CORP Flashcards
(12 cards)
Deelnemerschapslening: M>D
JP: Herkwalificeren van de lening op balans
Moeder:
Deelneming
Aan vordering op dochter
Dochter:
Schuld aan moeder
Informeel kapitaal
Deelnemerschapslening: M>D
JP: Herkwalificeren van de resultaten
Moeder:
interest opbrengsten
Aan dividend opbrengsten
Dochter
Dividend
Aan interest kosten
Afgewaardeerde reserve /
JP: aanmaak lening
JP: Herkwalificatie
JP: aanmaak res
JP: Benutting
Aanmaak (moeder)
Vordering
Aan bank
Herkwalificatie
Deelneming
Aan vordering
Aanmaak reserve
Overige reserve
Aan opwaarderingsreserve reserve
Benutting
Opwaarderingsreserve
Aan overige reserve
Volwaardige vordering
Dochter kan verplichting niet meer aan. Geef JP
Afschrijvingkosten
Aan vordering op D
Volwaardige vordering
Dochter kan verplichting niet meer aan. Moeder boekt af en zet overige vordering over in aandelen
Afschrijvingskosten
Aan vordering op D
Deelneming
Aan vordering op D
Hoe bereken je de saldo rente voor de earnignstripping?
Interest kosten totaal - niet aftrekbare rente - rente baten
Hiermee hou je buiten beschouwing de specifieke niet aftrekbare rente!
Geef de boeking voor de deelnemersverrekening
Bank
te verrekenen vpb belasting
Aan divdend opbrengst
CFC: stel er is 5% ingehouden bij het land zelf
Te voorkoming dubbele belasting
Te verreken venootschaps belasting
Aan overige reserve
Moeder (NL) leent van Dochter (berumuda)
Zakelijke interest
Geef jp voor moeder
Moeder boekt
Interest kosten
Te betalen vpb
Aan bank
Aandeelhouder koopt auto van BV voor 5000 euro
Waarde auto 15:000
Geef JP van BV
Informeel dividend
aan Verkoopresultaat 10.000
Moeder bevoordeelt Dochter
JP voor moeder en dochter
Moeder:
Deelneming
Aan opbrengsten
Dochter
Kosten
Aan informeel kapitaal
JP dochter bevoordeelt moeder
Moeder
kosten of activa
Aan informeel kapitaal
Dochter
Deelneming
Aan opbrengsten
