Questions de revision sem.14 Flashcards
Que comprend la trésorerie ?
La trésorerie comprend les pièces de monnaie, les billets de banque, les mandats postaux, les chèques reçus des clients, les bordereaux de cartes de crédit, les traites bancaires et les soldes d’un compte d’épargne ou d’un compte courant détenu dans une banque, un autre établissement financier ou un service de paiement en ligne comme PayPal. Chacun de ces éléments constitue un instrument financier d’échange que la banque accepte de porter au crédit du compte de l’un de ses clients. Ainsi, la trésorerie est l’élément de l’actif le plus « liquide», le plus facilement accessible.
Dans quelle section du bilan doit-on classer l’élément suivant ?
a) Les timbres-poste.
Il s’agit de fournitures de bureau devant figurer dans l’actif à court terme si le montant est important. Sinon, il s’agit de frais d’exploitation devant figurer dans l’état des résultats.
Dans quelle section du bilan doit-on classer l’élément suivant ?
b) Une reconnaissance de dette.
Elle doit figurer à titre d’avance à un employé ou à un dirigeant, soit dans l’actif à court terme, soit dans les placements a long terme, selon le moment où l’entreprise compte recouvrer la reconnaissance de dette.
Dans quelle section du bilan doit-on classer l’élément suivant ?
c) Un chèque postdaté émis à l’ordre d’un fournisseur.
Il s’agit d’un compte fournisseur devant figurer dans le passif à court terme.
Dans quelle section du bilan doit-on classer l’élément suivant ?
d) Un certificat de dépôt échéant dans trois mois.
Il s’agit d’un placement à court terme ou temporaire devant figurer dans l’actif à court terme.
Dans quelle section du bilan doit-on classer l’élément suivant ?
e) Un chèque postdaté reçu d’un client.
Il s’agit d’un compte client devant figurer dans l’actif à court terme.
Quelles mesures s’avèrent nécessaires à une gestion efficace de la trésorerie ?
Une gestion efficace de la trésorerie exige de prendre des mesures en vue: 1) de comptabiliser correctement les rentrées et les sorties de fonds;
2) de prévenir les détournements de fonds ou les malversations; 3) de conserver une encaisse suffisamment élevée qui permettra de régler les dettes devenues exigibles et de parer aux éventualités;
4) d’éviter d’avoir une encaisse excédentaire dont l’entreprise ne tire à peu près aucun produit financier.
Quel est l’objectif d’un budget de caisse?
Il est de mise de dresser un budget de caisse afin de s’assurer que la trésorerie est maintenue à un niveau approprié.
Pourquoi est-il important de déposer
quotidiennement tout l’argent reçu et d’effectuer tous les décaissements par chèque ou par transfert électronique de fonds?
Il est important de déposer quotidiennement tout l’argent reçu afin de minimiser les conséquences d’un vol et de faciliter l’établissement du rapprochement bancaire. De plus, le dépôt procure une preuve supplémentaire d’encaissement puisque la banque, un tiers indépendant, estampille la date sur le bordereau de dépôt et en vérifie le montant.
Enfin, le respect de cette procédure empêche un employé d’utiliser les fonds à des fins personnelles pendant quelques jours en en différant le dépôt.
Il est également important d’effectuer tous les décaissements par chèque ou par transfert électronique de fonds, sauf en ce qui concerne les frais minimes, pour lesquels le recours à un fonds de petite caisse convient mieux. Puisque l’autorisation d’un décaissement requiert nécessairement une ou deux signatures, l’entreprise s’assure, par cette mesure, que tous les décaissements sont dûment autorisés.
Pourquoi faut-il que la personne qui ouvre le courrier n’ait pas accès aux livres comptables?
