Hoofstuk 6.1 - Vooraanstellingsaktiwiteite Flashcards
Grondbeginsels
Vooraanstelling
Beplanning
Verkry ouditbewyse
Evalueering, gevolgtrekking en rapporteering
Vooraanstellingsaktiwiteite:
Ondersoek nuwe en bestaande kliënte
Bepaal vaardighede en vereistes
Bepaal aanstellingsvoorwaardes
Waarom aanstelling beoordeel?
Ouditrisikonte beperk
Professionele aansien te beskerm
Risiko’s met betrekking tot onaanvaarbare kliënte
Regsaanspreeklikheid
Skade aan professionele aansien
Ouditfooie word nie betaal nie
Ondersoek nuwe en bestaande kliënte:
Etiese oorwegings
Oorweeg onafhanklikheid vanaf kliënt
Bepaal enige konflik van belange
Verkry inligting vanaf vorige ouditeure en derde partye
Besigheidsoorwegings:
Wil ek geassosieer word net eienaars en bestuur van kliënt? (Professionele aansien beïnvloed; verkry rede van verandering)
Enige beperkings op uitvoer van oudit?
Wil ek geassosieer word met die industrie?
Bepaal hoe die kliënt se verhouding was met vorige ouditeure
Bestaan daar beduidende risiko’s van wesenlike wanvoorstelling?
Bepaal of dit goeie besigheid sal wees (is kliënt stabiel?; instaat om ouditfooi te betaal ten volle?)
Voldoen kliënt aan finansiële verslagdoeningsvereistes?
Enige statutêre redes waarom nie aanstelling behoort te aanvaar nie?
Het ek nodige kennis en vaardighede om oudit uit te voer?
Is die maatskappywet nagekom ten opsigte van die uitgaande ouditeure en aanstelling van nuwe ouditeure?
Bepaal bevoegdheid en vereistes:
Bepaal of daar genoegsame pesoneellede beskikbaar is om oudit uit te voer, sowel as oor bodige bevoegdheid beskik
Evalueer nodige kundigheid om oudit uit te voer; kennis oor industrie van kliënt en watter dienste benodig is
Bepaal watter hulpbronne, uitgesluit personeellede, wat benodig is:
Spesialiste eie aan industrie
Hardware en sagteware
Oudit spertyd
ISA 220 vereistes vir firma:
Oorweeg integriteit van kliënt se eienaars, sleutelpersone en diegene verantwoordelik vir korporatiewe beheer (reputasie; houding; ens)
Oorweeg of ouditfirma bevoeg is om oudit uit te voer (kennis van industrie; tegniese vaardighede; ouditspertyd haalbaar; ens)
Nakoming van etiese vereistes (moontlike botsing van belange; bedreigings vir objektiwiteit)
Prosedures om vooraanstellingsaktiwiteite inligting in te samel:
Huidige kliënt - maak staat op kennis wat ek oor kliënt het
Nuwe kliënt: Voer gesprekke uit met personeellede van kliënt Inspekteksie van dokumente Besoek kliënt se perseel Uitvoer van analitoese prosedures
Bepaal aanstellingsvoorwaardes
Stel vas en bevestig skriftelik: Aanvaarding van kliënt Doel en omvang van oudit Verantwoordelikhede van beide partye Verslae wat uitgereik gaan word
Kontraktuele verhouding
Liasseer afskrif
Aanstellingsbrief
Moet uitreik vir alle oudit- of ander dienste
Bestaan uit:
Briefhoof
Geadresseer aan direkteure
Bevestig aanvaarding van aanstelling
Aanstellingsbrief (vervolg)
Vereiste inligting:
Doelwitte van oudit en mening
Bestuur se verantwoordelikheid oor finansiële state en interne beheer maatreëls
Ouditeur se verantwoordelikheid met betrekking tot ouditrisiko’s
Omvang van oudit:
Ouditstandaarde; nakom van wetgewing
Definisie van oudit en uitvoer van ouditprosedures
Slegs redelike gerusstelling kan verskaf
Aanstellingsbrief - vereiste inligting (vervolg)
Vorm van verslae van oudit
Inherente beperkings van oudit en interne beheer
Bevestiging van ouditeur se onafhanklikheid
Ouditeur se verwagting met betrekking tot skriftelike bevestiging of mondelinge verteenwoordiging
Wesenlike swakhede kn kontroles sal onder bestuur se aandag gebring word
Betrokkenheid van spesialiste
Ander dienste wat sal gelewer word
Aangewysde ouditeur indien van toepassing
Reëlings met betrekking tot beplanning en uitvoering van oudit
Spertye
Grondslag van berekening van fooie