do zasady grunty zajęte pod pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów
o drogach publicznych.
20
2. Zasada, zgodnie z którą obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości wygasa z upływem
miesiąca, w którym ustały okoliczności uzasadniające ten obowiązek, dotyczy:
a) tylko gruntów wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej,
b) tylko części budynków,
c) wszystkich nieruchomości i obiektów budowlanych opodatkowanych tym podatkiem.
Podatek od nieruchomości
c) wszystkich nieruchomości i obiektów budowlanych opodatkowanych tym podatkiem.
20
3. Zły stan techniczny budynku jest cechą, która:
a) wyklucza opodatkowanie go podatkiem od nieruchomości,
b) nie może mieć jakiegokolwiek znaczenia z punktu widzenia opodatkowania go podatkiem od
nieruchomości,
c) może mieć znaczenie z punktu widzenia opodatkowania go podatkiem od nieruchomości.
Podatek od nieruchomości
c) może mieć znaczenie z punktu widzenia opodatkowania go podatkiem od nieruchomości.
21
5. Jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej:
a) może być podatnikiem podatku od środków transportowych tylko wówczas, gdy prowadzi
działalność gospodarczą,
b) może być podatnikiem podatku od środków transportowych,
c) nie może być podatnikiem podatku od środków transportowych.
Środki transportowe
b) może być podatnikiem podatku od środków transportowych,
22
6. W przypadku zawarcia umowy darowizny powodującej zmianę właściciela zarejestrowanego środka
transportowego, obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych ciąży na darczyńcy:
a) do końca miesiąca, w którym nastąpiło przeniesienie własności,
b) zawsze do dnia zawarcia umowy darowizny,
c) zawsze do końca roku kalendarzowego.
Środki transportowe
a) do końca miesiąca, w którym nastąpiło przeniesienie własności,
22
8. Możliwość skorzystania z ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym z tytułu budowy budynków
inwentarskich przysługuje podatnikowi:
a) tylko w sytuacji, gdy inwestycja została zrealizowana na gruncie będącym własnością gminy,
b) bez względu na okoliczność, czy inwestycja została zrealizowana na gruncie będącym
własnością podatnika,
c) tylko w sytuacji, gdy inwestycja została zrealizowana na gruncie będącym własnością Skarbu
Państwa.
Podatek rolny
b) bez względu na okoliczność, czy inwestycja została zrealizowana na gruncie będącym
własnością podatnika,
22
7. Oddanie przez Skarb Państwa użytku rolnego w trwały zarząd:
a) może uczynić z tego tytułu zarządcę podatnikiem podatku rolnego,
b) nigdy nie uczyni z tego tytułu zarządcy podatnikiem podatku rolnego,
c) czyni z tego tytułu Skarb Państwa podatnikiem podatku rolnego
Podatek rolny
a) może uczynić z tego tytułu zarządcę podatnikiem podatku rolnego,
22
9. W sytuacji, gdy użytek rolny, nie stanowiący gospodarstwa rolnego, jest przedmiotem
współwłasności przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną oraz spółki z o.o.:
a) przedsiębiorca będący osobą fizyczną powinien złożyć deklarację na podatek rolny oraz
uiścić ten podatek na takich samych zasadach jak spółka,
b) spółka ma obowiązek złożyć deklarację na podatek rolny także za podatnika będącego osobą
fizyczną,
c) przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną nie obciąża w ogóle obowiązek podatkowy z tytułu
podatku rolnego.
Podatek rolny
a) przedsiębiorca będący osobą fizyczną powinien złożyć deklarację na podatek rolny oraz
uiścić ten podatek na takich samych zasadach jak spółka,
23
10.Spółka akcyjna pozostająca w posiadaniu samoistnym gruntu może być z tego tytułu uznana za
podatnika podatku rolnego:
a) tylko wówczas, gdy dysponuje tytułem prawnym uzasadniającym to posiadanie,
b) tylko wówczas, gdy nieruchomość nie ma założonej księgi wieczystej,
c) nawet wówczas, gdy samowolnie weszła w posiadanie nieruchomości.
Podatek od nieruchomości
c) nawet wówczas, gdy samowolnie weszła w posiadanie nieruchomości.
23
11.Określenie w akcie notarialnym przez współwłaścicieli nieruchomości, który z nich będzie uiszczał
podatek rolny za poszczególne miesiące, jest:
a) niewiążące dla organów podatkowych,
b) wiążącego dla organów podatkowych,
c) wiążące dla organów podatkowych, pod warunkiem zawarcia takiej umowy przed
rozpoczęciem roku podatkowego.
Podatek od nieruchomości
a) niewiążące dla organów podatkowych,
24
12.Spółka prawa handlowego, która stała się na podstawie umowy ustnej posiadaczem samoistnym
nieruchomości sklasyfikowanej w ewidencji gruntów i budynków jako las:
a) nie może być uznana z tego tytułu za podatnika podatku leśnego,
b) może zostać uznana z tego tytułu za podatnika podatku leśnego,
c) zawsze staje się z tego tytułu podatnikiem podatku rolnego i leśnego
Podatek od nieruchomości
b) może zostać uznana z tego tytułu za podatnika podatku leśnego,
25
13.Obowiązek podatkowy w podatku leśnym wygasa:
a) pierwszego dnia miesiąca, w którym przestały istnieć okoliczności uzasadniające ten
obowiązek,
b) ostatniego dnia miesiąca, w którym przestały istnieć okoliczności uzasadniające ten
obowiązek,
c) pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przestały istnieć
okoliczności uzasadniające ten obowiązek.
Podatek leśny
b) ostatniego dnia miesiąca, w którym przestały istnieć okoliczności uzasadniające ten
obowiązek,
25
15.Jeżeli grunt leśny stanowi współwłasność osoby fizycznej i spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością, wówczas osoby fizyczne:
a) składają deklarację na podatek leśny na zasadach obowiązujących osoby prawne, ale opłacają
ten podatek na zasadach obowiązujących osoby fizyczne,
b) składają deklarację na podatek leśny oraz opłacają podatek na zasadach
obowiązujących osoby prawne,
c) składają deklarację na podatek leśny na zasadach obowiązujących osoby fizyczne i opłacają
ten podatek na zasadach obowiązujących osoby fizyczne.
Podatek leśny
b) składają deklarację na podatek leśny oraz opłacają podatek na zasadach
obowiązujących osoby prawne,
26
18.Przewidzianą w umowie międzynarodowej metodę unikania podwójnego opodatkowania polegającą
na możliwości odliczenia od podatku od dochodu w państwie rezydencji kwoty równej podatkowi
zapłaconemu w państwie źródła, ale tylko do wysokości nieprzekraczającej kwoty podatku od
dochodu obliczonego w państwie rezydencji przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie
przypada na dochód podlegający opodatkowaniu w państwie źródła, nazywamy metodą:
a) wyłączenia proporcjonalnego,
b) kredytu podatkowego,
c) wyłączenia z progresją.
Ustawa o CIT
b) kredytu podatkowego,
26
17.Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej
Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, odsetki, które powstają w umawiającym
się państwie i są wypłacane osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim
umawiającym się państwie, mogą być opodatkowane w państwie, w którym powstają podatkiem
nieprzekraczającym wysokości 10% kwoty tych odsetek brutto, wyłącznie gdy:
a) rzeczywisty beneficjent (beneficial owner) jest jednocześnie odbiorcą tych odsetek,
b) rzeczywisty beneficjent (beneficial owner) ma miejsce zamieszkania lub siedziby w tym
samym państwie co odbiorca odsetek,
c) rzeczywisty beneficjent (beneficial owner) ma miejsce zamieszkania lub siedziby w
państwie, wypłacającym odsetki.
Ustawa o CIT
b) rzeczywisty beneficjent (beneficial owner) ma miejsce zamieszkania lub siedziby w tym
samym państwie co odbiorca odsetek,
26
14.Sprzedaż lasu bez zachowania formy aktu notarialnego i jego wydanie nabywcy, który jest
przedsiębiorcą:
a) nie może spowodować zmiany osoby podatnika podatku leśnego od gruntu będącego
przedmiotem umowy sprzedaży,
b) może spowodować zmianę osoby podatnika podatku leśnego od gruntu będącego
przedmiotem umowy sprzedaży,
c) wywołuje zawsze ten skutek, że od daty umowy sprzedaży od nieruchomości leśnej należy
uiszczać podatek od nieruchomości
Ustawa o podatku leśnym
b) może spowodować zmianę osoby podatnika podatku leśnego od gruntu będącego
przedmiotem umowy sprzedaży,
26
20.Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej
Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, nie stanowią należności licencyjnych
płatności za użytkowanie lub prawo do użytkowania:
a) patentu,
b) wzoru przemysłowego,
c) linii telefonicznej.
Ustawa o CIT
c) linii telefonicznej.
26
16.Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej
Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, zyski z eksploatacji w transporcie
międzynarodowym statku morskiego uzyskiwane przez przedsiębiorstwo żeglugi morskiej mające
miejsce faktycznego zarządu na pokładzie tego statku mogą być opodatkowane wyłącznie w
umawiającym się państwie:
a) w którym znajduje się port macierzysty statku, a jeżeli statek nie ma portu
macierzystego, to w tym umawiającym się państwie, w którym osoba eksploatująca
statek ma miejsce zamieszkania lub siedzibę,
b) w którym osoba eksploatująca statek ma miejsce zamieszkania lub siedzibę,
c) na terytorium którego statek jest eksploatowany.
Ustawa o umowie o unikaniu
a) w którym znajduje się port macierzysty statku, a jeżeli statek nie ma portu
macierzystego, to w tym umawiającym się państwie, w którym osoba eksploatująca
statek ma miejsce zamieszkania lub siedzibę,
27
19.Przewidzianą w umowie międzynarodowej metodę unikania podwójnego opodatkowania polegającą
na możliwości zwolnienia z opodatkowania w państwie rezydencji dochodu podlegającego
opodatkowaniu w państwie źródła, a jednocześnie możliwości wzięcia przez państwo rezydencji pod
uwagę tego zwolnionego dochodu przy obliczaniu kwoty podatku od pozostałego dochodu,
nazywamy metodą:
a) wyłączenia proporcjonalnego,
b) zaliczenia proporcjonalnego,
c) wyłączenia z progresją.
Ustawa o PIT
c) wyłączenia z progresją.
28
21.Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej
Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, zyski osiągane przez rezydenta
umawiającego się państwa pochodzące z przeniesienia własności nieruchomości położonej w drugim
umawiającym się państwie, mogą być opodatkowane:
a) wyłącznie w państwie położenia nieruchomości,
b) wyłącznie w państwie miejsca zamieszkania lub siedziby podatnika,
c) w obu umawiających się państwach.
Ustawa o modelowej konwencji OECED
c) w obu umawiających się państwach.
29
22.Zagraniczną spółką kontrolowaną w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób
prawnych nie jest zagraniczna spółka mająca siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju:
a) wymienionym w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie określenia krajów
i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku
dochodowego od osób prawnych,
b) będącym stroną Konwencji o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach
podatkowych,
c) ani Rzeczpospolita Polska, ani Unia Europejska nie zawarły umowy międzynarodowej
stanowiącej podstawę do uzyskania od organów podatkowych tego terytorium lub kraju
informacji podatkowych.
Ustawa o CIT
b) będącym stroną Konwencji o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach
podatkowych,
29
23.Jeżeli osoba fizyczna mająca miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
wykonuje pracę na terytorium Republiki Litewskiej przez okres 68 dni w ciągu roku
kalendarzowego, przy czym wynagrodzenie za wykonaną pracę jest w całości wypłacane przez
pracodawcę mającego siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej za pośrednictwem
położonego na terytorium Republiki Litewskiej zakładu, to taki dochód może być opodatkowany:
a) wyłącznie w Polsce;
b) wyłącznie na Litwie,
c) w obu wyżej wymienionych państwach.
Ustawa o PIT
c) w obu wyżej wymienionych państwach.
30
24.Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej
Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku rozwiązywanie sporów w zakresie
prawidłowości stosowania przepisów umowy w drodze arbitrażu następuje:
a) wyłącznie na wniosek podatnika,
b) wyłącznie z urzędu,
c) na wniosek albo z urzędu.
Ustawa o OECD
a) wyłącznie na wniosek podatnika,
31
25.Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych do metod szacunkowego
określenia dochodów podatnika z tytułu transakcji z podmiotem powiązanym nie zalicza się metody:
a) porównywalnej ceny niekontrolowanej,
b) ceny odsprzedaży,
c) remanentowej.
Ustawa o CIT
c) remanentowej.
32
1. Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową można odliczyć od podstawy opodatkowania, w roku podatkowym, do wysokości:
a) dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych,
b) sumy dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych oraz dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów uzyskanego z zysków z zysków kapitałowych,
c) dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów.
Ustawa o CIT
c) dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów.
33
2. Do przychodów z zysków kapitałowych nie zalicza się:
a) przychodu ze zbycia wierzytelności uprzednio nabytej przez podatnika,
b) przychodu ze zbycia patentu,
c) przychody ze sprzedaży wierzytelności własnej powstałej w wyniku wykonywania pozarolniczej działalności gospodarczej przez podatnika.
ustawa o CIT
c) przychody ze sprzedaży wierzytelności własnej powstałej w wyniku wykonywania pozarolniczej działalności gospodarczej przez podatnika.
34
3. Kosztem uzyskania przychodu w związku z wniesieniem w 2019 roku, do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości, przyjętej do użytkowania w 2014 roku jest:
a) wartość początkowa przedmiotu wkładu, o której mowa w art. 16g ust. 1,
b) wartość początkowa pomniejszona o sumę odpisów amortyzacyjnych dokonanych przed wniesieniem wkładu,
c) wartość początkowa zaktualizowana zgodnie z odrębnymi przepisami do wartości rynkowej, w przypadku nieruchomości inwestycyjnych.
Ustawa o CIT
b) wartość początkowa pomniejszona o sumę odpisów amortyzacyjnych dokonanych przed wniesieniem wkładu,
35
4. Kosztem uzyskania przychodów ze sprzedaży środka trwałego sfinansowanego częściowo z dotacji, korzystającej ze zwolnienia od podatku dochodowego jest:
a) pełna kwota wartości początkowej wynikającej z ewidencji środków trwałych, pomniejszonej o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych (zaliczanych i niezaliczanych do kosztów uzyskania przychodów),
b) część kwoty wartości początkowej wynikającej z ewidencji środków trwałych, pomniejszonej o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych, w proporcji odpowiadającej udziałowi odpisów amortyzacyjnych zaliczanych do kosztów uzyskania przychodu jednostki do odpisów amortyzacyjnych ogółem,
c) rozpoznawany w zależności od stopnia rozliczenia przychodów z tytułu dotacji.
Ustawa o CIT
a) pełna kwota wartości początkowej wynikającej z ewidencji środków trwałych, pomniejszonej o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych (zaliczanych i niezaliczanych do kosztów uzyskania przychodów),
35
5. Kosztem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia akcji w spółce, objętych w zamian za wkład niepieniężny w postaci zorganizowanej część przedsiębiorstwa (zcp) jest:
a) wartość rynkowa przedmiotu wkładu określona na dzień przeniesienia własności przedmiotu wkładu,
b) przyjęta dla celów podatkowych wartość składników zcp, wynikająca z ksiąg i ewidencji, określona na dzień objęcia tych akcji w spółce nie wyższa niż wartość tych akcji z dnia ich objęcia,
c) wartość wkładu określona w statucie jeśli została określona w wysokości nie niższej od jego wartości rynkowej wkładu.
Ustawa o CIT
b) przyjęta dla celów podatkowych wartość składników zcp, wynikająca z ksiąg i ewidencji, określona na dzień objęcia tych akcji w spółce nie wyższa niż wartość tych akcji z dnia ich objęcia,
35
6. Ograniczeniom w możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztów poniesionych na rzecz podmiotów powiązanych podlegają:
a) koszty usług reklamowych,
b) koszty usług z zakresu rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu,
c) koszty usług prawnych i doradztwa podatkowego.
Ustawa o CIT
a) koszty usług reklamowych,
36
8. W podatkowej grupie kapitałowej (pgk):
a) przeciętny kapitał zakładowy przypadający na każdą ze spółek tworzących taką grupę musi wynosić co najmniej 1 mln zł,
b) transakcje kontrolowane z podmiotami powiązanymi, niewchodzącymi w skład pgk są niedopuszczalne,
c) spółka dominująca posiada bezpośredni 75% udział w kapitale zakładowym pozostałych spółek.
Ustawa o CIT
c) spółka dominująca posiada bezpośredni 75% udział w kapitale zakładowym pozostałych spółek.
36
13. Podatnicy mogą dokonywać, do wysokości 100.000 zł jednorazowo, odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej nabytych:
a) fabrycznie nowych maszyn i urządzeń zaliczonych do grupy 3-6 i 8 Klasyfikacji Środków Trwałych,
b) nowych lokali użytkowych wykorzystywanych na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej podatnika,
c) licencji na programy komputerowe.
Ustawa o CIT
a) fabrycznie nowych maszyn i urządzeń zaliczonych do grupy 3-6 i 8 Klasyfikacji Środków Trwałych,
37
10. Dopłata w gotówce, dokonana do spółki przejmującej przez wspólników spółki dzielonej jako warunek otrzymania udziałów spółki przejmującej:
a) stanowi koszt podatkowy dla wspólników w momencie zbycia udziałów,
b) stanowi przychód podatkowy dla spółki przejmującej z chwilą ich otrzymania,
c) stanowi koszt podatkowy dla wspólników w momencie wniesienia dopłat.
Ustawa o CIT
a) stanowi koszt podatkowy dla wspólników w momencie zbycia udziałów,
37
9. Do przychodów w opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób prawnych w przypadku podziału spółki akcyjnej nie zalicza się:
a) wartości majątku spółki dzielonej, otrzymanego przez spółkę przejmującą, odpowiadającej wartości nominalnej akcji przydzielonych akcjonariuszom spółki dzielonej,
b) wartości majątku spółki dzielonej, otrzymanego przez spółkę przejmującą, odpowiadającej wartości emisyjnej akcji przydzielonych akcjonariuszom spółki dzielonej,
c) wartości emisyjnej akcji otrzymanych przez akcjonariuszy spółkę przejmującą w kwocie nieprzekraczającej sumy wartości majątku spółki dzielonej przyjętych dla celów podatkowych, wynikających z ksiąg i ewidencji.
Ustawa o CIT
b) wartości majątku spółki dzielonej, otrzymanego przez spółkę przejmującą, odpowiadającej wartości emisyjnej akcji przydzielonych akcjonariuszom spółki dzielonej,
37
7. Koszty usług zarządzania oraz kontroli poniesione przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością na rzecz podmiotów powiązanych mogą zostać zaliczone:
a) w roku podatkowym do wysokości 5% podatkowego EBITDA,
b) w całości do kosztów uzyskania przychodów o ile w roku podatkowym ich wartość nie przekracza 3.000.000 zł,
c) do wysokości 5% kwoty odpowiadającej nadwyżce sumy przychodów ze wszystkich źródeł przychodów pomniejszonych o przychody z tytułu odsetek nad sumą kosztów uzyskania przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych i odsetek.
Ustawa o CIT
b) w całości do kosztów uzyskania przychodów o ile w roku podatkowym ich wartość nie przekracza 3.000.000 zł,
38
11. Ograniczenia odnoszące się do możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztów finansowania dłużnego nie dotyczą:
a) podatkowych grup kapitałowych,
b) podatników podlegających w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, jeżeli prowadzą działalność przez zakład położony na terytorium Polski,
c) osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.
Ustawa o CIT
c) osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.
38
18. Do czasu wykonania decyzji Komisji Nadzoru Finansowego zwalnia się od podatku od niektórych instytucji finansowych bank:
a) dla którego ustanowiony został zarząd komisaryczny,
b) któremu uchylono zezwolenie na utworzenie banku i podjęto decyzję o likwidacji banku,
c) wobec zarządu którego wystąpiono z żądaniem zwołania nadzwyczajnego zgromadzenia akcjonariuszy w związku z ograniczeniem działalności banku.
podatku od niektórych instytucji finansowych
a) dla którego ustanowiony został zarząd komisaryczny,
38
14. Obowiązek podatkowy w opodatkowaniu przychodów z budynków nie dotyczy:
a) właściciela hali magazynowej, który oddaje do odpłatnego użytkowania powierzchnię magazynową,
b) współwłaścicielu domu towarowego, który faktycznie uzyskuje korzyści z najmu powierzchni handlowej,
c) współwłaściciela placu targowego, udostępniającego odpłatnie powierzchnię handlową.
podatek nieruchomości
c) współwłaściciela placu targowego, udostępniającego odpłatnie powierzchnię handlową.
39
12. Nie stanowią podlegających wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów koszty finansowania dłużnego dotyczące:
a) części odsetkowych rat leasingowych,
b) opłaty za otwarcie akredytywy bankowej zabezpieczającej kontrahenta podatnika,
c) kosztów pochodnych instrumentów finansowych.
Ustawa CIT
b) opłaty za otwarcie akredytywy bankowej zabezpieczającej kontrahenta podatnika,
39
15. Podatek od przychodów z budynków:
a) odlicza się od zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych,
b) nie jest naliczany gdy budynek centrum handlowego stanowi współwłasność podatnika i podmiotu z nim powiązanego, tworzących podatkową grupę kapitałową,
c) stanowi koszt uzyskania przychodu w miesiącu wpłaty.
Ustawa CIT
a) odlicza się od zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych,
40
16. Podstawą opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych jest:
a) w przypadku oddziału Banku Światowego nadwyżka sumy wartości aktywów podatnika wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 4 mld zł,
b) w przypadku zakładu ubezpieczeń nadwyżka sumy wartości aktywów podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 2 mld zł,
c) w przypadku spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej nadwyżka sumy wartości aktywów podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 100 mln zł.
podatku od niektórych instytucji finansowych
b) w przypadku zakładu ubezpieczeń nadwyżka sumy wartości aktywów podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 2 mld zł,
40
17. W przypadku podmiotu, którego działalność polega na udzielaniu kredytów konsumenckich w postaci odroczenia zapłaty ceny lub wynagrodzenia na zakup oferowanych przez niego towarów i usług wartość aktywów w postaci skarbowych papierów wartościowych:
a) zwiększa podstawę opodatkowania podatkiem od niektórych instytucji finansowych;
b) zmniejsza podstawę opodatkowania podatkiem od niektórych instytucji finansowych;
c) pozostaje neutralna dla określenia podstawy opodatkowania podatkiem od niektórych instytucji finansowych;
podatku od niektórych instytucji finansowych
b) zmniejsza podstawę opodatkowania podatkiem od niektórych instytucji finansowych;
41
19. Podatnicy podatku od innych instytucji finansowych zobowiązani są do:
a) składania deklaracji podatkowych za każdy miesięczny okres rozliczeniowy,
b) składania deklaracji podatkowych za jedynie za te miesięczne okresy rozliczeniowe, w których powstał obowiązek wpłacenia podatku,
c) terminowej wpłaty podatku, bez obowiązku składania deklaracji podatkowych.
podatku od niektórych instytucji finansowych
b) składania deklaracji podatkowych za jedynie za te miesięczne okresy rozliczeniowe, w których powstał obowiązek wpłacenia podatku,
42
20. Aktywa instytucji pożyczkowej – kredytodawcy innego niż oddział banku zagranicznego:
a) podlegają opodatkowaniu podatku od niektórych instytucji finansowych,
b) nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od niektórych instytucji finansowych,
c) są zwolnione z opodatkowania podatkiem od niektórych instytucji finansowych.
podatku od niektórych instytucji finansowych
a) podlegają opodatkowaniu podatku od niektórych instytucji finansowych,
42
21. Podstawą ustalenia wysokości zaliczki kwartalnej z tytułu wpłat z zysku dokonywanej przez jednoosobowe spółki Skarbu Państwa jest:
a) zysk po opodatkowaniu podatkiem dochodowym, za dany kwartał,
b) zysk przed opodatkowaniem podatkiem dochodowym, za dany kwartał,
c) zysk po opodatkowaniu podatkiem dochodowym osiągnięty w kwartale, liczony w rachunku narastającym.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
c) zysk po opodatkowaniu podatkiem dochodowym osiągnięty w kwartale, liczony w rachunku narastającym.
42
22. Spółki dokonujące wpłat z zysku na rzecz budżetu państwa za miesiąc październik ustalają i dokonują wpłat w terminie:
a) do dnia 20 listopada,
b) do dnia 25 listopada,
c) do dnia 28 listopada.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
c) do dnia 28 listopada.
42
23. Obowiązek do dokonywania wpłat z zysku przez jednoosobowe spółki Skarbu Państwa ustaje:
a) ustaje z końcem roku, w którym dokonano zbycia akcji
b) ustaje z końcem miesiąca, w którym dokonano zbycia akcji,
c) nie ustaje, przez okres 2 kolejnych lat.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
b) ustaje z końcem miesiąca, w którym dokonano zbycia akcji,
43
25. Spółka jednoosobowa Skarbu Państwa wykonująca w całości zadania na potrzeby ochrony zdrowia i życia obywateli jest:
a) zwolniona z obowiązku dokonywania wpłat z zysku na mocy ustawy,
b) może być zwolniona z obowiązku dokonywania wpłat z zysku na mocy rozporządzenia Rady Ministrów,
c) podlega obowiązkowi dokonywania wpłat z zysku.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
c) podlega obowiązkowi dokonywania wpłat z zysku.
