Title 1 Flashcards
master basics (14 cards)
Señalar los Plazos en días y meses
Plazo en meses: es de fecha a fecha, si esta no se encuentra en el mes de caducidad, se usa el último día del respectivo mes.
Plazo en días: si menor a 10 días se cuentan días hábiles, si mayor a 10 días son días corridos.
Fuentes de normas tributarias según la pirámide de Kelsen:
CPE, convenios y tratados internacionales, código tributario, las leyes, decretos supremos, resoluciones supremas, disposiciones municipales de carácter aclaratorio.
Principio de la legalidad:
Solo la ley tiene el poder de crear, suprimir, modificar tributos. Definir hecho generador según la ley, fijar la base imponible y su alícuota, designar sujeto pasivo, etc.
Métodos de Interpretación y Analogía:
Entender norma de manera extensiva: se entiende de forma amplia.
Entender norma de manera restrictiva: se entiende de forma muy estricta.
Exenciones se interpretan de manera estricta
Simulación o referir a otra rama legal: Se toma realidad económica.
Los tipos de Tributos que existen
Impuesto:
Tasa:
Contribuciones Especiales
Patentes Especiales
Obligación Tributaria
La obligación tributaria tiene carácter personal mediante garantía real de privilegios especiales.
Hecho Generador:
Situación económica o jurídica que la ley define para que nazca el tributo que se tendrá que pagar.
En contratos, pueden ser perfeccionados cuando:
Condición Resolutoria: al firmar el contrato
Condición Suspensiva: cuando se cumple la condición expresada en el contrato.
Exención:
dispensa de pagar un tributo, establecida por la ley donde se detalla todo (qué impuestos abarca, duración, requisitos).
Sujeto Activo:
Es el estado que actúa mediante:
La administración tributaria (SIN)
Alcaldía Municipal
Gobernación
Vías Bolivia
Sujeto Pasivo:
La persona que está obligada a cumplir obligaciones tributarias.
Contribuyente: persona de la cual se verifica el hecho generador. natural, jurídica, otros como una unidad económica.
Sustituto: Persona natural o jurídica que cumple las obligaciones en vez de el contribuyente.
Agentes de Retención y de Percepción.
Terceros Responsables: personas que sin ser sujetos pasivos deben cumplir con obligación de aquel que si es sujeto pasivo y él está siendo cuidado por tercero..
Responsable por: administrar patrimonio ajeno, representar, subsidiarios.
Solidaridad: cuando varias personas causan el mismo impuesto todas lo tienen que pagar.
Métodos de determinación
Base Cierta: documentos e información que permitan conocer de forma precisa los hechos generadores.
Base Presunta: cuando no se tiene información directa y explícita.
Usado cuando: no se inscribe en SIN, no presenta declaración jurada, no le quieren decir al SIN, no presenta libros contables, etc.
Proceso: Fijarse en los últimos 30 días, si no hay fijarse en los movimientos más grandes de la empresa.
Garantía
El patrimonio del sujeto pasivo constituye garantía de obligaciones tributarias.
El estado cobra los impuestos que cualquier otra deuda excepto.
Sueldos, aguinaldos, salarios
Beneficios sociales
Deudas con garantía registrada antes de que se notifique el impuesto.
Si un sustituto quiebra, los tributos retenidos no entran en la liquidación.
Formas de Extinción de Obligación Tributaria
Pago: AT te puede dar la opción de pagar en cuotas aun si te están cobrando de manera forzosa, pero te pedirán garantías.
Compensación: pagar deuda tributaria con créditos a tu favor (pago excesivo o indebido), trámite debe resolverse en 3 meses.
Confusión: cuando la AT queda como titular de la deuda tributaria.
Condonación: se perdona solo en función a como la ley tiene alcance general.
Prescripción: Acciones de la AT tiene 8 años para prescribir a menos que sea interrumpida con una resolución determinativa o que el sujeto pasivo lo reconozca/solicitudes facilidades de pago. (contravenciones prescriben en 5 años)
Otras maneras:destrucción mercancías, abandono de mercancías, desistimiento.
