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Flashcards in Aula 05 - Controle Interno Deck (13):
1

O auditor deve efetuar o estudo e a avaliação do sistema contábil e de controles internos da entidade, como base para determinar a natureza, oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.

 

O que ele deve considerare na avaliação do Controle Interno?

1.  O tamanho e complexidade das atividades da entidade;

2. Os sistemas de informação contábil, para efeitos tanto internos quanto externos;

3.  As áreas de risco de auditoria;

4. A natureza da documentação, em face dos sistemas de informatização adotados pela entidade;

5. O grau de descentralização de decisão adotado pela administração da entidade; e

6. O grau de envolvimento da auditoria interna, se existente.

2

O sistema contábil e de controles internos é de responsabilidade da administração da entidade; porém o auditor deve efetuar sugestões objetivas para seu aprimoramento, decorrentes de constatações feitas no decorrer do seu trabalho.
 

3

A avaliação do ambiente de controle existente deve considerar:

1. A definição de funções de toda a administração;

2. O processo decisório adotado na entidade;

3. A estrutura organizacional da entidade e os métodos de delegação de autoridade e responsabilidade;

4. As políticas de pessoal e segregação de funções;

5. O sistema de controle da administração, incluindo as atribuições da auditoria interna, se existente.

4

As atividades da função de auditoria interna podem incluir um ou mais dos itens a seguir:

Monitoramento do controle interno.

Exame das informações contábeis e operacionais.

Revisão das atividades operacionais.

Revisão da conformidade com leis e regulamentos.

Gestão de risco.

Governança

5

A delegação de poderes possibilita, além de maior rapidez nas decisões, a transferência das responsabilidades
do chefe para o subordinado?

NÃO!!

Realmente resulta em maior raídez na tomada de decisão. Porém, a delegação não afasta a resposabilidade pelos atos do delegado. 

Pode-se delegar competência, mas não, a responsabilidade.

6

Quais os 5 componentes da estrutura do controle interno?

1. Ambiente Controle (das atividades)

2. Avaliação de Riscos

3. Atividades de Controle (Gerenciamento)

4. Informação  e Comunicação

5. Monitoração (Controle)

 

7

A estrutura organizacional da entidade e os métodos de delegação de autoridade e responsabilidade devem ser considerados pelo auditor independente na:

 Avaliação do ambiente de controle

8

 O auditor independente ao verificar os controles administrativos lhe cabe avalia

 Relação custo/benefício

Qualificação adequada, treinamento e rodízio

 Delegação de poderes e definição de responsabilidades

Segregação de funções

Aderência a diretrizes e normas legais

Controles sobre as transações

Instruções devidamente formalizadas

9

O que é o Sistema Contábil?

Plano de organização e conjunto integrado de métodos e procedimentos adotados pela entidade na proteção do seu patrimônio.

10

Compreende a avaliação do sistema de controle interno:

1. Determinar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer.

2. Verificar se o atual sistema de controles internos detectaria de imediato os erros e irregularidades.

3. Emitir relatório-comentário dando sugestões para o aprimoramento do sistema de controle interno da empresa.

4. Analisar as fraquezas ou falta de controle que possibilitam a existência de erros ou irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de auditoria.

11

Quais as duas classificações do controle interno?

Administrativos e Contábeis.

12

Qual função, estaria atendendo ao procedimento de segregação de funções, no processo de recebimentos de caixa, se acumulada sob responsabilidade do mesmo indivíduo.

 

 Autoridade para efetuar fechamentos de caixa.

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