43
24. Spółką zobowiązaną do wpłat z zysku jest:
a) jednoosobowa spółka Skarbu Państwa powstała z przekształcenia przedsiębiorstw państwowych działających przy zakładach karnych, podległych Ministrowi Sprawiedliwości
b) bank, w którym wszystkie akcje są własnością Skarbu Państwa, za wyjątkiem akcji nieodpłatnie udostępnionych pracownikom na zasadach określonych w odrębnych przepisach,
c) przedsiębiorca żeglugowy w zakresie przychodów innych niż z działalności opodatkowanej podatkiem tonażowym, jeżeli jest jednoosobową spółką Skarbu Państwa.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
c) przedsiębiorca żeglugowy w zakresie przychodów innych niż z działalności opodatkowanej podatkiem tonażowym, jeżeli jest jednoosobową spółką Skarbu Państwa.
43
4. W przypadku budynku zajętego na prowadzenie działalności gospodarczej przez spółkę akcyjną podstawę opodatkowania stanowi:
a) powierzchnia użytkowa wraz z powierzchnią klatek schodowych oraz szybów dźwigowych,
b) powierzchnia użytkowa z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów dźwigowych,
c) wartość, o której mowa w przepisach o podatkach dochodowych, ustalona na dzień 1 stycznia roku podatkowego, stanowiąca podstawę obliczania amortyzacji w tym roku, niepomniejszona o odpisy amortyzacyjne.
podatki i opłaty lokalne
b) powierzchnia użytkowa z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów dźwigowych,
44
1. Jeżeli wyodrębniono własność lokali, obowiązek podatkowy w zakresie podatku od nieruchomości od gruntu oraz od części budynku stanowiących nieruchomość wspólną w rozumieniu art. 3 ustawy z dnia 24 czerwca 1994 r. o własności lokali (Dz. U. z 2018 r. poz. 716) ciąży na właścicielach lokali w zakresie odpowiadającym:
a) częściom ułamkowym wynikającym ze stosunku powierzchni użytkowej lokalu do powierzchni całego budynku,
b) częściom ułamkowym wynikającym ze stosunku powierzchni użytkowej lokalu do powierzchni użytkowej całego budynku,
c) ich udziałowi w nieruchomości wspólnej.
podatki i opłaty lokalne
c) ich udziałowi w nieruchomości wspólnej.
44
2. Jeżeli podatnik podatku od nieruchomości nie określił wartości budowli związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej, organ podatkowy jest obowiązany:
a) wezwać podatnika do określenia wartości budowli w terminie nie krótszym niż 14 dni od dnia doręczenia wezwania, podając jednocześnie wartość według własnej, wstępnej oceny,
b) powołać biegłego, spośród rzeczoznawców majątkowych, o których mowa w ustawie z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (Dz.U. z 2018 r. poz. 121 ze zm.), który ustali wartość budowli,
c) określić podatek według stawki 20% od wartości rynkowej budowli.
podatki i opłaty lokalne
b) powołać biegłego, spośród rzeczoznawców majątkowych, o których mowa w ustawie z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (Dz.U. z 2018 r. poz. 121 ze zm.), który ustali wartość budowli,
44
3. Budynki gospodarcze, których właścicielem jest spółka akcyjna, zajęte na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej są:
a) opodatkowane podatkiem od nieruchomości według stawki właściwej dla budynków zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej,
b) opodatkowane podatkiem od nieruchomości według stawki właściwej dla budynków zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym,
c) zwolnione z podatku od nieruchomości.
podatki i opłaty lokalne
c) zwolnione z podatku od nieruchomości.
45
6. Obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych wygasa z końcem miesiąca, w którym środek transportowy został:
a) zezłomowany,
b) faktycznie przestano z niego korzystać z uwagi na stan techniczny,
c) wyrejestrowany.
środki transportu
c) wyrejestrowany.
45
7. Podatek od środków transportowych jest płatny:
a) w ratach proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach do dnia 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego,
b) w ratach proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach do dnia 15 lutego i 15 września roku podatkowego,
c) w ratach proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego, za poszczególne miesiące, do dnia 15 każdego miesiąca.
środki transportu
b) w ratach proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach do dnia 15 lutego i 15 września roku podatkowego,
45
5. Powstanie zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych nie jest uzależnione od:
a) zarejestrowania środka transportowego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
b) nabycia środka transportowego zarejestrowanego,
c) doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych.
środki transportu
c) doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych.
46
10. Podatnikiem podatku rolnego w stosunku do użytku rolnego stanowiącego własność Skarbu Państwa, powierzonego Krajowemu Ośrodkowi Wsparcia Rolnictwa, lecz pozostającego w posiadaniu zależnym osoby fizycznej na podstawie umowy dzierżawy zawartej z Krajowym Ośrodkiem Wsparcia Rolnictwa, jest:
a) właściciel,
b) Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa,
c) dzierżawca.\
podatek rolny
b) Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa,
46
8. Właściciel ciągnika balastowego, który wykonał w ramach transportu kombinowanego 49 jazd z ładunkiem i 22 jazdy bez ładunku ciągnikiem balastowym w przewozie koleją, jest uprawniony do zwrotu zapłaconego podatku od środków transportowych w wysokości:
a) 100% kwoty rocznego podatku od środków transportowych,
b) 75% kwoty rocznego podatku od środków transportowych,
c) 50% kwoty rocznego podatku od środków transportowych.
podatek rolny
b) 75% kwoty rocznego podatku od środków transportowych,
46
11. Grunty gospodarstw rolnych powstałe z zagospodarowania nieużytków są:
a) bezterminowo zwolnione z podatku rolnego,
b) zwolnione z podatku rolnego na okres 5 lat, licząc od roku następnego po zakończeniu zagospodarowania,
c) zwolnione z podatku rolnego, z tym że zwolnienie może dotyczyć nie więcej niż 20% powierzchni użytków rolnych gospodarstwa rolnego, lecz nie więcej niż 10 hektarów, na okres nie dłuższy niż 5 lat, licząc od roku następnego po zakończeniu zagospodarowania.
podatek rolny
b) zwolnione z podatku rolnego na okres 5 lat, licząc od roku następnego po zakończeniu zagospodarowania,
46
9. Użytki rolne, przez które przebiegają urządzenia służące do doprowadzania lub odprowadzania energii elektrycznej wchodzące w skład przedsiębiorstwa przedsiębiorcy prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej, są opodatkowane:
a) zawsze podatkiem od nieruchomości,
b) podatkiem od nieruchomości, o ile użytek rolny jest własnością przedsiębiorcy prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej,
c) zawsze podatkiem rolnym.
podatek rolny
b) podatkiem od nieruchomości, o ile użytek rolny jest własnością przedsiębiorcy prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej,
46
12. Użytki rolne klasy V położone na terenie podgórskim, tj. w miejscowości, w których co najmniej 50% użytków rolnych jest położonych powyżej 350 m nad poziomem morza, są:
a) opodatkowane stawką podatku rolnego obniżoną o 30%,
b) opodatkowane stawką podatku rolnego obniżoną o 60%,
c) zwolnione z podatku rolnego.
podatek rolny
c) zwolnione z podatku rolnego.
46
13. Grunty leśne sklasyfikowane w ewidencji gruntów i budynków jako lasy, na których prowadzona jest działalność polegająca skupie drewna, żywicy i choinek, opodatkowane są:
a) podatkiem od nieruchomości,
b) podatkiem leśnym, jeżeli grunty leśne nie są własnością przedsiębiorcy,
c) zawsze podatkiem leśnym.
podatek leśny
a) podatkiem od nieruchomości,
46
14. Lasy, przez które przebiegają urządzenia służące do doprowadzania lub odprowadzania energii elektrycznej wchodzące w skład przedsiębiorstwa przedsiębiorcy prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej, są opodatkowane:
a) zawsze podatkiem od nieruchomości,
b) podatkiem od nieruchomości, o ile las jest własnością Skarbu Państwa,
c) podatkiem leśnym, chyba że lasy te są jednocześnie zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność leśna oraz innej niż działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji płynów, pary, gazów lub energii elektrycznej lub transportu wydobytego gazu ziemnego lub ropy naftowej.
podatek leśny
c) podatkiem leśnym, chyba że lasy te są jednocześnie zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność leśna oraz innej niż działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji płynów, pary, gazów lub energii elektrycznej lub transportu wydobytego gazu ziemnego lub ropy naftowej.
46
15. Jeżeli las stanowi współwłasność osoby fizycznej oraz osoby prawnej, podatek leśny na rok podatkowy od osoby fizycznej jest płatny:
a) zawsze w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach do dnia 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego,
b) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach do dnia 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego, chyba że wysokość podatku nie przekracza 200 zł,
c) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego, za poszczególne miesiące, do dnia 15 każdego miesiąca.
podatek leśny
c) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego, za poszczególne miesiące, do dnia 15 każdego miesiąca.
46
16. Międzynarodowej umowy ratyfikowanej za zgodą wyrażoną w ustawie nie stanowi:
a) Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku,
b) Modelowa Konwencja OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku,
c) Konwencja o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych.
OECD
b) Modelowa Konwencja OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku,
47
19. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ograniczony obowiązek podatkowy to obowiązek podatkowy od:
a) całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów,
b) tylko od dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
c) całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów, z wyjątkiem dochodów (przy
chodów) osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
PIT
b) tylko od dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
47
17. Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, placówka służąca wyłącznie do składowania towarów należących do przedsiębiorstwa:
a) zawsze stanowi zakład,
b) stanowi zakład, ale tylko wtedy, gdy składowanie towarów ma charakter przygotowawczy lub pomocniczy,
c) nigdy nie stanowi zakładu.
OECD
b) stanowi zakład, ale tylko wtedy, gdy składowanie towarów ma charakter przygotowawczy lub pomocniczy,
47
18. Określona w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania opartych na Modelowej Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku metoda zaliczenia proporcjonalnego (kredytu zwykłego) oznacza:
a) podlegający opodatkowaniu w państwie źródła dochód lub majątek rezydenta umawiającego się państwa jest zwolniony z opodatkowania w państwie rezydencji, przy czym państwo to przy obliczaniu kwoty podatku od pozostałego dochodu i majątku może wziąć pod uwagę zwolniony dochód lub majątek pochodzący z państwa źródła,
b) podlegający opodatkowaniu w państwie źródła dochód lub majątek rezydenta umawiającego się państwa jest również opodatkowany w państwie rezydencji, przy czym państwo to zezwala na odliczenie od podatku od dochodu lub majątku danej osoby kwoty równej podatkowi od dochodu lub majątku zapłaconemu w państwie źródła, ale tylko do wysokości tej części podatku od dochodu lub majątku, obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która przypada na dochód bądź majątek, jaki może być opodatkowany w państwie źródła,
c) podlegający opodatkowaniu w państwie źródła dochód lub majątek rezydenta umawiającego się państwa jest również opodatkowany w państwie rezydencji, przy czym państwo to zezwala na odliczenie od podatku od dochodu lub majątku danej osoby kwoty równej podatkowi od dochodu lub majątku zapłaconemu w państwie źródła, przy czym państwo rezydencji przy obliczaniu kwoty podatku od pozostałego dochodu i majątku może wziąć pod uwagę zwolniony dochód lub majątek pochodzący z państwa źródła.
OECD
b) podlegający opodatkowaniu w państwie źródła dochód lub majątek rezydenta umawiającego się państwa jest również opodatkowany w państwie rezydencji, przy czym państwo to zezwala na odliczenie od podatku od dochodu lub majątku danej osoby kwoty równej podatkowi od dochodu lub majątku zapłaconemu w państwie źródła, ale tylko do wysokości tej części podatku od dochodu lub majątku, obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która przypada na dochód bądź majątek, jaki może być opodatkowany w państwie źródła,
47
23. Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, dochód osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedziby (rezydenta) w jednym z umawiających się państw z tytułu sprzedaży udziałów w, niebędącej spółką nieruchomościową, spółce z ograniczoną odpowiedzialnością mającej siedzibę w drugim z umawiających się państw może być opodatkowany:
a) wyłącznie w państwie miejsca zamieszkania lub siedziby (rezydencji) osoby sprzedającej udziały,
b) wyłącznie w państwie, w którym ta spółka jest zarejestrowana,
c) w obu państwach.
OECD
a) wyłącznie w państwie miejsca zamieszkania lub siedziby (rezydencji) osoby sprzedającej udziały,
47
21. Zawarte przez właściwe organy umawiających się państw wzajemne porozumienie (mutual agreement procedure – MAP) rozstrzygające spór co do prawidłowości zastosowania postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku musi zostać wprowadzone w życie:
a) bez względu na termin przedawnienia, przy czym nie dotyczy to innych terminów przewidzianych przez ustawodawstwo wewnętrzne,
b) bez względu na terminy przewidziane przez ustawodawstwo wewnętrzne umawiających się państw, przy czym nie dotyczy to terminu przedawnienia,
c) bez względu na terminy przewidziane przez ustawodawstwo wewnętrzne umawiających się państw, w tym termin przedawnienia.
OECD
c) bez względu na terminy przewidziane przez ustawodawstwo wewnętrzne umawiających się państw, w tym termin przedawnienia.
47
20. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych osobę fizyczną przebywającą w danym roku podatkowym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 195 dni uznaje się za
a) osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
b) osobę posiadającą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ośrodek interesów życiowych,
c) osobę niemającą miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
PIT
a) osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
48
22. Która z zawartych przez Polskę międzynarodowych umów podatkowych zawiera tzw. klauzulę testu głównego celu (Principal Purpose Test – PPT) - przepis antyabuzywny odmawiający przyznania korzyści wynikających z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w przypadku unikania opodatkowania?
a) Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzona w Paryżu dnia 24 listopada 2016 roku.
b) Konwencja o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych, sporządzona w Strasburgu 25 stycznia 1988 roku.
c) Umowa między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Bułgarii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzone w Warszawie 11 kwietnia 1994 roku.
OECD
a) Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzona w Paryżu dnia 24 listopada 2016 roku.
49
24. Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, dochody (przychody) z dywidend wypłacanych przez spółkę mającą siedzibę w umawiającym się państwie wypłacane osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedziby (rezydencję podatkową) w drugim umawiającym się państwie mogą być opodatkowane w państwie, z którego dywidendy są wypłacane niższą z dwóch stawek preferencyjnych wynikających z umowy, jeżeli rzeczywisty beneficjent dywidendy ma miejsce zamieszkania lub siedzibę w państwie odbiorcy dywidendy oraz:
a) rzeczywisty beneficjent dywidendy jest spółką posiadającą bezpośrednio przynajmniej 25% udziałów w kapitale spółki wypłacającej dywidendy przez okres 183 dni obejmujący dzień wypłaty dywidendy,
b) rzeczywisty beneficjent dywidendy jest spółką posiadającą bezpośrednio przynajmniej 10% udziałów w kapitale spółki wypłacającej dywidendy przez okres 2 lat obejmujący dzień wypłaty dywidendy,
c) rzeczywisty beneficjent dywidendy jest spółką posiadającą bezpośrednio przynajmniej 25% udziałów w kapitale spółki wypłacającej dywidendy przez okres 365 dni obejmujący dzień wypłaty dywidendy.
OECD
c) rzeczywisty beneficjent dywidendy jest spółką posiadającą bezpośrednio przynajmniej 25% udziałów w kapitale spółki wypłacającej dywidendy przez okres 365 dni obejmujący dzień wypłaty dywidendy.
49
25. Jeżeli osoba fizyczna mająca miejsce zamieszkania na terytorium Polski uzyskuje wynagrodzenie z tytułu pracy najemnej wykonywanej na terytorium państwa, z którym Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Modelowej Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, wypłacane przez pracodawcę mającego siedzibę w Polsce, który nie posiada zakładu położonego na terytorium państwa wykonywania pracy, a pracownik przebywa w państwie wykonywania łącznie przez 123 dni podczas dwunastomiesięcznego okresu rozpoczynającego się lub kończącego w danym roku podatkowym, to dochód z tytułu tego wynagrodzenia może być opodatkowany:
a) wyłącznie w państwie, w którym praca jest wykonywana,
b) wyłącznie w Polsce,
c) w obu państwach, przy czym państwo rezydencji jest zobowiązane zastosować przewidzianą w umowie metodę unikania podwójnego opodatkowania.
OECD
b) wyłącznie w Polsce,
49
1. Dochody (przychody) alternatywnej spółki inwestycyjnej (dalej „ASI”) uzyskane ze zbycia
udziałów w roku podatkowym są wolne od podatku dochodowego pod warunkiem, że ASI, która
zbywa udziały, posiadała przed dniem zbycia:
a) bezpośrednio nie mniej niż 10% udziałów w kapitale spółki, której udziały są zbywane,
nieprzerwanie przez okres dwóch lat,
b) bezpośrednio lub pośrednio nie mniej niż 10% udziałów w kapitale spółki, której udziały są
zbywane, nieprzerwanie przez okres dwóch lat,
c) bezpośrednio nie mniej niż 10% udziałów w kapitale spółki.
Ordynacja
a) bezpośrednio nie mniej niż 10% udziałów w kapitale spółki, której udziały są zbywane,
nieprzerwanie przez okres dwóch lat,
50
2. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością wchodząca uprzednio w skład podatkowej grupy
kapitałowej, która utraciła ten status, jest uprawniona do przystąpienia do innej podatkowej grupy
kapitałowej nie wcześniej niż po upływie:
a) dwóch lat podatkowych spółki następujących po roku kalendarzowym, w którym podatkowa
grupa kapitałowa utraciła prawo do uznania jej za podatnika z powodu braku osiągniecia za
każdy rok podatkowy udziału dochodów w przychodach w wysokości co najmniej 2%,
b) trzech lat podatkowych następujących po roku kalendarzowym, w którym podatkowa grupa
kapitałowa utraciła prawo do uznania jej za podatnika z powodu zbycia przez inną,
wchodzącą w skład tej grupy, spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością udziałów, objętych
na podstawie przepisów o komercjalizacji i prywatyzacji,
c) trzech lat podatkowych następujących po roku kalendarzowym, w którym podatkowa
grupa kapitałowa utraciła prawo do uznania jej za podatnika ze względu na
zmniejszenie bezpośredniego udziału spółki dominującej w kapitale zakładowym innej
spółki zależnej wchodzącej w skład tej podatkowej grupy kapitałowej poniżej 75%.
CIT
c) trzech lat podatkowych następujących po roku kalendarzowym, w którym podatkowa
grupa kapitałowa utraciła prawo do uznania jej za podatnika ze względu na
zmniejszenie bezpośredniego udziału spółki dominującej w kapitale zakładowym innej
spółki zależnej wchodzącej w skład tej podatkowej grupy kapitałowej poniżej 75%.
50
3. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia przedsiębiorcy:
a) nie posiada prawa do odliczenia od swojego dochodu straty przedsiębiorcy,
b) posiada prawo do odliczenia straty przedsiębiorcy od swojego dochodu,
c) może odliczyć stratę przedsiębiorcy, jeśli przedsiębiorca objął 100% udziałów spółki
powstałej z przekształcenia.
CIT
a) nie posiada prawa do odliczenia od swojego dochodu straty przedsiębiorcy,
50
4. Posiadająca siedzibę w Rzeczpospolitej Polskiej spółka Gamma sp. z o.o. zawarła umowę spółki
niebędącej osobą prawną z podmiotem mającym siedzibę w Księstwie Monako. Spółka Gamma sp.
z o.o.:
a) będzie zobowiązana do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli
łączna wartość wniesionych przez wspólników wkładów przekracza 100.000 zł;
b) nie będzie objęta obowiązkiem sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych,
jeżeli wartość wniesionego przez spółkę Gamma sp. z o.o. wkładu nie przekroczy
równowartości 100.000 EUR;
c) będzie zobowiązana do sporządzenia dokumentacji podatkowej bez względu na wartość
wkładów
CIT
a) będzie zobowiązana do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli
łączna wartość wniesionych przez wspólników wkładów przekracza 100.000 zł;
50
5. W podatku dochodowym od osób prawnych do przychodów opodatkowanych tym podatkiem nie
zalicza się:
a) przysporzeń majątkowych otrzymanych przez spółkę akcyjną na powiększenie jej
kapitału zakładowego,
b) wartości zwróconych wierzytelności, które uprzednio zostały odpisane jako nieściągalne lub
umorzone i zaliczone do kosztów uzyskania przychodów,
c) przychodów powstałych w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek
kapitałowych w części nieuwzględnionej w wyniku finansowym netto podatnika za dowolny
rok tego okresu, zgodnie z przepisami o rachunkowości.
CIT
a) przysporzeń majątkowych otrzymanych przez spółkę akcyjną na powiększenie jej
kapitału zakładowego,
50
6. U podatnika prowadzącego księgi rachunkowe za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów
uważa się co do zasady:
a) dzień otrzymania faktury, dokumentującej poniesiony koszt, nie późniejszy jednak niż dzień
uregulowania zapłaty,
b) dzień, na który ujęto (zaksięgowano) koszt w księgach rachunkowych na podstawie
otrzymanej faktury albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w
przypadku braku faktury,
c) dzień, na którym wystawiono fakturę, dokumentującą poniesiony koszt, albo dzień, w
którym, w przypadku braku faktury, wystawiono inny dowód księgowy.
CIT
b) dzień, na który ujęto (zaksięgowano) koszt w księgach rachunkowych na podstawie
otrzymanej faktury albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w
przypadku braku faktury,
50
7. W podatku dochodowym od osób prawnych nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodów:
a) odsetek od własnego kapitału włożonego przez podatnika w źródło przychodów,
b) opłaty recyklingowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 13 czerwca 2013 r. o
gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi,
c) wydatków poniesionych przez pracodawcę na zapewnienie prawidłowej realizacji
pracowniczego programu emerytalnego w rozumieniu przepisów o pracowniczych
programach emerytalnych.
CIT
a) odsetek od własnego kapitału włożonego przez podatnika w źródło przychodów,
50
8. Wartość firmy, powstała wskutek wniesienia do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wkładu
niepieniężnego w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa w zamian za udziały w tej spółce,
zalicza się do:
a) wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji niezależnie od
przewidywanego okresu używania,
b) niepodlegających amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych,
c) wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli jej przewidywany
okres używania jest dłuższy niż jeden rok.
CIT
b) niepodlegających amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych,
51
9. W razie nabycia środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych w postaci wkładu
niepieniężnego wniesionego do spółki niebędącej osobą prawną za wartość początkową środków
trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, jeżeli przedmiot wkładu nie był amortyzowany,
uważa się:
a) wydatki poniesione na nabycie lub wytworzenie przedmiotu wkładu, niezaliczone do
kosztów uzyskania przychodów w jakiejkolwiek formie,
b) wartość rynkową przedmiotu wkładu z dnia nabycia,
c) ustaloną przez podatnika wartość przedmiotu wkładu, nie wyższą jednak od jego wartości
rynkowej.
CIT
a) wydatki poniesione na nabycie lub wytworzenie przedmiotu wkładu, niezaliczone do
kosztów uzyskania przychodów w jakiejkolwiek formie,
51
10. Na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych podstawowy okres umowy leasingu to czas
oznaczony, na jaki:
a) została zawarta umowa,
b) została zawarta umowa z uwzględnieniem okresu, o który może być przedłużona,
c) została zawarta umowa, z wyłączeniem czasu, na który może być przedłużona lub
skrócona.
CIT
c) została zawarta umowa, z wyłączeniem czasu, na który może być przedłużona lub
skrócona.
51
11. Spółka „Alfa”, mająca swoją siedzibę na terytorium Księstwa Liechtenstein, jest osobą prawną
podlegającą w swoim państwie opodatkowaniu od całości swoich dochodów, bez względu na
miejsce ich osiągania. Na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej uzyskała ona przychody z tytułu
świadczenia usług badania rynku, wskutek czego zostanie od nich pobrany podatek w wysokości:
a) 20% przychodów,
b) 10% przychodów,
c) 9% przychodów.
CIT
a) 20% przychodów,
51
12. Przychody uzyskane przez spółkę akcyjną, będącą komandytariuszem spółki komandytowej
mającej siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, z tytułu udziału w zyskach
spółki komandytowej, jeśli ta spółka akcyjna posiada bezpośrednio 15% udziałów w spółce z
ograniczoną odpowiedzialnością, będącej komplementariuszem w tej spółce komandytowej, są:
a) zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, w kwocie 50%
osiągniętych przychodów,
b) opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, w wysokości 19%
uzyskanego przychodu,
c) wyłączone od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.
CIT
b) opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, w wysokości 19%
uzyskanego przychodu,
52
13. Małym podatnikiem jest :
a) podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku
od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w
złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro,
b) podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (bez kwoty należnego podatku od
towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych
kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro,
c) podatnik, u którego wartość przychodów ogółem tj. sumy przychodów ze sprzedaży,
pozostałych przychodów operacyjnych oraz przychodów finansowych nie przekroczyła w
poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości
2 000 000 euro,
CIT
a) podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku
od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w
złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro,
52
14. Obowiązek prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów nie dotyczy osoby fizycznej,
która:
a) dokonuje odpłatnego zbycia składników majątku otrzymanych w związku z
wystąpieniem ze spółki niebędącej osobą prawną,
b) wykonuje działalność gospodarczą we własnym imieniu, w sposób zorganizowany i ciągły,
na podstawie zawartych przez nią umów agencyjnych,
c) jest przedsiębiorcą żeglugowym w rozumieniu ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku
tonażowym, prowadzącym działalność opodatkowaną podatkiem tonażowym oraz inną
działalność, opodatkowaną podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
PIT
a) dokonuje odpłatnego zbycia składników majątku otrzymanych w związku z
wystąpieniem ze spółki niebędącej osobą prawną,
52
15. Podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych, osiągający przychody z pozarolniczej
działalności gospodarczej, u którego w danym miesiącu podatek należny od dochodu osiągniętego
od początku roku podatkowego, pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku tego roku,
nie przekracza 1000 zł:
a) jest uprawniony do niewpłacenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych,
b) jest bezwzględnie obowiązany do uiszczenia zaliczki na podatek dochodowy od osób
fizycznych w terminie do dwudziestego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym
dochód był uzyskany,
c) nie jest uprawniony do pomniejszenia kwoty zaliczki na podatek dochodowy od osób
fizycznych o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne.
