Облік операцій з грошовими коштами Flashcards
(32 cards)
Отримання асигнувань на виконання суб’єктом державного сектору своїх повноважень, визначених законодавством
Д - 2311 «Поточні рахунки в банку», 2313 «Реєстраційні рахунки»
К - 70 «Доходи за бюджетними асигнуваннями», 54 «Цільове фінансування»
Списання з рахунків залишків коштів, виділених асигнувань, не витрачених у звітному році
Д - 70 «Доходи за бюджетними асигнуваннями», 54 «Цільове фінансування»
К - 2311 «Поточні рахунки в банку», 2313 «Реєстраційні рахунки»
Надходження коштів місцевого бюджету на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів
Д - 2311 (2321) «Поточні рахунки в банках», 2313 (2323) «Реєстраційні рахунки»
К - 7512 (7522) «Трансферти»
Вилучення з доходу звітного періоду трансфертів у сумі, що включається до первісної вартості необоротних активів, придбаних за рахунок коштів місцевого бюджету на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів
Д - 7512 «Трансферти»
К - 54 «Цільове фінансування»
Нарахування доходів від реалізації активів
Д - 2117 «Інша поточна дебіторська заборгованість»
К - 7211 «Дохід від реалізації активів»
Надходження на рахунки суб’єктів державного сектору коштів від реалізації продукції (робіт, послуг), коштів від продажу
Д - 2311 «Поточні рахунки в банку», 2313 «Реєстраційні рахунки»
К - 2111 «Поточна дебіторська заборгованість за розрахунками за товари, роботи, послуги», 2117 «Інша поточна дебіторська заборгованість», 6212 «Розрахунки із замовниками за роботи і послуги», 6414 «Розрахунки за спеціальними видами платежів»
Отримання спонсорських, благодійних внесків та іншої гуманітарної допомоги (у тому числі надходження у натуральній формі)
Д - 2211 «Готівка у національній валюті», 2212 «Готівка в іноземній валюті», 2311 «Поточні рахунки в банку», 2313 «Реєстраційні рахунки»
К - 7511 «Доходи за необмінними операціями»
Витрачання спонсорських та благодійних внесків
Д - 2117 «Інша поточна дебіторська заборгованість», 6415 «Розрахунки з іншими кредиторами», 6211 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 2113 «Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, підрядникам за товари, роботи і послуги»
К - 2211 «Готівка у національній валюті», 2212 «Готівка в іноземній валюті», 2311 «Поточні рахунки в банку», 2313 «Реєстраційні рахунки»
Перерахування сум постачальникам згідно з пред’явленими рахунками за матеріальні цінності та отримані послуги, за електричну енергію та комунальні послуги, за замовлення транспорту на доставку матеріалів і продуктів харчування тощо, шляхом попередньої оплати у випадках, передбачених законодавством
Д - 2113 «Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, підрядникам за товари, роботи і послуги», 2117 «Інша поточна дебіторська заборгованість»
К - 2311 «Поточні рахунки в банку», 2313 «Реєстраційні рахунки»
Перерахування сум постачальникам згідно з пред’явленими рахунками за матеріальні цінності та отримані послуги, за електричну енергію та комунальні послуги, за замовлення транспорту на доставку матеріалів і продуктів харчування тощо, після надходження матеріальних цінностей, отримання послуг
Д - 6211 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 6415 «Розрахунки з іншими кредиторами»
К - 2311 «Поточні рахунки в банку», 2313 «Реєстраційні рахунки»
Перерахування до бюджету податків і зборів відповідно до законодавства
Д - 63 «Розрахунки за податками і зборами»
К - 23 «Грошові кошти на рахунках»
Оприбуткування грошових документів
Д - 2213 «Грошові документи у національній валюті»
К - 2113 «Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, підрядникам за товари, роботи і послуги», 6211 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
Відображення суми податку на додану вартість, якщо податок на додану вартість не включено до податкового кредиту
Д - 8013 «Матеріальні витрати», 8113 «Матеріальні витрати»
К - 2113 «Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, підрядникам за товари, роботи і послуги», 6211 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
Відображення суми податку на додану вартість, якщо податок на додану вартість включено до податкового кредиту
Д - 6311 «Розрахунки з бюджетом за податками і зборами»
К - 2113 «Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, підрядникам за товари, роботи і послуги», 6211 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
Для документів суворого обліку водночас проведення запису на позабалансовому рахунку 08
Видача під звіт грошових документів
Д - 2116 «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами»
К - 2213 «Грошові документи у національній валюті»
Списання грошових документів на підставі акта
Д - 8013 «Матеріальні витрати», 8113 (8123) «Матеріальні витрати»
К - 2116 «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами»
Для документів суворого обліку водночас проведення списання з позабалансового рахунку 08
Надходження в касу готівки з поточних, реєстраційних, спеціальних реєстраційних та інших рахунків
Д - 2211 «Готівка у національній валюті», 2212 «Готівка в іноземній валюті»
К - 2311 «Поточні рахунки в банку», 2312 «Інші поточні рахунки в банку», 2313 «Реєстраційні рахунки», 2314 «Інші рахунки в Казначействі», 2315 «Рахунки для обліку депозитних сум»
Видача готівки з каси
Д - 2116 «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами», 6416 «Розрахунки за страхуванням», 6511 «Розрахунки із заробітної плати», 6512 «Розрахунки з виплати стипендій, пенсій, допомоги та інших трансфертів населенню», 6412 «Розрахунки з депонентами», 6413 «Розрахунки за депозитними сумами»
К - 2211 «Готівка у національній валюті»
Прийняття авансового звіту про витрачені підзвітні суми
Д - 15 «Виробничі запаси», 1812 «Малоцінні та швидкозношувані предмети», 1816 «Інші нефінансові активи», 8411 «Інші витрати за обмінними операціями»
К - 2116 «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами»
Видано під звіт іноземну валюту
Д - 2116 «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами»
К - 2212 «Готівка в іноземній валюті»
Прийняття та затвердження звіту про використаний аванс в іноземній валюті
Д - 8411 (8421) «Інші витрати за обмінними операціями»
К - 2116 (2126) «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами»
Повернення підзвітною особою залишку авансу в касу в іноземній валюті
Д - 2212 «Готівка в іноземній валюті»
К - 2116 «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами»
Відшкодовані перевитрати понад виданий аванс
Д - 2116 «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами»
К - 2212 «Готівка в іноземній валюті»
Перерахування коштів установі банку для придбання іноземної валюти
Д - 2117 «Інша поточна дебіторська заборгованість»
К - 2311 «Поточні рахунки в банку», 2313 «Реєстраційні рахунки»
Проведення розрахунків з установою банку з придбання іноземної валюти, зарахована іноземна валюта
Д - 2311 «Поточні рахунки в банку»
К - 2117 «Інша поточна дебіторська заборгованість»
списана вартість послуги за придбання валюти
Д - 8013, 8113 «Матеріальні витрати», 8411 «Інші витрати за обмінними операціями»
К - 2117 «Інша поточна дебіторська заборгованість»
