6. Internal Control: Part I

Question 1

内部統制の定義において達成されるべき目的を3つ

Answer 1

1 業務、2 報告、3 法規の遵守に関する目的達成に対する合理的保証

Question 2

内部統制に関する合理的保証の意味合い

Answer 2

内部統制にかける費用はそこから期待される価値を超えるべきではない。

Question 3

内部統制の5つの構成要素

Answer 3

1 統制環境（Control Environment)
2 リスク評価 ( Risk Assessment)
3 情報と伝達 (Information and Communications)
4 統制活動 (Control Activities)
5 監視活動 (Monitoring Activities)

Question 4

統制活動の4要素

Answer 4

1 職務の分離、
2 物理的統制、
3 業務状況のレビュー、
4 情報処理

Question 5

内部統制の5つの限界

Answer 5

1 人為的ミス、
2 共謀、
3 経営者による無視、
4 費用的制限、
5 想定外の事象・変化

Question 6

RMM評価における文書化は必須か

Answer 6

必須である

Question 7

以下は内部統制のどの構成要素か？

：誠実さおよび倫理観の伝達と要求

Answer 7

統制環境

Question 7

以下は内部統制のどの構成要素か？

：能力の向上に対する努力

Answer 7

統制環境

Question 7

以下は内部統制のどの構成要素か？

：人的資源に対する方針とその施行

Answer 7

統制環境

Question 8

以下は内部統制のどの構成要素か？

：責任と権限の割り当て

Answer 8

統制環境

Question 9

以下は内部統制のどの構成要素か？

：経営者の哲学と業務方式

Answer 9

統制環境

Question 10

以下は内部統制のどの構成要素か？

：ガバナンスに責任を負うものの参加

Answer 10

統制環境

Question 11

以下は内部統制のどの構成要素か？

：組織構造

Answer 11

統制環境

Question 12

以下は内部統制のどの構成要素か？

：事業活動を取り巻く環境の変化

Answer 12

リスクの要素

Question 13

以下は内部統制のどの構成要素か？

：新任上級役員の着任、新任社員の参加

Answer 13

リスク要素

Question 14

以下は内部統制のどの構成要素か？

：情報システムの新設、改良

Answer 14

リスク要素

Question 15

以下は内部統制のどの構成要素か？

：会社の急速な成長

Answer 15

リスク要素

Question 16

以下は内部統制のどの構成要素か？

：新技術の導入

Answer 16

リスク要素

Question 17

以下は内部統制のどの構成要素か？

：新しいビジネスモデル・新製品・新しい事業活動

Answer 17

リスク要素

Question 18

以下は内部統制のどの構成要素か？

：会社の再構築

Answer 18

リスク評価

Question 19

以下は内部統制のどの構成要素か？

：拡大する海外事業

Answer 19

リスク要素

Question 20

以下は内部統制のどの構成要素か？

：新しい会計意見書・通達

Answer 20

リスク要素

Question 21

以下は内部統制のどの構成要素か？

：職務の分離

Answer 21

統制活動

Question 22

以下は内部統制のどの構成要素か？

：物理的統制

Answer 22

統制活動

Question 23

以下は内部統制のどの構成要素か？ | ：業務状況のレビュー

Answer 23

統制活動

Question 24

以下は内部統制のどの構成要素か？ | ：情報処理

Answer 24

統制活動

Question 25

以下の活動が内部統制の要素のどれに当たるか | ：受付による現金受領

Answer 25

統制活動（職務の分離）

Question 26

以下の活動が内部統制の要素のどれに当たるか | ：年度途中での内部統制システムの修正

Answer 26

監視活動

Question 27

以下の活動が内部統制の要素のどれに当たるか | ：経営陣の構成変更

Answer 27

統制環境（権限と責任の割り当て）

Question 28

以下の活動が内部統制の要素のどれに当たるか | ：与信部門による新規顧客に対する与信限度額の決定

Answer 28

統制活動（職務の分離）

Question 29

以下の活動が内部統制の要素のどれに当たるか | ：従業員の責任の明確化

Answer 29

統制環境（権限と責任の割り当て）

Question 30

以下の活動が内部統制の要素のどれに当たるか | ：会計システムによる定期的な売上報告

Answer 30

情報および伝達

Question 31

以下の活動が内部統制の要素のどれに当たるか | ：取締役会によるキーパーソン採用のプロセス参加

Answer 31

統制環境（権限と責任の割り当て、人的資源に対する方針）

Question 32

以下の活動が内部統制の要素のどれに当たるか | ：会計システムに関する問題の識別、分析、管理

Answer 32

リスク評価

Question 33

重要な虚偽の表示のリスクの評価に基づき、監査人が文書化するべき項目で、以下は要求されているのか？ | ：重要な関連当事者取引

Answer 33

要求されていない

Question 34

重要な虚偽の表示のリスクの評価に基づき、監査人が文書化するべき項目で、以下は要求されているのか？ | ：内部統制監査の範囲

Answer 34

要求されていない