SIC 1 - Modulo 3 - U6 - Operaciones Financieras: MOVIMIENTO DE FONDOS

Question 1

Cuales son las operaciones economico financieras

Answer 1

Cobro y pago

Question 2

Que se entiende por cobros? ¿Qué destino puede tener los cobros?

Answer 2

1. Las entradas de dinero asignadas cuando un cliente cancela total o parcialmente su saldo,
2. Puede haber otras entradas de dinero, ejemplo: Recepción de prestamos o anticipo de venta
   El destino del mismo
3. Mantenerlo en la empresa
4. Depositarlo
5. Combinacion de las anteriores

Question 3

Qué documentación respalda los cobros?

Answer 3

La documentación que respalda los cobros son los recibos duplicados
Pero otras transacciones pueden surgir por otras documentaciones
como Ventas de contado tickets o factura, operaciones bancarias como nota de credito o debito,
Otras operaciones no bancarias que tengan prestamos hipotecarios o prendarios, etc.

Question 4

Qué representa la cuenta caja?

Answer 4

Representa movimiento de entrada y salida de dinero. Su saldo indica el dinero disponible que posee la empresa en un momento determinado

Question 5

Explique los criterios con que se puede utilizar la cuenta caja

Answer 5

Criterio restringido:
Caja se utiliza para ver movimiento de entrada y salida de dinero en efectivo recibiendo los demas conceptos en distintas denominaciones. Ej: Fondo fijo, caja en moneda extranjera
Criterio amplio:
Se utiliza la misma denominación para representar entradas y salidas de elementos similares como son el efectivo, cheque, cobranzas, etc.

Question 6

Que representa las cuenta por cobrar?

Answer 6

Representan derechos de la empresa contra terceros,a cobrar en efectivo, en bienes o servicios y su saldo indica el derecho que posee la empresa sobre los terceros a un momento determinado, ej clientesm deudores morosos, deudores en gestion judicial, doc a cobrar, etc.

Question 7

Como se pueden clasificar las cuentas a cobrar explique.

Answer 7

1. Segun su origen
   Credito por venta
   Otros creditos
2. Su exigibilidad
   Hasta 1 año
   1 año o mas
3. Su naturaleza
   sin garantia
   con garantia
4. En funcion de moneda
   Moneda nacional
   Moneda extranjera
   Deber de dar, o hacer, no en moneda.

Question 8

Que categoria de deudores puede tener una empresa?

Answer 8

1. Deudores morosos: Aquellos deudores que no han cancelado su credito en la fecha de vencimiento estipulada.
2. Deudores en gestion judicial: Aquellos creditos no cancelados a la fecha de vencimiento el cual se encargó a terceros una gestión de cobro, en accion judicial
3. Deudores incobrables: Cuando los deudores son insolventes, es decir no pueden hacer frente a sus deudas con sus activos disponibles.

Question 9

Contablemente, cómo se hace frente a las incobrabilidades?

Answer 9

Se constituyen PREVISIONES, además, determinados creditos son respaldados por el deudor firmando un pagare por lo que se denominara documentos a cobrar. Cabe destacar y tener en cuenta que se ira variando la denominación si cambia la condición del crédito documentado.

Question 10

Cuando se realizan cobros o pagos en moneda extranjera, que momento debe considerarse?

Answer 10

1. El de aparicion de una ctivo o pasivo en moneda extranjera
2. Al cierre del ejercicio economico
3. El momento de cancelación de un activo o pasivo mencionado.

Question 11

Qué cotizaciones puede tener la moneda extranjera?

Answer 11

El precio de comprador y el precio de vendedor. Son dos cotizaciones diferentes, el comprador debe ver el precio de venta. Y el otro de forma viceversa.

Question 12

que cotizacion utilizaremos para las registraciones contables

Answer 12

La conversión del tipo de cambio en la registración debe hacerse al momento de devengamiento de la operacion, y en caso de haber tipo de cambio diferencial se debera determinar cual es el aplicable para la misma cancelación

Question 13

Como se registra un cobro?

Answer 13

El aumento generado por la cobranza es un incremento en el activo.
Se debita cuenta patrimonial del activo que representa el elemento que ingresa como consecuencia del cobro realizado,
Se acreditaen el caso de cobranas de credito la cuenta patrimonial del activo en la cual se habian registrado al generarse, como clientes, deudores, etc.

Question 14

Qué se entiende por pagos

Answer 14

Las salidas de dinero originadas por cancelar total o parcialmente una deuda, también
Pueden ser casos de salida de dinero que provienen de adelantos a proveedores, prestamos recibidos, etc.

