Anette Flashcards
(16 cards)
Kerstin köpte 2016 sin första lägenhet för 2 mkr. Nu när hon säljer den har priset gått ner och hon får 1,9 mkr. Hon gör en förlust på 100 000 kr (Inga övriga kostnader Hur stor skattereduktion kan hon maximalt få?
a) 100 000
b) 15 000
c) 30 000
c) 30 000
Anette skrev dock 15000 , kan vara värt att kolla upp.
Beräkna kapitalvinsten samt samtliga skattekonsekvenser och kostnader för försäljning och köp. Gör en boendekostnadskalkyl för den nya bostaden.
Anette och Per äger idag ett stort hus och har börjat planera att flytta till ett mindre radhus mer centralt. Huset har ett marknadsvärde kr 5 mkr och de köpte huset för 10 år sedan för 2,5 mkr. De har idag bolån på kr 1,5 mkr.
Det nya radhuset kostar 3 mkr. Taxeringsvärde 1,5 mkr. De vill ha ett nytt bolån 2 mkr med ränta 3 %. Uttagna inteckningar 1 mkr. Tomträttsavgäld 15 000 kr per år och driftkostnad 4 000 kr per månad.
Kapitalvinst 2 500 000 ger skatt att betala 550 000 på en gång
Alternativt:
Uppskov köp3000/förs 5000 begränsas till 60% 1 500 000
Skatt att betala omgående på vinst 1 000 000 blir 220 000kr.
Lagfart 45 825
Pantbrev 20 375 Ger tot att betala ”på en gång” 616 200 eller 286 200
Bolån 2 000/3000 67 % ger amortering 1 %
Ränta 60 000
Amort 20 000
Tomtr 15 000 Tot 95 000 = 7916 + 4000 = 11 916 per månad
Skattekonsekvenser
Ränteavdrag 60000
Tomträtt 15000
Tot 75 000 ger skattereduktion 22 500
Komm fast avg 7687 Tot skattekonsekvent 14 813 eller 1234 per månad
Eventuell uppskovsavg 7500 Tot skattekonsekvens 7313 / år eller 610 per månad
Boendekostnad efter skatt 10 682 eller 11 306 beroende på hur de gör med uppskov.
Gör en boendekostnadskalkyl samt beräkna skatteeffekter åt Kalle som vill köpa en lägenhet i en oäkta bostadsrättsförening. Kalle vill låna så mycket som möjligt. Vad behöver Kalle veta mer vid köp av en lägenhet i oäkta BRF,
Köpeskillingen är 2 mkr och Ränta på bolån är 3 %.
Månadsavgift 2 000 kr/månad och driftkostnad 400 kr/månad.
Föreningen rapporterar ett förmånsvärde på 25 000.
Överlåtelseavgift enligt BRF stadgar: vanligast ca 1150 + 450 = 1 600
Maximalt bolån 2 mkr * 85 % = 1,7
Amortering 2 % 34 000
Ränta 3 % 51 000
Tot 85 000 / 12 = 7 083 + mavg + drift 2 400 = 9 483 kr per månad
Skatteeffekt
Ränta -51 000
Förmånsvärde 5/6 * 25 000 = 20 833
Tot – 30 167 ger skattereduktion 30% 9 050/år = 754 lägre skatt per månad
Boendekostnad efter skatt 9 483 – 754 = 8 729 per månad
Oäkta BRF ger kapitalvinstskatt 25 % och ej rätt till uppskov
Gör en boendekostnadskalkyl och förklara för Carolin vilka kostnader och skatter hon får i samband med sitt bostadsbyte. Gör en boendekostnadskalkyl som visar Carolin hur mycket den nya lägenheten kommer att kosta per månad samt vilka skattekonsekvenser hon får. Kunde Carolin ha agerat annorlunda och vad bör hon tänka på?
Carolin bor idag i en hyreslägenhet som under våren ombildas till bostadsrätt. Det här kommer mycket lägligt då Carolin precis har funderat på att flytta till en större lägenhet.
I oktober samma år säljer hon sin lägenhet för 2 mkr och gör en kapitalvinst kr 300 000.Den nya lägenheten kostar 4 mkr med månadsavgift 4 000 kr/månad.
Banken beviljar ett bolån på kr 2,5 mkr med ränta 3 % med Carolins mamma som medlåntagare.
