Séance 6

Question 1

Que signifie RA?

Answer 1

Risque d’audit

Question 2

Que signifie RAS?

Answer 2

Risque d’anomalies significatives

Question 3

De quoi est regroupé le RAS?

Answer 3

RAS = RI + RLC

Question 4

Que signifie RI?

Answer 4

Risque inhérent

Question 5

Que signifie RLC?

Answer 5

Risque lié au contrôle

Question 6

Que signifie RND?

Answer 6

Risque de non-détection

Question 7

Quelle est la formule pour calculer le risque d’audit?

Answer 7

RA = RAS x RND
ou
RA = RI x RLC x RND

Question 8

Quel est la taux maximum du risque d’audit?

Answer 8

5% maximum

Question 9

Qui suis-je?

Risque que les états financiers comportent une anomalie sans prise en compte du contrôle interne (risque intrinsèque)

Answer 9

Risque inhérent (RI)

Question 10

Qui suis-je?
Risque qu’il y ait une anomalie significative dans les états financiers qui ne serait ni détectée, ni prévenue par le contrôle interne.

Answer 10

Risque lié au contrôle

Question 11

Qui suis-je?

Risque que nos procédures ne nous permettent pas de détecter une anomalie.

Answer 11

Risque de non-détection

Question 12

Quel est le risque qui est contrôlé par l’auditeur?

Answer 12

Le risque de non-détection (RND)

Question 13

Quels risques ne sont pas controlés par l’auditeur?

Answer 13

Risque inhérent (RI) et risque lié au contrôle (RLC).

Question 14

Qui suis-je?
Risque que l’auditeur conclue que les états financiers sont exempts d’anomalies significatives alors qu’ils en contiennent.

Answer 14

Risque d’audit (RA)

Question 15

Vrai ou faux, il est possible de ramener le risque d’audit à 0.

Answer 15

Faux, il est impossible, car l’auditeur ne vérifie pas tout.

Question 16

Vrai ou faux, plus le risque d’audit est bas, plus la quantité de travail sera importante.

Answer 16

Vrai

Question 17

Qui est responsable de la prévention et de la détection de la fraude en entreprise?

Answer 17

Les responsables de la gouvernance ainsi que la direction de l’entité

Question 18

Nommez des moyens pour prévenir et détecter la fraude.

Answer 18

• Mettre en vigueur un code d’éthique au sein de l’entreprise.
• Établir des contrôles internes efficaces.
• Obliger tout employé à prendre des vacances annuelles.
• Favoriser la communication d’indices de fraudes.
• Recourir à la juricomptabilité

Question 19

Vrai ou faux, les auditeurs sont responsables d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives.

Answer 19

Vrai

Question 20

Vrai ou faux, les auditeurs doivent faire preuve d’esprit critique tout au long d’une mission d’audit.

Answer 20

Vrai

Question 21

Vrai ou faux, il est facile pour l’auditeur de détecter la fraude.

Answer 21

Faux, car l’auditeur ne vérifie pas tout et la fraude peut impliquer des stratagèmes complexes.

Question 22

Vrai ou faux, introduire des mesures d’imprévisibilité dans la mission d’audit peut aider à découvrir la fraude.

Answer 22

Vrai

Question 23

Quelles sont les procédures en cas de détection de fraude par l’auditeur?

Answer 23

• Communiquer dès que possible avec la direction afin que ceux qui ont la responsabilité première pour la prévention et la détection des fraudes soient informés des questions qui relèvent de leur compétence.
• En cas d’une fraude impliquant la direction, communiquer avec les responsables de la gouvernance et s’entretenir avec des procédures d’audit nécessaires pour achever la mission.

Question 24

Vrai ou faux, il est impossible pour un auditeur de communiquer une fraude à un tiers de l’entité, car l’auditeur enfreindrait le secret professionnel.

Answer 24

Faux, l’auditeur peut enfreindre le secret professionnel si les obligations légales l’emportent sur l’obligation au secret professionnel.

Question 25

Quels sont les trois facteurs de risque de fraude (triangle de la fraude)?

Answer 25

- Motifs et pressions - Circonstances favorables - Attitudes et rationalisations

Question 26

Qui suis-je dans le triangle de la fraude? Les personnes impliquées dans une fraude perçoivent souvent qu’elles sont l’objet de pressions importantes (financières ou non financières).