Question 15

Que documentación respalda los pagos

Answer 15

En general son las ordenes de pago que consta la autorización de la transacción y también originales de recibos.
También existen compras al contado, ticket o factura
operaciones bancarias que tengan que ver con nota de debito o credito
y en algunos casos prestamos prendarios e hipotecarios

Question 16

Que es el fondo fijo

Answer 16

El fondo fijo es una suma de dinero que se afecta a la realización de pagos de escaso monto o que su naturaleza resulta obvia para usar dinero al ser de poco monto

Question 17

Qué caracteristicas poseen los fondos fijos

Answer 17

1. Se constituye por un monto determinado el cual es establecido previamente segun la empresa
2. Las normas internas de la organización establecen un monto maximo para el pago de alguna erogación, si este es excedido se debe cancelar por otra via.
3. La reposición de los fondos fijos pueden ser semanal, quincenal, mensual o ante el mismo agotamiento

Question 18

Que momentos deben realizarse a los efectos de registrar las operaciones efectuadas con fondo fijo?

Answer 18

1.La creación del fondo. Es una modificacion patrimonial permutativa; se extrae dinero de una cuenta bancaria librando un cheque
2. La utilización del fondo: La contabilizacion de los pagos
2.a . Generalmente las compras y los gastos no se contabilizan de manera individual, sino en conjunto y cuando se efectua la reposición del fondo
2. b. Acreditar la cuenta fondo fijo y esperar hasta el momento de reposición para registrar los gastos con la cuenta Banco
2. c. Obviar registración de salida del fondo fijo y esperar hasta el momento de reposición para registrar los gastos contra el banco

Question 19

Como se registra la constitucion del fondo fijo?

Answer 19

al constituirse el mismo, se produce una modificacion patrimonial permutativa, simplemente se extrae dinero de umuna cuenta bancaria librando un cheque.
La cuenta utilizada puede denominarse fondo fijo(EPA) con alguna aclaración adicional cuando se emplea mas de uno la registracion en el libro diario seria fondo fijo en el debe y banco xx c/c en el haber.

Question 20

Como se registra la reposicion del fondo?

Answer 20

Puede realizarse de forma separada a los pagos, sin embargo, es igual a la constitución,
La cuenta utilizada puede denominarse fondo fijo(EPA) con alguna aclaración adicional cuando se emplea mas de uno la registracion en el libro diario seria fondo fijo en el debe y banco xx c/c en el haber.

Question 21

Cual alternativa de registración de la utilización del fondo fijo cree ud es más conveniente?

Answer 21

La primera alternativa.

Question 22

En que pueden consistir los compromisos asumidos con terceros? Explique

Answer 22

1. Obligaciones ciertas: Compromisos hacia terceros que deben ser cancelados mediante un sacrificio de recursos a una fecha determinada o determinable, Siempre que el hecho por el que se le obliga al ente haya ocurrido anteriormente
2. Obligaciones contingentes: Representan importes ESTIMADOS para hacer frente a situaciones inciertas con grados de probabilidad

Question 23

Explique las diferentes clasificaciones de los pasivos ciertos.

Answer 23

1. Segun su origen
   Comerciales
   sociales
   fiscales
   financieros
   otras deudas
   2.su exigibilidad
   Hasta un año
   mas de un año
2. moneda que se contraen
   MOneda nacional
   moneda extranjera
   deber de dar o hacer, y no de moneda

Question 24

Que son las obligaciones fiscales?

Answer 24

Los pasivos que nacen cuando la organización asume el carácter de contribuyente debiendo coactivamente determinados montos al estado, ya sea por declaración voluntaria o porque el estado determina por su cuenta

Question 24

Cómo se registra un pago

Answer 24

Debita lo que se debe cancelar, es decir la cancelacion de deudas contraidas anteriormente, la cuenta patrimonial del pasivo que fue itilizada previamente, pero en definitiva sera de un concepto erogado. Se acredita la cuenta patrimonial del activo que va a hacer uso para la cancelación del mismo, es decir el sacrificio de los recursos, disminuye los fondos

Question 25

Explique el tratamiento contable de las obligaciones fiscales teniendo en cuenta la relación de la empresa con el fisco

