Umsatzsteuer

Question 1

Finanzpolitische Bedeutung

Answer 1

Ca. 1/3 Gesamteinnahmen

Question 2

Wirtschaftspolitische Bedeutung

Answer 2

Subventionierung

Bsp. L&F, Schifffahrt, Export

Question 3

Sozialpolitische Bedeutung

Answer 3

Ermäßigter Steuersatz für existenzielle Waren und Dienstleistungen

Question 4

Allphasensteuer

Answer 4

Jede Phase wird versteuer

Nicht nur der Endverbraucher

Question 5

Nettosteuer mit Vorsteuerabzug

Answer 5

• Dadurch keine Doppelbesteuerung

* Waren werden nicht teurer

Question 6

Welche Arten von Steuern ist die Umsatzsteuer?

Answer 6

Verkehrsteuern
Verbrauchsteuern
Indirekte Steuer

Question 7

Bestimmungslandprinzip

Answer 7

Besteuerung der Lieferung oder Leistung mit der Umsatzsteuer des Bestimmungslandes d.h. Im Land des Endverbrauchs
• Wo wird der Umsatz realisiert?

Question 8

Lieferung & sonstige Leistung

Paragraph?

Answer 8

§ 1(1) Nr. 1 UStG

Question 9

Innergemeinschaftlicher Erwerb

Paragraph?

Answer 9

§ 1(1) Nr. 5 UStG

Question 10

Einfuhr im Zollgebiet

Paragraph?

Answer 10

§ 1(1) Nr.4 UStG

Question 11

fällt ein Umsatz unter § 1 UStG, ist er …

Answer 11

Steuerbar

Question 12

I.d.R. ist ein steuerbarer Umsatz auch…

Answer 12

Steuerpflichtig

Question 13

Ausnahmen:
§§ 4 & 4b stellen bestimmte Umsätze von der Umsatzsteuer frei
Beispiele?

Answer 13

• Ausfuhrlieferung & innergemeinschaftlicher Erwerb
• Umsätze die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen
• Heilbehandlung im Bereich der Humanmedizin

Wenn keine Befreiungsvorschrift greift, ist der Umsatz steuerpflichtig und die Umsatzsteuer betragsmäßig zu ermitteln

Question 14

Unendgeltliche Wertabgaben

Answer 14

§ 3(1b) und § 3(9a) UStG

• einige Lieferungen & Leistungen werden auch dann der USt unterworfen, wenn Sie unentgeltlich erfolgen
• Vermeidung von Besteuerungslücken & Sicherstellung der Besteuerung des Endverbrauchs
• Voraussetzungen: willentlich gesteuerte Wertabgabe aus dem Unternehmen für unternehmensfremde Zwecke & Vorsteuerabzug

Question 15

Entgelt

Answer 15

Wert der Gegenleistung, die der leistende Unternehmer vom Leistungsempfänger erhält oder erhalten soll, abzüglich USt.

•netto

Question 16

Bemessungsgrundlage

Paragraph?

Answer 16

§ 10 UStG

Question 17

BMG bei der unentgeltlichen Wertabgaben

Answer 17

§ 10(4) Nr.1
•Einkaufspreis zzgl. Nebenkosten für den Gegenstand
Oder
•Selbstkosten bei eigener Herstellung

• jeweils im Zeitpunkt des Umsatzes
• jeweils ohne Umsatzsteuer

Question 18

Regelsteuersatz

Answer 18

§ 12(1) UStG

19%

Question 19

Ermäßigter Steuersatz

Answer 19

§ 12(2) UStG

7%

Question 20

Regelbesteuerung

Answer 20

§ 13(1) Nr. 1a S. 1 UStG
Berechnung nach vereinbarten Entgelten

VAZ, in dem die Leistung erbracht worden ist unabhängig davon, ob die Gegenleistung (Bsp. Zahlung Kaufpreis) ebenfalls bereits erbracht wurde.

Question 21

Mindest-Ist-Besteuerung

Answer 21

§ 13 (1) Nr.1b UStG. (§20UStG)
Berechnung nach vereinnahmten Entgelt

Ist das Entgelt oder ein Teil des Entgelts ist bereits vereinnahmt, bevor die Gegenleistung ausgeführt wurde, entsteht die Steuer mit Ablauf des VAZ, in dem das Entgelt vereinnahmt worden ist

Question 22

Steuerschuldner

Answer 22

Schuldner der Umsatzsteuer ist grds. der Unternehmer gem. § 13a (1) Nr.1 UStG

Question 23

Unternehmer

Answer 23

§ 1(1) Nr.1 UStG

Question 24

Besteuerungsverfahren

Answer 24

• § 18(2)S.1 UStG zwischen 7.500€ und 1.000€ -> vierteljährlich
• § 18(2)S.2 UStG mehr als 7.500€ -> monatlich
• § 18(2)S.3 UStG nicht mehr als 1.000€ -> jährlich

(Vorangegangenen Kalenderjahr)