Облік фінансових інвестицій Flashcards
(15 cards)
Отримання цільового фінансування для придбання фінансових інвестицій
Д - 2311 «Поточні рахунки в банках»,
2313 «Реєстраційні рахунки»
К - 54 «Цільове фінансування»
Придбання фінансових інвестицій шляхом внесення до статутного капіталу грошових коштів
Д - 2511 «Придбані акції»,
2512 «Довгострокові фінансові інвестиції у цінні папери, крім акцій»,
2513 «Довгострокові фінансові інвестиції у капітал підприємств»
К - 2311 «Поточні рахунки в банку»,
2313 «Реєстраційні рахунки»
Водночас проведення другого запису
Д - 54 «Цільове фінансування»
К - 5211 (5221) «Капітал у підприємствах у формі акцій»;
5212 (5222) «Капітал у підприємствах в іншій формі участі у капіталі»;
5213 (5223) «Капітал в частках (паях)»
Придбання фінансових інвестицій шляхом внесення до статутного капіталу необоротних активів
Д - 2511 «Придбані акції»;
2512 «Довгострокові фінансові інвестиції у цінні папери, крім акцій»,
2513 «Довгострокові фінансові інвестиції у капітал підприємств»
К - 1013 «Будівлі, споруди та передавальні пристрої» -
1018 (1028) «Інші основні засоби»,
11 «Інші необоротні матеріальні активи»,
12 «Нематеріальні активи»
Водночас відображення змін у капіталі
Д - 51 «Внесений капітал»,
5511 «Фінансові результати виконання кошторису звітного періоду»,
5521 «Фінансовий результат виконання бюджету (кошторису) звітного періоду»
К - 5211 (5221) «Капітал у підприємствах у формі акцій»;
5212 (5222) «Капітал у підприємствах в іншій формі участі у капіталі»;
5213 (5223) «Капітал в частках (паях)»
Отримання до сфери управління суб’єкта державного сектору підприємств державного, комунального сектору економіки та збільшення розміру власного капіталу підприємств, які належать до сфери управління суб’єкта державного сектору
Д - 2511 «Придбані акції»;
2512 «Довгострокові фінансові інвестиції у цінні папери, крім акцій»;
2513 «Довгострокові фінансові інвестиції у капітал підприємств»
К - 5211 «Капітал у підприємствах у формі акцій»;
5212 «Капітал у підприємствах в іншій формі участі у капіталі»;
5213 «Капітал в частках (паях)»
Відображення дивідендів та відсотків, що підлягають отриманню відповідно до законодавства суб’єктом державного сектору
Д - 2117 «Інша поточна дебіторська заборгованість»
К - 7311 «Фінансові доходи розпорядників бюджетних коштів»
Відображення втрат від зменшення корисності фінансових інвестицій
Д - 8411 «Інші витрати за обмінними операціями»
К - 2511 «Придбані акції»;
2512 «Довгострокові фінансові інвестиції у цінні папери, крім акцій»;
2513 «Довгострокові фінансові інвестиції у капітал підприємств»;
2514 «Довгострокові векселі одержані»;
2515 «Інші фінансові активи розпорядників бюджетних коштів»;
2611 «Поточні фінансові інвестиції в цінні папери»,
2612 «Короткострокові векселі одержані»;
2613 «Інші фінансові активи розпорядників бюджетних коштів»
Відображення суми вигід від відновлення корисності фінансових інвестицій
Д - 2511 «Придбані акції»,
2512 «Довгострокові фінансові інвестиції у цінні папери, крім акцій»,
2513 «Довгострокові фінансові інвестиції у капітал підприємств»,
2514 «Довгострокові векселі одержані»,
2515 «Інші фінансові активи розпорядників бюджетних коштів»,
2611 «Поточні фінансові інвестиції в цінні папери»,
2612 «Короткострокові векселі одержані»,
2613 «Інші фінансові активи розпорядників бюджетних коштів»
К - 7411 (7421) «Інші доходи за обмінними операціями»
Нарахування суми надходжень від продажу фінансових інвестицій
Д - 2117 «Інша поточна дебіторська заборгованість»
К - 7211 «Доходи від реалізації активів»
Надходження коштів від продажу фінансових інвестицій
Д - 2311 «Поточні рахунки в банку»,
2313 «Реєстраційні рахунки»
К - 2117 «Інша поточна дебіторська заборгованість»
Вибуття фінансових інвестицій
Д - 82 «Витрати з продажу активів»
К - 2511 «Придбані акції»,
2512 «Довгострокові фінансові інвестиції у цінні папери, крім акцій»,
2513 «Довгострокові фінансові інвестиції у капітал підприємств»
Нарахування зобов’язань перед бюджетом згідно із законодавством за реалізацію фінансових інвестицій
Д - 5211 «Капітал у підприємствах у формі акцій»;
5212 «Капітал у підприємствах в іншій формі участі у капіталі»;
5213 «Капітал в частках (паях)»
К - 6312 «Інші розрахунки з бюджетом»
Погашення зобов’язань перед бюджетом за реалізовані фінансові інвестиції
Д - 6312 (6322) «Інші розрахунки з бюджетом»
К - 2311 (2321) «Поточні рахунки в банку»,
2313 (2323) «Реєстраційні рахунки»
Переведення довгострокових фінансових інвестицій до поточних
Д - 2611 «Поточні фінансові інвестиції в цінні папери»;
2612 «Короткострокові векселі одержані»;
2613 «Інші фінансові активи розпорядників бюджетних коштів»
К - 2511 «Придбані акції»;
2512 «Довгострокові фінансові інвестиції у цінні папери, крім акцій»;
2513 «Довгострокові фінансові інвестиції у капітал підприємств»;
2514 «Довгострокові векселі одержані»;
2515 «Інші фінансові активи розпорядників бюджетних коштів»
Передача активів як вкладів у спільну діяльність без створення юридичної особи (учасником)
Д - 2118 «Розрахунки із спільної діяльності»,
1411 «Знос основних засобів»,
8411 «Інші витрати за обмінними операціями»,
5311 «Дооцінка (уцінка) необоротних активів»,
51 «Внесений капітал»
К - 10 «Основні засоби»,
11 «Інші необоротні матеріальні активи»,
12 «Нематеріальні активи»,
23 «Грошові кошти на рахунках»,
5512 «Накопичені фінансові результати виконання кошторису»
Оприбуткування активів, отриманих як вклади, оператором спільної діяльності без створення юридичної особи
Д - 10 «Основні засоби»,
11 «Інші необоротні матеріальні активи»,
12 «Нематеріальні активи»,
23 «Грошові кошти на рахунках»
К - 6417 «Розрахунки за зобов’язаннями зі спільної діяльності»,
7411 «Інші доходи за обмінними операціями»
