Théorie sur les postes

Question 1

Quels postes font augmenter les BN?

Answer 1

Ventes et intérêts créditeurs (intérêts sur les comptes fournisseurs)

Question 2

Quels postes font diminuer les BN?

Answer 2

• CMV (en $),
• Amortissement
• Frais d’exploitation

–> Ces postes doivent être en négatif.
–> Par contre, dans l’état des résultats, l’amortissement est positif pcq c’est une dépense qui n’affecte pas la trésorerie

Question 3

Le CMV (en$) est un FM négatif ou positif?

Answer 3

Négatif
NB: Lorsqu’on fait une division avec, on doit le mettre en positif pour pas avoir une division avec un résultat négatif

Question 4

Est-ce que les actifs sont une sortie ou une entrée de fonds? Qu’en est-il des passifs?

Answer 4

Actifs:
sortie de fonds pcq on a acheté qq chose.
EX: on a acheté des stocks, donc les stocks sont des actifs négatifs
–> Dividendes et acquisitions sont tjrs négatifs
–> Les dispositions d’actifs prévus est un FM positif par contre

Passifs:
Entrée de fonds pcq qq nous passé de l’argent (qu’on doit rembourser, donc ajout en dette)

Question 5

Quelles sont les différences entre les intérêts créditeurs et débiteurs en terme de formule et de leur FM à l’état des résultats?

Answer 5

Intérêts débiteurs (CC):
- FM négatif à l’état des résultats
- Formule: taux d’intérêt sur la marge de crédit * marge de crédit fin année précédente

Intérêts créditeurs (CF)`
- FM positif à l’état des résultats
- Formule: taux d’intérêt encaisse * encaisse de fin d’année précédente