Answer 25

1. Impuesto en donde la empresa es sujeto y responsable: Cuando la empresa actúa de sujeto responsable por el impuesto, el registro de su devengamiento es el siguiente A) Debe reconocerse el nacimiento del pasivo se origina: - determinados ingresos o ganancias; debe imputarse como gasto en el mismo periodo en el que se imputan tales ingresos o ganancias; - El patrimonio del ente a un momento determinado: debe imputarse al resultado del mismo periodo que corresponda ese patrimonio - Si no se da ninguna de las situaciones anteriores, el impuesto debe considerarse como gasto en el momento en el que se reconoce. 2. Impuesto en donde la empres solamente es responsable: EN los casos en que la empresa es solo responsable del ingreso del impuesto pero traslada el mismo a terceros, no existe costo alguno por lo que la contabilización son solo cuentas patrimoniales, en este caso seria impuestos como el IVA. Son simplemente un credito contra el fisco. Lo que hace es trasladarlo a los consumidores 1. IVA - Debito fiscal IVA - Credito fiscal DGI (Afip) - IVA saldo a favor (Crédito fiscal > Debito Fiscal) DGI - IVA SALDO A PAGAR (Crédito fiscal < Debito Fiscal)

Question 26

Explique el tratamiento contable del impuesto al valor agregado

Answer 26

hace que los "Responsables inscriptos" ante la autoridad impositiva facturen el impuesto generado por las ventas de bienes y servicios, pero solo paguen al fisco la diferencia entre el impuesto facturado por ellos, y el que les fue facturado por terceros por incurrir en costos tales como fletes, entre otros.

Question 27

¿Como se registran las obligaciones fiscales?

Answer 27

En el caso de comercio e industria, ingresos brutos y ganancias al momento de su devengamiento, se deberá 1. Debitar cuenta diferencial de egreso que refleje el impuesto 2. Acreditar una cuenta patrimonial del pasivo que refleje el compuesto asumido, si es que aún no se pagó, o cuenta patrimonial de activo que refleje la disminución del os recursos, si es que se cancela en ese momento.

Question 28

Qué se entiende por cuenta corriente bancaria?

Answer 28

Para lograr un mejor control interno en la organización lo conveniente es abrir una cuenta en una institución financiera en donde se pueda realizar depositos total y diario de las cobranzas, para evitar problemas futuros en cuanto a pagos no autorizados, etc.

Question 29

Qué tipo de cheque pueden librarse?

Answer 29

Cheque Comun: orden pura y simple con una suma determinada de dinero, pagadero a la vista y el cobro de plazo tiene 30 dias desde su emisión Cheque de pago diferido: Orden de pago librada en una fecha determinada, el plazo no puede exceder los 360 días desde la fecha de libramiento, el plazo de cobro es de 40 dias a partir de la fecha de pago determinado en el mismo

Question 30

Cuales son las operaciones mas comunes a realizar con una cuenta corriente bancaria?

Answer 30

1. Deposito (Ingreso de dinero a la cuenta) 2. Transferencia bancaria (dinero de una cuenta a otra) 3. Extracciones (Cheques) 4. Debitos varios (Ej, gastos administrativos)

Question 31

En qué consiste el adelanto en cuenta corriente?

Answer 31

Es muy utilizado por empresas con las intituciones financieras y se basaen la obtencion de autorizaciones por parte de las mismas para que la empresa pueda "girar al descubierto" es decir, exceder el monto. (Dinero prestado en definitiva)

Question 32

Mencione y explique los tres procedimientos para registrar un adelanto de cuenta corriente

Answer 32

1. Contabilizar la autorización en el momento en el que se otorgue 2. Contabilizar el adelanto en la medida que se utiliza mediante la acreditación de una cuenta patrimonial pasivo "Adelando cuenta corriente" 3. No contabilizar, ni la autorización ni crear cuenta de pasivo, sino siempre utilizar y acreditar la cuenta Banco

Question 33

Cual es el procedimiento de registración del adlenato en cuenta corriente correcto? por que.

Answer 33

La alternativa correcta para registrar un adelanto en cuenta corriente concsiste en crear una cuenta de pasivo que acreditaremos cada vz que se emita un cheque y no se posean fondos en la cuenta del Banco. A dicha cuenta de pasivo, denominada "adelanto cuenta c/c" Mediante esa alternativa, podemos ver la realidad financiera de la empresa, ya que el saldo del banco muestra disponibilidad de dinero, y la cuenta del pasivo, el compromiso contraido contra la institución financiera

Question 34

Cómo se calculan los intereses que genera el adelanto en cuenta corriente

Answer 34

Cualquiera sea la alternativa, el banco cobra intereses al finalizar el periodo calculados sobre los montos que se usaron y los plazos.

