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Flashcards in Séance 1 Deck (54)
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1

5 risques

risque des prix
risque de liquidité
risque de change

risque de contrepartie (le débiteur ne paie pas a temps)
risque de taux (taux de la banque est supérieur au taux auquelle elle vend son service)
risque systémique (tous les déposants retirent leurs avoirs)

2

Quelle est la différence entre ce que l'entreprise possède et ce qu'elle doit

Actif - Dette du passif = capitaux propres

3

"liquidité de l'entreprise" que cela reflette t il ?

capacité à tout moment de faire face à ses échanges sous peine de mise en faillit

4

Les composantes de l'actif

Immobilisations (en valeur nette)

Stocks

le Réalisable

Le disponible

5

Les composantes du Passifs

Fonds propres
Dettes à moyen et long termes
provisions

Dette a court Terme d'explioitation
dette à court terme bancaires

6

qu'est ce qui constitue l'actif circulant

Les stocks
le réalisable
le disponible

7

Les types d'immobilisations

corporelles
incorporelles (brevets, fonds de commerce)
immobilisation financières (part dans d'autres entreprises à long terme)

8

quelle est la valeur des immobilisations en finance

market value or model value (donnée par un modèle d'estimation)

et non la valeur d'acquisition

9

Comment sont comptabilisés les stocks

-matieres premieres et marchandises à leur pris d'achat

- produits finis ou en cours de fabrication à leur cout de revient (prix d'achat + cout de fabrication)

10

qu'est ce que le réalisable

créance détenues par l'entreprise qui seront liquidées dans le court terme
→ TVA à récupérer, créances clients, avances sur commande, charges payées d'avance

11

créance client non escomptée / escompte commercial

argent qu'un client me doit mais que la banque m'a prêté pour que je puisse faire face à mes échéances

12

lettre de change / traite

écrit par lequel le tireur donne ordre au tiré de payé une certaine somme à un tiers bénéficiaire à une certaine date

13

Comment inscrit-on escompte commercial au Bilan en finance ?

Actif : Effet escompté non échu du montant de l'escompte

Passif : Dette banquaire court Terme

14

Qu'est ce que le disponible ?

placements à court terme
comptes bancaires
caisse

15

de quoi sont composés les fonds propres : en compta et en finance
ainsi donner une correction effectuée

Capital social (actionnaires)
primes d'émission (CAP)
Réserves
Bénéfice net

Capital social
CAP
Réserves
Partie non distribuée du bénéfice (on déduit dans dette à court terme la part qui revient aux actionnaires sous forme de dividendes)

16

correction effectuée sur les dettes à moyen long terme

la part qui sera remboursée d'ici un an est déduite et passe dans les dettes à court terme

17

provision

passif éventuel dont l'échéance et le montant ne sont pas connus

18

correction financière a effectuer sur les provisions

les provisions donnant lieu à un décaissement presque certain passent dans les dettes à court terme

19

dette à court terme d'exploitation

crédits fournisseurs pour l'essentiel
TVA à décaisser
impôt sur les sociétés
charges sociales à verser
avances et acomptes reçus sur commande

20

dette à court terme bancaire

crédits accordés par les banques

21

Les agrégats du bilan

le fond de roulement :

Capitaux permanents (FP, Dette à MLT et provisions) - Immobilisations

le besoin en fonds de roulement :
Stock + créances clients - crédits fournisseurs
ou encore :
Stocks + Réalisable - dette courts termes d'exploitation

Trésorerie :
Disponible - Dette court terme bancaire

22

relation liant les 3 agrégats

Fond de roulement = Besoin en fond de roulement + trésorerie
(à démontrer)

23

les différentes charges par nature

charges d'exploitation
charges financières
charges exceptionnelles
Impot sur le bénéfice
résultat net

24

les différents produits par nature

produit d'exploitation

produit financier

produit exceptionnel

25

charges d'exploitation

achats
salaires
charges sociales
charges externes
dotation aux amortissements

26

produit d'exploitation

ventes principalement

27

résultats exceptionnels, que prend il en compte

plus ou moins values sur les cessions d'actifs immobilisés

28

résultat brut

somme du résultat d'exploitation, résultat financier et résultat exceptionneL

29

RÉSULTAT NET

résultat après participation des salariés et impôts sur les bénéfices

30

les soldes intermédiaires de gestion ?

les agrégats du compte de résultat

Evaluent la rentabilité de l'entreprise