PIT
a) jest uprawniony do niewpłacenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych,
53
16. Spółka akcyjna, której wszystkie akcje stanowią własność Skarbu Państwa:
a) jest obowiązana do dokonywania na rzecz budżetu państwa wpłat z zysku po opodatkowaniu
podatkiem dochodowym, wyłącznie w okresach kwartalnych,
b) ma obowiązek dokonywania wpłat z zysku, po opodatkowaniu podatkiem
dochodowym, na rzecz Funduszu Inwestycji Kapitałowych,
c) może zostać zwolniona na mocy rozporządzenia Rady Ministrów z obowiązku dokonywania
wpłat z zysku niezależnie od rodzaju prowadzonej przez nią działalności.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
b) ma obowiązek dokonywania wpłat z zysku, po opodatkowaniu podatkiem
dochodowym, na rzecz Funduszu Inwestycji Kapitałowych,
54
17. Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, która uiszcza wpłaty z zysku w okresach miesięcznych jest
obowiązana dokonać wpłaty z zysku za marzec roku obrotowego w terminie do dnia:
a) 28 marca roku obrotowego,
b) 25 kwietnia roku obrotowego,
c) 28 kwietnia roku obrotowego.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
c) 28 kwietnia roku obrotowego.
55
18. Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa jest obowiązana dokonać ostatecznego rozliczenia wpłat z
zysku, na podstawie deklaracji, w terminie:
a) 30 dni przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego,
b) 14 dni po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego,
c) 14 dni po zakończeniu roku obrotowego.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
b) 14 dni po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego,
56
19. Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, powstała z przekształcenia przedsiębiorstwa państwowego
działającego przy zakładzie karnym, podległego Ministrowi Sprawiedliwości:
a) z mocy przepisów ustawy o wpłatach z zysku przez jednoosobowe spółki Skarbu Państwa
jest zwolniona z obowiązku dokonywania wpłat z zysku,
b) nie podlega w ogóle przepisom ustawy o wpłatach z zysku przez jednoosobowe spółki Skarbu
Państwa,
c) jest obowiązana do dokonywania wpłat z zysku po opodatkowaniu podatkiem dochodowym,
w wysokości 15% zysku.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
a) z mocy przepisów ustawy o wpłatach z zysku przez jednoosobowe spółki Skarbu Państwa
jest zwolniona z obowiązku dokonywania wpłat z zysku,
56
20. Brak złożenia do właściwego miejscowo urzędu skarbowego przez nowopowstałą jednoosobową
spółkę Skarbu Państwa pisemnego oświadczenia o wyborze okresu, za jaki będzie dokonywana
zaliczka na poczet wpłat z zysku, w terminie 30 dni od dnia rejestracji tej spółki, skutkuje:
a) obowiązkiem dokonywania wpłat zaliczek w okresach miesięcznych,
b) przedłużeniem terminu do złożenia tego oświadczenia o 7 dni,
c) obowiązkiem dokonywania wpłat zaliczek w okresach kwartalnych
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
a) obowiązkiem dokonywania wpłat zaliczek w okresach miesięcznych,
56
21. Przedmiot opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych stanowi posiadanie
aktywów przez:
a) instytucję pożyczkową,
b) otwarty fundusz emerytalny,
c) Bank Światowy.
niektóre instytucje finansowe
a) instytucję pożyczkową,
56
22. W przypadku krajowego zakładu ubezpieczeń podstawę opodatkowania w podatku od niektórych
instytucji finansowych obniża się o:
a) wartość aktywów w postaci skarbowych papierów wartościowych w rozumieniu art. 95 ust. 1
ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2019 r. poz. 869 ze zm.),
b) wartość funduszy nadwyżkowych, o których mowa w art. 244 ustawy z dnia 11 września 2015
r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, ustaloną na ostatni dzień miesiąca,
c) wartość aktywów zgromadzonych w ramach umów o prowadzenie PPK, o których mowa
w ustawie z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U.
poz. 2215 ze zm.).
niektóre instytucje finansowe
c) wartość aktywów zgromadzonych w ramach umów o prowadzenie PPK, o których mowa
w ustawie z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U.
poz. 2215 ze zm.).
56
23. W odniesieniu do banku krajowego, będącego bankiem zrzeszającym w rozumieniu art. 2 pkt 2
ustawy z dnia 7 grudnia 2000 r. o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i
bankach zrzeszających (Dz.U. z 2018 r. poz. 613 ze zm.), podstawę opodatkowania w podatku od
niektórych instytucji finansowych:
a) stanowi nadwyżka sumy wartości aktywów podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i
sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej,
ponad kwotę 2 mld zł,
b) obniża się o wartość środków finansowych zgromadzonych na wszystkich rachunkach
zrzeszonych banków spółdzielczych, prowadzonych przez tego podatnika,
c) ustala się na podstawie wartości aktywów obliczonej łącznie dla wszystkich podatników
zależnych lub współzależnych pośrednio lub bezpośrednio od jednego podmiotu lub grupy
podmiotów powiązanych ze sobą
niektóre instytucje finansowe
b) obniża się o wartość środków finansowych zgromadzonych na wszystkich rachunkach
zrzeszonych banków spółdzielczych, prowadzonych przez tego podatnika,
57
24. Podatnika podatku od niektórych instytucji finansowych zwalnia się od podatku do czasu
wykonania decyzji Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie:
a) ograniczenia działalności banku,
b) ustanowienia zarządu komisarycznego zakładu ubezpieczeń,
c) podwyższenia limitu rezerwy płynnej spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej.
niektóre instytucje finansowe
b) ustanowienia zarządu komisarycznego zakładu ubezpieczeń,
57
25. W podatku od niektórych instytucji finansowych Bank Gospodarstwa Krajowego:
a) jest obowiązany obliczać i wpłacać podatek na rachunek właściwego urzędu skarbowego za
miesięczne okresy rozliczeniowe w terminie do dwudziestego piątego dnia miesiąca
następującego po miesiącu, którego podatek dotyczy,
b) jest uprawniony do uiszczania podatku za kwartalne okresy rozliczeniowe,
c) podlega zwolnieniu podatkowemu.
niektóre instytucje finansowe
c) podlega zwolnieniu podatkowemu.
57
1. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości w odniesieniu do tablicy reklamowej umieszczonej na cudzym gruncie i stale z tym gruntem związanej:
a) nie powstaje,
b) spoczywa na właścicielu gruntu,
c) spoczywa na właścicielu totemu reklamowego.
Podatki lokalne
b) spoczywa na właścicielu gruntu,
57
2. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości w odniesieniu do tablicy reklamowej nietrwale związanej z gruntem, będącym własnością gminy, lecz stanowiącym przedmiot umowy dzierżawy zwartej przez spółkę akcyjną (posiadacz zależny):
a) nie powstaje,
b) spoczywa na właścicielu gruntu,
c) spoczywa na posiadaczu zależnym gruntu.
Podatki lokalne
c) spoczywa na posiadaczu zależnym gruntu.
57
3. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości w odniesieniu do obiektów stacji narciarskiej, takich jak: kolej linowa oraz wyciąg narciarski, posadowionych na gruncie osoby fizycznej, lecz stanowiącego przedmiot umowy dzierżawy zawartej ze spółką z ograniczoną odpowiedzialnością:
a) nie powstaje,
b) spoczywa na właścicielu gruntu,
c) spoczywa na posiadaczu zależnym.
Podatki lokalne
a) nie powstaje,
58
4. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości w odniesieniu gruntów zajętych pod pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów o drogach publicznych oraz zlokalizowanych w nich budowli:
a) nigdy nie powstaje,
b) zawsze powstaje,
c) nie powstaje, chyba że wskazane wyżej nieruchomości są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej innej niż utrzymanie dróg publicznych lub eksploatacja autostrad płatnych.
Podatki lokalne
c) nie powstaje, chyba że wskazane wyżej nieruchomości są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej innej niż utrzymanie dróg publicznych lub eksploatacja autostrad płatnych.
58
5. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych w odniesieniu do pojazdu samochodowego – oddanego do używania korzystającemu w ramach leasingu finansowego – przeznaczonego konstrukcyjnie do przewozu nie więcej niż ośmiu osób łącznie z kierowcą oraz ich bagażu:
a) nie powstaje,
b) spoczywa na właścicielu,
c) spoczywa na korzystającym.
Podatki lokalne
a) nie powstaje,
58
6. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, zobowiązanie podatkowe w podatku od środków transportowych powstaje z dniem:
a) doręczenia decyzji organu podatkowego, ustalającej wysokość tego zobowiązania,
b) doręczenia decyzji organu podatkowego, ustalającej wysokość tego zobowiązania, o ile podatnikiem jest osoba fizyczna,
c) zaistnienia zdarzenia, z którym przywołana ustawa wiąże powstanie takiego zobowiązania.
Podatki lokalne
c) zaistnienia zdarzenia, z którym przywołana ustawa wiąże powstanie takiego zobowiązania.
58
7. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, podatnicy podatku od środków transportowych są obowiązani składać właściwemu organowi podatkowemu, deklaracje na podatek od środków transportowych na dany rok podatkowy, sporządzone na formularzu według ustalonego wzoru w terminie:
a) do dnia 15 stycznia, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie czternastu dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
b) do dnia 31 stycznia, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie czternastu dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
c) do dnia 15 lutego, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie czternastu dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku.
Podatki lokalne
c) do dnia 15 lutego, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie czternastu dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku.
58
8. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, jeżeli obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych powstał w dniu 15 lipca, podatek ten jest płatny:
a) jednorazowo,
b) w dwóch ratach;
c) w czterech ratach.
Podatki lokalne
b) w dwóch ratach;
59
9. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, obowiązek podatkowy w tym podatku w odniesieniu do gruntów gospodarstwa rolnego, oddanych na rzecz dzierżawcy przez właściciela, spoczywa:
a) zawsze na właścicielu;
b) zawsze na dzierżawcy,
c) na dzierżawcy, o ile umowa dzierżawy została zawarta zgodnie z przepisami o ubezpieczeniu społecznym rolników lub przepisów dotyczących uzyskiwania rent strukturalnych.
Podatki lokalne
c) na dzierżawcy, o ile umowa dzierżawy została zawarta zgodnie z przepisami o ubezpieczeniu społecznym rolników lub przepisów dotyczących uzyskiwania rent strukturalnych.
59
10. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, osoby prawne są obowiązane składać organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia gruntów deklaracje na podatek rolny na dany rok podatkowy, sporządzone na formularzu według ustalonego wzoru, w terminie:
a) do dnia 15 stycznia, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie czternastu dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
b) do dnia 31 stycznia, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie czternastu dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
c) do dnia 15 lutego, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie czternastu dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku.
Podatek rolny
a) do dnia 15 stycznia, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie czternastu dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
60
11. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, grunty gospodarstw rolnych, na których zaprzestano produkcji rolnej są zwolnione z podatku rolnego w części nie większej niż 20% powierzchni użytków rolnych gospodarstwa rolnego, lecz nie więcej niż 10 ha – na okres nie dłuższy niż:
a) trzy lata, w stosunku do tych samych gruntów,
b) pięć lat, w stosunku do tych samych gruntów,
c) dziesięć lat, w stosunku do tych samych gruntów.
Podatek rolny
a) trzy lata, w stosunku do tych samych gruntów,
60
12. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, w miejscowościach położonych na terenach podgórskich i górskich, wysokość podatku rolnego dla gruntów klasy IVa, IV i IVb obniża się o:
a) 50%,
b) 60%,
c) 75%.
Podatek rolny
b) 60%,
60
13. Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, pierwszym i podstawowym kryterium decydującym o zaliczeniu gruntu jako przedmiotu opodatkowania podatkiem leśnym jest jego klasyfikacja:
a) dokonana przez podatnika we właściwej deklaracji,
b) dokonana przez właściwy organ podatkowy,
c) wynikająca z ewidencji gruntów i budynków.
Podatek leśny
c) wynikająca z ewidencji gruntów i budynków.
61
14. Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, łączne zobowiązanie pieniężne należne od przedmiotów opodatkowania stanowiących współwłasność ustala się:
a) w jednej decyzji (nakazie płatniczym), który wystawia się na któregokolwiek ze współwłaścicieli,
b) w jednej decyzji (nakazie płatniczym), który wystawia się na wszystkich współwłaścicieli,
c) w wielu decyzjach (nakazach płatniczych), które wystawia się dla każdego ze współwłaścicieli.
Podatek leśny
a) w jednej decyzji (nakazie płatniczym), który wystawia się na któregokolwiek ze współwłaścicieli,
61
15. Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, za lasy zajęte na wykonywanie innej działalności gospodarczej niż działalność leśna uznaje się lasy:
a) przez które przebiegają urządzenia wchodzące w skład przedsiębiorstwa przedsiębiorcy prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej,
b) zajęte na pasy technologiczne stanowiące grunt w otoczeniu urządzeń wchodzących w skład przedsiębiorstwa przedsiębiorcy prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej, konieczny dla zapewnienia właściwej eksploatacji tych urządzeń,
c) będące własnością przedsiębiorcy prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej.
Podatek leśny
c) będące własnością przedsiębiorcy prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej.
61
16. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w przypadku zbycia przez podmiot niebędący polskim rezydentem podatkowym udziałów w polskiej spółce nieruchomościowej, dających co najmniej 5% praw głosu w tej spółce, obowiązek wpłacenia zaliczki na podatek od dochodu z tego tytułu spoczywa na:
a) spółce nieruchomościowej,
b) zbywcy udziałów,
c) nabywcy udziałów.
CIT
a) spółce nieruchomościowej,
61
17. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przedstawicielem podatkowym spółki nieruchomościowej niemającej siedziby lub zarządu na terytorium Polski może być osoba, spełniająca następujący warunek:
a) przez ostatnie 12 miesięcy osoba fizyczna nie została prawomocnie skazana na podstawie ustawy z dnia 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2020 r. poz. 19, 568, 695 i 1106) za popełnienie przestępstwa skarbowego,
b) jest uprawniona do zawodowego wykonywania doradztwa podatkowego zgodnie z przepisami o doradztwie podatkowym oraz do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami o rachunkowości,
c) przez ostatnie 24 miesiące nie posiadała zaległości w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa, przekraczających 3% kwoty należnych zobowiązań podatkowych w poszczególnych podatkach.
PIT
c) przez ostatnie 24 miesiące nie posiadała zaległości w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa, przekraczających 3% kwoty należnych zobowiązań podatkowych w poszczególnych podatkach.
61
18. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, zagraniczne przedsiębiorstwo morskiej żeglugi handlowej, uzyskujące przychody z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w portach polskich (z wyjątkiem ładunków i pasażerów tranzytowych) od zleceniodawców zagranicznych, jest obowiązane: a) przed wyjściem statku z portu polskiego wpłacić na rachunek Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście, podatek obliczony od przychodu z tytułu wywozu ładunku i pasażerów przyjętych do przewozu w porcie polskim, b) wpłacić na rachunek depozytowy prowadzony dla właściwej miejscowo Morskiej Agencji, podatek obliczony od przychodu z tytułu wywozu ładunku i pasażerów przyjętych do przewozu w porcie polskim, c) jeżeli przed wyjściem statku z portu polskiego nie jest możliwe ustalenie wysokości przychodu za wywóz ładunków i pasażerów, wpłacić zaliczkę na podatek od przewidywanego przychodu, a następnie w ciągu 60 dni od dnia wyjścia z portu wpłacić różnicę między kwotą należnego podatku a kwotą wpłaconej zaliczki.
CIT
c) jeżeli przed wyjściem statku z portu polskiego nie jest możliwe ustalenie wysokości przychodu za wywóz ładunków i pasażerów, wpłacić zaliczkę na podatek od przewidywanego przychodu, a następnie w ciągu 60 dni od dnia wyjścia z portu wpłacić różnicę między kwotą należnego podatku a kwotą wpłaconej zaliczki.
62
19. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, która przewiduje metodę unikania opodatkowania poprzez odliczenie proporcjonalne, podatnik będący polskim rezydentem podatkowym uzyskuje dochody z wynajmu wyodrębnionego lokalu mieszkalnego, który jest położony poza terytorium Polski i przed nabyciem go był wykorzystywany przez okres ponad 5 lat, polski podatnik:
a) nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych określonych przepisami polskiego prawa podatkowego,
b) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odpisy amortyzacyjne wyłącznie wynikające z zastosowania stawek amortyzacyjnych określonych w Wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych,
c) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odpis amortyzacyjny ustalony z zastosowaniem indywidualnej stawki amortyzacyjnej.
PIT
c) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odpis amortyzacyjny ustalony z zastosowaniem indywidualnej stawki amortyzacyjnej.
63
20. Zgodnie z Konwencją Wiedeńską o prawie traktatów, dwustronną umowę (traktat) o unikaniu podwójnego opodatkowania należy interpretować:
a) w dobrej wierze, zgodnie z przeciętnym znaczeniem, jakie należy indywidualnie przypisywać użytym w niej wyrazom, oraz w świetle jej przedmiotu i celu,
b) w dobrej wierze, zgodnie ze zwykłym znaczeniem, jakie należy przypisywać użytym w niej wyrazom w ich kontekście, oraz w świetle jej przedmiotu i celu,
c) w dobrej wierze, zgodnie z normalnym znaczeniem, jakie
Konwencja
b) w dobrej wierze, zgodnie ze zwykłym znaczeniem, jakie należy przypisywać użytym w niej wyrazom w ich kontekście, oraz w świetle jej przedmiotu i celu,
64
21. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, likwidacja spółki kapitałowej będącej rezydentem podatkowym Luksemburga i wynikłe z niej przeniesienie z mocy prawa tego państwa całego majątku spółki (w tym udziałów w zależnej polskiej spółce kapitałowej, której wartość w mniej niż 50% pochodzi z majątku nieruchomego położonego w Polsce) w ramach sukcesji uniwersalnej na rzecz jej wspólnika, będącego rezydentem Szwajcarii, spowoduje: a) powstanie po stronie wspólnika spółki z Luksemburga obowiązku podatkowego na terytorium Luksemburga lub Szwajcarii, w zależności od regulacji istniejących pomiędzy nimi, b) powstanie po stronie spółki z Luksemburga obowiązku podatkowego na terytorium Polski, c) powstanie po stronie wspólnika spółki z Luksemburga obowiązku podatkowego na terytorium Polski.
OECD
a) powstanie po stronie wspólnika spółki z Luksemburga obowiązku podatkowego na terytorium Luksemburga lub Szwajcarii, w zależności od regulacji istniejących pomiędzy nimi,
64
22. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, w przypadku zawarcia przez spółkę z siedzibą w Polsce umowy z niepowiązanym przedsiębiorcą, niebędącym polskim rezydentem podatkowym, na mocy której ten przedsiębiorca opracowuje projekty modeli ubrań w zamian za wynagrodzenie w postaci udziału w zyskach z ich sprzedaży, spółka z siedzibą w Polsce:
a) ma obowiązek pobrania w Polsce podatku u źródła od należności licencyjnej wypłacanej zagranicznemu przedsiębiorcy,
b) nie pobiera w Polsce podatku od zysków zagranicznego przedsiębiorcy,
c) w zależności od treści oświadczenia woli zagranicznego przedsiębiorcy, może pobrać w Polsce podatek u źródła od należności licencyjnej.
OECD
b) nie pobiera w Polsce podatku od zysków zagranicznego przedsiębiorcy,
64
23. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, należności za zwłokę z tytułu nieterminowych płatności, wypłacane przez podmiot polski na rzecz podmiotu zagranicznego stanowią w rozumieniu Konwencji Modelowej OECD:
a) odsetki,
b) należności licencyjne,
c) zyski przedsiębiorstwa.
OECD
c) zyski przedsiębiorstwa.
64
24. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, świadczenie emerytalne wypłacane przez Zakład Emerytalno-Rentowy MSWiA byłemu funkcjonariuszowi Państwowej Straży Pożarnej, będącemu obywatelem polskim, ale rezydentem podatkowym Republiki Czeskiej:
a) podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce,
b) podlega opodatkowaniu wyłącznie w Republice Czeskiej,
c) może podlegać opodatkowaniu w Republice Czeskiej.
OECD
a) podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce,
65
25. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, określenie „zakład” obejmuje:
a) użytkowanie placówki, która służy wyłącznie do wydawania towarów należących do przedsiębiorstwa,
b) źródło ropy naftowej,
c) prace instalacyjne, jeśli trwają dłużej niż 6 miesięcy.
OECD
b) źródło ropy naftowej,
65
1. Podatkową grupę kapitałową mogą utworzyć:
a) spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz prosta spółka akcyjna, mające siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
b) spółka akcyjna oraz spółka komandytowo-akcyjna, mające siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
c) spółka akcyjna oraz spółka komandytowa, mające siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
CIT
a) spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz prosta spółka akcyjna, mające siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
65
2. W świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych zorganizowana część przedsiębiorstwa:
a) stanowi organizacyjnie wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie zespół składników materialnych i niematerialnych, który zawsze składa się z minimum jednej nieruchomości,
b) jest organizacyjnie i finansowo wyodrębnionym w istniejącym przedsiębiorstwie zespołem składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, który zarazem mógłby stanowić niezależne przedsiębiorstwo samodzielnie realizujące określone zadania gospodarcze,
c) nie musi stanowić finansowo wyodrębnionego w istniejącym przedsiębiorstwie zespołu składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązania.
CIT
b) jest organizacyjnie i finansowo wyodrębnionym w istniejącym przedsiębiorstwie zespołem składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, który zarazem mógłby stanowić niezależne przedsiębiorstwo samodzielnie realizujące określone zadania gospodarcze,
65
3. Przy ustaleniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych spółka akcyjna uwzględnia:
a) stratę poniesioną przez podziałem przez spółkę dzieloną, jeśli na spółkę akcyjną przeszła część majątku spółki dzielonej,
b) przychody z dywidend oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych,
c) stratę spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w wyniku przekształcenia której ta spółka akcyjna powstała.
CIT
c) stratę spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w wyniku przekształcenia której ta spółka akcyjna powstała.
66
4. Dochód z odpłatnego zbycia walut wirtualnych:
a) jest doliczany do tych dochodów podatnika, które są opodatkowane z zastosowaniem stawki wynoszącej 19% podstawy opodatkowania,
b) pochodzi ze źródła przychodów w postaci zysków kapitałowych,
c) nie może być skutkiem zamiany waluty wirtualnej na usługę.
CIT
b) pochodzi ze źródła przychodów w postaci zysków kapitałowych,
66
5. Na potrzeby ustalenia obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych dla transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym wartość transakcji kontrolowanej w postaci emisji obligacji odpowiada:
a) wartości nominalnej obligacji,
b) wartości rynkowej obligacji,
c) cenie emisyjnej obligacji.
CIT
a) wartości nominalnej obligacji,
67
6. Wartość waluty wirtualnej otrzymanej w zamian za inną walutę wirtualną:
a) stanowi przychód podatkowy, zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych,
b) nie jest przychodem w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
c) stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób prawnych z zastosowaniem stawki wynoszącej 19%.
CIT
b) nie jest przychodem w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
67
7. Korekta odpisu amortyzacyjnego, niespowodowana błędem rachunkowym, jest dokonywana:
a) w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik otrzymał dokument potwierdzający przyczyny korekty, jeśli nie została wystawiona faktura korygująca,
b) w okresie rozliczeniowym następującym po okresie rozliczeniowym, w którym podatnik otrzymał fakturę korygującą,
c) tylko w okresie rozliczeniowym, w którym zaistniała przyczyna uzasadniająca korektę odpisu amortyzacyjnego.
CIT
a) w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik otrzymał dokument potwierdzający przyczyny korekty, jeśli nie została wystawiona faktura korygująca,
67
8. W związku z podwyższeniem kapitału zakładowego spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, ze względu na zmianę umowy spółki, uiściła podatek od czynności cywilnoprawnych. Dla spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zapłacona kwota podatku od czynności cywilnoprawnych stanowi:
a) wydatek niebędący kosztem uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych,
b) koszt uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, potrącany w dacie jego poniesienia,
c) stanowi koszt uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, potrącany w roku podatkowym, w którym zostały osiągnięte odpowiadające mu przychody.
CIT
a) wydatek niebędący kosztem uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych,
67
9. Spółka dokonuje amortyzacji metodą liniową samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektromobilności i paliwach alternatywnych (Dz.U. z 2020 r. poz. 908 ze zm.), którego wartość początkowa wynosi 400 000 zł. Wartość rocznego odpisu amortyzacyjnego z tytułu zużycia samochodu osobowego, która podlega wliczeniu do kosztów uzyskania przychodów spółki wynosi:
a) 56,25% wartości rocznego odpisu amortyzacyjnego,
b) 80 000 zł,
c) 37,5% wartości rocznego odpisu amortyzacyjnego.