Question 35

Qué se entiende por conciliación bancaria, cual es su finalidad

Answer 35

La conciliación bancaria consiste en el cotejo de las anotaciones que figuran en el resumen de cuenta del banco con los registros utilizados por parte de la empresa, su finalidad, es COMPARAR.

Question 36

Cuales son las causas que generan diferencias entre el saldo mayor de banco cuenta corriente y la del banco?

Answer 36

Pueden ser por 1. Notas de debito y notas de creditos, 2. Cheques registrados por la empresa, y no ingresados al banco 3. Depositos que no han sido acreditados al banco 4. Errores u omisiones por parte del banco 5. Errores u omisiones por parte de la empresa

Question 37

Explique como se realiza el procedimiento a una conciliación bancaria

Answer 37

El procedimiento es comparar un registro con otro tildandose las diferencias del mismo. Primero se verifica los libros mayores de la cuenta banco de la empresa, luego se verifica con el resumen del banco, si hay existencias de posibles omisiones, errores, en general, luego se deberá verificar el libro diario de la empresa.

Question 38

Qué registraciones deben efectuarse por motivo de la conciliacion bancaria?

Answer 38

Se debe contabilizar unicamente los conceptos que constituyen diferencias no provocadas por el factor tiempo: Solo se ajustaran los cheques o depósitos no contabilizados o mal contabilizados por la empresa y los debitos bancarios no contabilizados. Es la adecuada, ya que las registraciones contables deben reflejar con la mayor fidelidad posible la realidad economica y juridica de la organización.

Question 39

Cuales son los titulos de credito?

Answer 39

Los títulos de credito son documentos que se registran y acarrea el ejercicio de un derecho privado, ej pagaré, cheque, etc.

Question 40

¿Qué se entiende por descuento de documento?

Answer 40

Es la entrega de los mismos a una entidad financiera o a terceros, con la finalidad de obtener fondos.

Question 41

Explique qué se entiende por descuento de documentos de propia firma y de terceros

Answer 41

1. Descuento de propia firma: Consiste en la entrega de un documento cuyo librador es el mismo que lo presenta para su descuento. Al concederse el prestamo, el cliente firma por el monto acordado y plazo estipulado; el otorgante del prestamo envía el dinero. La diferencia de los de terceros radica en la garantia, ya que es menor por ser solo un responsable por el pago del mismo. 2. Descuento de terceros: Consiste en la entrega de un documento cuyo librador es un tercero. Se diferencia del prestamo directo porque para el banco o tercero que recibe el documento, implica mayor garantia porque puede estar endosado, y para la empresa -Endosante- no genera una obligacion sino es una transferencia de credito contra terceros y una aparición de responsabilidad ante la falta de un pago del deudor PRINCIPAL.

Question 42

Qué caracteristicas poseen los intereses en el descuento de documentos?

Answer 42

Los intereses se liquidan de forma adelantada, porque ya estan dados, ya que el monto determinado es el que fue desde un principio y no se puede modificar.

Question 43

Como se registra el descuento de documento de propia firma?

Answer 43

Se registra de la misma forma que de un tercero, al concederse el prestamo, el cliente firma el pagare o el cheque de pago diferido por el monto acordado y conforme el plazo estipulado, y el otorgante del prestamo, banco o terceros, el importe neto, el monto acordado en valor nominal se le rentan intereses, sellados, etc.

Question 44

Explique las dos formas de registrar el descuento de documentos de terceros (PROBABLEMENTE NUNCA LA APRENDA)

Answer 44

1. Se acredita el documento a cobrar (valores entregados en descuento) por el importe correspondiente al valor nominal, debitando banco o caja y la de intereses negativos a devengar" por los importes correspondientes al neto percibido y al costo financiero de la operacion. Ademas es necesario reflejar la responsabilidad contingente e la empresa por medio del uso de CUENTAS DE ORDEN mediante un asiento en el queq se debita "Documentos de terceros descontados" y se acredita "Banco-x Documento descontados" por el valor nominal de los insrumentos 2. Otra seria reflejan la disminucion de los saldos de los documentos en cartera, siendo aconsejable utilizar cuentas regularizadoras del activo por el valor nominal de los documentos que permite mantener en el activo el credito genenrado por el doc a cobrar. Al igual que la parte A se debera reflejar el ingreso de dinero o cancelacion del pasivo y los intereses a devengarse, desde la fecha de la operacion hasta el vencimiento de documentos.

Question 45

Por qué es aconsejable utilizar cuentas regularizadoras para registrar el descuento de documentos de terceros?

