Régimen de sueldos y salarios Flashcards
(13 cards)
¿A quién se le paga?
A un empleado (hay una relación de supra subordinación). Nunca se va a causar IVA por el pago de un sueldo, porque el IVA solo se causa por prestación de servicios independientes, aquí no eres independiente, eres subordinado.
- ¿Qué son sueldos y salarios para efecto de ISR?
Los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral.
o Salarios puros y duros:
causan ISR y causan aportaciones de seguridad social.
o Asimilados a salarios:
no se causan aportaciones de seguridad social. No hay deducciones más que las personales.
- ¿Qué se entiende que son asimilados a salarios?
o Trabajadores del Estado (Federación, Estado, Municipio), porque no están en el IMSS, sino en el ISSTE
o Rendimientos y anticipos que se le paguen a los miembros y asociados de asociaciones y sociedades civiles (son como dividendos anticipados)
o Honorarios de consejos directivos de sociedades. Está topado, no le puedes pagar más de lo que gana el empleado que más gana en la empresa; no puede exceder el 10% de las deducciones de la empresa; no puede ser más de toda la nómina junta. El tope es para la deducción; puedes pagarle lo que quieras, solo el excedente de eso no va a ser deducible.
o Honorarios de personas que presten servicios preponderantemente a un prestatario, siempre y cuando esto suceda en las instalaciones del servicio (se entiende que son para servicios profesionales, por ejemplo, abogados en despacho de abogados; NO está pensado para que no le pagues seguridad social a tu secretaria.)
o Honorarios que reciban personas físicas con actividad empresarial que presten servicios a una persona moral o física con actividad empresarial que notifican que quieren que les paguen bajo este régimen.
o Stock options: Trabajas en Google y parte de tu salario es en acciones de Google. Esa compensación en acciones es asimilado.
- ¿Por qué están satanizados los asimilados?
Porque se usan para fingir retenciones.
Quienes efectúan las retenciones?
- Quienes efectúan las retenciones calculan y entregan el impuesto anual de sus empelados. Se van haciendo pagos provisionales.
Saldo a favor?
- Si la persona física tiene saldo a favor puede compensarlo contra las retenciones sucesivas que le vayan haciendo.
Cuando tiene el patrón que hacer la declaración del empleado?
- El patrón no tiene que hacer tu declaración si ganas más de 400,000; o si algun empleado le avisa al patrón que él mismo va a hacer su declaración (porque tiene algún otro ingreso o porque quiere aplicar deducciones personales).
- Obligaciones de los asalariados:
o Darle a tu patrón para que te de de alta en el SAT o darle tus datos para que te pueda retener.
o Presentar tu declaración anual si ganas más de 400,000 o si le notificas al patrón que tú vas a presentar tu declaración anual o cuando obtengas ingresos diversos a sueldos y salarios. O cuando no estuviste el año completo o prestaste servicios a dos patrones distintos. Cuando obtienes ingresos de fuente de riqueza en el extranjero.
- Obligaciones del patrón:
o Efectuar retención
o Calcular el impuesto anual de las personas físicas salvo los casos que ya vimos
o Emitir las constancias de retención y los comprobantes de pago.
o A más tardar el 15 de febrero del año siguiente, todas las constancias de lo retenido.
Que deducciones se pueden tomar?
- Solo pueden tomar deducciones personales, no estructurales