Answer 26

Motifs et pressions

Question 27

Qui suis-je dans le triangle de la fraude? | La nature des activités de l’entité ou du secteur fournit des occasions de procéder à une fraude.

Answer 27

Circonstances favorables

Question 28

Qui suis-je dans le triangle de la fraude? | Les personnes qui commettent une fraude trouvent souvent le moyen de justifier et de rationaliser leur action.

Answer 28

Attitudes et rationalisations

Question 29

Vrai ou faux, lorsque les trois facteurs du triangle de la fraude sont présents, il est très probable qu'il y ait une fraude.

Answer 29

Vrai

Question 30

Quels sont les deux types de stratégies d'audit?

Answer 30

- Stratégie corroborative | - Stratégie mixte

Question 31

Quelle stratégie d'audit suis-je? | Obtention d’éléments probants à l’aide de procédés de corroboration.

Answer 31

Stratégie corroborative

Question 32

Quelle stratégie d'audit suis-je? | Obtention d’éléments probants à l’aide de tests de contrôle et des procédés de corroboration.

Answer 32

Stratégie mixte

Question 33

Quel est l'objectif principal de la stratégie d'audit mixte?

Answer 33

Diminuer le risque lié au contrôle (RLC) dans la formule de risque à un niveau inférieur au maximum.

Question 34

Vrai ou faux, l'auditeur peut utiliser la stratégie mixte, même si l'environnement de contrôle est jugé insatisfaisant.

Answer 34

Faux, l'environnement de contrôle doit être jugé satisfaisant pour utiliser la stratégie mixte. Si jugé insatisfaisant, il faut alors utiliser la stratégie corroborative.

Question 35

Quels sont les trois cycles opérationnels d'une entité?

Answer 35

- Cycle des ventes - Cycle des achats - Cycle des salaires

Question 36

Dans la stratégie d'audit mixte, on procède à l'identification de contrôles qui permettent de réduire les risques d'anomalies significatives au niveau des postes des trois différents cycles opérationnels. Une fois ces contrôles identifiés, que faut-il faire?

Answer 36

Il faut procéder aux tests de contrôle (test de conception et test d'efficacité), dans le but de conclure sur l'efficacité de ces contrôles afin de réduire le risque lié au contrôle (RLC).

Question 37

Quels sont les deux tests de contrôle effectués sur les contrôles identifiés dans la stratégie d'audit mixte?

Answer 37

- Test de conception | - Test d'efficacité

Question 38

À quoi sert le test de conception?

Answer 38

À valider que le contrôle existe réellement et qu'il fonctionne tel que décrit pas la direction.

Question 39

À quoi sert le test d'efficacité?

Answer 39

À s'assurer que le contrôle est efficace (en sélectionnant un échantillon).

Question 40

Vrai ou faux, tous les contrôles sont pertinents pour un auditeur.

Answer 40

Faux, seulement ceux qui nous permettent de s'assurer que les états financiers sont exempts d'anomalies significatives

Question 41

Vrai ou faux, dans la stratégie corroborative, le risque lié au contrôle (RLC) reste au maximum.

Answer 41

Vrai, aucune possibilité d'influer sur ce risque dans le cadre de cette stratégie.

Question 42

Vrai ou faux, dans la stratégie corroborative, nous pouvons baser notre analyse sur les contrôles de l'entité.

Answer 42

Faux, car en stratégie corroborative, l'environnement de contrôle est jugé insatisfaisant. On ne peut donc pas baser notre analyse là-dessus.

Question 43

Vrai ou faux, la stratégie corroborative est une stratégie simple et peu coûteuse.

Answer 43

Faux, il s'agit d'une stratégie ardue et très coûteuse, car nécessite beaucoup de temps.

Question 44

Vrai ou faux, plus le risque d'anomalies significatives (RAS) sera élevé, plus le nombre de tests de corroboration sera élevé.

Answer 44

Vrai

Question 45

Vrai ou faux, plus le seuil de signification (SS) sera bas, plus le nombre de tests de corroboration sera bas.

Answer 45

Faux, plus le seuil de signification sera bas, plus le nombre de tests de corroboration sera élevé, car il y a une moins grande marge d'erreur possible.

Question 46

Quels éléments seront abordés lors de la réunion de la planification de l'audit?

Answer 46

* Calendrier de l’audit * Personnel désigné pour l’audit * Services autres que l’audit proposés * Estimation des honoraires d’audit