Brainscape's Knowledge GenomeTM


Top Flashcards (Certified)
All Flashcards

Skatteret 1 > 10. Lønmodtageres bruttoindkomst og fradrag > Flashcards

10. Lønmodtageres bruttoindkomst og fradrag Flashcards

(43 cards)

Start Studying
1
Q

Hvad kendetegn har en lønmodtager?

A

Handler ikke for egen regning eller risiko

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
2
Q

Hvilken elementer er der i lønmodtagerens skattepligtig indkomst?

A
  1. Løn og kontante godtgørelser
  2. Skattefrie udgiftsgodtgørelser
  3. Personalegoder
  4. Uddannelsesudgifter
  5. Arbejdsmæssige- og studierejser
  6. Sundhedsudgifter
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
3
Q

Hvad består (1) løn og kontante godtgørelser af?

A

Alle former for kontante vederlag i ansættelsesforhold vil være skattepligtig indkomst for modtageren, jf. SL § 4 og LL § 16
Fx Almindelig periodevis lønudbetaling, Godtgørelse for konkurrenceklausuler og rådighedstillæg

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
4
Q

Hvordan beskattes lønindkomst?

A

Lønindkomst beskattes som personlig indkomst, jf. PSL § 3 stk. 1

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
5
Q

Hvad med engangsindtæger som fx gaver?

A

De beskattes lempeligere

Medregnes til den skattepligtige indkomst med det beløb, hvormed de samlede erhvervelser i løbet af indkomståret overstiger 8.000 kr.”, jf. LL § 7 U

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
6
Q

Hvad består (2) skattefrie udgiftsgodtgørelser af?

A

Udlæg efter regning
Befordringsgodtgørelse
Rejsegodtgørelse

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
7
Q

Hvordan fungerer udlæg efter regning?

A

Medarbejderen kan skattefrit få refunderet udgifterne afholdt som led i arbejdet af arbejdsgiveren, fx

  • Hotelovernatning, bro- og færgebilletter, måltider, en kop kaffe og lignende
  • Flytteudgifter kan refunderes efter regning, hvis flytningen sker som led i arbejdet
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
8
Q

Hvordan fungerer befordringsgodtgørelse?

A

Befordringsudgift (transportudgifter) kan ikke refunderes efter regning
Mulighed for skattefri befordringsgodtgørelse efter Skatterådets satser

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
9
Q

Hvad består (3) personalegoder af?

A

Formuegoder (gaver), sparet privatbrug (betalt internet) og vederlagsfri benyttelse af f.eks. bil

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
10
Q

Hvordan fungerer beskatning af personalegoder?

A

HR: Fuld skattepligtig, jf. SL § 4 og LL § 16 stk. 1
U: Bagatelgrænserne, jf. LL § 16, stk. 3
- Samlede gaver op til 1.200 kr.
- Julegaver op til 800 kr. (medregnes ikke i de samlede gaver)
- Arbejdsrelaterede personalegoder op til 6.200 kr.

Skattefrie personalegoder (eks. parkeringsplads) og almindelig skattefri personalepleje (eks. kaffe og julefrokoster), medregnes ikke.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
11
Q

Er der nogle personale goder, der ikke er omfattet af bagatelgrænserne?

A

Ja

Fri bil, fri sommerbolig, fri helårsbolig, fri lystbåd, fri kost og logi, fri telefon, personalelån, samt medielicens.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
12
Q

Hvordan fungerer beskatning af (4) uddannelsesudgifter?

A

HR: Udgifter til uddannelse betalt af arbejdsgiver er som udgangspunkt skattefri, jf. LL § 31

U: Hvis uddannelsen udelukkende er af privat karakter (dom med landmand og datter)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
13
Q

Hvordan fungerer beskatning af (5) studierejser?

A

HR: Skattefri

OBS: Sondringen mellem arbejdsmæssige rejse og ferierejse

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
14
Q

Hvad skal man se på i sondringen mellem arbejdsmæssige rejse og ferierejse?

A

Har rejsten karakter af turistferie?

Er der et fagligt program?

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
15
Q

Hvordan fungerer beskatning af (6) sundhedsudgifter?

A

HR: Arbejdsgiverens betaling af sundhedsudgifter er skattepligtigt for lønmodtageren

U1: Behandling og forebyggelse af arbejdsrelaterede skader

U2: Rygeafvænding og behandling af misbrug af medicin, alkohol, narko og andre rusmidler

U3: Behandlinger der falder under bagatelgrænsen (eks. massage)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
16
Q

Hvad går fleksible lønordninger (bruttolønsordning) ud på?

A

Aftaler hvor lønmodtageren af arbejdsgiveren modtager personalegoder, mod en nedgang i kontantlønnen

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
17
Q

Hvad er fordelen ved fleksible lønordninger?

A

Kan potentielt give en lempeligere totalbeskatning

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
18
Q

Hvad går aktieaflønning ud på?

Study These Flashcards
A

Medarbejderens erhvervelse af aktier, køberettigheder til aktier, tegningsrettigheder til aktier, mod en nedgang i kontantlønnen?

19
Q

Hvad er fordelen ved aktieaflønning?

Study These Flashcards
A

Formålet er, at give mindre nystartede virksomheder en lettere vej til kapital. Samt en mulighed for ”løn” uden at belaste likviditeten

20
Q

Hvordan er beskatningen af aktieaflønning?

