16. Entstehung/Verjährung, Verfahrensrecht & Deklaration

Question 1

Unter welcher Ziffer muss eine Bezugsteuerleistung gem. MWSTG 45 I Bst. a deklariert werden? Was ist der Steuersatz? Versteht sich der zu deklarierende Betrag inkl. oder exkl. MWST?

Answer 1

• Deklaration unter Ziff. 382
• Steuersatz: Normalsatz
• Deklarierender Betrag versteht sich exkl. MWST

Question 2

Muss auch bei Abrechnung mit SSS-/PSS-Methode die Bezugsteuer abgerechnet bzw. deklariert werden und falls ja, unter welcher Ziffer (inkl. Begründung)?

Answer 2

• Ja, auch bei SSS-/PSS-Methode muss Bezugsteuer abgerechnet bzw. deklariert werden
• Ziffer 382
• Begründung: MWSTV 91 + MWSTV 99a

Question 3

In welcher Ziffer der Deklaration sind Dienstleistungen gem. MWSTG 8 I an eine steuerpfichtige Person in FL zu deklarieren (effektive Abrechnungsmethode)?

Answer 3

• Ziff. 200: Umsatz (in Rechnung gestellte Entgelte)
• Ziff. 299: Total (steuerbarer Gesamtumsatz gem. Total Ziff 200 - Total Ziff. 289)
• Ziff. 303: Steuerberechnung (Normalsatz)

Question 4

In welcher Ziffer der Deklaration sind Dienstleistungen gem. MWSTG 8 I an eine steuerpflichtige Person in FL zu deklarieren (SSS-Methode)?

Answer 4

• Ziff. 200: Umsatz (in Rechnung gestellte Entgelte)
• Ziff. 299: Total (steuerbarer Gesamtumsatz gem. Total Ziff 200 - Total Ziff. 289)
• Ziff. 322: Steuerberechnung (PSS/SSS- Steuersatz)