CIT
a) 56,25% wartości rocznego odpisu amortyzacyjnego,
67
10. Celem statutowym spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, której udziałowcami są spółka akcyjna oraz stowarzyszenie, jest działalność w zakresie ochrony zdrowia i pomocy społecznej. Dochody spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w części przeznaczonej na realizację wskazanego celu statutowego, są:
a) zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych,
b) opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych,
c) zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, z wyjątkiem dochodów pochodzących z pozarolniczej działalności gospodarczej.
CIT
b) opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych,
67
11. Jeżeli przedmiotem darowizny na cele kultu religijnego, podlegającej odliczeniu od dochodu w podatku dochodowym od osób prawnych, są towary opodatkowane podatkiem od towarów i usług, wówczas za kwotę darowizny uważa się:
a) wartość towaru bez kwoty podatku od towarów i usług,
b) wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług, w części przekraczającej kwotę podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny,
c) wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług, w części nieprzekraczającej kwotę podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny.
CIT
b) wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług, w części przekraczającej kwotę podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny,
68
12. Obliczenia podatku dochodowego od osób prawnych z zastosowaniem stawki 9% podstawy opodatkowania od przychodów lub dochodów innych niż z zysków kapitałowych dokonuje:
a) spółka akcyjna powstała w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w roku podatkowym, w którym rozpoczęła działalność, jeżeli jej przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł,
b) podatkowa grupa kapitałowa, której przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł,
c) podatnik, który wniósł tytułem wkładu do innego podmiotu, w tym na poczet kapitału, składniki majątku uzyskane przez niego w wyniku likwidacji innych podatników, jeżeli podatnik ten posiadał udziały lub akcje tych innych likwidowanych podatników.
CIT
a) spółka akcyjna powstała w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w roku podatkowym, w którym rozpoczęła działalność, jeżeli jej przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł,
68
13. Przy obliczaniu podatku od osiągniętego przez podatnika kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej do kosztów faktycznie poniesionych przez podatnika na prowadzoną bezpośrednio przez niego działalność badawczo-rozwojową związaną z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej można zaliczyć:
a) odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia budynku, w którym jest prowadzona działalność badawczo-rozwojowa,
b) odsetki od kredytu zaciągniętego w celu finansowania działalności badawczo-rozwojowej,
c) wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działalność badawczo-rozwojową.
CIT
c) wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działalność badawczo-rozwojową.
68
14. Spółka akcyjna, której rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy rozpoczęła wykonywanie działalności w lutym 2019 r. W 2021 r., nie posiadając statusu małego podatnika, spółka:
a) jest obowiązana do obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych z zastosowaniem stawki podatkowej wynoszącej 9% podstawy opodatkowania za te miesiące, w których jej przychody osiągnięte od początku roku podatkowego nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł,
b) jest obowiązana do obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych z zastosowaniem stawki podatkowej wynoszącej 19% podstawy opodatkowania,
c) jest uprawniona do obliczania kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych z zastosowaniem stawki podatkowej wynoszącej 9% podstawy opodatkowania za te kwartały, w których jej przychody osiągnięte od początku roku podatkowego nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.
CIT
b) jest obowiązana do obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych z zastosowaniem stawki podatkowej wynoszącej 19% podstawy opodatkowania,
68
15. Opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych:
a) obejmuje okres bezpośrednio po sobie następujących 5 lat podatkowych wskazany przez podatnika w zawiadomieniu o wyborze opodatkowania ryczałtem,
b) nie może być zastosowane przez podatnika powstałego w wyniku połączenia dwóch spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, w roku podatkowym, w którym podatnik rozpoczął działalność, oraz w roku podatkowym bezpośrednio po nim następującym, nie krócej jednak niż przez okres 24 miesięcy od dnia utworzenia,
c) znajduje zastosowanie także do dochodu osiągniętego przez podatnika, który podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
CIT
b) nie może być zastosowane przez podatnika powstałego w wyniku połączenia dwóch spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, w roku podatkowym, w którym podatnik rozpoczął działalność, oraz w roku podatkowym bezpośrednio po nim następującym, nie krócej jednak niż przez okres 24 miesięcy od dnia utworzenia,
68
16. Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, której rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, dokonująca wpłat z zysku w okresach kwartalnych, ma obowiązek uiszczenia wpłaty z zysku za ostatni kwartał roku obrotowego w terminie do dnia:
a) 28 stycznia,
b) 28 grudnia,
c) 28 marca.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
a) 28 stycznia,
68
17. „Alfa” spółka akcyjna, działająca na podstawie przepisów ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz.U. z 2019 r. poz. 381, 730 i 2217), będąca jednoosobową spółką Skarbu Państwa:
a) ma obowiązek dokonywania wpłat z zysku po opodatkowaniu podatkiem do-chodowym, w wysokości 15% zysku,
b) na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów może uzyskać ulgę we wpłatach z zysku,
c) jest wyłączona z mocy przepisów ustawy o wpłatach z zysku przez jednoosobowe spółki Skarbu Państwa.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
c) jest wyłączona z mocy przepisów ustawy o wpłatach z zysku przez jednoosobowe spółki Skarbu Państwa.
69
18. „Beta” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, nowopowstała jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 15 marca 2021 r. W dniu 10 maja 2021 r. złożyła ona właściwemu miejscowo naczelnikowi urzędu skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze kwartalnego okresu dokonywania zaliczek na poczet wpłat z zysku. W związku z tym spółka będzie obowiązana do:
a) zapłaty kwartalnych zaliczek na poczet wpłat z zysku tylko w odniesieniu do dwóch kwartałów 2021 r.,
b) uiszczania zaliczek na poczet wpłat z zysku w okresach miesięcznych,
c) zapłaty kwartalnych zaliczek na poczet wpłat z zysku zarówno w odniesieniu do rozpoczętego roku obrotowego, jak również lat następnych, chyba że w kolejnych latach spółka, w terminie 30 dni po rozpoczęciu roku obrotowego, zawiadomi właściwego miejscowo naczelnika urzędu skarbowego o zmianie okresu dokonywania zaliczek na poczet wpłat z zysku.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
b) uiszczania zaliczek na poczet wpłat z zysku w okresach miesięcznych,
69
19. „Gamma” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca jednoosobową spółką Skarbu Państwa, dokonującą wpłat z zysku za okresy miesięczne, w dniu 12 sierpnia 2021 r. zbyła 20% akcji na rzecz „Lambda” spółka akcyjna. Spoczywający na „Gamma” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością obowiązek dokonywania wpłat z zysku:
a) ustaje w dniu 31 sierpnia 2021 r.,
b) musi być w dalszym ciągu wypełniany przez nią,
c) ustaje w dniu 12 sierpnia 2021 r.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
a) ustaje w dniu 31 sierpnia 2021 r.
69
20. Wysokość miesięcznej zaliczki na poczet wpłat z zysku:
a) jest ustalana na podstawie osiągniętego w trakcie miesiąca zysku przed opodatkowaniem podatkiem dochodowym, liczonego w rachunku narastającym,
b) sprowadza się do różnicy między wpłatami z zysku należnymi z zysku osiągniętego od początku roku obrotowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące,
c) odpowiada wysokości zysku przed opodatkowaniem podatkiem dochodowym, który został osiągnięty od początku roku obrotowego.
CIT
b) sprowadza się do różnicy między wpłatami z zysku należnymi z zysku osiągniętego od początku roku obrotowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące,
69
21. Podatnikiem podatku od niektórych instytucji finansowych jest:
a) główny oddział zagranicznego zakładu reasekuracji,
b) Bank Gospodarstwa Krajowego,
c) Towarowa Giełda Energii Spółka Akcyjna.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
a) główny oddział zagranicznego zakładu reasekuracji,
70
22. „Gamma” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prowadzi aktualnie działalność polegającą na obrocie wierzytelnościami i nie jest stroną żadnej ważnej umowy o kredyt konsumencki w rozumieniu przepisów art. 3 ustawy z dnia 12 maja 2011 r. o kredycie konsumenckim (Dz.U. z 2019 r. poz. 1083 ze zm.). Posiada ona natomiast wierzytelności z rozwiązanych przez wypowiedzenie umów o kredyt konsumencki, które zostały zawarte przed dniem 15 grudnia 2015 r. Spółka pozostaje więc jedynie wierzycielem egzekwującym od konsumentów należności wynikające z tych umów. W związku z tym, spółka:
a) podlega zwolnieniu podatkowemu w podatku od niektórych instytucji finansowych,
b) obniża podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych o wartość wierzytelności wynikających z rozwiązanych przez wypowiedzenie umów o kredyt konsumencki,
c) nie podlega podatkowi od niektórych instytucji finansowych.
niektóre instytucje finansowe
c) nie podlega podatkowi od niektórych instytucji finansowych.
71
23. Przy ustaleniu podstawy opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych wartość aktywów podatnika oblicza się łącznie dla wszystkich podatników zależnych lub współzależnych pośrednio lub bezpośrednio od jednego podmiotu lub grupy podmiotów powiązanych ze sobą, w odniesieniu do:
a) banku krajowego,
b) spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej,
c) krajowego zakładu reasekuracji.
niektóre instytucje finansowe
c) krajowego zakładu reasekuracji.
71
24. Spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa, w stosunku do której Komisja Nadzoru Finansowego w dniu 28 sierpnia 2021 r. wydała decyzję o ustanowieniu zarządcy komisarycznego:
a) jest zwolniona od podatku od niektórych instytucji finansowych, do czasu wykonania tej decyzji,
b) oblicza podatek od niektórych instytucji finansowych od nadwyżki sumy wartości aktywów, wynikającej z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej, ponad kwotę 2 mld zł,
c) obniża podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych o wartość aktywów zgromadzonych w ramach umów o prowadzenie PPK, o których mowa w ustawie z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U. z 2020 r. poz. 1342 ze zm.).
niektóre instytucje finansowe
a) jest zwolniona od podatku od niektórych instytucji finansowych, do czasu wykonania tej decyzji,
71
25. Suma wartości aktywów banku krajowego, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień sierpnia 2021 r. na podstawie zapisów na kontach księgi głównej, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2019 r. poz. 351 ze zm.) wyniosła 3 mld zł. W związku z tym:
a) bank krajowy nie będzie obowiązany do złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracji podatkowej w podatku od niektórych instytucji finansowych,
b) na banku krajowym będzie spoczywał obowiązek zapłaty podatku od niektórych instytucji finansowych za sierpień 2021 r. w terminie do dnia 25 września 2021 r.,
c) bank krajowy będzie podlegał wyłączeniu podatkowemu w podatku od niektórych instytucji finansowych.
niektóre instytucje finansowe
a) bank krajowy nie będzie obowiązany do złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracji podatkowej w podatku od niektórych instytucji finansowych,
71
1. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, spółką jest:
a) fundacja;
b) spółka cywilna;
c) spółka jawna.
OECD
a) fundacja;
72
2. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, spółka kapitałowa będąca polskim rezydentem podatkowym, która jest wspólnikiem transparentnej podatkowo spółki osobowej, będącej rezydentem innego państwa UE:
a) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w Polsce wydatki związane z uczestnictwem w spółce osobowej;
b) posiada w tym innym państwie zakład dla celów podatkowych;
c) podlega opodatkowaniu od całości uzyskanych przez siebie dochodów wyłącznie w Polsce.
OECD
b) posiada w tym innym państwie zakład dla celów podatkowych;
73
3. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, opodatkowania podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków nie stosuje się do składnika majątku przeniesionego poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na czas określony, nie dłuższy jednak niż 12 miesięcy, gdy: a) przeniesienie tego składnika majątku związane jest bezpośrednio z restrukturyzacją przedsiębiorstwa podatnika położonego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i terytorium innego państwa; b) przeniesienie papierów wartościowych lub innych składników majątku następuje na podstawie umowy zastawu; c) przeniesienie tego składnika majątku związane jest bezpośrednio z polityką zarządzania płynnością przedsiębiorstwa podatnika położonego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i terytorium innego państwa.
CIT
C) przeniesienie tego składnika majątku związane jest bezpośrednio z polityką zarządzania płynnością przedsiębiorstwa podatnika położonego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i terytorium innego państwa.
73
4. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, świadczenie otrzymywane na odbywanie praktyki przez praktykanta, przebywającego w umawiającym się państwie wyłącznie w celu odbywania tej praktyki, ale posiadającego stałe miejsce zamieszkania w drugim umawiającym się państwie:
a) nigdy nie podlega opodatkowaniu w pierwszym umawiającym się państwie;
b) nie podlega opodatkowaniu w pierwszym umawiającym się państwie, jeżeli świadczenie to pochodzi ze źródeł spoza tego państwa;
c) podlega opodatkowaniu w całości w państwie zamieszkania takiego praktykanta.
OECD
b) nie podlega opodatkowaniu w pierwszym umawiającym się państwie, jeżeli świadczenie to pochodzi ze źródeł spoza tego państwa;
73
5. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, dom maklerski prowadzący rachunek papierów wartościowych klienta niebędącego polskim rezydentem podatkowym, w związku z uzyskaniem przez tego klienta dochodów, o których mowa w art. 30b ust. 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:
a) zawsze ma obowiązek wystawić klientowi informację podatkową PIT-8C;
b) ma obowiązek wystawić informację podatkową PIT-8C, wyłącznie w przypadku, gdy klient nie jest rezydentem podatkowym państwa Unii Europejskiej;
c) nie ma obowiązku wystawić klientowi informacji podatkowej PIT-8C.
OECD
c) nie ma obowiązku wystawić klientowi informacji podatkowej PIT-8C.
74
6. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, zyski z przeniesienia własności majątku niestanowiącego nieruchomości ani nie będącego częścią majątku zakładu mogą być opodatkowane w państwie: a) w którym przenoszący własność ma miejsce zamieszkania lub siedzibę; b) swojego położenia; c) w którym nabywający własność ma miejsce zamieszkania lub siedzibę.
OECD
a) w którym przenoszący własność ma miejsce zamieszkania lub siedzibę;
74
7. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, w przypadku przeksięgowania środków pieniężnych osoby prawnej, będącej zagranicznym rezydentem podatkowym, z jej rachunku bankowego prowadzonego w zagranicznej instytucji kredytowej na rachunek prowadzony w polskim banku dla polskiego oddziału (zakładu) tej osoby: a) dla osoby prawnej w państwie jej rezydencji, nie powstanie przychód, natomiast wystąpi koszt podatkowy po stronie zakładu w Polsce, z tytułu nieodpłatnych świadczeń w wartości rynkowej odsetek, które osoba prawna byłaby zobligowana zapłacić w przypadku udostępnienia jej środków pieniężnych przez podmiot niezależny; b) dla osoby prawnej w państwie jej rezydencji, nie powstanie przychód oraz nie wystąpi koszt podatkowy po stronie zakładu w Polsce, z tytułu nieodpłatnych świadczeń w wartości rynkowej odsetek, które osoba prawna byłaby zobligowana zapłacić w przypadku udostępnienia jej środków pieniężnych przez podmiot niezależny; c) dla osoby prawnej w państwie jej rezydencji, powstanie przychód oraz wystąpi koszt podatkowy po stronie zakładu w Polsce, z tytułu nieodpłatnych świadczeń w wartości rynkowej odsetek, które osoba prawna byłaby zobligowana zapłacić w przypadku udostępnienia jej środków pieniężnych przez podmiot niezależny.
OECD
b) dla osoby prawnej w państwie jej rezydencji, nie powstanie przychód oraz nie wystąpi koszt podatkowy po stronie zakładu w Polsce, z tytułu nieodpłatnych świadczeń w wartości rynkowej odsetek, które osoba prawna byłaby zobligowana zapłacić w przypadku udostępnienia jej środków pieniężnych przez podmiot niezależny;
75
8. `Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, maszyna, stanowiąca część martwego inwentarza gospodarstwa leśnego:
a) w każdym przypadku stanowi część majątku nieruchomego;
b) stanowi część majątku nieruchomego, o ile tak stanowią przepisy prawa państwa, na terenie którego znajduje się to gospodarstwo;
c) stanowi część majątku ruchomego.
OECD
a) w każdym przypadku stanowi część majątku nieruchomego;
75
9. `Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, jeżeli działanie jednego lub obu umawiających się państw doprowadzi do opodatkowania niezgodnego z postanowieniami danej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, organ jednego z tych państw podejmuje starania w celu uregulowania danego przypadku z drugim umawiającym się państwem:
a) jeżeli ustali z drugim umawiającym się państwem, że przedstawiony mu przez podatnika zarzut jest uzasadniony;
b) jeżeli uzna przedstawiony przez podatnika zarzut za uzasadniony i jednocześnie nie będzie mógł samodzielnie spowodować zadowalającego rozwiązania;
c) jeżeli uzna, że zachodzi taka potrzeba i jednocześnie, że podjęcie takich działań nie będzie sprzeczne z terminami przewidzianym przez ustawodawstwo wewnętrzne tego państwa.
OECD
b) jeżeli uzna przedstawiony przez podatnika zarzut za uzasadniony i jednocześnie nie będzie mógł samodzielnie spowodować zadowalającego rozwiązania;
75
10. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania oparta na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, może zostać wypowiedziana przez każde z umawiających się państw w drodze dyplomatycznej przez przekazanie noty o wypowiedzeniu w terminie:
a) co najmniej miesiąca przed końcem każdego roku kalendarzowego po upływie określonego roku;
b) co najmniej sześciu miesięcy przed końcem każdego roku kalendarzowego po upływie określonego roku;
c) co najmniej roku przed końcem każdego roku kalendarzowego po upływie określonego roku.
OECD
b) co najmniej sześciu miesięcy przed końcem każdego roku kalendarzowego po upływie określonego roku;
75
11. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, do powierzchni użytkowej budynku lub jego części zalicza się powierzchnię:
a) poddasza użytkowego;
b) klatki schodowej;
c) szybu dźwigowego.
Podatki lokalne
A) poddasza użytkowego;
75
12. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, podstawę opodatkowania dla całkowicie zamortyzowanych budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, stanowi:
a) wartość ustalona w dniu 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu amortyzacyjnego, niepomniejszona o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne;
b) wartość ustalona w dniu 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu amortyzacyjnego, pomniejszona o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne;
c) wartość początkowa ustalona w dniu 1 stycznia roku podatkowego, zaktualizowana i powiększona o dokonane ulepszenia oraz niepomniejszoną o spłatę wartości początkowej.
Podatki lokalne
a) wartość ustalona w dniu 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu amortyzacyjnego, niepomniejszona o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne;
76
13. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, za kondygnację uważa się:
a) dach;
b) garaż podziemny;
c) klatkę schodową.
Podatki lokalne
b) garaż podziemny;
76
14. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, zwolnieniu w podatku od nieruchomości podlegają grunty:
a) stanowiące własność gminy zajęte na działalność gospodarczą;
b) pod wodami powierzchniowymi płynącymi jezior, będące własnością Skarbu Państwa;
c) będące w posiadaniu innych niż gmina jednostek sektora finansów publicznych.
Podatki lokalne
b) pod wodami powierzchniowymi płynącymi jezior, będące własnością Skarbu Państwa;
77
15. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, podatnik, wykorzystujący środki transportu dla wykonywania przewozów w transporcie kombinowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, jest uprawniony złożyć wniosek o zwrot zapłaconego podatku od tych środków w terminie do dnia:
a) 31 marca roku następującego po roku podatkowym;
b) 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym;
c) 30 czerwca roku następującego po roku podatkowym.
Podatki lokalne
A) 31 marca roku następującego po roku podatkowym;
77
16. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, zwolnieniu ustawowemu w podatku od środków transportowych podlegają:
a) ciągniki rolnicze;
b) pojazdy o napędzie hybrydowym albo elektrycznym;
c) pojazdy używane do celów specjalnych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym.
Podatki lokalne
c) pojazdy używane do celów specjalnych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym.
77
17. Rada gminy jest uprawniona wprowadzić zwolnienia przedmiotowe w podatku od środków transportowych inne niż określone w ustawą o podatkach i opłatach lokalnych w odniesieniu do:
a) samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej równej lub wyższej niż 12 ton;
b) autobusów;
c) ciągników siodłowych i balastowych przystosowanych do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyższej niż 12 ton.
Podatki lokalne
b) autobusów;
78
18. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w przypadku nabycia środka transportowego zarejestrowanego, powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym:
a) nastąpiło przerejestrowanie środka transportowego na wniosek właściciela;
b) nastąpiła czasowa rejestracja środka transportowego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;
c) nastąpiła zmiana właściciela środka transportowego.
Podatki lokalne
c) nastąpiła zmiana właściciela środka transportowego.
78
19. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, obowiązek podatkowy w odniesieniu do gruntów gospodarstwa rolnego wniesionych jako wkład gruntowy do rolniczej spółdzielni produkcyjnej, prowadzącej wspólne gospodarstwo rolne oraz działalność na rzecz indywidualnych gospodarstw rolnych członków, ciąży na:
a) członku rolniczej spółdzielni produkcyjnej;
b) rolniczej spółdzielni produkcyjnej;
c) solidarnie na rolniczej spółdzielni produkcyjnej oraz członku tej spółdzielni.
Podatek rolny
b) rolniczej spółdzielni produkcyjnej;
78
20. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki, nieposiadające osobowości prawnej, jednostki organizacyjne Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa, a także jednostki organizacyjne Lasów Państwowych, są obowiązane składać organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia gruntów deklaracje na podatek rolny na dany rok podatkowy w terminie do dnia:
a) 15 stycznia;
b) 20 stycznia;
c) 31 stycznia.
Podatek rolny
a) 15 stycznia;
79
21. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, przez trwałe zagospodarowanie, warunkujące zwolnienie w podatku rolnym w odniesieniu do gruntów przeznaczonych na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego, rozumie się objęcie gruntów w dzierżawę lub użytkowanie na okres nie krótszy niż:
a) 5 lat;
b) 10 lat;
c) 15 lat.
Podatek rolny
b) 10 lat;
79
22. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, ulga inwestycyjna z tytułu tej samej inwestycji nie może być stosowana dłużej niż przez:
a) 5 lat;
b) 10 lat;
c) 15 lat.
Podatek rolny
c) 15 lat.
79
23. Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, obowiązek podatkowy w zakresie podatku leśnego od lasów wchodzących w skład Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa, ciąży na:
a) jednostce budżetowej obsługującej ministra sprawującego nadzór nad Krajowym Ośrodkiem Wsparcia Rolnictwa;
b) jednostkach organizacyjnych Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa;
c) jednostkach organizacyjnych Lasów Państwowych.
Podatek rolny
b) jednostkach organizacyjnych Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa;
79
24. Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki, nieposiadające osobowości prawnej, jednostki organizacyjne Lasów Państwowych, a także jednostki organizacyjne Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa są obowiązane wpłacać w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego obliczony w deklaracji podatek leśny na rachunek budżetu właściwej gminy, za poszczególne miesiące każdego miesiąca, a za styczeń do dnia:
a) 15 stycznia;
b) 20 stycznia;
c) 31 stycznia.
podatek leśny
a) 15 stycznia;
80
25. Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, gminie przysługuje z budżetu państwa zwrot utraconych dochodów z tytułu zwolnienia od podatku leśnego:
a) instytutów badawczych;
b) przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach określonych w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac rozwojowych;
c) instytutów naukowych i pomocniczych jednostek naukowych Polskiej Akademii Nauk.
podatek leśny
b) przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach określonych w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac rozwojowych;
80
W przypadku, gdy spółka akcyjna utworzyła niepubliczny zakład opieki zdrowotnej, wówczas:
a) zakład ten z mocy prawa jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych,
b) zakład ten jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych pod warunkiem, że jest on wyodrębniony ze struktur spółki akcyjnej oraz zorganizowany w stopniu umożliwiającym samodzielne występowanie w obrocie, a więc posiada wyodrębnioną strukturę organizacyjną, przedmiot działania oraz majątek,
c) podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych jest zawsze spółka, która go utworzyła i w konsekwencji do jej dochodów należy doliczyć dochód osiągnięty przez niepubliczny zakład opieki zdrowotnej.
CIT
b) zakład ten jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych pod warunkiem, że jest on wyodrębniony ze struktur spółki akcyjnej oraz zorganizowany w stopniu umożliwiającym samodzielne występowanie w obrocie, a więc posiada wyodrębnioną strukturę organizacyjną, przedmiot działania oraz majątek,
80
Przychodu z zysków kapitałowych nie stanowi:
a) przychód z komercjalizacji prawa autorskiego wytworzonego we własnym zakresie przez podatnika, który zajmuje się prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej,
b) przychód z odsetek od pożyczki partycypacyjnej,
c) przychód ze zbycia ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej.
CIT
a) przychód z komercjalizacji prawa autorskiego wytworzonego we własnym zakresie przez podatnika, który zajmuje się prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej,
81
3. Jeżeli spółka z ograniczoną odpowiedzialnością rozpoczęła działalność w dniu 15 października 2022 r. oraz jako rok podatkowy wybrała rok kalendarzowy, wówczas pierwszy rok podatkowy spółki będzie trwał:
a) od dnia 15 października 2022 r. do dnia 31 grudnia 2023 r.,
b) od dnia 15 października 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r.,
c) od dnia 15 października 2022 r. do dnia 14 października 2023 r.