Study These Flashcards
A

HR: Beskatning sker af værdien på tildelingstidspunktet

U: Diverse undtagelser i LL, der gør at beskatningen først sker afståelsestidspunktet

21
Q

Kan lønmodtagere fradrage udgifter efter SL § 6?

Study These Flashcards
A

Ja, så længe det ikke er private udgifter
SL § 6: erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten = ingen private udgifter

Suppleres med LL § 9

22
Q

Hvem har bevisbyrden for at dokumentere at udgiften er erhvervsmæssig?

Study These Flashcards
A

Lønmodtageren

23
Q

Hvordan fradrages lønmodtagerens udgifter?

Study These Flashcards
A

Lønmodtagerens udgifter fradrages som ligningsmæssigfradrag ved årsopgørelsen

24
Q

Hvor kan lønmodtageren se sine berettige fradrag henne?

Study These Flashcards
A

I Selvangivelsesbanken

25
Hvordan er metoden når en lønmodtager skal undersøge om han kan fradrage?
1. Kan lønmodtageren få skattefri godtgørelse fra sin arbejdsgiver 2. Kan lønmodtageren få fradrag efter ligningsloven § 9? (fradragsbegrænsningen) 3. Kan lønmodtageren få fradrag efter SL § 6? (driftsomkostninger)
26
Hvordan lyder fradragsbegrænsningen (LL§ 9)?
Kan få ligningsmæssige fradrag, hvis udgifterne er større end 6.300 kr.
27
Hvor fradrages lønmodtagerens udgifter?
I den skattepligtige indkomst
28
Hvilken fradrag findes der for udgifter uden for fradragsbegrænsningen? (Ligningsloven)
- Fradrag for befordringsudgifter - Fradrag for rejseudgifter - Fradrag for dobbelt husføre - Fradrag for kontingent til fagforeninger og A-kasser
29
Hvad er reglerne ved fradrag for befordringsudgifter?
HR: Kun ved kundeopsøgende aktiviteter, jf. LL § 9, stk. 4 U: Kan opnå fradrag for befordring mellem hjem og arbejde der overstiger 24 km. Pr. dag
30
Hvad er reglerne ved fradrag for rejseudgifter?
Under samme betingelser som ved skattefri rejsegodtgørelse (24 timer) og op til 28.000 kr. pr. år (totalsum for rejseudgifter og udgifter til dobbelt husførelse) (Kan ikke få fradrag hvis der er udbetalt skattefri godtgørelse fra arbejdsgiveren)
31
Hvad er reglerne ved fradrag for dobbelt husføre?
- Fradrag kan ikke opnås af enlige uden børn - Fradraget kan ikke overstige 28.000 kr. pr. år (2019-tal) (totalsum for rejseudgifter og udgifter til dobbelt husførelse) OBS! Hvis man har mulighed for at pendle, kan man ikke få fradrag for dobbelt husføre
32
Hvad er reglerne ved fradrag for kontingent til fagforeninger og A-kasser?
HR: Fradragsberettiget U1: Selvstændige erhvervsdrivende kan ikke U2: Beløb over 6.000 er ikke fradragsberettiget
33
Hvordan skal fradrag for udgifter omfattet af fradragsbegrænsningen behandles?
Skal overstige 6.300 kr. De skal vurderes efter SL § 6, stk. 1, litra (erhverve, sikre og vedligeholde) OBS! Private- og etableringsudgifter er ikke fradragsberettiget
34
Hvilken sondringer er så vigtige?
Sondringen mellem erhvervs- og privatudgifter, og | Sondringen mellem etableringsudgifter og driftsomkostninger
35
Hvilken udgifter kan både være erhverv- og privat?
Tøj, sundhedsudgifter og del af privat bolig
36
Hvordan skal udgifter til tøj behandles skattemæssigt?
Der skal være tale om tøj af særlig karakter | jf. praksis med korsanger
37
Hvordan skal udgifter til del af privat bolig der anvendes til erhverv behandles skattemæssigt?
Rummet skal være indrettet til et særligt formål/erhverv | (jf. praksis med musiklærer i eget hus
38
Hvilken udgifter kan både være erhverv- og etablering?
Uddannelse | Flytteudgifter
39
Hvordan skal udgifter til uddannelse behandles skattemæssigt?
Udgifter til videreuddannelse er ikke fradragsberettigede (etableringsudgifter), mens udgifter til dygtiggørelse som led i erhvervsudøvelsen vil være fradragsberettigede (driftsomkostninger).
40
Hvordan skal udgifter til flytning behandles skattemæssigt?
Flytteudgifter vil blive betragtet som etableringsudgifter, medmindre flytningen sker som led i forflytning (udstationering) under samme arbejdsgiver
41
Hvad er etablerings- og iværksætterkonti?
Fradrag for de beløb, som indskydes her på Formål: Let adgang til opsparing til etablering ved at give fradrag
42
Hvordan behandles indskud på etableringskonto?
Fradrages som ligningsmæssigt fradrag i den skattepligtige indkomst
43
Hvordan behandles indskud på iværksætterkonto?
Fradrages i den personlige indkomst, jf. PSL § 3, stk. 2, nr. 11

Skatteret 1 (12 decks)

Brainscape helps you reach your goals faster, through stronger study habits.
© 2025 Bold Learning Solutions. Terms and Conditions