T6/7 Flashcards
1
Q
- Que son los acreedores financieros
A
- Provisiones a corto y largo plazo
- Deudas a corto y largo plazo
- Pasivos por impuestos diferido
- periodificaciones
2
Q
- Que NRV regula los saldos de acreedores financieros
A
La 9 de instrumentos financieros, activo financiero para uno pasivo para otro. A coste amortizado
3
Q
- Objetivos de auditoría en los acreedores comerciales (aserciones)
A
- Integridad
- Exactitud
- Derecho/obligación
- Corte de operaciones
- Desglose
- Existencia
- Valoración
4
Q
- Control interno en los acreedores financieros
A
- Funciones del departamento de tesorería identificadas y segregadas de cualquier otro departamento
- Manejo de recursos ajenos bajo política adecuadamente definida
- Decisiones tomadas por el dpto. de tesorería dentro de la política fijada y debidamente autorizadas
- Presupuesto de uso y aplicación de la financiación obtenida, retorno inversión y cash Flow
5
Q
- Que funciones es importante que estén segregadas en el departamento de tesorería
A
- Apuntes contables y registros saldos a pagar
- Autorizar pagos de intereses, amortización del principal
- Mantener custodia de contratos relevantes
- Autorizar modificaciones condiciones y obtención nueva financiación
6
Q
- Procedimientos del área
A
- Preparar hoja sumaria y comprobar con el ejercicio anterior
- Validar saldos finales con las confirmaciones obtenidas de las entidades financieras acreedoras
- Hoja resumen contratos relevantes
- Hoja de cálculo del coste amortizado y comprobación datos empleados
- Analizar correcto registro altas y bajas distintos préstamos
- Revisar información y presentación cuentas anuales
7
Q
- En que consiste el coste amortizado
A
- En que consiste el coste amortizado
8
Q
- ¿el banco también contabiliza por coste amortizado?
A
No, el banco tiene el nominal, habrá diferencia si hay comisión de apertura
9
Q
T7. Aserciones gastos de personal
A
Todas menos derechos y obligaciones
10
Q
T7. Control interno gastos de personal
A
- Funciones dpto. administración y RRHH identificadas
- Adecuada revisión cálculos nóminas previamente al registro contable y pago
- Si se lleva por asesor se debe controlar datos calculados
- Deberían existir procesos para controlar el trabajo prestado por los empleados
11
Q
T7. Que dos procedimientos de auditoria se pueden hacer
A
Revisión analítica con los datos fijando un umbral y viendo las diferencias
Prueba en detalle obteniendo nóminas del ejercicio, muestreos y conclusiones
12
Q
T7. Que procedimiento de auditoría es obligado el primer año
A
El de detalle