Kapitalvinst 300 000 skatt att betala 25 % 75 000 pga oäkta föreningen vid årsskiftet
Uppskov kan beviljas om det kan bevisas att föreningen är äkta vid försäljningstillfället
Överlåtelseavg enligt BRF stadgar betalas av köpare eller säljare ca 1150 + pantavg 455
Ny lägenhet
MV 4 mkr Bolån 2 500 Belåningsgrad 32 % amortering 1 % Ränta 3 %
Ränta 75 000
Amort 25 000
Tot 100 000 = 8333 + 4000 = 12 333 per månad
Skatteeffekt
Ränteavdrag 75 000
Skattered 22 500 fördelas på Carolin och hennes mamma om hon inte meddelar banken
Boendekostnad efter skatt 12 333 – 1875 ( om Carolin får hela ) 10 458 kr
(alt – 938 = 11 395)
Carolin borde ha väntat till efter årsskiftet om BRF är äkta efter det för att få lägre kapitalvinstskatt och garanterat uppskov Carolin bör meddela banken hur ränteavdraget ska fördelas. Alternativt ändra i sin deklaration.
Vadärränteskillnadsersättning?
Svar (Dölj)
a) Den ersättning långivaren har rätt till om låntagaren avslutar lånet
innan bindningstiden har löpt ut
b) Den ersättning låntagaren är skyldig att betala om räntorna stiger
c) Skillnaden mellan bunden och rörlig ränta på bolån
a) Den ersättning långivaren har rätt till om låntagaren avslutar lånet
Hurstorskattereduktiongerettunderskottavkapitalpåkr150000 Svar (Dölj) a) 50 000 b) 150 000 c) 31 500 d) 40 500
d) 40 500
Görenboendekostnadskalkylmedsamtligaskattekonsekvensersåattmakarna
Svenssonförstårhurmycketdeskabetalavarjemånad.Devillgöramaximalt
uppskovmedskattenpåsinkapitalvinst.Görävenenberäkningöversamtligaskatter
ochutgifterdefårbetalaisambandmedsittbostadsbyte.
MakarnaSvenssonharenlägenhetienbostadsrättsföreningsomharett
marknadsvärdekr4mkrochanskaffningsprisetvar2mkr.Ingarenoveringareller
övrigakostnader.BefintligtBolån1,5mkr.
Detnyahusetkostar5mkrtaxeringsvärde3mkrdriftkostnaden5000kr/månad.Det
finnsinteckningarpå2mkrochdevillhaettnyttbolånpå3mkrmedränta3%.
Kapitalvinst 2 mkr
Kapitalvinstskatt 22 % 440 000 ( eller fullt uppskov)
Stämpelskatt Lagfart 1,5 % * 5 mkr 75 825 kr
Stämpelskatt int 2 % * 1 mkr 20 375 kr Tot 96 200 + (skatt 440 000)
Boendekostnad
Bolån 3 mkr MV 5 mkr Belåningsgrad 3/5 60 %
Amortering 1 % 30 000
Ränta 3 % 90 000
Tot 120 000 / 12 = 10 000 + drift 5000 = 15 000 att betala per månad
Skattekonsekvenser
Bolån 90 000 ger skattereduktion 30 % = -27 000
Kommunal fastighetsavg + 7687
Tot lägre skatt 19 313 / 12 = 1 609 per månad
(+ Ev uppskovsavgift 2 mkr *0,5 % 10 000 ger resterande skattereduktion 9 313 per år =
776/månad )
Boendekostnad efter skatt 15 000 – 1 609 = 13 391/månad
( alt 15 000 -776= 14 224/ månad)
GörenboendekostnadskalkylsamtberäknaskatteeffekteråtKallesomvillköpaen
lägenhetienoäktabostadsrättsförening.Kallevilllånasåmycketsommöjligt.
Köpeskillingenär2mkrochRäntapåbolånär3%.
Månadsavgift2000kr/månadochdriftkostnad400kr/månad.
Föreningenrapporterarettförmånsvärdepå25000.