Answer 45

Si un documento descontado, pero no vencido se restará o rebajase directamente de la cuenta "Documentos a cobrar" la contabilidad refleja un monto de credito otorgado inferior al verdadero y es MALA INFO. Los saldos de las cuentas regularizadoras informan sobre la contingencia de FALTA DE PAGO, no siendo necesario ir a cuentas de orden

Question 46

Que situaciones pueden presentarse al vencimiento de los documentos de terceros?

Answer 46

1. pago directo del documento por parte del firmante: El firmante paga a la fecha de vencimiento en la entidad financiera en la que el documento fue escontado, se da de baja la cuenta regularizadora y se realiza la cancelación total de "Documentos a cobrar" 2. pago del documento por la empresa: Puede ocurrir que al vencimiento del documento el firmante no abone y la entidad financiera reclama que en su lugar, lo haga la empresa. Renacerá un credito contra el cliente que deberá ser registrado en una cuenta de activo "Documentos vencidos e impagos".

Question 47

Qué se entiende por endoso de documentos?

Answer 47

Se utiliza para la cancelación de cuentas a pagar,por lo tanto, disminuye deuda, es decir se reduce un pasivo

Question 48

Como se registra un endoso de documentos?

Answer 48

Se debita una cuenta patrimonial pasivo y se acreditará una cuenta regularizadora de activo "Documentos a cobrar endosados". Los intereses se contabilizan a partir de la nota de debito del prov.

Question 49

Qué se entiende por credito hipotecario?

Answer 49

Basicamente la entidad financiera le cede un credito, es decir una suma de dinero a una o más personas fisicas, y toma como garantia un bien inmueble. Siempre que al final, sea traducible en dinero dicho inmueble.

Question 50

Como puede cancelarse una hipoteca?

Answer 50

Depende obviamente de los pagos, y de los vencimientos segun con la entidad financiera, pero puede ser por cuotas, plazos, intereses, gastos. Eso hablando de condiciones, ahora para cancelarse puede ser de un solo pago o con amortizaciones, o cuotas periodicas.

Question 51

Como se registra la obtencion de un credito hipotecario?

Answer 51

El bien es activado a su costo de valor(precio de incorporación} los gastos hipotecarios se reflejan en el momento de constituir la hipoteca como costo consumido y la denominación del pasivo "Acreedores hipotecarios" o deudores hipotecarios. Los gastos hipotecarios constituyen un costo consumido y se registran como gasto de financiación

Question 52

Como se devengan los intereses de un credito hipotecario?

Answer 52

INtereses negativos hipotecarios" cada fin de mes y se pagan segun cómo haya quedado el deudor con el acreedor.

Question 53

Como se registra la cancelacion de un credito hipotecario?

Answer 53

Asiento inverso a su obtención.

Question 54

Qué se entiende por credito prendario

Answer 54

Prestamo que se concede a cambio de tener como garantia una prenda o una cosa de valor mueble, "bien empeñado" queda depositado en la entidad del credito, para asegurar el cumplimiento del mismo.

Question 55

Qué tipo de prendas hay?

Answer 55

Prestamos: 1. Personal 2. De estudio 3. De consumo 4. hipotecarios 5. para empresas

Question 56

Como se registra la obtencion de un credito prendario?

Answer 56

1. En el debe: Rodado ( activo ) y tambien gastos prendarios (costo consumido o gasto) En el haber caja ( activo) y acreedores prendarios (pasivo)C

Question 57

como se registra el devengamiento de los intereses de un credito prendario?

Answer 57

Los intereses se devengan con el transcurso del tiempo, y su registro se hace como maximo cada fin de mes, aun que es diferido. en el debe "intereses prendarios negativos" y en el haber "intereses prendarios a pagar" Luego cuando se paga la cuota de la deuda prendaria 1. debe "Acreedores prendarios" e intereses prendarios a pagar" haber "caja".

Question 58

Como se registra la cancelación de un credito prendario?

Answer 58

Cuando es imposible hacer frente al pago de una deuda prendaria, o hipotecaria, el acreedor realiza la inmediata ejecución de la garantia. Se remata o se vende el bien en cuestion y con lo obtenido se cancela el saldo total, mas los gastos judiciales 1. Asiento 1: Debe Caja / cuenta a cobrar, intereses prendarios a pagar y acreedores prendarios y en el haber "remate rodado" 2. Asiento 2: en el debe "Costo de rodado y depreciacion acumulada de rodado; haber Rodado" 3. Asiento 3: En el debe Remate rodado, y perdida por remate; en el haber Costo Rodado"