T3 Flashcards
1
Q
- Que tipos de activos financieros tenemos
A
- Inversiones en empresas del grupo y financieras a corto y largo plazo
- Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar
2
Q
- Cuales son los objetivos de auditoría (aserciones)
A
- Existencia -> ha ocurrido
- Integridad -> todos los derechos
- Valoración -> importe adecuado
- Corte de operaciones -> tema del devengo
- Clasificación -> en su lugar del activo y tipología que corresponde
3
Q
- Importante sobre el control interno de los activos financieros
A
- Adecuada segregación de las funciones de venta, envío mercancías, cobros y pagos
- Copia facturas, notas de abono, avisos remesas
- Conciliaciones periódicas de los sldos del cliente con el libro mayor
- Correspondencia entre ingresos y costes en los estados financieros -> sistema de salidas ligado con el de facturación
- Política de mantenimiento con unos límites y condiciones de crédito para cada cliente
- Listas autorizadas de precios de facturación
- Si se efecruan confirmaciones periódicas
- Informes internos de cifras de rotación, antigüedad saldos…
- Cancelaciones de cuentas incobrables autorizado por un empleado ajeno a la tesorería
- Custodia de efectos a cobrar mantenerse en lugar independiente del departamento de contabilidad
4
Q
- Que cuestiones hay que documentar para cada riesgo
A
- Título del riesgo
- Descripción del riesgo
- Que puede salir mal
- Aserciones que impacta el riesgo
5
Q
- Que 4 principales riesgos podemos encontrar en activos financieros
A
- Conciliación cartera de contabilidad
- Realidad y exactitud de los saldos de clientes
- Adecuado corte de operaciones en ventas
- Pérdida por deterioro cuentas a cobrar no reflejada
6
Q
- Riesgo de conciliación de la cartera de contabilidad
A
Inexactitud entre saldo contable de clientes y el saldo que tiene el cliente
Aserción de integridad, existencia y corte
7
Q
- Riesgo de realidad y exactitud de los saldos de clientes
A
No obtención evidencia suficiente de que existe o si está infra o sobrevalorado
Aserción de existencia e integridad
8
Q
- Riesgo de adecuado corte de operaciones en ventas
A
El devengo esté mal hecho
Aserción de corte de operaciones
9
Q
- Riesgo de pérdidas por deterioro o cuentas a cobrar no reflejadas por insolvencia
A
No reconocer pérdidas por morosidad
Aserción de valoración
10
Q
- Cuales son los procedimientos generales en los activos financieros
A
- Hoja sumaria
- Comprobar saldos iniciales con papeles de trabajo del año anterior
- Hoja resumen, saldos cuentas de clientes y deudores con la apertura, movimientos, saldos a cierre y correcciones por deterioro
11
Q
- Procedimientos específicos en los activos financieros
A
La clave es la confirmación externa
- Listado con el saldo de cada cliente y su composición
- Pedir preparación cartas de confirmación, envía el auditor
- Revisar respuestas recibidas y ver si hay que conclilar
- Procedimiento alternativo cuando no hay respuesta
- Verificar abonos a clientes hechos posteriormente al cierre por si ha habido anulación o devolución
12
Q
- Procedimientos específicos relacionados con el deterioro
A
- Analizar y comprobar movimientos habidos
- Verificar razonabilidad provisión por deterioro
- Muestreo de clientes sin haber por si hay deterioro
