CIRL Flashcards
(41 cards)
qui est le représentant local de l’autorité de tutelle
Chef du GSBDD
Quesque le CIC1
- c’est un dispositif qui permet de minimiser les risques
- moyen
- objectif de régularité et d’efficacité
- but
- concerne tout les acteurs
La construction ?
Pour chaque CYCLE , je détiens des MACRO -PROCESSUS modèle , insérés dans la mallette pédagogique, déclinés en PROCESSUS, en PROCEDURES et en TACHES.
dossier d’auditabilité permanent (DAP)
il est à construire avec les composants suivant :
- un registre général
- un référentiel de contrôle interne
- une cartographie des risques
- des logigrammes
- un plan de contrôles
- un plan d’actions
- le suivi des contrôles
le registre général
il s’agit des CADRES D’ORDRE fixé par le directeur pour le fonctionnement du cercle
il se matérialise par toutes les NOTES ET PROCEDURES décrite.
LE REGISTRE EST ELABORE PAR LE DIRECTEUR ET DOIT ETRE CONNU DE TOUS LES PERSONNELS DU CERCLE
Les logigrammes
- il sont très précis
- ils permettent d’identifier les risques
- il nécessitent une mise à jour régulière, a minima annuelle dans le cadre des revues de processus
La cartographie des risques
La cartographie des risques constitue la synthèse de tout le travail d’analyse effectué au préalable
elle reprend les procédures du RCI(référentiel de contrôle interne) qu’elle combine avec la description des risques comptables et leur cotation.
LA CRITICITE DU RISQUE :
C = PROBABILITE P x IMPACT (gravité)
l’autocontrôle
Contrôle qui est fait par l’opérateur lui-même
la fiche d’autocontrôle est remplie et signé à LA PRISE de fonction de l’agent et mise à jour 1 fois par ANS .
Dans cette fiche sont définis:
- l’objet du contrôle
- la nature du contrôle
Contrôle de supervision
les points de contrôle
OBLIGATOIRES ET A MINIMA
- la comptabilité de la caisse centrale
- les caisses déportées
- les points de distribution avec avance
- les avances
- les immobilisations
- les points de stockage
Contrôle de supervision
Qui contrôle quoi ?
chef de la division RHL
la caisse centrale ( PFC)
les documents de synthèse après clôture
Contrôle de supervision
Qui contrôle quoi ?
chef GS
la caisse centrale ( PFC)
les caisses déportées
Contrôle de supervision
Qui contrôle quoi ?
Le directeur
la caisse centrale ( PFC)
les caisse déportées et cheque reçu
les points stockage
les point distribution avec avance
les avances
les immobilisations
les documents de synthèse après clôture
Contrôle de supervision
Qui contrôle quoi ?
chef comptable
la caisse centrale ( PFC)
Contrôle de supervision
Qui contrôle quoi ?
Directeur Délégué
les points stockage
les point distribution avec avance
les chèques reçu
les avances
les immobilisations ( fait avec le directeur)
Contrôle de supervision
Qui contrôle quoi ?
Le gérant
le pointe de stockage
les avances
les points de distribution avec avance
Contrôle de supervision
Qui contrôle quoi ?
Le responsable des stocks
les stock restauration et loisirs
Contrôle de supervision
Comment ?
la caisse centrale
la comptabilité est en division RHL:
- le contrôle ne peut être Inopiné puisqu’il ne doit plus avoir d’opération en cour
- ce contrôle peut être effectué à distance par le directeur et le chef GS
Contrôle de supervision
Comment ?
les caisse déportées
- assurer que les écritures sont prise en compte
- vérifier le comptage et la balance
- je valide le contrôle s’il N’Y A PAS D’ECART
- vérifier les codes et leur changement
- je vérifie le montant maximal
je vérifie la bonne application de la note sur la sécurité des fonds du registre général
qu’elle est le pourcentage maximal lors des contrôles des stocks
2%
Contrôle de supervision
Comment ?
immobilisation
2 fois par ans
avant le conseil d’administration
Que veux dire CIC 1
Contrôle interne comptable de niveau 1
a quel endroit enregistrer mon contrôle ?
- SIGMESS
- AGIR
- Classeur, papier
- Fiche d’autocontrôle
- Fiche de Contrôle de supervision
le suivi des contrôle doit-il être présenté au conseil d’administration ?
OUI
les contrôles / responsable / fréquence
Caisse centrale
( en division RHL)
responsable / périodicité / échantillon / typologie
CHEF COMPTA / HEBDO /EXHAUSTIF /Autocontrôle
DIRECTEUR / Mensuel / EXHAUSTIF / supervision
CHEF DIV RHL / TRIMESTRIEL/ EXHAUSTIF/ SUPVISI
CHEF GS/ semestrielle/ EXHAUSTIF/ supervision