Överlåtelseavgift enligt BRF stadgar: vanligast 1150 + 450 = 1500
Maximalt bolån 2 mkr * 85 % = 1,7
Amortering 2 % 34 000
Ränta 3 % 51 000
Tot 85 000 / 12 = 7 083 + mavg 2 400 = 9 483 kr per månad
Skatteeffekt
Ränta -51 000
Förmånsvärde 5/6 * 25 000 = 20 833
Tot – 301 67 ger skattereduktion 30% 9 050/år = 754 per månad
Boendekostnad efter skatt 9 483 – 754 = 8 729 per månad
BeräknaochförklaraförSturevilkakostnaderhankommerattfåbetalaisamband
medköpetavdennyalägenheten.Görenboendekostnadskalkylochförklara
samtligaskattekonsekvenser.
Stureägersedanmångaårenbostadsrättslägenhet.Nuharhansflickvänflyttatin
ochdetbörjarblitrångt.Defunderarpåattköpaenstörrelägenhettillsammansoch
gårpåvisningar.
Deberdigomhjälpattberäknaderasframtidaboendekostnadochskattförattbyta
bostad.
Stureköptesinnuvarandelägenhetför1,5mkrochdenharidagettmarknadsvärde
kr3,5mkrochärpantsattförettbolånkr2mkr.
Sturevillgöramaximaltuppskovmedkapitalvinstskatten.
Dennyabostadenköperdegemensamt,(hälftenvar),för4mkr
månadsavgift3500kr/måndriftkostnad500kr/mån
GemensamtBolån3mkrRänta3%
Kapitalvinst 2 mkr ger skatt 22 % 440 000
Begränsat uppskov pga lägre KS 2 mkr/ 3,5 = 57 %
Kapitalvinst till uppkov 1140
att beskatta med uppskov 860 *22% = 189200 att betala på en gång
Gemensam boendekostnad
Bolån 3 mkr MV 4 mkr belåningsgrad 75 %
Amortering 2 % 60 000
Ränta 3 % 90 000
Tot 150 000 / 12= 12 500 + 4 000 = 16 500 per månad
Skatteeffekt
Ränteavdrag 90 000 * 30% = -27 000
Uppskovsavg 1 140 *0,5% 5 700
Skattereduktion 21 300
Alt
Ränteavdrag 90 000
Scahblonintäkt 1,67 % * 1140 = 19038
Tot 70 962 * 30% skattereduktion 21 288 / 12 = 1774 per månad
Boendekostnad efter skatt 16 500 – 1774 = 14 726
Vidberäkningavlåntagaresåterbetalningsförmågaanvändemångabanker
konsumentverketsriktlinjer.Vadärdet?
Svar
a) Konsumentverkets bestämmelse för genomsnittlig bolåneränta
b) Konsumentverkets beräkning för levnadskostnader för en person
c) Konsumentverkets beräkning för amortering
d) Konsumentverkets beräkning för skuldkvot
b) Konsumentverkets beräkning för levnadskostnader för en person
Dåenlägenhetsominnehasmedbostadsrättskapantsättasskakreditgivarengöra
detgenomatt:
Svar (Dölj)
a) Pantsätta en inteckning
b) Översända ett meddelande till BRF (denuntiering )
c) Pantsätta ett pantbrev
d) Registrera i lägenhetsregistret
b) Översända ett meddelande till BRF (denuntiering )
Vidberäkningavlåntagaresåterbetalningsförmågaanvändemångabanker
konsumentverketsriktlinjer.Vadärdet?
Svar
a) Konsumentverkets bestämmelse för genomsnittlig bolåneränta
b) Konsumentverkets beräkning för levnadskostnader för en person
c) Konsumentverkets beräkning för amortering
d) Konsumentverkets beräkning för skuldkvot
b) Konsumentverkets beräkning för levnadskostnader för en person
Vidregistreringavlagfartskastämpelskattbetalas.Hurhögärden? Svar (Dölj) a) 2 % av köpeskilling b) 1,5 % av köpeskilling c) 1,5 % av marknadsvärdet d) 2 % av marknadsvärdet
b) 1,5 % av köpeskilling
GörenboendekostnadskalkylåtmakarnaOlssonsamtberäknasamtliga
skatteeffekterochförvärvskostnader.(6p)
MakarnaOlssonvillflyttatillettnytthus.Derasnuvarandeharettmarknadsvärdepå
2mkrochdeharhittat”Drömhuset”somkostar3mkr.