CIT
a) od dnia 15 października 2022 r. do dnia 31 grudnia 2023 r.,
81
4. „Alfa” Spółka akcyjna, której przedmiotem działalności jest produkcja mebli zobowiązała się wobec „Beta” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością do nieodpłatnego udostępnienia samochodu osobowego. Aby tego dokonać „Alfa” Spółka akcyjna wynajęła samochód osobowy od „Gama” Spółka akcyjna, której przedmiot działalności stanowi najem samochodów osobowych oraz samochodów ciężarowych. Z tego względu „Beta” Spółka akcyjna:
a) ma obowiązek ustalenia wartości przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych na podstawie cen rynkowych stosowanych przy świadczeniu tego rodzaju usług,
b) ma obowiązek ustalenia wartości przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych na podstawie ceny, jaką „Alfa” Spółka akcyjna zapłaciła „Gama” Spółka akcyjna z tytułu świadczenia usługi najmu samochodu osobowego,
c) nie ma obowiązku rozpoznania przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
CIT
b) ma obowiązek ustalenia wartości przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych na podstawie ceny, jaką „Alfa” Spółka akcyjna zapłaciła „Gama” Spółka akcyjna z tytułu świadczenia usługi najmu samochodu osobowego,
81
5. „Alfa” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością otrzymała od kontrahenta pomyłkowo wystawioną fakturę. Spółka opłaciła tę fakturę i na jej podstawie rozpoznała koszt uzyskania przychodów w grudniu 2021 r. W lutym 2022 r. kontrahent spółki zauważył ten błąd i w konsekwencji wystawił on fakturę korygującą, którą spółka otrzymała w marcu 2022 r. W związku z tym, spółka jest obowiązana do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, odnoszących się do:
a) grudnia 2021 r.,
b) lutego 2022 r.,
c) marca 2022 r.
CIT
a) grudnia 2021 r.,
82
6. Na podstawie pojedynczej umowy sprzedaży spółka akcyjna nabyła 120 wierzytelności za cenę 45 000 zł, przy czym w umowie sprzedaży nie dokonano wyodrębnienia ceny nabycia poszczególnych wierzytelności. W przypadku odpłatnego zbycia uprzednio nabytych 120 wierzytelności dochodem spółki będzie:
a) nadwyżka przychodów w postaci środków lub wartości ze zbycia wszystkich wierzytelności, w tym odsetek za opóźnienie w zapłacie, nad ceną nabycia tych wierzytelności,
b) nadwyżka przychodów w postaci środków lub wartości ze zbycia wszystkich wierzytelności, w tym opłat naliczonych po dniu nabycia wierzytelności, nad wartością nominalną tych wierzytelności,
c) nadwyżka przychodów w postaci środków lub wartości ze zbycia wszystkich wierzytelności, z wyłączeniem kar pieniężnych naliczonych po dniu nabycia wierzytelności, nad ceną nabycia tych wierzytelności.
CIT
c) nadwyżka przychodów w postaci środków lub wartości ze zbycia wszystkich wierzytelności, z wyłączeniem kar pieniężnych naliczonych po dniu nabycia wierzytelności, nad ceną nabycia tych wierzytelności.
83
7. W spółce z ograniczoną odpowiedzialnością kosztem uzyskania przychodów jest:
a) kwota odpowiadająca iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego obowiązującej w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok podatkowy powiększonej o jeden punkt procentowy oraz kwoty dopłaty wniesionej przez wspólnika na pokrycie straty bilansowej w spółce, nie więcej jednak niż 250 000 zł w roku podatkowym,
b) kwota odsetek od zaciągniętego przez spółkę kredytu na spłatę dopłat wspólnikowi tej spółki,
c) kwota odpowiadająca iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego obowiązującej w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok podatkowy powiększonej o jeden punkt procentowy oraz kwoty dopłaty wniesionej przez wspólnika na finansowanie bieżącej działalności spółki, nie więcej jednak niż 250 000 zł w roku podatkowym.
CIT
c) kwota odpowiadająca iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego obowiązującej w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok podatkowy powiększonej o jeden punkt procentowy oraz kwoty dopłaty wniesionej przez wspólnika na finansowanie bieżącej działalności spółki, nie więcej jednak niż 250 000 zł w roku podatkowym.
83
8. „Alfa” Spółka akcyjna dokonała wydatku związanego z wykonywaną działalnością gospodarczą w kwocie 30 000 zł na rzecz „Beta” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Mimo zawarcia na fakturze sformułowania „mechanizm podzielonej płatności”, zapłata tej kwoty została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności. Następnie, ze względu na spełnienie kryteriów pozwalających uznać wydatek za koszt uzyskania przychodów, „Alfa” Spółka akcyjna zaliczyła wydatek w kwocie 30 000 zł do kosztów uzyskania przychodów. Z tego względu, „Alfa” Spółka akcyjna w miesiącu:
a) następującym po miesiącu, w którym płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności ma obowiązek zwiększenia przychodów,
b) następującym po miesiącu, w którym płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności ma obowiązek zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów,
c) w którym płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności ma obowiązek zwiększenia przychodów, jeśli wystąpił brak możliwości zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów w tym okresie.
CIT
c) w którym płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności ma obowiązek zwiększenia przychodów, jeśli wystąpił brak możliwości zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów w tym okresie.
83
9. Za cenę wynoszącą 200 000 zł „Alfa” Spółka akcyjna nabyła od „Beta” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością maszynę przędzalniczą, która była używana przez „Beta” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością przez okres 3 lat. „Alfa” Spółka akcyjna, wprowadzając tę maszynę przędzalniczą po raz pierwszy do swojej ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz ustalając dla niej indywidualną stawkę amortyzacyjną, jest obowiązana przyjąć okres amortyzacji nie krótszy niż:
a) 84 miesiące,
b) 30 miesięcy,
c) 60 miesięcy.
CIT
c) 60 miesięcy.
83
10. „Alfa” Spółka akcyjna, jako jeden z fundatorów, zobowiązała się w akcie założycielskim fundacji do dokonywania corocznych wpłat środków pieniężnych na działalność statutową tej fundacji. Fundacja ta stanowi organizację, o której mowa w przepisie art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. W związku z tym, dokonana przez spółkę coroczna wpłata środków pieniężnych na rzecz fundacji, służąca realizacji zadań w zakresie działalności na rzecz mniejszości narodowych i etnicznych oraz języka regionalnego:
a) może być odliczona od dochodu spółki w trakcie ustalania podstawy opodatkowania, do wysokości nieprzekraczającej 10% dochodu,
b) nie może zostać odliczona od dochodu spółki w trakcie ustalania podstawy opodatkowania,
c) może być odliczona od dochodu spółki w trakcie ustalania podstawy opodatkowania, do wysokości nieprzekraczającej 10% dochodu, pod warunkiem udokumentowania wpłaty środków pieniężnych przez spółkę dowodem wpłaty na rachunek płatniczy fundacji.
CIT
b) nie może zostać odliczona od dochodu spółki w trakcie ustalania podstawy opodatkowania,
83
11. Pod warunkiem, że kwota odliczenia nie przekroczy w roku podatkowym kwoty dochodu uzyskanego przez spółkę akcyjną z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych, spółka ta jest uprawniona do odliczenia od podstawy opodatkowania kwoty stanowiącej 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na:
a) działalność sportową w postaci kosztów finansowania masowej imprezy sportowej,
b) działalność kulturalną w postaci kosztów poniesionych na finansowanie działalności kulturalnej realizowanej przez uczelnię artystyczną,
c) działalność wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę w postaci kosztów poniesionych na dofinansowanie stypendium rektora, które ma otrzymać konkretny student.
CIT
b) działalność kulturalną w postaci kosztów poniesionych na finansowanie działalności kulturalnej realizowanej przez uczelnię artystyczną
83
12. Podatnik podatku dochodowego od osób prawnych jest uprawniony do odliczenia od dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej:
a) wszystkich kosztów kwalifikowanych poniesionych w roku podatkowym,
b) kosztów kwalifikowanych, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia przez podatnika tego prawa, przy czym kwota odliczenia nie może w roku podatkowym przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych,
c) kosztów kwalifikowanych, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia przez podatnika tego prawa, przy czym kwota odliczenia nie może w roku podatkowym przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów z zysków kapitałowych, powiększonych o dochody z innych źródeł przychodów.
CIT
b) kosztów kwalifikowanych, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia przez podatnika tego prawa, przy czym kwota odliczenia nie może w roku podatkowym przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych,
84
13. Jednym z warunków pozwalających uznać spółkę z ograniczona odpowiedzialnością, która ma swoją siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej za spółkę holdingową w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest:
a) uczestnictwo w podatkowej grupie kapitałowej,
b) brak korzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych dochodów uzyskanych z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie danej strefy uprawniającego do korzystania z pomocy publicznej,
c) posiadanie przez nią, nieprzerwanie przez okres co najmniej roku, pośrednio lub bezpośrednio co najmniej 10% udziałów lub akcji w kapitale spółki zależnej.
CIT
b) brak korzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych dochodów uzyskanych z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie danej strefy uprawniającego do korzystania z pomocy publicznej,
84
14. W przypadku, gdy podatnik zmniejszył dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych o zaliczaną do przychodów należnych wartość wierzytelności o zapłatę świadczenia pieniężnego w rozumieniu przepisu ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom, która nie została uregulowana, wówczas jest on obowiązany do zwiększenia dochodu stanowiącego podstawę obliczenia zaliczki:
a) w okresie rozliczeniowym roku podatkowego, w którym wierzytelność została uregulowana,
b) począwszy od okresu rozliczeniowego roku podatkowego, w jakim wierzytelność została uregulowana do okresu rozliczeniowego, w którym upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty określonego na fakturze lub w umowie,
c) w okresie rozliczeniowym następującym po okresie rozliczeniowym roku podatkowego, w którym wierzytelność została uregulowana.
CIT
a) w okresie rozliczeniowym roku podatkowego, w którym wierzytelność została uregulowana,
85
15. Podmiotem uprawnionym do rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych na zasadach ryczałtu od dochodów spółek jest:
a) alternatywna spółka inwestycyjna,
b) spółka akcyjna, która została utworzona przez wydzielenie w roku podatkowym, w którym dokonano podziału, oraz w roku podatkowym bezpośrednio po nim następującym, nie krócej jednak niż przez okres 24 miesięcy,
c) spółka akcyjna utworzona w wyniku połączenia spółek, po upływie okresu 24 miesięcy od dnia jej utworzenia.
CIT
c) spółka akcyjna utworzona w wyniku połączenia spółek, po upływie okresu 24 miesięcy od dnia jej utworzenia.
86
16. Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, której rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, dokonująca wpłat z zysku w okresach miesięcznych, ma obowiązek uiszczenia wpłaty z zysku za miesiąc wrzesień w terminie do dnia:
a) 28 września,
b) 28 października,
c) 25 października.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
b) 28 października,
87
17. Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, która została zarejestrowana w dniu 26 sierpnia 2022 r., planująca dokonywać wpłat z zysku w okresach kwartalnych, w dniu 20 września 2022 r. złożyła do właściwego miejscowo urzędu skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze kwartalnego okresu dokonywania wpłat z zysku. W związku z tym, spółka jest obowiązana:
a) dokonywać wpłat z zysku za okresy kwartalne,
b) dokonać miesięcznej wpłaty z zysku za sierpień i wrzesień 2022 r., a następnie uiszczać wpłaty z zysku za okresy kwartalne,
c) dokonywać wpłat z zysku za okresy miesięczne.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
a) dokonywać wpłat z zysku za okresy kwartalne,
87
18. „Specjalistyczne Centrum Medyczne” Spółka akcyjna, będąca jednoosobową spółką Skarbu Państwa, która świadczy usługi medyczne i w ten sposób wykonuje zadania na potrzeby ochrony życia i zdrowia obywateli:
a) na mocy rozporządzenia Rady Ministrów może mieć przyznaną ulgę we wpłatach z zysku,
b) jest zwolniona z obowiązku wpłat z zysku,
c) ma obowiązek dokonywania wpłat z zysku po opodatkowaniu podatkiem do-chodowym, w wysokości 15% zysku.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
c) ma obowiązek dokonywania wpłat z zysku po opodatkowaniu podatkiem do-chodowym, w wysokości 15% zysku.
88
19. „Alfa” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością stanowi jednoosobową spółkę Skarbu Państwa, wobec której ogłoszono upadłość likwidacyjną. W związku z tym:
a) po ogłoszeniu upadłości spółka w dalszym ciągu jest obowiązana do dokonywania wpłat z zysku,
b) z pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, z którym ogłoszono upadłości ustaje ciążący na spółce obowiązek dokonywania wpłat z zysku,
c) z chwilą ogłoszenia upadłości ustaje ciążący na spółce obowiązek dokonywania wpłat z zysku, ponieważ jego wykonanie prowadziłoby do naruszenia przepisów prawa upadłościowego, których celem jest równomierne zaspokojenie wszystkich wierzycieli według ściśle określonych reguł określonych w tych przepisach.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
a) po ogłoszeniu upadłości spółka w dalszym ciągu jest obowiązana do dokonywania wpłat z zysku,
88
20. „Beta” Spółka akcyjna, będąca jednoosobową spółką Skarbu Państwa, dokonywała wpłat z zysku za okresy kwartalne. W dniu 25 lipca 2022 r. zbyła ona 45% akcji na rzecz gminy Grodziec. W dniu 1 sierpnia 2022 r. zarząd spółki złożył do sądu rejestrowego wniosek o wykreślenie Skarbu Państwa jako jedynego akcjonariusza, a postanowieniem z dnia 5 września 2022 r. sąd wykreślił na wniosek spółki wzmiankę o tym, że jej jedynym akcjonariuszem jest Skarb Państwa. Spoczywający na „Beta” Spółka akcyjna obowiązek dokonywania wpłat z zysku:
a) ustał w dniu 5 września 2022 r.,
b) musi być w dalszym ciągu przez nią wypełniany,
c) ustał w dniu 31 lipca 2022 r.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
c) ustał w dniu 31 lipca 2022 r.
88
21. W przypadku oddziału banku zagranicznego podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych:
a) podwyższa się o wartość aktywów w postaci nabytych przez podatnika obligacji emitowanych przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny,
b) obniża się o wartość aktywów zgromadzonych w ramach umów o prowadzenie PPK, o których mowa w ustawie z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U. z 2020 r. poz. 1342 ze zm.),
c) obniża się o wartość aktywów w postaci papierów wartościowych wyemitowanych przez Europejski Bank Inwestycyjny.
niektóre instytucje finansowe
c) obniża się o wartość aktywów w postaci papierów wartościowych wyemitowanych przez Europejski Bank Inwestycyjny.
88
22. W odniesieniu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, zawierającej umowy leasingu samochodu osobowego z osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej, które nie przewidują obowiązku nabycia własności przedmiotu leasingu przez konsumenta po upływie okresu, przez jaki obowiązuje umowa leasingu:
a) obowiązek podatkowy w podatku od niektórych instytucji finansowych nie powstanie,
b) podstawą opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych stanowi nadwyżka sumy wartości aktywów podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ponad kwotę 200 mln zł,
c) podstawy opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych nie obniża się o wartość aktywów nabytych przez spółkę od Narodowego Banku Polskiego, a stanowiących zabezpieczenie kredytu refinansowego udzielonego przez Narodowy Bank Polski.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
a) obowiązek podatkowy w podatku od niektórych instytucji finansowych nie powstanie,
88
23. W przypadku banku krajowego podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych:
a) stanowi nadwyżka sumy wartości aktywów podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, w ostatnim dniu miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej, z pominięciem kont korygujących konta składników aktywów, powstałych z pionowego podziału tych kont, ponad kwotę 4 mld zł,
b) stanowi nadwyżka sumy wartości aktywów podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej, z uwzględnieniem kont korygujących konta składników aktywów, powstałych z pionowego podziału tych kont, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, ponad kwotę 4 mld zł,
c) oblicza się łącznie dla wszystkich podatników zależnych lub współzależnych pośrednio lub bezpośrednio od jednego podmiotu lub grupy podmiotów powiązanych ze sobą.
niektóre instytucje finansowe
b) stanowi nadwyżka sumy wartości aktywów podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej, z uwzględnieniem kont korygujących konta składników aktywów, powstałych z pionowego podziału tych kont, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, ponad kwotę 4 mld zł,
89
24. Do czasu wykonania decyzji Komisji Nadzoru Finansowego zwalnia się od podatku od niektórych instytucji finansowych:
a) krajowy zakłady ubezpieczeń, wobec którego Komisja Nadzoru Finansowego cofnęła zezwolenie na wykonywanie działalności ubezpieczeniowej,
b) bank krajowy, wobec którego Komisja Nadzoru Finansowego nałożyła karę finansową z powodu prowadzenia działalności w sposób naruszający przepisy ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe ( Dz.U. z 2021 r. poz. 2439 ze zm.),
c) krajowy zakład reasekuracji, wobec którego Komisja Nadzoru Finansowego wydała decyzję w sprawie likwidacji przymusowej.
niektóre instytucje finansowe
c) krajowy zakład reasekuracji, wobec którego Komisja Nadzoru Finansowego wydała decyzję w sprawie likwidacji przymusowej.
89
25. Suma wartości aktywów spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego w ostatnim dniu lipca 2022 r. na podstawie zapisów na kontach księgi głównej, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2019 r. poz. 351 ze zm.) wyniosła 4,5 mld zł. Natomiast wartość funduszy własnych spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, ustalona w ostatnim dniu lipca 2022 r. wyniosła 2 mld zł. W związku z tym:
a) na spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej będzie spoczywał obowiązek zapłaty podatku od niektórych instytucji finansowych za lipiec 2022 r. w terminie do dnia 25 sierpnia 2022 r.,
b) spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa będzie obowiązana do złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracji podatkowej w podatku od niektórych instytucji finansowych, w której przedstawi wartość posiadanych aktywów według stanu ustalonego w ostatnim dniu lipca 2022 r.,
c) spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa nie będzie obowiązana do złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracji podatkowej w podatku od niektórych instytucji finansowych.
niektóre instytucje finansowe
c) spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa nie będzie obowiązana do złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracji podatkowej w podatku od niektórych instytucji finansowych.
89
1. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, budynki gospodarcze służące wytwarzaniu biogazu rolniczego, położone na gruntach gospodarstwa rolnych:
a) są objęte zwolnieniem w podatku od nieruchomości właściwym dla budynków służących wyłącznie działalności rolniczej,
b) podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości według stawek właściwych dla budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej,
c) podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości według stawek właściwych dla budynków niezwiązanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.
podatki lokalne
b) podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości według stawek właściwych dla budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej,
89
2. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, jeżeli okolicznością, od której jest uzależniony obowiązek podatkowy, jest istnienie budynku lub jego części, obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości powstaje:
a) w dniu uzyskania prawa do użytkowania budynku,
b) pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym budowa została zakończona, co zostało potwierdzone w dzienniku budowy,
c) w dniu 1 stycznia roku następującego po roku, w którym rozpoczęto faktyczne użytkowanie budynku lub jego części przed ostatecznym wykończeniem budynku.
podatki lokalne
c) w dniu 1 stycznia roku następującego po roku, w którym rozpoczęto faktyczne użytkowanie budynku lub jego części przed ostatecznym wykończeniem budynku.
89
3. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, grunty, budynki i budowle pozostałe po likwidacji linii kolejowych lub ich odcinków, z wyjątkiem zajętych na działalność inną niż działalność, o której mowa w przepisach o transporcie kolejowym, są objęte zwolnieniem w podatku od nieruchomości do czasu przeniesienia ich własności lub prawa użytkowania wieczystego:
a) nie dłużej jednak niż przez dwa lata od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym stała się ostateczna decyzja wyrażająca zgodę na likwidację linii lub ich odcinków,
b) nie dłużej niż przez trzy lata od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym weszło w życie rozporządzenie, wyrażające zgodę na likwidację linii lub ich odcinków,
c) nie dłużej jednak niż przez pięć lat od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym weszło w życie zarządzenie ministra właściwego do spraw infrastruktury, wyrażające zgodę na likwidację linii lub ich odcinków.
podatki lokalne
b) nie dłużej niż przez trzy lata od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym weszło w życie rozporządzenie, wyrażające zgodę na likwidację linii lub ich odcinków,
89
4. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, wyłączeniu w podatku od nieruchomości podlegają grunty zajęte pod:
a) pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów o drogach publicznych oraz zlokalizowane w nich budowle, z wyjątkiem związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej innej niż utrzymanie dróg publicznych lub eksploatacja autostrad płatnych,
b) pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów o drogach publicznych oraz zlokalizowane w nich budynki albo budowle, z wyjątkiem związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej innej niż eksploatacja autostrad płatnych,
c) pasy drogowe dróg publicznych i dróg wewnętrznych wraz z drogami oraz obiektami budowlanymi związanymi z prowadzeniem, zabezpieczeniem i obsługą ruchu.
podatki lokalne
a) pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów o drogach publicznych oraz zlokalizowane w nich budowle, z wyjątkiem związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej innej niż utrzymanie dróg publicznych lub eksploatacja autostrad płatnych,
89
5. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, zwolnieniu od podatku od środków transportowych podlegają:
a) pojazdy przeznaczone do przewozu osób lub rzeczy zasilane energią elektryczną oraz środki transportowe stanowiące zapasy mobilizacyjne,
b) pojazdy zabytkowe oraz pojazdy używane do celów specjalnych,
c) pojazdy specjalne oraz pojazdy uprzywilejowane.
podatki lokalne
b) pojazdy zabytkowe oraz pojazdy używane do celów specjalnych,
89
6. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, górne granice stawek kwotowych podatku od środków transportowych obowiązujące w danym roku podatkowym ulegają corocznie zmianie w następnym roku podatkowym:
a) w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszego półrocza roku, w którym stawki ulegają zmianie, w stosunku do analogicznego okresu roku poprzedniego,
b) w stopniu odpowiadającym stopie oprocentowania kredytu lombardowego, ustalanej zgodnie z przepisami o Narodowym Banku Polskim,
c) zgodnie z procentowym wskaźnikiem kursu euro w pierwszym dniu roboczym października danego roku w stosunku do kursu euro w roku poprzedzającym dany rok podatkowy.
podatki lokalne
a) w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszego półrocza roku, w którym stawki ulegają zmianie, w stosunku do analogicznego okresu roku poprzedniego,
90
7. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych wygasa wraz z końcem miesiąca, w którym:
a) organ rejestrujący wydał decyzję o czasowym wycofaniu pojazdu z ruchu,
b) organ rejestrujący wydał decyzję o odmowie rejestracji pojazdu,
c) nastąpiło zajęcia środka transportowego w ramach postępowania egzekucyjnego.
podatki lokalne
a) organ rejestrujący wydał decyzję o czasowym wycofaniu pojazdu z ruchu,
90
8. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych, w przypadku ustanowienia zastawu rejestrowego na podstawie ustawy z dnia 6 grudnia 1996 r. o zastawie rejestrowym i rejestrze zastawów (Dz. U. z 2018 r. poz. 2017 ze zm.), spoczywa na:
a) uprawnionym do rozporządzania przedmiotem zastawu (zastawcy);
b) wierzycielu (zastawniku) od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu ustanowienia zastawu rejestrowego,
c) właścicielu do końca miesiąca, w którym nastąpiło ustanowienie zastawu rejestrowego.
podatki lokalne
a) uprawnionym do rozporządzania przedmiotem zastawu (zastawcy);
90
9. Zwolnieniu w podatku rolnym podlegają grunty:
a) zajęte przez zbiorniki wody służące do zaopatrzenia ludności w wodę,
b) pod wodami powierzchniowymi płynącymi jezior,
c) zajęte pod sztuczne zbiorniki wodne.
podatek rolny
a) zajęte przez zbiorniki wody służące do zaopatrzenia ludności w wodę,
90
10. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, w przypadku wprowadzenia stanu klęski żywiołowej, o którym mowa w ustawie z dnia 18 kwietnia 2002 r. o stanie klęski żywiołowej (Dz.U. z 2017 r. poz. 1897), organ podatkowy jest uprawniony przyznać podatnikowi ulgę w podatku rolnym w postaci:
a) zaniechania jego ustalenia albo odroczenia terminu jego płatności,
b) zaniechania jego ustalenia albo poboru w całości lub w części, w wysokości zależnej od rozmiarów strat spowodowanych klęską w gospodarstwie rolnym,
c) umorzenia zaległości podatkowej albo odroczenia zapłaty tej zaległości.
podatek rolny
b) zaniechania jego ustalenia albo poboru w całości lub w części, w wysokości zależnej od rozmiarów strat spowodowanych klęską w gospodarstwie rolnym,
90
11. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, łączne zobowiązanie pieniężne należne od przedmiotów opodatkowania stanowiących współwłasność dwóch lub więcej osób fizycznych ustala się w odrębnej decyzji (nakazie płatniczym), który wystawia się na:
a) któregokolwiek ze współwłaścicieli, a jeżeli gospodarstwo rolne prowadzi w całości jeden ze współwłaścicieli, nakaz płatniczy wystawia się na tę osobę,
b) wszystkich współwłaścicieli w każdym przypadku,
c) wszystkich współwłaścicieli, a jeżeli gospodarstwo rolne prowadzi w całości jeden ze współwłaścicieli, nakaz płatniczy wystawia się na tę osobę.
podatek rolny
a) któregokolwiek ze współwłaścicieli, a jeżeli gospodarstwo rolne prowadzi w całości jeden ze współwłaścicieli, nakaz płatniczy wystawia się na tę osobę,
91
12. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki, nieposiadające osobowości prawnej, jednostki organizacyjne Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa, a także jednostki organizacyjne Lasów Państwowych są obowiązane składać deklaracje na podatek rolny w danym roku podatkowym w terminie do dnia:
a) 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia gruntów,
b) 20 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce siedziby podatnika,
c) 31 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania.
podatek rolny
a) 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia gruntów,
92
13. Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, las, przez który przebiegają urządzenia przesyłowe, stanowiący własność przedsiębiorcy prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej:
a) uznaje się za las zajęty na wykonywanie innej działalności gospodarczej niż działalność leśna,
b) nie uznaje się za las zajęty na wykonywanie innej działalności gospodarczej niż działalność leśna,
c) nie uznaje się za las zajęty na wykonywanie innej działalności gospodarczej niż działalność leśna, chyba że las ten jest jednocześnie zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej.
podatek leśny
a) uznaje się za las zajęty na wykonywanie innej działalności gospodarczej niż działalność leśna,
93
14. Podatek leśny należny od spółki jawnej osób fizycznych:
a) ustala, w drodze decyzji, organ podatkowy właściwy ze względu na miejsce położenia lasu,
b) jest obliczany w deklaracji i wpłacany przez spółkę jawną w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego na rachunek budżetu właściwej gminy właściwej ze względu na miejsce siedziby spółki,
c) jest obliczany w deklaracji i wpłacany przez spółkę jawną w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego na rachunek budżetu właściwej gminy właściwej ze względu na miejsce położenia lasu.
podatek leśny
c) jest obliczany w deklaracji i wpłacany przez spółkę jawną w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego na rachunek budżetu właściwej gminy właściwej ze względu na miejsce położenia lasu.
