T1.1.

Question 1

1. Cual es el objetivo de los procedimientos de auditoría

Answer 1

Obtener evidencia sobre las afirmaciones relevantes que hace la dirección y están consideradas en los EEFF y sustentan la opinión

Question 2

2. Que 7 aserciones existen

Answer 2

a. Existencia/ocurrencia
b. Integridad/totalidad
c. Derechos y obligaciones
d. Exactitud
e. Valoración e imputación
f. Corte de operaciones
g. Clasificación y comprensibilidad

Question 3

3. Aserción 1 existencias/ocurrencia

Answer 3

Activos, pasivo y PN existen en una fecha dada

Question 4

4. Aserción 2 Integridad/totalidad

Answer 4

Totalidad de A,P,PN y transiciones incluidos y registrados en los EEFF

Question 5

5. Aserción 3 derechos y obligaciones

Answer 5

Activos son derechos y pasivos son obligaciones

Question 6

6. Aserción 4 exactitud

Answer 6

Las cantidades y datos de transacciones y hechos se han registrado adecuadamente y la información se expresa con claridad

Question 7

7. Aserción 5 valoración e imputación

Answer 7

A,P y PN registrados en los EEFF siguiendo el marco de IF aplicable

Question 8

8. Aserción 6 corte de operaciones

Answer 8

Las transacciones se han imputado en el periodo correcto

Question 9

9. Aserción 7 clasificación y comprensibilidad

Answer 9

Los EEFF clasificados y presentados y revelan la info de forma adecuada

Question 10

10. Que aserciones suelen estar en transacciones (PyG)

Answer 10

• Existencia
• Integridad
• Exactitud
• Corte de operaciones
• Clasificación y comprensibilidad

Question 11

11. Que aserciones suelen estar en saldos (Balance)

Answer 11

• Existencia
• Integridad
• Derechos y obligaciones
• Valoración

Question 12

12. Que aserciones suelen estar en desglose (memoria)

Answer 12

• Existencia
• Integridad
• Derechos y obligaciones
• Exactitud
• Valoración
• Clasificación

Question 13

13. Los 5 pasos en el proceso de identificación de riesgos

Answer 13

a. Identificar los riesgos de incorrección material
b. Valorar los riesgos
c. Relacionar cada riesgo identificado con sus aserciones relevantes
d. Relacionar cada control con sus aserciones relevantes
e. Cubrir los riesgos con pruebas que respalden nuestra opinión

Question 14

14. Paso 1 ident. Riesgo incorrección material

Answer 14

Con la revisión analítica preliminar y entendimiento del negocio y sus procesos. Que tipo de riesgo es (información financiera fraudulenta o malversación de activos)

Question 15

15. Paso 2 valorar/evaluar los riesgos

Answer 15

Importancia del riesgo, probabilidad de que ocurra y capacidad de penetración en los EEFF en conjunto o tipo de transacción

Question 16

16. Paso 3 relacionar cada riesgo identificado con sus aserciones relevantes

Answer 16

Ver que aserciones tiene ese riesgo

Question 17

17. Paso 4 relacionar cada control con sus aserciones relevantes

Answer 17

Cual es la cobertura y mitigación del riesgo por parte de la dirección

Question 18

18. Paso 5 cubrir riesgos con pruebas que respalden la opinión

Answer 18

Enfoque y respuesta de auditoría

Question 19

19. Paso extra para riesgos que sería

Answer 19

Revisar área por área haciendo los procedimientos

Question 20

20. Que debemos evitar pensar

Answer 20

• El auditor obtiene seguridad absoluta
• Que el control interno funcione bien elimina la posibilidad de fraude
• Pensar que el fraude lo llevan los empleados de categorías más bajas
• Pensar que el fraude es principalmente por el robo o malversación de activos
• Considerar que los PA son para detectar fraude

Question 21

21. Riesgo de auditoría

Answer 21

Riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada cuando los EEFF contienen incorrecciones materiales

Question 22

22. Riesgo de incorrección material

Answer 22

Riesgo de que los EEFF contengan incorrecciones materiales antes de la realización de la auditoría (RI + RC)

Question 23

23. inherente

Answer 23

Susceptibilidad de una afirmación sobre un tipo de transacción, saldo contable o info antes de tener en cuenta los controles

Question 24

24. Riesgo de control

Answer 24

Una incorrección pudiera existir siendo material y no sea prevenida, detectara o corregida por el control interno de la entidad

Question 25

25. Riesgo de detección

Answer 25

Que los procedimientos aplicados para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de una incorrección que podría ser material, individual o de forma agregada a otras incorrecciones

Question 26

26. Que son las pruebas de procedimiento sustantivo y de que tipo hay

Answer 26

Detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones
- Pruebas de detalle con las transacciones, saldos e info
- Procedimientos analíticos sustantivos

Question 27

27. Que son las purebas de controles

Answer 27

Se evalua la eficacia operativa de los controles en la prevención o detección y corrección de incorrecciones materiales en las afirmaciones

Question 28

28. Clasificación de los riesgos

Answer 28

• Significativo con nivel de evidencia necesario alto
• Moderado con nivel de videncia neceario medio
• Bajo con nivel de evidencia necesario bajo

Question 29

29. Como se determina la estrategia de auditoría

Answer 29

• Determinar el alcance
• Momento de realización
• Dirección y guía

Question 30

30. Que debe contener el plan de auditoría

Answer 30

• Naturaleza, momento y extensión procedimientos
• Posteriores planificaciones
• Otros procedimientos de auditoría planificados