Einkommensteuer

Question 1

Persönliche Steuerpflicht

Answer 1

Wer?

§§ 1,1a

Question 2

Sachliche Steuerpflicht

Answer 2

Was?
BMG
§§ 2-24b
zu versteuerndes Einkommen (zvE)

Question 3

Steuersatz

Answer 3

Wieviel?

Tarif, §§ 31 ff

Question 4

Unbeschränkt Steuerpflicht

Answer 4

§ 1(1)
Natürliche Person § 1 BGB (lebende Person)
Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt im Inland §§ 8,9 AO

Besteuerung des Welteinkommens

Question 5

Beschränkte Steuerpflicht

Answer 5

§ 1(4)
Natürliche Person § 1 BGB (lebende Person)
Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt im Ausland §§ 8,9 AO
Inländische Einkünfte i.S.d. § 49

Besteuerung nur der inländischen Einkünfte

Question 6

Wohnsitz

Answer 6

§ 8 AO
•Innehaben (=tatsächliche Verfügungsgewalt)
•einer Wohnung (obj. Betrachtung) mit
•Beibehaltungs- und Benutzungsabsicht

Question 7

Gewöhnlicher Aufenthalt

Answer 7

§ 9 AO
Verweilungsabsicht § 9 S.2
-> mehr als 6 Monate
Nicht zur Erholung

Question 8

Zu versteuernde Einkommen

Answer 8

7 Einkünfte

=Summe der Einkünfte

./.Altersentlastungsbetrag
./.Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
./.Freibetrag für Land- und Forstwirte

=Gesamtbetrag der Einkünfte

./.Verlustabzug (Verlustvortrag aus dem Vorjahr)
./.Sonderausgaben
./.außergewöhnliche Belastungen

=Einkommen

./.Freibeträge für Kinder
./.Härteausgleich

=Zu versteuerndes Einkommen

Question 9

Liebhaberei

Answer 9

Einkunftserzielungsabsicht fehlt

Nicht steuerbar

Question 10

einmalige Vermögensfälle

Answer 10

Wenn Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr fehlt

Bsp. Erbschaften, Schenkung, Gewinne bei Glücksspielen

Question 11

Horizontaler Verlustausgleich

Answer 11

innerhalb der Einkunftsart

Positives und Negatives Ergebnis miteinander verrechnen

Question 12

Vertikaler Verlustausgleich

Answer 12

zwischen den verschiedenen Einkunftsarten

Positives und Negatives Ergebnis miteinander verrechnen

Question 13

Einnahmen

TBM

Answer 13

§ 8(1) S.1 EStG
Güter, in Geld oder Geldeswert
Zufluss
Im Rahmen einer der Überschusseinkünfte

Question 14

Sachbezüge

Answer 14

Güter in Geldeswert (Sachbezüge)
In Form von 
•Sachen: goldene Uhr,...
•Rechten: Firmenwagen,...
•sonstigen Vorteilen: Dienstleistung vom Chef,...

§ 8(1) EStG Sachbezüge
§ 8(2) EStG Sachbezüge bewerten
-> zusätzlich für AN LStH R 8.1 (2)

Question 15

Freigrenze

Answer 15

„Wenn“

Darüber, dann alles versteuern

Question 16

Freibetrag

Answer 16

„Soweit“

Darüber, dann nur den ,weiteren‘ Betrag versteuert

Question 17

§ 8(2)S.1 EStG

Answer 17

Bsp. VW schenkt AN goldene Uhr

• Grds. Endpreis ./. Rabatte
• Abgabepreis 96%. LStR 8.1(2)S.3 für AN

Question 18

§ 8(3)S.1 EStG

Answer 18

Bsp. VW schenkt An ein Auto

• Endpreis mindert um 4%
-> 96%

Question 19

Zufluss

Answer 19

§ 11(1)S. EStG, H11 ,Allgemeines‘

• Erlangung der wirtschaftlichen Verfügungsmacht
• von außen kommende Vermögensmehrung

Einkunftszusammenhang:
•unmittelbarem wirtschaftlichem Zusammenhang mit den Überschusseinkünften stehen
•Güterzufluss die Gegenleistung für eine Leistung des Steuerpflichtigen aus einer Tätigkeit i.S.d. §2(1) Nr. 4-7 (Überschusseinkünfte) ist
•sowohl Einnahmen mit, als auch ohne Rechtsanspruch

Question 20

Kein Zufluss

Answer 20

• Wertsteigerung vorhandenen Vermögens
• Nutzung eigener Tätigkeit und eigenen Vermögens
• Nutzung von Vermögen für eigene Zwecke
• Entstehung einer Forderung (noch nicht erhalten)
• Zuwendung des AG im ganz überwiegend betrieblichen Interesse
• Aufmerksamkeiten von geringem Wert (R 19.6 LStR) 60€ pro Anlass