94
15. Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, osoby prawne, objęte zwolnieniami podmiotowymi na mocy przepisów tej ustawy:
a) nie są obowiązane składać deklaracji na podatek leśny,
b) są obowiązane składać deklaracje na podatek leśny w danym roku podatkowym w terminie do dnia 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia lasu,
c) są obowiązane składać deklaracje na podatek leśny w danym roku podatkowym w terminie do dnia 31 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce siedziby osoby prawnej.
podatek leśny
b) są obowiązane składać deklaracje na podatek leśny w danym roku podatkowym w terminie do dnia 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia lasu,
94
16. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych oraz umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, nabycie przez polskiego rezydenta podatkowego licencji typu end-user do programu komputerowego, od podmiotu zagranicznego:
a) nie powoduje opodatkowania tzw. podatkiem u źródła,
b) powoduje opodatkowanie tzw. podatkiem u źródła,
c) polega opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ale nie jest objęte zakresem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
podatek leśny
a) nie powoduje opodatkowania tzw. podatkiem u źródła,
94
17. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, zasiłek dla bezrobotnych wypłacany polskiemu rezydentowi podatkowemu z drugiego państwa: a) podlega opodatkowaniu wyłącznie w tym drugim państwie, b) może być opodatkowany w tym drugim państwie, c) podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.
podatek leśny
c) podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.
94
18. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, oparta na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, ma zastosowanie do:
a) składek na ubezpieczenie społeczne,
b) podatku od wynagrodzeń,
c) podatku od wartości dodanej.
OECD
b) podatku od wynagrodzeń,
94
19. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, a przewidują jako główną metodę unikania opodatkowania wyłączenie z progresją, transfer środków z polskiej spółki kapitałowej do jej zagranicznego zakładu, przeznaczony na bieżące funkcjonowanie tego zakładu:
a) prowadzi do powstania przychodu w państwie położenia zakładu,
b) pozostaje zwolniony z opodatkowania w Polsce na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
c) nie prowadzi do zwiększenia kosztów uzyskania przychodów spółki.
OECD
c) nie prowadzi do zwiększenia kosztów uzyskania przychodów spółki.
94
20. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, zmienioną postanowieniami Konwencji MLI, zyski uzyskane przez rezydenta podatkowego z tytułu przeniesienia praw w spółce osobowej, mogą być opodatkowane w drugim państwie, jeżeli:
a) w jakimkolwiek momencie w okresie 365 dni poprzedzających przeniesienie własności tych praw, ich wartość pochodziła bezpośrednio lub pośrednio w więcej niż 50% z majątku nieruchomego, położonego na terytorium tego drugiego państwa,
b) w jakimkolwiek momencie w okresie 365 dni poprzedzających lub następujących po przeniesieniu własności tych praw, ich wartość pochodzi bezpośrednio lub pośrednio w więcej niż 50% z majątku nieruchomego, położonego na terytorium tego drugiego państwa,
c) w jakimkolwiek momencie w okresie 365 dni następujących po przeniesieniu własności tych praw, ich wartość pochodzić będzie bezpośrednio lub pośrednio w więcej niż 50% z majątku nieruchomego, położonego na terytorium tego drugiego państwa.
OECD
a) w jakimkolwiek momencie w okresie 365 dni poprzedzających przeniesienie własności tych praw, ich wartość pochodziła bezpośrednio lub pośrednio w więcej niż 50% z majątku nieruchomego, położonego na terytorium tego drugiego państwa,
95
21. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, otrzymana z drugiego państwa rekompensata za utracone korzyści, wydatki na opiekę medyczną oraz koszty rehabilitacji, związane z wypadkiem podczas treningu sportowca, będącego polskim rezydentem podatkowym, nieprowadzącym działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu na takich zasadach jak:
a) dochody z pracy najemnej,
b) dochody artystów i sportowców,
c) inne dochody.
OECD
c) inne dochody.
96
22. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych oraz umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, należność za udostępnienie polskiemu rezydentowi podatkowemu przez zagraniczną instytucję naukową stacjonarnej aparatury laboratoryjnej do wykonywania eksperymentów poza terytorium Rzeczpospolitej Polskiej podlega opodatkowaniu na zasadach właściwych dla:
a) dochodów z wykorzystania majątku nieruchomego,
b) należności licencyjnych,
c) zysków przedsiębiorstw.
OECD
b) należności licencyjnych,
97
23. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, zwolnienie ze zryczałtowanego podatku dochodowego odsetek wypłacanych przez polską spółkę, spółce podlegającej w państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania, w jakiej polska spółka posiada nie mniej niż 25% udziałów, ma zastosowanie do przychodów, które zgodnie z odrębnymi przepisami zostaną uznane za: a) przychody z tytułu wierzytelności uprawniającej wierzyciela do zamiany jego prawa do odsetek na prawo do udziału w zyskach dłużnika, b) przychody z tytułu wierzytelności dającej prawo do udziału w zyskach dłużnika, c) przychody z tytułu wierzytelności, których spłata jest należna po upływie 40 lat od powstania wierzytelności.
CIT
c) przychody z tytułu wierzytelności, których spłata jest należna po upływie 40 lat od powstania wierzytelności.
98
24. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, przepisy o opodatkowaniu dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia walut wirtualnych: a) stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, ale zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla celów podatkowych miejsca siedziby podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji, b) stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska także w przypadku, gdy nie ma możliwości udokumentowania dla celów podatkowych miejsca siedziby podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji, c) stosuje się bez uwzględnienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
CIT
a) stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, ale zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla celów podatkowych miejsca siedziby podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji,
99
25. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, jeżeli spółka zagraniczna, będąca rezydentem podatkowym innego państwa Unii Europejskiej, deleguje pracowników, będących rezydentami podatkowym tego państwa, do pracy w swoim zakładzie podatkowym w Polsce przez różną ilość dni w miesiącu, nie dłużej niż 183 dni w roku, a ich wynagrodzenie jest ponoszone bezpośrednio przez spółkę zagraniczną: a) to wynagrodzenie z tytułu stosunku pracy jest opodatkowane w Polsce w stopniu adekwatnym do liczby dni fizycznej obecności i wykonywania pracy w Polsce, natomiast wynagrodzenie przypadające za pozostałe dni miesiąca, w czasie gdy praca nie była świadczona w Polsce, nie podlega wykazaniu jako przychód w Polsce, b) to wynagrodzenie z tytułu stosunku pracy jest opodatkowane wyłącznie w Polsce, c) to wynagrodzenie z tytułu stosunku pracy jest opodatkowane wyłącznie w tym państwie Unii Europejskiej.
OECD
a) to wynagrodzenie z tytułu stosunku pracy jest opodatkowane w Polsce w stopniu adekwatnym do liczby dni fizycznej obecności i wykonywania pracy w Polsce, natomiast wynagrodzenie przypadające za pozostałe dni miesiąca, w czasie gdy praca nie była świadczona w Polsce, nie podlega wykazaniu jako przychód w Polsce,
100
1. Koszty finansowania dłużnego wyłączone w roku podatkowym z kosztów uzyskania przychodów w części, w jakiej nadwyżka kosztów finansowania dłużnego przekracza kwotę 3 000 000 zł albo kwotę obliczoną według wzoru określonego w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych:
a) w ogóle nie podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w kolejnych latach podatkowych,
b) podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w następnych 5 latach podatkowych, zgodnie z zasadami określonymi w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, regulujących ograniczenia w zakresie wliczania kosztów finansowania dłużnego do kosztów uzyskania przychodów, oraz w ramach obowiązujących w danym roku limitów wynikających z tych przepisów,
c) podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w następnych 5 latach podatkowych, zgodnie z zasadami określonymi w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, regulujących ograniczenia w zakresie wliczania kosztów finansowania dłużnego do kosztów uzyskania przychodów, do wysokości w danym roku podatkowym 30% wyłączonych kosztów finansowania dłużnego.
CIT
b) podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w następnych 5 latach podatkowych, zgodnie z zasadami określonymi w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, regulujących ograniczenia w zakresie wliczania kosztów finansowania dłużnego do kosztów uzyskania przychodów, oraz w ramach obowiązujących w danym roku limitów wynikających z tych przepisów,
100
2. Kosztami uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych są:
a) odsetki od pożyczki partycypacyjnej,
b) koszty wytworzenia produktów spożywczych niebędących napojami alkoholowymi, przekazanych na rzecz organizacji pożytku publicznego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, z przeznaczeniem wyłącznie na cele działalności charytatywnej prowadzonej przez te organizacje,
c) odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, jeżeli przed dniem 1 stycznia 1995 r. zostały nabyte, lecz niezaliczone do środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych.
CIT
b) koszty wytworzenia produktów spożywczych niebędących napojami alkoholowymi, przekazanych na rzecz organizacji pożytku publicznego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, z przeznaczeniem wyłącznie na cele działalności charytatywnej prowadzonej przez te organizacje
101
3. Amortyzacji podatkowej podlegają:
a) niezależnie od przewidywanego okresu używania przyjęte do używania inwestycje w obcych środkach trwałych,
b) budowle i urządzenia zaliczane do spółdzielczych zasobów mieszkaniowych,
c) składniki majątku, które nie są używane na skutek zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów dotyczących zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej, od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawieszono wykonywanie działalności gospodarczej.
CIT
a) niezależnie od przewidywanego okresu używania przyjęte do używania inwestycje w obcych środkach trwałych,
101
4. Dochody lub przychody alternatywnych spółek inwestycyjnych wdrażających instrument finansowy uzyskane w roku podatkowym z tytułu zysków kapitałowych osiągniętych w związku z wdrożeniem instrumentu finansowego w części zwiększającej wkład finansowy z programów służących realizacji umowy partnerstwa:
a) podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych z zastosowaniem stawki 19%,
b) mogą być opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych z zastosowaniem stawki 9%,
c) są zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.
CIT
c) są zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.
102
6. Obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje, jeżeli spółka akcyjna osiągnęła:
a) przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,
b) przychody z działalności gospodarczej oraz przychody z gospodarki leśnej w rozumieniu ustawy o lasach, jeśli podlegają one opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek,
c) przychody z działalności rolniczej, z wyjątkiem dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej, oraz przychody z gospodarki leśnej w rozumieniu ustawy o lasach.
CIT
b) przychody z działalności gospodarczej oraz przychody z gospodarki leśnej w rozumieniu ustawy o lasach, jeśli podlegają one opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek,
102
5. Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową, tj. koszty kwalifikowane, które podatnik uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych jest uprawniony do odliczenia od podstawy opodatkowania, stanowią:
a) koszty finansowania działalności badawczo – rozwojowej w postaci odsetek od pożyczki udzielonej przez podmiot niepowiązany,
b) zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej,
c) wydatki na nabycie od instytutu naukowego Polskiej Akademii Nauk wyników prowadzonych przez niego badań naukowych, na potrzeby działalności badawczo-rozwojowej.
CIT
c) wydatki na nabycie od instytutu naukowego Polskiej Akademii Nauk wyników prowadzonych przez niego badań naukowych, na potrzeby działalności badawczo-rozwojowej.
103
7. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, osiąganymi przez spółkę akcyjną przychodami z zysków kapitałowych są:
a) przychody, które w rozumieniu przepisów o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych zwiększają ten fundusz,
b) przychody z walutowych kontraktów forward służących zabezpieczeniu kursu na walutach euro i złoty, wykorzystywanych do zabezpieczenia kursu na potrzeby wypłat wynagrodzeń dla pracowników spółki, składek na ubezpieczenia społeczne, należności publicznoprawnych, a także innych bieżących zobowiązań rozliczanych w walucie polskiej,
c) przychody z wymiany waluty wirtualnej na wierzytelność.
CIT
c) przychody z wymiany waluty wirtualnej na wierzytelność.
103
9. Podatnik podatku dochodowego od osób prawnych, podlegający na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i obowiązany do
prowadzenia w Polsce ewidencji rachunkowej uzyskał przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług transportowych. W przypadku gdy określenie dochodu z tej działalności na podstawie ewidencji rachunkowej nie jest możliwe, dochód określa się w drodze oszacowania, z zastosowaniem wskaźnika dochodu w stosunku do przychodu w wysokości:
a) 20%,
b) 10%,
c) 60%.
CIT
b) 10%,
103
8. Jeżeli podatkowa grupa kapitałowa wybrała rok kalendarzowy jako rok podatkowy i rozpoczęła swoją działalność w dniu 15 października 2023 r., wówczas pierwszy rok podatkowy grupy będzie trwać:
a) od 15 października 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.,
b) od 15 października 2023 r. do 15 października 2024 r.,
c) od 15 października 2023 r. do 31 grudnia 2024 r.
CIT
c) od 15 października 2023 r. do 31 grudnia 2024 r.
103
10. Jeżeli podatnik podatku dochodowego od osób prawnych wybrał metodę ustalania różnic kursowych na podstawie przepisów o rachunkowości, wówczas wyrażone w walutach obcych operacje polegające na zapłacie należności lub zobowiązań ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie:
a) średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na dzień przeprowadzenia tych operacji,
b) kupna lub sprzedaży walut, stosowanym przez bank, z którego usług korzysta podatnik,
c) średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na dzień roboczy poprzedzający dzień przeprowadzenia tych operacji.
CIT
b) kupna lub sprzedaży walut, stosowanym przez bank, z którego usług korzysta podatnik,
103
11. Na podmiotach powiązanych, obowiązanych do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych w zakresie transakcji objętych tym obowiązkiem, spoczywa obowiązek złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego informacji o cenach transferowych za rok podatkowy w terminie do końca:
a) trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego,
b) jedenastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego,
c) jedenastego miesiąca po zakończeniu roku kalendarzowego.
CIT
b) jedenastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego,
103
13. Jeżeli spółka akcyjna otrzymała majątek w związku z likwidacją spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, wówczas wartość nabytego majątku:
a) nie stanowi dla spółki akcyjnej w ogóle przychodu podatkowego,
b) stanowi dla spółki akcyjnej przychód podatkowy w części przewyższającej koszty nabycia lub objęcia udziałów w likwidowanej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością,
c) stanowi dla spółki akcyjnej przychód podatkowy w części odpowiadającej kosztom nabycia lub objęcia udziałów w likwidowanej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością.
CIT
b) stanowi dla spółki akcyjnej przychód podatkowy w części przewyższającej koszty nabycia lub objęcia udziałów w likwidowanej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością,
103
15. Do dochodów z ukrytych zysków osiągniętych przez spółkę akcyjną będącą podatnikiem ryczałtu od dochodów spółek zalicza się:
a) kwotę pożyczki zwróconej przez podatnika udziałowcowi akcjonariuszowi,
b) odsetki od udziału kapitałowego, wypłacane na rzecz wspólnika przez spółkę,
c) odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia samochodu osobowego wykorzystywanego wyłącznie na cele działalności gospodarczej.
CIT
b) odsetki od udziału kapitałowego, wypłacane na rzecz wspólnika przez spółkę,
103
17. Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, która została zarejestrowana w dniu 27 maja 2022 r. planuje dokonywać wpłat z zysku w okresach kwartalnych. W dniu 22 lipca 2022 r. złożyła do właściwego miejscowo urzędu skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze kwartalnego okresu dokonywania wpłat z zysku. W związku z tym, w odniesieniu do 2022 r. spółka była obowiązana:
a) dokonywać miesięcznych wpłat z zysku za maj i czerwiec 2022 r., a następnie uiszczać wpłaty z zysku za okresy kwartalne,
b) dokonywać wpłat z zysku za okresy miesięczne,
c) dokonywać wpłat z zysku za okresy kwartalne, łącząc przy tym wpłatę za maj i czerwiec 2022 r. z wpłatą za trzeci kwartał 2022 r.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
b) dokonywać wpłat z zysku za okresy miesięczne,
103
16. Obowiązkiem dokonywania wpłat z zysku jest objęta:
a) Regionalna Rozgłośnia Radiowa w Lubartowie „Radio Lubartów" Spółka akcyjna, będąca jednoosobową spółką Skarbu Państwa działającą na podstawie przepisów ustawy z dnia 29 grudnia 1992 r. o radiofonii i telewizji (Dz.U. z 2020 r. poz. 805 ze zm.),
b) „Gama” Spółka akcyjna, będąca jednoosobową spółką Skarbu Państwa działającą na podstawie przepisów ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz.U. z 2021 r. poz. 1130 ze zm.),
c) „Beta” Spółka akcyjna, stanowiąca jednoosobową spółkę Skarbu Państwa, będącą przedsiębiorcą żeglugowym, w zakresie przychodów innych niż z działalności opodatkowanej podatkiem tonażowym.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
c) „Beta” Spółka akcyjna, stanowiąca jednoosobową spółkę Skarbu Państwa, będącą przedsiębiorcą żeglugowym, w zakresie przychodów innych niż z działalności opodatkowanej podatkiem tonażowym.
103
12. Zasądzona na rzecz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością kwota z tytułu zwrotu kosztów zastępstwa procesowego w postępowaniu cywilnym:
a) nie stanowi dla spółki przychodu podatkowego,
b) stanowi przychód podatkowy, który powstaje w dniu otrzymania przez spółkę zwrotu kosztów zastępstwa procesowego w postępowaniu cywilnym,
c) stanowi przychód podatkowy, który powstaje w dniu uprawomocnienia się orzeczenia zasądzającego na rzecz spółki kwoty z tytułu zwrotu kosztów zastępstwa procesowego.
CIT
b) stanowi przychód podatkowy, który powstaje w dniu otrzymania przez spółkę zwrotu kosztów zastępstwa procesowego w postępowaniu cywilnym,
103
14. W sytuacji, gdy w związku z podziałem przez wyodrębnienie spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ustalała przychodu do opodatkowania, w przypadku zbycia lub umorzenia udziałów objętych przez spółkę dzieloną w drodze podziału przez wyodrębnienie na dzień zbycia lub umorzenia tych udziałów, koszt uzyskania przychodów ustala się w wysokości:
a) wartości rynkowej składników majątkowych przeniesionych do spółki przejmującej ustalonej na dzień poprzedzający dzień wyodrębnienia,
b) przyjętej dla celów podatkowych wartości wyodrębnionych w planie podziału i przeniesionych do spółki przejmującej składników przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, wynikającej z ewidencji rachunkowej, określonej na dzień objęcia tych udziałów,
c) przyjętej dla celów podatkowych wartości wyodrębnionych w planie podziału i przeniesionych do spółki przejmującej składników przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, wynikającej z ewidencji rachunkowej, określonej na dzień objęcia tych udziałów, pod warunkiem, że majątek przejmowany na skutek podziału przez wyodrębnienie lub majątek pozostający w spółce stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa.
CIT
b) przyjętej dla celów podatkowych wartości wyodrębnionych w planie podziału i przeniesionych do spółki przejmującej składników przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, wynikającej z ewidencji rachunkowej, określonej na dzień objęcia tych udziałów,
104
18. Jednoosobowe spółki Skarbu Państwa są obowiązane do dokonywania wpłat z zysku po opodatkowaniu podatkiem dochodowym na rzecz:
a) Funduszu Reprywatyzacji,
b) budżetu państwa,
c) Funduszu Inwestycji Kapitałowych.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
c) Funduszu Inwestycji Kapitałowych.
104
19. Jeżeli obowiązek dokonywania wpłat z zysku powstał w trakcie roku obrotowego, podstawą ustalenia wpłaty z zysku jest zysk:
a) liczony narastająco od początku roku obrotowego,
b) osiągnięty w rachunku narastającym, liczony od miesiąca, w którym powstał obowiązek dokonywania wpłat, pomniejszony o rzeczywistą wysokość podatku dochodowego od osób prawnych obliczonego od dochodu za okres, w jakim istniał obowiązek dokonywania wpłat z zysku,
c) osiągnięty w rachunku narastającym, liczony od miesiąca, w którym powstał obowiązek dokonywania wpłat, pomniejszony o rzeczywistą wysokość podatku dochodowego od osób prawnych obliczonego od dochodu osiągniętego od początku roku obrotowego.
CIT
b) osiągnięty w rachunku narastającym, liczony od miesiąca, w którym powstał obowiązek dokonywania wpłat, pomniejszony o rzeczywistą wysokość podatku dochodowego od osób prawnych obliczonego od dochodu za okres, w jakim istniał obowiązek dokonywania wpłat z zysku,
105
20. Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa powstała z przekształcenia przedsiębiorstwa państwowego działającego przy areszcie śledczym, podległego Ministrowi Sprawiedliwości:
a) jest wyłączona od obowiązku wpłat z zysku,
b) jest zwolniona z obowiązku wpłat z zysku,
c) ma obowiązek dokonywania wpłat z zysku po opodatkowaniu podatkiem do-chodowym, w wysokości 15% zysku.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
b) jest zwolniona z obowiązku wpłat z zysku,
106
21. Podatnikiem podatku od niektórych instytucji finansowych jest:
a) Zakład Ubezpieczeń Społecznych,
b) spółdzielnia, której celem jest gromadzenie środków pieniężnych wyłącznie swoich członków, udzielanie im pożyczek i kredytów, przeprowadzanie na ich zlecenie rozliczeń finansowych oraz wykonywanie dystrybucji ubezpieczeń na zasadach określonych w ustawie z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń (Dz.U. z 2022 r. poz. 905 ze zm.),
c) oddział Azjatyckiego Banku Inwestycji Infrastrukturalnych.
niektóre instytucje finansowe
b) spółdzielnia, której celem jest gromadzenie środków pieniężnych wyłącznie swoich członków, udzielanie im pożyczek i kredytów, przeprowadzanie na ich zlecenie rozliczeń finansowych oraz wykonywanie dystrybucji ubezpieczeń na zasadach określonych w ustawie z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń (Dz.U. z 2022 r. poz. 905 ze zm.),
106
25. W przypadku Banku Gospodarstwa Krajowego:
a) podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych obniża się o wartość aktywów w postaci nabytych przez ten bank obligacji emitowanych przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny,
b) podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych obniża się o wartość aktywów zgromadzonych w ramach umów o prowadzenie PPK, o których mowa w ustawie z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U. z 2023 r. poz. 46),
c) podstawy opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych nie ustala się.
niektóre instytucje finansowe
c) podstawy opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych nie ustala się.
106
22. Podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych stanowi w przypadku:
a) oddziału Europejskiego Banku Inwestycyjnego nadwyżka sumy wartości aktywów tego podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 4 mld zł,
b) podmiotu, którego działalność polega na udzielaniu kredytów konsumenckich w postaci odroczenia zapłaty ceny lub wynagrodzenia na zakup oferowanych przez niego towarów i usług nadwyżka sumy wartości aktywów tego podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 4 mld zł,
c) kredytodawcy innego niż krajowa instytucja płatnicza nadwyżka sumy wartości aktywów tego podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 2 mld zł.
niektóre instytucje finansowe
b) podmiotu, którego działalność polega na udzielaniu kredytów konsumenckich w postaci odroczenia zapłaty ceny lub wynagrodzenia na zakup oferowanych przez niego towarów i usług nadwyżka sumy wartości aktywów tego podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 4 mld zł,
106
23. Krajowy zakład ubezpieczeń, który jest zależny lub współzależny od innych podatników podatku od niektórych instytucji finansowych:
a) nie jest uprawniony do odliczenia pełnej kwoty wolnej w podatku od niektórych instytucji finansowych,
b) jest uprawniony do odliczenia połowy kwoty wolnej w podatku od niektórych instytucji finansowych, niezależnie od stosunku wartości aktywów tego zakładu do skonsolidowanej wartości aktywów wszystkich podatników zależnych lub współzależnych,
c) jest uprawniony do odliczenia pełnej kwoty wolnej w podatku od niektórych instytucji finansowych.
niektóre instytucje finansowe
a) nie jest uprawniony do odliczenia pełnej kwoty wolnej w podatku od niektórych instytucji finansowych,
106
9. Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, jeżeli obowiązek podatkowy powstał w stosunku do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w dniu 25 czerwca 2022 r., podatek za ten rok jest płatny:
a) jednorazowo w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego,
b) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach do dnia 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego,
c) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego za poszczególne miesiące, do dnia 15 każdego miesiąca.
podatek leśny
c) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego za poszczególne miesiące, do dnia 15 każdego miesiąca.
