R6: Kapitalflussrechnung

Question 1

Anwendungsbereich

Answer 1

• Kapitalflussrechnung ist zwingend vorgeschriebenes Rechenwerk nach IFRS.
• im HGB Pflichtbestandteil für Konzernabschlüsse

Question 2

Kapitalflussrechnung informiert über

Answer 2

• die Veränderung der Liquidität des zurückliegenden Geschäftsjahres
• die Herkunft der Cash-Flows (nicht des Gewinns)
  
  • Betriebliche Tätigkeit
  • Investitionstätigkeit
  • Finanzierungstätigkeit
• die Finanzierungskraft des Unternehmens aus der Geschäftstätigkeit

Question 3

Zielsetzung der Kapitallflussrechnung

Answer 3

• ist es, Adressaten einen Einblick in die Fähigkeit eines Unternehmen zu gewähren,
  
  • auch zukünftig) Cash-Flows zu erwirtschaften (Innenfinanzierungskraft!) und
  • finanzielle Verpflichtungen (FK-/ EK-Geber) zu erfüllen.

Question 4

Welche Cashflows werden im Rahmen der Kapitalflussrechnung unterschieden?

Answer 4

• CF aus betrieblicher Tätigkeit
  
  • Einzahlungen minus Auszahlungen aus der Geschäftstätigkeit
• CF aus der Investitionstätigkeit
  
  • Einzahlungen aus dem Verkauf von Anlagevermögen
  • Auszahlungen für Investitionen in Anlagevermögen
• CF aus der Finanzierungstätigkei
  
  • ​Summe aus Einzahlungen von EK-Geber und FK-Geber minus Auszahlungen an EK-Geber und FK-Geber