De cette façon, il est impossible de détourner
des fonds sans qu’il y ait collusion entre plusieurs employés. Ainsi, la personne qui dépouille le courrier doit inscrire sur sa liste tous les encaissements, sinon les clients contesteront leurs états de compte mensuels. Le responsable des dépôts doit déposer tout l’argent reçu, faute de quoi le montant apparaissant sur le relevé bancaire ne sera pas le même que celui figurant dans les livres comptables. Ni le responsable de l’enregistrement des encaissements ni celui de l’établissement du rapprochement bancaire n’ont accès à l’encaisse. Ces procédures renforcent le contrôle interne, puisqu’elles requièrent la participation de plusieurs personnes à chaque opération comportant un encaissement. De plus, le contrôle interne est renforcé par l’enregistrement immédiat de chaque encaissement, par la dissociation de la garde de la trésorerie et de la comptabilisation des opérations ainsi que par le lien qui existe entre les tâches accomplies par chaque employé, ce qui contribue à s’assurer de l’intégrité du travail de plusieurs autres employés.
Quelle est l’utilité de créer un fonds de petite caisse ?
La création d’un fonds de petite caisse vise essentiellement à simplifier et à faciliter le règlement de certaines menues dépenses.
Quel est l’objectif du rapprochement
bancaire?
L’objectif du rapprochement bancaire est de s’assurer de la concordance des livres du déposant avec ceux de la banque pour faire ressortir les différences qui ne peuvent manquer d’exister entre le solde du compte en banque et le solde du compte Banque dans les livres de l’entreprise.
Donnez deux exemples d’éléments d’un rapprochement bancaire dans lesquels le solde du compte Banque du grand livre général est inférieur à celui du relevé bancaire.
Les chèques en circulation, les dépôts directs de clients dans le compte en banque non comptabilisés, les intérêts gagnés sur les placements et les billets recouvrés par la banque au nom de l’entreprise en sont des exemples.
À part le relevé bancaire, nommez les documents et les livres comptables requis au moment du rapprochement bancaire et décrivez-en brièvement l’utilité.
Le rapprochement bancaire du mois précédent (renferme habituellement des dépôts et des chèques en circulation qui devraient figurer sur le relevé bancaire du mois courant.)
Les bordereaux de dépôt encore en main à la fin du mois précédent (Il s’agit des dépôts du mois précédent toujours en circulation, donc des premiers dépôts devant figurer sur le relevé bancaire du mois courant.)
Le journal des encaissements du mois courant (renferme les dépôts enregistrés au cours du mois ainsi que les sommes reçues des clients par transfert électronique de fonds. Ces encaissements doivent apparaître sur le relevé bancaire.)
Le journal des décaissements du mois courant (renferme les chèques enregistrés au cours du mois ainsi que les décaissements aux fournisseurs effectués par transfert électronique de fonds. Ces encaissements doivent apparaître sur le relevé bancaire.)
Le grand livre général ( permet d’obtenir le solde du compte Caisse ou Banque à la fin du mois courant.)
Décrivez brièvement les étapes du rapprochement bancaire.
La première étape du travail de rapprochement bancaire est le pointage des inscriptions. Cela consiste à comparer les montants inscrits sur le relevé bancaire à ceux des journaux des encaissements et des décaissements, et de placer une marque de pointage (v) vis-à-vis des montants identiques. Une fois le travail de pointage effectué, il faut analyser tous les éléments non appariés apparaissant sur le relevé bancaire, dans le journal des encaissements et dans le journal des décaissements. Cette analyse des montants non appariés, qui constitue la deuxième étape, fait ressortir le décalage dans le temps qui existe entre le moment où une opération figure sur le relevé bancaire et celui où elle figure dans les journaux auxiliaires, et vice versa. Pensons notamment aux dépôts en circulation, aux chèques en circulation, aux transferts électroniques de fonds en provenance de clients ou destinés aux fournisseurs non comptabilisés, et aux avis de débit et de crédit émis par la banque.
Cette analyse permet également de faire ressortir les erreurs ou omissions qui ont pu se produire lors de l’enregistrement des opérations. Une fois ces deux premières étapes complétées, il ne reste qu’à établir le rapprochement bancaire proprement dit, puis à ajuster les livres comptables à partir des renseignements obtenus au moyen du rapprochement bancaire