Drömhusetärentomträttmedtaxeringsvärde2mkr.Tomträttsavgäld15000perår.
Uttagnainteckningar500000.
Paretfårenkapitalvinstkr500000somdevillgörauppskovmed.
Nyttbolån1500000,Rta3%
Lagfart 1,5 % 3 000 000 45 825 kr
Pantbrev 2 % 1 000 000 20 375
Kapitalvinst 500 000 skatt 110 000 Fullt uppskov
MV 3 000 Bolån 1 500 Belåningsgrad 50 % Amortering 1 % Ränta 3 %
Amortering 15 000
Ränta 45 000
Tomträtt 15 000
Tot 75 000 = 6 250 per månad + (drift 4000) 10 250 att betala per månad
(6 250 exkl drift)
Skatteeffekt
Ränteavdrag 45 000
Tomträttsavg 15 000
Tot 60 000 *30 % = 18 000 skattereduktion
Uppskovsavg 0,5 % 2500
Komm fast avg 7687
Tot 10 187 att betala Tot skattered 7 813 dvs 650 per månad
Boendekostnad efter skatt 10 250 – 650 = 9 600 inkl drift (5 600 exkl drift)
BeräknaochförklaraförHannavilkakostnaderhonkommerattfåbetalaisamband
medköpetavdetnyahuset.Görenboendekostnadskalkylochförklaramånadsutgift
ochskattekonsekvenser.(6p)
Hannaharköptettnybyggthusför5mkr.Honharbeviljatsettlånpåkr3mkrmed
ränta3%.Fastighetenstaxeringsvärdeär2200000medvärdeår2015.
Ifastighetenfinnsinteckningarpåtotalt1mkr.Driftkostnadenärberäknadtill4000kr
permånad
Lagfart 1,5 % 5 000 000 75 825
Pantbrev 2 % 2 000 000 40 375
Tot 116 200
MVH 5 000 Bolån3 000 Belåningsgrad 60 % Amortering 1 % Ränta 3 %
Ränta 90 000
Amort 30 000
Tot 120 000 = 10 000 + drift 4 000 = 14 000 per månad
Skatteeffekt
Ränteavdrag 90 000 skattered 30 % ger 27 000 vs 2 250 per månad
Boende kostnad efter skatt 14 000- 2250 = 11 750
GörenboendekostnadskalkylochförklaraförCarolinvilkakostnaderochskatterhon
fårisambandmedsittbostadsbyte.GörenboendekostnadskalkylsomvisarCarolin
hurmycketdennyalägenhetenkommerattkostapermånadsamtvilka
skattekonsekvenserhonfår.KundeCarolinhaageratannorlundaochvadbörhon
tänkapå?(6p)
Carolinboridagienhyreslägenhetsomundervårenombildastillbostadsrätt.Dethär
kommermycketlägligtdåCarolinprecisharfunderatpåattflyttatillenstörre
lägenhet.IOktobersammaårsäljerhonsinlägenhetför2mkrochgörenkapitalvinst
kr300000.Dennyalägenhetenkostar4mkrmedmånadsavgift4000kr/månad.
Bankenbeviljarettbolånpåkr2,5mkrmedränta3%medCarolinsmammasom
medlåntagare.
Kapitalvinst 300 000 skatt att betala 25 % 75 000 oäkta föreningen vid årsskiftet
Uppskov kan beviljas om det bevisas att föreningen är äkta vid försäljningstillfället
Överlåtelseavgift beroende på BRF Stadgar ca 1150 + pantavg 450
Ny lägenhet
MV 4 mkr Bolån 2 500 Belåningsgrad 32 % amortering 1 % Ränta 3 %
Ränta 75 000
Amort 25 000
Tot 100 000 = 8333 + 4000 = 12 333 per månad
Skatteeffekt
Ränteavdrag 75 000
Skattered 22 500 fördelas på Carolin och hennes mamma om hon inte meddelar banken
Boendekostnad efter skatt 12 333 – 1875 ( om Carolinn får hela ) 10 458 kr
Carolin borde ha väntat till efter årsskiftet om BRF är äkta efter det för att få lägre
kapitalvinstskatt och garanterat uppskov
Caolin bör meddela banken hur ränteavdraget ska fördelas. Alternativt ändra i sin deklaration