106
24. Do czasu wykonania decyzji Komisji Nadzoru Finansowego zwalnia się od podatku od niektórych instytucji finansowych krajowy zakład ubezpieczeń, w stosunku do którego Komisja Nadzoru Finansowego wydała decyzję w sprawie:
a) cofnięcia zezwolenia na wykonywanie działalności ubezpieczeniowej,
b) likwidacji przymusowej,
c) przeniesienia portfela ubezpieczeń.
niektóre instytucje finansowe
b) likwidacji przymusowej,
106
1. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają:
a) obiekty małej architektury,
b) tymczasowe obiekty budowlane niepołączone trwale z gruntem,
c) obiekty liniowe.
podatki lokalne
c) obiekty liniowe.
106
3. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki niemające osobowości prawnej, jednostki organizacyjne Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa, a także jednostki organizacyjne Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe są obowiązane składać deklaracje na podatek od nieruchomości w danym roku podatkowym w terminie do dnia:
a) 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce siedziby podatnika, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
b) 31 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
c) 31 lutego, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku.
podatki lokalne
b) 31 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
106
7. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych w odniesieniu do środka transportowego, który został dopuszczony ponownie do ruchu, powstaje:
a) od dnia, w którym środek transportowy został dopuszczony ponownie do ruchu,
b) od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy został dopuszczony ponownie do ruchu po upływie okresu, na jaki została wydana decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu tego pojazdu z ruchu,
c) od pierwszego dnia miesiąca, w którym została wydana decyzja organu rejestrującego o ponownym dopuszczeniu do ruchu.
podatki lokalne
b) od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy został dopuszczony ponownie do ruchu po upływie okresu, na jaki została wydana decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu tego pojazdu z ruchu,
106
2. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości powstaje z dniem 1 stycznia roku następującego po roku, w którym:
a) budowa została niezakończona, ale uzyskano pozwolenie na użytkowanie budynku,
b) budowa została zakończona albo w którym rozpoczęto użytkowanie budowli albo budynku lub ich części przed ich ostatecznym wykończeniem,
c) uzyskano pozwolenie na użytkowanie budynku.
podatki lokalne
b) budowa została zakończona albo w którym rozpoczęto użytkowanie budowli albo budynku lub ich części przed ich ostatecznym wykończeniem,
106
4. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, powierzchnia użytkowa budynku lub jego części to powierzchnia mierzona:
a) po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, włącznie z powierzchnią klatek schodowych oraz szybów dźwigowych,
b) po zewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów dźwigowych,
c) po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów dźwigowych.
podatki lokalne
c) po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów dźwigowych.
106
5. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, zwalnia się od podatku od środków transportowych:
a) środki transportowe wykorzystywane w dowozie i odwozie na maksymalną odległość w linii prostej do 150 km na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w transporcie kombinowanym,
b) pojazdy używane do celów specjalnych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym,
c) samochody osobowe i motocykle.
podatki lokalne
b) pojazdy używane do celów specjalnych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym,
106
6. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, w odniesieniu do przedsiębiorcy, mającego miejsce zamieszkania w Otwocku, który świadczy usługi przewozu osób w ramach publicznego transportu zbiorowego na podstawie umowy zawartej z organizatorem publicznego transportu zbiorowego, tj. Gminą Garwolin, na linii komunikacyjnej Garwolin-Pilawa, organem właściwym w sprawach podatku od środków transportowych jest organ, na którego terenie:
a) świadczone są usługi w zakresie publicznego transportu zbiorowego,
b) znajduje się miejsce zamieszkania podatnika,
c) zarejestrowany został środek transportowy, wykorzystywany do wykonania umowy.
podatki lokalne
b) znajduje się miejsce zamieszkania podatnika,
107
8. Rada gminy jest uprawniona wprowadzić inne zwolnienia przedmiotowe w podatku od środków transportowych niż określone w ustawie z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2023 r. poz. 70 ze zm.) w stosunku do:
a) samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony i poniżej 12 ton,
b) ciągników siodłowych i balastowych przystosowanych do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyższej niż 12 ton,
c) przyczep i naczep, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą równą lub wyższą niż 12 ton.
podatki lokalne
a) samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony i poniżej 12 ton,
107
10. Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, zwalnia się od podatku leśnego:
a) użytki ekologiczne,
b) grunty położone w pasie drogi granicznej,
c) grunty pod wałami przeciwpowodziowymi i grunty położone w międzywałach.
podatki leśne
a) użytki ekologiczne,
108
12. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, zwrot utraconych dochodów jednostkom samorządu terytorialnego z budżetu państwa przysługuje z tytułu zwolnienia od podatku rolnego:
a) instytutów badawczych,
b) publicznych i niepublicznych jednostek organizacyjnych objętych systemem oświaty oraz prowadzących je organów, w zakresie gruntów zajętych na działalność oświatową,
c) przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach określonych w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac rozwojowych.
podatki rolne
c) przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach określonych w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac rozwojowych.
108
11. Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, podstawę opodatkowania podatkiem leśnym stanowi:
a) powierzchnia lasu, wyrażona w hektarach, wynikająca z planów urządzenia lasu lub uproszczonych planów urządzenia lasów,
b) powierzchnia lasu, wyrażona w hektarach, wynikająca z ewidencji gruntów i budynków,
c) norma przeciętnego przychodu szacunkowego z jednego hektara lasu.
leśne
b) powierzchnia lasu, wyrażona w hektarach, wynikająca z ewidencji gruntów i budynków,
109
13. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych wygasa:
a) w dniu, w którym środek transportowy został wyrejestrowany,
b) z końcem miesiąca, w którym wydana została decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu pojazdu z ruchu,
c) w dniu zgłoszenia kradzieży środka transportowego.
lokalne
b) z końcem miesiąca, w którym wydana została decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu pojazdu z ruchu,
110
14. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, podatnikiem podatku rolnego jest:
a) osoba fizyczna, będąca dzierżawcą gruntu stanowiącego własność jednostki samorządu terytorialnego, jeżeli posiadanie wynika z umowy zawartej z właścicielem,
b) Skarb Państwa jako właściciel gruntu,
c) spółka cywilna, będąca posiadaczem samoistnym gruntu.
rolne
a) osoba fizyczna, będąca dzierżawcą gruntu stanowiącego własność jednostki samorządu terytorialnego, jeżeli posiadanie wynika z umowy zawartej z właścicielem,
111
15. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, uprawnienie do obniżenia średniej ceny skupu żyta, będącej podstawą obliczenia podatku rolnego, przysługuje:
a) Prezesowi Głównego Urzędu Statystycznego,
b) Prezesowi Rady Ministrów,
c) radzie gminy na obszarze jej działania.
rolne
c) radzie gminy na obszarze jej działania.
112
16. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, zryczałtowany podatek w wysokości 10% przychodów jest pobierany jest z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w portach polskich przez zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi handlowej: a) wyłącznie w transporcie do portów zagranicznych, b) w transporcie zarówno do portów zagranicznych jak i do innych portów polskich, c) w tym ładunków i pasażerów tranzytowych.
CIT
b) w transporcie zarówno do portów zagranicznych jak i do innych portów polskich,
113
17. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, ulgą abolicyjną objęte są dochody uzyskiwane za granicą przez polskiego rezydenta podatkowego z tytułu:
a) otrzymywanej emerytury,
b) wynajmu nieruchomości,
c) pełnienia funkcji członka zarządu osoby prawnej.
PIT
c) pełnienia funkcji członka zarządu osoby prawnej.
114
18. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, polscy rezydenci podatkowi dokonujący wypłat należności na rzecz podmiotów niebędących polskimi rezydentami podatkowymi, ale prowadzących na terenie Polski działalność poprzez zakład, z tytułu świadczenia przez ten zakład usług księgowych, nie podlegają zryczałtowanemu podatkowi od dokonywanych wypłat pod warunkiem: a) udokumentowania miejsca siedziby podatnika poprzez certyfikat rezydencji, b) uzyskania sporządzonego na piśmie oświadczenia, że należności, o których mowa, związane są z działalnością tego podmiotu, c) udokumentowania miejsca siedziby podatnika poprzez certyfikat rezydencji oraz uzyskania sporządzonego na piśmie oświadczenia, że należności, o których mowa, związane są z działalnością tego zakładu.
CIT
c) udokumentowania miejsca siedziby podatnika poprzez certyfikat rezydencji oraz uzyskania sporządzonego na piśmie oświadczenia, że należności, o których mowa, związane są z działalnością tego zakładu.
115
19. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, obowiązek wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów kosztów finansowania dłużnego w części, w jakiej nadwyżka kosztów finansowania dłużnego przekracza kwotę 3.000.000 zł albo kwotę obliczoną według wzoru określonego w ustawie: a) nie dotyczy podatników niebędących polskim rezydentami podatkowymi, b) dotyczy podatnika, niebędącego polskim rezydentem podatkowym, prowadzącego działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład, z wyłączeniem transakcji wewnętrznych takiego podatnika dotyczących jego zakładu, c) dotyczy transakcji wewnętrznych zakładu położonego w Polsce, należącego do podatnika niebędącego polskim rezydentem podatkowym.
CIT
c) dotyczy transakcji wewnętrznych zakładu położonego w Polsce, należącego do podatnika niebędącego polskim rezydentem podatkowym.
116
20. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, usługi ubezpieczeń majątkowych oraz ubezpieczeń cargo, świadczone na rzecz polskiego rezydenta podatkowego przez zagraniczną instytucję ubezpieczeniową: a) stanowią usługi podobne do gwarancji i w związku z tym wynagrodzenia z ich tytułu podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce, b) stanowią usługi podobne do gwarancji, ale wynagrodzenia z ich tytułu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce, c) nie stanowią usługi podobnej do gwarancji i w związku z tym wynagrodzenia z ich tytułu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce.
CIT
c) nie stanowią usługi podobnej do gwarancji i w związku z tym wynagrodzenia z ich tytułu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce.
117
21. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, dochody zagranicznego przedsiębiorcy, które przypadają mu z tytułu działalności artysty scenicznego, mogą być opodatkowane:
a) wyłącznie w państwie rezydencji tego przedsiębiorcy,
b) w państwie wykonywania działalności przez artystę scenicznego,
c) w państwie siedziby organizacji publicznej, obligatoryjnie zrzeszającej artystów scenicznych, do której należy ten artysta.
OECD
b) w państwie wykonywania działalności przez artystę scenicznego,
118
22. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, przepisów regulujących minimalny podatek dochodowy od spółek kapitałowych, będących polskimi rezydentami podatkowymi, które w roku podatkowym poniosły stratę ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych: a) stosuje się odpowiednio do spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi, które prowadzą działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład, b) stosuje się odpowiednio do spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi, jeżeli taką możliwość przewiduje dwustronna umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, c) w ogóle nie stosuje się do spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi.
CIT
a) stosuje się odpowiednio do spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi, które prowadzą działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład,
119
23. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, spółki akcyjne posiadające siedzibę w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej:
a) nigdy nie mogą utworzyć podatkowej grupy kapitałowej w Polsce,
b) mogą utworzyć podatkową grupę kapitałową w Polsce, jeśli przeciętny kapitał zakładowy, przypadający na każdą z tych spółek, jest nie niższy niż 250 000 zł,
c) mogą utworzyć podatkową grupę kapitałową w Polsce, jeśli posiadają w tym kraju zakład dla celów podatkowych.
CIT
a) nigdy nie mogą utworzyć podatkowej grupy kapitałowej w Polsce,
120
24. Zgodnie z Konwencją o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych z 1988 r., państwo będące stroną tej Konwencji jest zobowiązanie zapewnić pomoc administracyjną: a) bez względu na to, czy osoba, w odniesieniu do której konieczne jest uzyskanie pomocy, jest obywatelem, ma miejsce zamieszkania albo siedzibę w danym państwie lub państwie zwracającym się o udzielenie pomocy, b) jeżeli osoba, w odniesieniu do której konieczne jest uzyskanie pomocy, jest obywatelem, ma miejsce zamieszkania albo siedzibę w danym państwie, c) jeżeli osoba, w odniesieniu do której konieczne jest uzyskanie pomocy, jest obywatelem, ma miejsce zamieszkania albo siedzibę w państwie zwracającym się o udzielenie pomocy.
Konewncja
a) bez względu na to, czy osoba, w odniesieniu do której konieczne jest uzyskanie pomocy, jest obywatelem, ma miejsce zamieszkania albo siedzibę w danym państwie lub państwie zwracającym się o udzielenie pomocy
121
25. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, zyski przedsiębiorstwa umawiającego się państwa podlegają opodatkowaniu:
a) w państwie wybranym przez umawiające się państwa, w odniesieniu do tego przedsiębiorstwa,
b) w państwie uzyskania tych zysków,
c) tylko w tym państwie.
OECD
c) tylko w tym państwie.
122
1. Koszty finansowania dłużnego wyłączone w roku podatkowym z kosztów uzyskania przychodów w części, w jakiej nadwyżka kosztów finansowania dłużnego przekracza kwotę 3 000 000 zł albo kwotę obliczoną według wzoru określonego w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych:
a) w ogóle nie podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w kolejnych latach podatkowych,
b) podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w następnych 5 latach podatkowych, zgodnie z zasadami określonymi w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, regulujących ograniczenia w zakresie wliczania kosztów finansowania dłużnego do kosztów uzyskania przychodów, oraz w ramach obowiązujących w danym roku limitów wynikających z tych przepisów,
c) podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w następnych 5 latach podatkowych, zgodnie z zasadami określonymi w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, regulujących ograniczenia w zakresie wliczania kosztów finansowania dłużnego do kosztów uzyskania przychodów, do wysokości w danym roku podatkowym 30% wyłączonych kosztów finansowania dłużnego.
CIT
b) podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w następnych 5 latach podatkowych, zgodnie z zasadami określonymi w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, regulujących ograniczenia w zakresie wliczania kosztów finansowania dłużnego do kosztów uzyskania przychodów, oraz w ramach obowiązujących w danym roku limitów wynikających z tych przepisów,
122
2. Kosztami uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych są:
a) odsetki od pożyczki partycypacyjnej,
b) koszty wytworzenia produktów spożywczych niebędących napojami alkoholowymi, przekazanych na rzecz organizacji pożytku publicznego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, z przeznaczeniem wyłącznie na cele działalności charytatywnej prowadzonej przez te organizacje,
c) odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, jeżeli przed dniem 1 stycznia 1995 r. zostały nabyte, lecz niezaliczone do środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych.
CIT
b) koszty wytworzenia produktów spożywczych niebędących napojami alkoholowymi, przekazanych na rzecz organizacji pożytku publicznego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, z przeznaczeniem wyłącznie na cele działalności charytatywnej prowadzonej przez te organizacje,
122
3. Amortyzacji podatkowej podlegają:
a) niezależnie od przewidywanego okresu używania przyjęte do używania inwestycje w obcych środkach trwałych,
b) budowle i urządzenia zaliczane do spółdzielczych zasobów mieszkaniowych,
c) składniki majątku, które nie są używane na skutek zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów dotyczących zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej, od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawieszono wykonywanie działalności gospodarczej.
CIT
a) niezależnie od przewidywanego okresu używania przyjęte do używania inwestycje w obcych środkach trwałych,
122
4. Dochody lub przychody alternatywnych spółek inwestycyjnych wdrażających instrument finansowy uzyskane w roku podatkowym z tytułu zysków kapitałowych osiągniętych w związku z wdrożeniem instrumentu finansowego w części zwiększającej wkład finansowy z programów służących realizacji umowy partnerstwa:
a) podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych z zastosowaniem stawki 19%,
b) mogą być opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych z zastosowaniem stawki 9%,
c) są zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.
CIT
c) są zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.
122
5. Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową, tj. koszty kwalifikowane, które podatnik uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych jest uprawniony do odliczenia od podstawy opodatkowania, stanowią:
a) koszty finansowania działalności badawczo – rozwojowej w postaci odsetek od pożyczki udzielonej przez podmiot niepowiązany,
b) zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej,
c) wydatki na nabycie od instytutu naukowego Polskiej Akademii Nauk wyników prowadzonych przez niego badań naukowych, na potrzeby działalności badawczo-rozwojowej.
CIT
c) wydatki na nabycie od instytutu naukowego Polskiej Akademii Nauk wyników prowadzonych przez niego badań naukowych, na potrzeby działalności badawczo-rozwojowej.
122
6. Obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje, jeżeli spółka akcyjna osiągnęła:
a) przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,
b) przychody z działalności gospodarczej oraz przychody z gospodarki leśnej w rozumieniu ustawy o lasach, jeśli podlegają one opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek,
c) przychody z działalności rolniczej, z wyjątkiem dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej, oraz przychody z gos
podarki leśnej w rozumieniu ustawy o lasach.
CIT
b) przychody z działalności gospodarczej oraz przychody z gospodarki leśnej w rozumieniu ustawy o lasach, jeśli podlegają one opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek,
122
7. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, osiąganymi przez spółkę akcyjną przychodami z zysków kapitałowych są:
a) przychody, które w rozumieniu przepisów o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych zwiększają ten fundusz,
b) przychody z walutowych kontraktów forward służących zabezpieczeniu kursu na walutach euro i złoty, wykorzystywanych do zabezpieczenia kursu na potrzeby wypłat wynagrodzeń dla pracowników spółki, składek na ubezpieczenia społeczne, należności publicznoprawnych, a także innych bieżących zobowiązań rozliczanych w walucie polskiej,
c) przychody z wymiany waluty wirtualnej na wierzytelność.
CIT
c) przychody z wymiany waluty wirtualnej na wierzytelność.
122
8. Jeżeli podatkowa grupa kapitałowa wybrała rok kalendarzowy jako rok podatkowy i rozpoczęła swoją działalność w dniu 15 października 2023 r., wówczas pierwszy rok podatkowy grupy będzie trwać:
a) od 15 października 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.,
b) od 15 października 2023 r. do 15 października 2024 r.,
c) od 15 października 2023 r. do 31 grudnia 2024 r.
CIT
c) od 15 października 2023 r. do 31 grudnia 2024 r.
122
15. Do dochodów z ukrytych zysków osiągniętych przez spółkę akcyjną będącą podatnikiem ryczałtu od dochodów spółek zalicza się:
a) kwotę pożyczki zwróconej przez podatnika udziałowcowi akcjonariuszowi,
b) odsetki od udziału kapitałowego, wypłacane na rzecz wspólnika przez spółkę,
c) odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia samochodu osobowego wykorzystywanego wyłącznie na cele działalności gospodarczej.
CIT
akcjonariuszowi,
b) odsetki od udziału kapitałowego, wypłacane na rzecz wspólnika przez spółkę,
123
9. Podatnik podatku dochodowego od osób prawnych, podlegający na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i obowiązany do
prowadzenia w Polsce ewidencji rachunkowej uzyskał przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług transportowych. W przypadku gdy określenie dochodu z tej działalności na podstawie ewidencji rachunkowej nie jest możliwe, dochód określa się w drodze oszacowania, z zastosowaniem wskaźnika dochodu w stosunku do przychodu w wysokości:
a) 20%,
b) 10%,
c) 60%.
CIT
b) 10%,
123
10. Jeżeli podatnik podatku dochodowego od osób prawnych wybrał metodę ustalania różnic kursowych na podstawie przepisów o rachunkowości, wówczas wyrażone w walutach obcych operacje polegające na zapłacie należności lub zobowiązań ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie:
a) średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na dzień przeprowadzenia tych operacji,
b) kupna lub sprzedaży walut, stosowanym przez bank, z którego usług korzysta podatnik,
c) średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na dzień roboczy poprzedzający dzień przeprowadzenia tych operacji.
CIT
b) kupna lub sprzedaży walut, stosowanym przez bank, z którego usług korzysta podatnik,
123
11. Na podmiotach powiązanych, obowiązanych do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych w zakresie transakcji objętych tym obowiązkiem, spoczywa obowiązek złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego informacji o cenach transferowych za rok podatkowy w terminie do końca:
a) trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego,
b) jedenastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego,
c) jedenastego miesiąca po zakończeniu roku kalendarzowego.
CIT
b) jedenastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego,
123
14. W sytuacji, gdy w związku z podziałem przez wyodrębnienie spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ustalała przychodu do opodatkowania, w przypadku zbycia lub umorzenia udziałów objętych przez spółkę dzieloną w drodze podziału przez wyodrębnienie na dzień zbycia lub umorzenia tych udziałów, koszt uzyskania przychodów ustala się w wysokości:
a) wartości rynkowej składników majątkowych przeniesionych do spółki przejmującej ustalonej na dzień poprzedzający dzień wyodrębnienia,
b) przyjętej dla celów podatkowych wartości wyodrębnionych w planie podziału i przeniesionych do spółki przejmującej składników przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, wynikającej z ewidencji rachunkowej, określonej na dzień objęcia tych udziałów,
c) przyjętej dla celów podatkowych wartości wyodrębnionych w planie podziału i przeniesionych do spółki przejmującej składników przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, wynikającej z ewidencji rachunkowej, określonej na dzień objęcia tych udziałów, pod warunkiem, że majątek przejmowany na skutek podziału przez wyodrębnienie lub majątek pozostający w spółce stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa.
CIT
b) przyjętej dla celów podatkowych wartości wyodrębnionych w planie podziału i przeniesionych do spółki przejmującej składników przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, wynikającej z ewidencji rachunkowej, określonej na dzień objęcia tych udziałów,
123
13. Jeżeli spółka akcyjna otrzymała majątek w związku z likwidacją spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, wówczas wartość nabytego majątku:
a) nie stanowi dla spółki akcyjnej w ogóle przychodu podatkowego,
b) stanowi dla spółki akcyjnej przychód podatkowy w części przewyższającej koszty nabycia lub objęcia udziałów w likwidowanej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością,
c) stanowi dla spółki akcyjnej przychód podatkowy w części odpowiadającej kosztom nabycia lub objęcia udziałów w likwidowanej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością.
CIT
b) stanowi dla spółki akcyjnej przychód podatkowy w części przewyższającej koszty nabycia lub objęcia udziałów w likwidowanej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością,
123
12. Zasądzona na rzecz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością kwota z tytułu zwrotu kosztów zastępstwa procesowego w postępowaniu cywilnym:
a) nie stanowi dla spółki przychodu podatkowego,
b) stanowi przychód podatkowy, który powstaje w dniu otrzymania przez spółkę zwrotu kosztów zastępstwa procesowego w postępowaniu cywilnym,
c) stanowi przychód podatkowy, który powstaje w dniu uprawomocnienia się orzeczenia zasądzającego na rzecz spółki kwoty z tytułu zwrotu kosztów zastępstwa procesowego.
CIT
b) stanowi przychód podatkowy, który powstaje w dniu otrzymania przez spółkę zwrotu kosztów zastępstwa procesowego w postępowaniu cywilnym,
123
20. Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa powstała z przekształcenia przedsiębiorstwa państwowego działającego przy areszcie śledczym, podległego Ministrowi Sprawiedliwości:
a) jest wyłączona od obowiązku wpłat z zysku,
b) jest zwolniona z obowiązku wpłat z zysku,
c) ma obowiązek dokonywania wpłat z zysku po opodatkowaniu podatkiem do-chodowym, w wysokości 15% zysku.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
b) jest zwolniona z obowiązku wpłat z zysku,
123
16. Obowiązkiem dokonywania wpłat z zysku jest objęta:
a) Regionalna Rozgłośnia Radiowa w Lubartowie „Radio Lubartów" Spółka akcyjna, będąca jednoosobową spółką Skarbu Państwa działającą na podstawie przepisów ustawy z dnia 29 grudnia 1992 r. o radiofonii i telewizji (Dz.U. z 2020 r. poz. 805 ze zm.),
b) „Gama” Spółka akcyjna, będąca jednoosobową spółką Skarbu Państwa działającą na podstawie przepisów ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz.U. z 2021 r. poz. 1130 ze zm.),
c) „Beta” Spółka akcyjna, stanowiąca jednoosobową spółkę Skarbu Państwa, będącą przedsiębiorcą żeglugowym, w zakresie przychodów innych niż z działalności opodatkowanej podatkiem tonażowym.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
c) „Beta” Spółka akcyjna, stanowiąca jednoosobową spółkę Skarbu Państwa, będącą przedsiębiorcą żeglugowym, w zakresie przychodów innych niż z działalności opodatkowanej podatkiem tonażowym.
123
17. Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, która została zarejestrowana w dniu 27 maja 2022 r. planuje dokonywać wpłat z zysku w okresach kwartalnych. W dniu 22 lipca 2022 r. złożyła do właściwego miejscowo urzędu skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze kwartalnego okresu dokonywania wpłat z zysku. W związku z tym, w odniesieniu do 2022 r. spółka była obowiązana:
a) dokonywać miesięcznych wpłat z zysku za maj i czerwiec 2022 r., a następnie uiszczać wpłaty z zysku za okresy kwartalne,
b) dokonywać wpłat z zysku za okresy miesięczne,
c) dokonywać wpłat z zysku za okresy kwartalne, łącząc przy tym wpłatę za maj i czerwiec 2022 r. z wpłatą za trzeci kwartał 2022 r.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
b) dokonywać wpłat z zysku za okresy miesięczne,
123
19. Jeżeli obowiązek dokonywania wpłat z zysku powstał w trakcie roku obrotowego, podstawą ustalenia wpłaty z zysku jest zysk:
a) liczony narastająco od początku roku obrotowego,
b) osiągnięty w rachunku narastającym, liczony od miesiąca, w którym powstał obowiązek dokonywania wpłat, pomniejszony o rzeczywistą wysokość podatku dochodowego od osób prawnych obliczonego od dochodu za okres, w jakim istniał obowiązek dokonywania wpłat z zysku,
c) osiągnięty w rachunku narastającym, liczony od miesiąca, w którym powstał obowiązek dokonywania wpłat, pomniejszony o rzeczywistą wysokość podatku dochodowego od osób prawnych obliczonego od dochodu osiągniętego od początku roku obrotowego.
CIT
b) osiągnięty w rachunku narastającym, liczony od miesiąca, w którym powstał obowiązek dokonywania wpłat, pomniejszony o rzeczywistą wysokość podatku dochodowego od osób prawnych obliczonego od dochodu za okres, w jakim istniał obowiązek dokonywania wpłat z zysku,
123
18. Jednoosobowe spółki Skarbu Państwa są obowiązane do dokonywania wpłat z zysku po opodatkowaniu podatkiem dochodowym na rzecz:
a) Funduszu Reprywatyzacji,
b) budżetu państwa,
c) Funduszu Inwestycji Kapitałowych.
Ustawa o jednoosobowych spółkach skarbu państwa
c) Funduszu Inwestycji Kapitałowych.
123
22. Podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych stanowi w przypadku:
a) oddziału Europejskiego Banku Inwestycyjnego nadwyżka sumy wartości aktywów tego podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 4 mld zł,
b) podmiotu, którego działalność polega na udzielaniu kredytów konsumenckich w postaci odroczenia zapłaty ceny lub wynagrodzenia na zakup oferowanych przez niego towarów i usług nadwyżka sumy wartości aktywów tego podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 4 mld zł,
c) kredytodawcy innego niż krajowa instytucja płatnicza nadwyżka sumy wartości aktywów tego podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 2 mld zł.
niektóre instytucje finansowe
b) podmiotu, którego działalność polega na udzielaniu kredytów konsumenckich w postaci odroczenia zapłaty ceny lub wynagrodzenia na zakup oferowanych przez niego towarów i usług nadwyżka sumy wartości aktywów tego podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 4 mld zł,
123
21. Podatnikiem podatku od niektórych instytucji finansowych jest:
a) Zakład Ubezpieczeń Społecznych,
b) spółdzielnia, której celem jest gromadzenie środków pieniężnych wyłącznie swoich członków, udzielanie im pożyczek i kredytów, przeprowadzanie na ich zlecenie rozliczeń finansowych oraz wykonywanie dystrybucji ubezpieczeń na zasadach określonych w ustawie z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń (Dz.U. z 2022 r. poz. 905 ze zm.),
c) oddział Azjatyckiego Banku Inwestycji Infrastrukturalnych.
niektóre instytucje finansowe
b) spółdzielnia, której celem jest gromadzenie środków pieniężnych wyłącznie swoich członków, udzielanie im pożyczek i kredytów, przeprowadzanie na ich zlecenie rozliczeń finansowych oraz wykonywanie dystrybucji ubezpieczeń na zasadach określonych w ustawie z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń (Dz.U. z 2022 r. poz. 905 ze zm.),
123
25. W przypadku Banku Gospodarstwa Krajowego:
a) podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych obniża się o wartość aktywów w postaci nabytych przez ten bank obligacji emitowanych przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny,
b) podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych obniża się o wartość aktywów zgromadzonych w ramach umów o prowadzenie PPK, o których mowa w ustawie z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U. z 2023 r. poz. 46),
c) podstawy opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych nie ustala się.
niektóre instytucje finansowe
c) podstawy opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych nie ustala się.
123
23. Krajowy zakład ubezpieczeń, który jest zależny lub współzależny od innych podatników podatku od niektórych instytucji finansowych:
a) nie jest uprawniony do odliczenia pełnej kwoty wolnej w podatku od niektórych instytucji finansowych,
b) jest uprawniony do odliczenia połowy kwoty wolnej w podatku od niektórych instytucji finansowych, niezależnie od stosunku wartości aktywów tego zakładu do skonsolidowanej wartości aktywów wszystkich podatników zależnych lub współzależnych,
c) jest uprawniony do odliczenia pełnej kwoty wolnej w podatku od niektórych instytucji finansowych.
niektóre instytucje finansowe
a) nie jest uprawniony do odliczenia pełnej kwoty wolnej w podatku od niektórych instytucji finansowych,
123
24. Do czasu wykonania decyzji Komisji Nadzoru Finansowego zwalnia się od podatku od niektórych instytucji finansowych krajowy zakład ubezpieczeń, w stosunku do którego Komisja Nadzoru Finansowego wydała decyzję w sprawie:
a) cofnięcia zezwolenia na wykonywanie działalności ubezpieczeniowej,
b) likwidacji przymusowej,
c) przeniesienia portfela ubezpieczeń.
niektóre instytucje finansowe
b) likwidacji przymusowej,
124
1. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają:
a) obiekty małej architektury,
b) tymczasowe obiekty budowlane niepołączone trwale z gruntem,
c) obiekty liniowe.
podatki lokalne
c) obiekty liniowe.
124
2. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości powstaje z dniem 1 stycznia roku następującego po roku, w którym:
a) budowa została niezakończona, ale uzyskano pozwolenie na użytkowanie budynku,
b) budowa została zakończona albo w którym rozpoczęto użytkowanie budowli albo budynku lub ich części przed ich ostatecznym wykończeniem,
c) uzyskano pozwolenie na użytkowanie budynku
podatki lokalne
b) budowa została zakończona albo w którym rozpoczęto użytkowanie budowli albo budynku lub ich części przed ich ostatecznym wykończeniem,
124
3. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki niemające osobowości prawnej, jednostki organizacyjne Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa, a także jednostki organizacyjne Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe są obowiązane składać deklaracje na podatek od nieruchomości w danym roku podatkowym w terminie do dnia:
a) 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce siedziby podatnika, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
b) 31 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
c) 31 lutego, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku.
podatki lokalne
b) 31 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
124
5. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, zwalnia się od podatku od środków transportowych:
a) środki transportowe wykorzystywane w dowozie i odwozie na maksymalną odległość w linii prostej do 150 km na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w transporcie kombinowanym,
b) pojazdy używane do celów specjalnych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym,
c) samochody osobowe i motocykle.
podatki lokalne
b) pojazdy używane do celów specjalnych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym,
124
6. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, w odniesieniu do przedsiębiorcy, mającego miejsce zamieszkania w Otwocku, który świadczy usługi przewozu osób w ramach publicznego transportu zbiorowego na podstawie umowy zawartej z organizatorem publicznego transportu zbiorowego, tj. Gminą Garwolin, na linii komunikacyjnej Garwolin-Pilawa, organem właściwym w sprawach podatku od środków transportowych jest organ, na którego terenie:
a) świadczone są usługi w zakresie publicznego transportu zbiorowego,
b) znajduje się miejsce zamieszkania podatnika,
c) zarejestrowany został środek transportowy, wykorzystywany do wykonania umowy.
podatki lokalne
b) znajduje się miejsce zamieszkania podatnika,
124
4. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, powierzchnia użytkowa budynku lub jego części to powierzchnia mierzona:
a) po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, włącznie z powierzchnią klatek schodowych oraz szybów dźwigowych,
b) po zewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów dźwigowych,
c) po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów dźwigowych.
podatki lokalne
c) po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów dźwigowych.
124
7. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych w odniesieniu do środka transportowego, który został dopuszczony ponownie do ruchu, powstaje:
a) od dnia, w którym środek transportowy został dopuszczony ponownie do ruchu,
b) od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy został dopuszczony ponownie do ruchu po upływie okresu, na jaki została wydana decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu tego pojazdu z ruchu,
c) od pierwszego dnia miesiąca, w którym została wydana decyzja organu rejestrującego o ponownym dopuszczeniu do ruchu.
podatki lokalne
b) od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy został dopuszczony ponownie do ruchu po upływie okresu, na jaki została wydana decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu tego pojazdu z ruchu,
124
12. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, zwrot utraconych dochodów jednostkom samorządu terytorialnego z budżetu państwa przysługuje z tytułu zwolnienia od podatku rolnego:
a) instytutów badawczych,
b) publicznych i niepublicznych jednostek organizacyjnych objętych systemem oświaty oraz prowadzących je organów, w zakresie gruntów zajętych na działalność oświatową,
c) przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach określonych w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac rozwojowych.
podatek rolny
c) przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach określonych w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac rozwojowych.
124
11. Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, podstawę opodatkowania podatkiem leśnym stanowi:
a) powierzchnia lasu, wyrażona w hektarach, wynikająca z planów urządzenia lasu lub uproszczonych planów urządzenia lasów,
b) powierzchnia lasu, wyrażona w hektarach, wynikająca z ewidencji gruntów i budynków,
c) norma przeciętnego przychodu szacunkowego z jednego hektara lasu.
podatek leśny
b) powierzchnia lasu, wyrażona w hektarach, wynikająca z ewidencji gruntów i budynków,
124
8. Rada gminy jest uprawniona wprowadzić inne zwolnienia przedmiotowe w podatku od środków transportowych niż określone w ustawie z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2023 r. poz. 70 ze zm.) w stosunku do:
a) samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony i poniżej 12 ton,
b) ciągników siodłowych i balastowych przystosowanych do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyższej niż 12 ton,
c) przyczep i naczep, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą równą lub wyższą niż 12 ton.
środki transportu
a) samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony i poniżej 12 ton,
124
9. Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, jeżeli obowiązek podatkowy powstał w stosunku do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w dniu 25 czerwca 2022 r., podatek za ten rok jest płatny:
a) jednorazowo w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego,
b) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach do dnia 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego,
c) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego za poszczególne miesiące, do dnia 15 każdego miesiąca.
podatek leśny
c) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego za poszczególne miesiące, do dnia 15 każdego miesiąca.
124
10. Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, zwalnia się od podatku leśnego:
a) użytki ekologiczne,
b) grunty położone w pasie drogi granicznej,
c) grunty pod wałami przeciwpowodziowymi i grunty położone w międzywałach.
podatek leśny
a) użytki ekologiczne,
124
18. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, polscy rezydenci podatkowi dokonujący wypłat należności na rzecz podmiotów niebędących polskimi rezydentami podatkowymi, ale prowadzących na terenie Polski działalność poprzez zakład, z tytułu świadczenia przez ten zakład usług księgowych, nie podlegają zryczałtowanemu podatkowi od dokonywanych wypłat pod warunkiem: a) udokumentowania miejsca siedziby podatnika poprzez certyfikat rezydencji, b) uzyskania sporządzonego na piśmie oświadczenia, że należności, o których mowa, związane są z działalnością tego podmiotu, c) udokumentowania miejsca siedziby podatnika poprzez certyfikat rezydencji oraz uzyskania sporządzonego na piśmie oświadczenia, że należności, o których mowa, związane są z działalnością tego zakładu.
CIT
c) udokumentowania miejsca siedziby podatnika poprzez certyfikat rezydencji oraz uzyskania sporządzonego na piśmie oświadczenia, że należności, o których mowa, związane są z działalnością tego zakładu.
124
13. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych wygasa:
a) w dniu, w którym środek transportowy został wyrejestrowany,
b) z końcem miesiąca, w którym wydana została decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu pojazdu z ruchu,
c) w dniu zgłoszenia kradzieży środka transportowego.
podatki lokalne
b) z końcem miesiąca, w którym wydana została decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu pojazdu z ruchu,
124
16. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, zryczałtowany podatek w wysokości 10% przychodów jest pobierany jest z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w portach polskich przez zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi handlowej: a) wyłącznie w transporcie do portów zagranicznych, b) w transporcie zarówno do portów zagranicznych jak i do innych portów polskich, c) w tym ładunków i pasażerów tranzytowych.
CIT
b) w transporcie zarówno do portów zagranicznych jak i do innych portów polskich,
124
14. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, podatnikiem podatku rolnego jest:
a) osoba fizyczna, będąca dzierżawcą gruntu stanowiącego własność jednostki samorządu terytorialnego, jeżeli posiadanie wynika z umowy zawartej z właścicielem,
b) Skarb Państwa jako właściciel gruntu,
c) spółka cywilna, będąca posiadaczem samoistnym gruntu.
rolny
a) osoba fizyczna, będąca dzierżawcą gruntu stanowiącego własność jednostki samorządu terytorialnego, jeżeli posiadanie wynika z umowy zawartej z właścicielem,
124
15. Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, uprawnienie do obniżenia średniej ceny skupu żyta, będącej podstawą obliczenia podatku rolnego, przysługuje:
a) Prezesowi Głównego Urzędu Statystycznego,
b) Prezesowi Rady Ministrów,
c) radzie gminy na obszarze jej działania.
rolny
c) radzie gminy na obszarze jej działania.
124
20. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, usługi ubezpieczeń majątkowych oraz ubezpieczeń cargo, świadczone na rzecz polskiego rezydenta podatkowego przez zagraniczną instytucję ubezpieczeniową: a) stanowią usługi podobne do gwarancji i w związku z tym wynagrodzenia z ich tytułu podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce, b) stanowią usługi podobne do gwarancji, ale wynagrodzenia z ich tytułu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce, c) nie stanowią usługi podobnej do gwarancji i w związku z tym wynagrodzenia z ich tytułu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce.
CIT
c) nie stanowią usługi podobnej do gwarancji i w związku z tym wynagrodzenia z ich tytułu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce.
124
17. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, ulgą abolicyjną objęte są dochody uzyskiwane za granicą przez polskiego rezydenta podatkowego z tytułu:
a) otrzymywanej emerytury,
b) wynajmu nieruchomości,
c) pełnienia funkcji członka zarządu osoby prawnej.
PIT
c) pełnienia funkcji członka zarządu osoby prawnej.
124
19. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, obowiązek wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów kosztów finansowania dłużnego w części, w jakiej nadwyżka kosztów finansowania dłużnego przekracza kwotę 3.000.000 zł albo kwotę obliczoną według wzoru określonego w ustawie: a) nie dotyczy podatników niebędących polskim rezydentami podatkowymi, b) dotyczy podatnika, niebędącego polskim rezydentem podatkowym, prowadzącego działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład, z wyłączeniem transakcji wewnętrznych takiego podatnika dotyczących jego zakładu, c) dotyczy transakcji wewnętrznych zakładu położonego w Polsce, należącego do podatnika niebędącego polskim rezydentem podatkowym.
CIT
c) dotyczy transakcji wewnętrznych zakładu położonego w Polsce, należącego do podatnika niebędącego polskim rezydentem podatkowym.
124
21. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, dochody zagranicznego przedsiębiorcy, które przypadają mu z tytułu działalności artysty scenicznego, mogą być opodatkowane:
a) wyłącznie w państwie rezydencji tego przedsiębiorcy,
b) w państwie wykonywania działalności przez artystę scenicznego,
c) w państwie siedziby organizacji publicznej, obligatoryjnie zrzeszającej artystów scenicznych, do której należy ten artysta.
OECD
b) w państwie wykonywania działalności przez artystę scenicznego,
124
22. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, przepisów regulujących minimalny podatek dochodowy od spółek kapitałowych, będących polskimi rezydentami podatkowymi, które w roku podatkowym poniosły stratę ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych: a) stosuje się odpowiednio do spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi, które prowadzą działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład,
b) stosuje się odpowiednio do spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi, jeżeli taką możliwość przewiduje dwustronna umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania,
c) w ogóle nie stosuje się do spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi.
CIT
a) stosuje się odpowiednio do spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi, które prowadzą działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład,
124
23. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, spółki akcyjne posiadające siedzibę w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej:
a) nigdy nie mogą utworzyć podatkowej grupy kapitałowej w Polsce,
b) mogą utworzyć podatkową grupę kapitałową w Polsce, jeśli przeciętny kapitał zakładowy, przypadający na każdą z tych spółek, jest nie niższy niż 250 000 zł,
c) mogą utworzyć podatkową grupę kapitałową w Polsce, jeśli posiadają w tym kraju zakład dla celów podatkowych.
CIT
a) nigdy nie mogą utworzyć podatkowej grupy kapitałowej w Polsce,
124
25. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, zyski przedsiębiorstwa umawiającego się państwa podlegają opodatkowaniu:
a) w państwie wybranym przez umawiające się państwa, w odniesieniu do tego przedsiębiorstwa,
b) w państwie uzyskania tych zysków,
c) tylko w tym państwie.
OECD
c) tylko w tym państwie.
124
24. Zgodnie z Konwencją o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych z 1988 r., państwo będące stroną tej Konwencji jest zobowiązanie zapewnić pomoc administracyjną: a) bez względu na to, czy osoba, w odniesieniu do której konieczne jest uzyskanie pomocy, jest obywatelem, ma miejsce zamieszkania albo siedzibę w danym państwie lub państwie zwracającym się o udzielenie pomocy, b) jeżeli osoba, w odniesieniu do której konieczne jest uzyskanie pomocy, jest obywatelem, ma miejsce zamieszkania albo siedzibę w danym państwie, c) jeżeli osoba, w odniesieniu do której konieczne jest uzyskanie pomocy, jest obywatelem, ma miejsce zamieszkania albo siedzibę w państwie zwracającym się o udzielenie pomocy.
konwencja
a) bez względu na to, czy osoba, w odniesieniu do której konieczne jest uzyskanie pomocy, jest obywatelem, ma miejsce zamieszkania albo siedzibę w danym państwie lub państwie zwracającym się o udzielenie pomocy,
125
1. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, za datę powstania przychodu związanego z działalnością gospodarczą uważa się dzień wydania rzeczy, nie później jednak niż dzień:
a) wystawienia faktury,
b) uregulowania należności,
c) wystawienia faktury albo uregulowania należności.
TEST CIT
c) wystawienia faktury albo uregulowania należności. Art 12 ust 3 CIT
126
2. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów;
a) podatku od nieruchomości,
b) podatku od wydobycia niektórych kopalin,
c) podatku od środków transportowych.
TEST CIT
b) podatku od wydobycia niektórych kopalin, art. 16 ust. 1 pkt 67)
127
3. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, amortyzacji nie podlegają:
a) przyjęte do używania inwestycje w obcych środkach trwałych,
b) wybudowane na cudzym gruncie budynki produkcyjne,
c) grunty.
TEST CIT
c) grunty. Art 16 c CIT
128
4.Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, podatnicy mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dla przyjętych do używania inwestycji w obcych budynkach niemieszkalnych, z tym że okres amortyzacji nie może być krótszy niż:
a) 5 lat,
b) 10 lat
c) 15 lat
TEST CIT
b) 10 lat, art. 16j ust. 4 pkt. 1) CIT
129
5. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych nieposiadający statusu centrum badawczorozwojowego w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową, mogą odliczyć od podstawy opodatkowania koszty nabycia materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową w wysokości:
a) 50% poniesionych kosztów,
b) 100% poniesionych kosztów
c) 150% poniesionych kosztów.
TEST CIT
b) 100% poniesionych kosztów, Art 18d CIT
130
6. Źródłami przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych są:
a) zyski kapitałowe i inne źródła przychodów,
b) kapitały pieniężne i inne źródła przychodów,
c) zyski kapitałowe i przychody operacyjne.
TEST CIT
a) zyski kapitałowe i inne źródła przychodów, art 7b i art 7 ust 1 CIT
131
7. W podatku dochodowym od osób prawnych wartość samochodu osobowego, do której odpisy amortyzacyjne mogą podlegać zaliczanie w pełnej wysokości do kosztów uzyskania przychodów wynosi:
a) 150.000 zł bez względu na rodzaj samochodu osobowego,
b) 225.000 zł w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym w rozumieniu ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz w przypadku samochodu osobowego 123 będącego pojazdem napędzanym wodorem, a oraz 150.000 zł w przypadku pozostałych samochodów osobowych,
c) 250.000 zł w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym w rozumieniu ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz 150.000 zł w przypadku pozostałych samochodów.
TEST CIT
b) 225.000 zł w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym w rozumieniu ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz w przypadku samochodu osobowego 123 będącego pojazdem napędzanym wodorem, a oraz 150.000 zł w przypadku pozostałych samochodów osobowych, Art 16 ust 1 pkt 4 CIT
132
8. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych są obowiązani do zapłaty podatku od przychodów z budynków ze środka trwałego będącego budynkiem w wysokości:
a) 0,05% podstawy opodatkowania za każdy miesiąc,
b) 0,035% podstawy opodatkowania za każdy miesiąc,
c) 2% podstawy opodatkowania za rok podatkowy.
TEST CIT
b) 0,035% podstawy opodatkowania za każdy miesiąc, art. 24 b ust 1 CIT
133
9. Spółka z o.o. A pożyczyła spółce z o.o. B na okres jednego roku kwotę 400.000 zł. W umowie pożyczki określono, że jest to równowartość 100.000 euro i spółka B ma zwrócić równowartość kwoty kapitału pożyczki denominowanej do kursu euro na dzień spłaty. Po dokonaniu takiego przeliczenia dłużnik – spółka B zwróciła wierzycielowi 410.000 zł. U wierzyciela (spółki A):
a) nie powstaje przychód, gdyż różnica dotyczy kapitału pożyczki,
b) kwota 10.000 zł zwiększa wartość odsetek,
c) powstaje przychód w wysokości 10.000 zł
TEST CIT
c) powstaje przychód w wysokości 10.000 zł art. 15a
134
10. Spółka akcyjna będąca właścicielem budynku biurowego wynajęła 2% powierzchni użytkowej tego budynku. W pozostałej niewynajętej części budynku, spółka posiada swoje biura. W konsekwencji tego:
a) spółka będzie obowiązana do zapłaty podatku od przychodów z budynków,
b) spółka nie będzie obowiązana do zapłaty podatku od przychodów z budynków, o ile wartość początkowa tego budynku nie przekroczy 10 000 000 zł,
c) spółka nie będzie obowiązana do zapłaty podatku od przychodów z budynków
TEST CIT
c) spółka nie będzie obowiązana do zapłaty podatku od przychodów z budynków Art 24b CIT
135
12. Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową można odliczyć od podstawy opodatkowania, w roku podatkowym, do wysokości:
a) dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych,
b) sumy dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych oraz dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów uzyskanego z zysków z zysków kapitałowych,
c) dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów.
TEST CIT
c) dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów. Art 18 d ust 6 CIT
136
13. Koszt uzyskania przychodu może zostać uznany za poniesiony, jeżeli został ujęty w księgach rachunkowych:
a) wyłącznie na podstawie faktury,
b) na podstawie faktury, rachunku lub innego dowodu,
c) wyłącznie na podstawie faktury lub paragonu.
TEST CIT
b) na podstawie faktury, rachunku lub innego dowodu, art. 15 ust. 4e CIT
137
14. Ulgę związaną z realizacją działalności badawczo-rozwojowej można dla celów CIT rozliczyć:
a) w rocznym rozliczeniu podatku
b) na bieżąco na bazie miesięcznej,
c) w miesiącu zakończenia inwestycji.
TEST CIT
a) w rocznym rozliczeniu podatku, art 18 d ust 8 CIT
138
15. Jeżeli z uwagi na brak terminowej płatności podatnik był obowiązany do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów, w przypadku późniejszego uregulowania zobowiązania:
a) może on skorygować koszty uzyskania przychodu wstecz, za okres w którym dokonał zmniejszenia,
b) może on skorygować koszty uzyskania przychodu wstecz, w miesiącu ich poniesienia,
c) może on zwiększyć koszty uzyskania przychodów w miesiącu, w którym uregulował zobowiązanie
TEST CIT
c) może on zwiększyć koszty uzyskania przychodów w miesiącu, w którym uregulował zobowiązanie Art 15b ust 2 CIT, art 18 f CIT(?)
139
16. Przy obliczaniu podatku od osiągniętego przez podatnika kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej do kosztów faktycznie poniesionych przez podatnika na prowadzoną bezpośrednio przez niego działalność badawczo-rozwojową związaną z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej można zaliczyć:
a) odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia budynku, w którym jest prowadzona działalność badawczo-rozwojowa,
b) odsetki od kredytu zaciągniętego w celu finansowania działalności badawczo-rozwojowej,
c) wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działalność badawczo-rozwojową.
TEST CIT
c) wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działalność badawczo-rozwojową.
140
17. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, 19% zryczałtowany podatek dochodowy od przychodu uzyskanego przez komplementariusza z tytułu udziału w zysku spółki komandytowo-akcyjnej mającej siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, pomniejsza się o:
a) należny podatek dochodowy tej spółki za rok podatkowy, z którego przychód z tytułu udziału w zysku został uzyskany,
b) kwotę odpowiadającą 50% należnego podatku dochodowego tej spółki za rok podatkowy, z którego przychód z tytułu udziału w zysku został uzyskany,
c) kwotę odpowiadającą iloczynowi procentowego udziału komplementariusza w zysku tej spółki i należnego podatku dochodowego tej spółki za rok podatkowy, z którego przychód z tytułu udziału w zysku został uzyskany.
c) kwotę odpowiadającą iloczynowi procentowego udziału komplementariusza w zysku tej spółki i należnego podatku dochodowego tej spółki za rok podatkowy, z którego przychód z tytułu udziału w zysku został uzyskany. Art 22 ust 1 a CIT
