Cursuri

Question 1

VENITURILE PUBLICE

Answer 1

Resursele obţinute de Stat şi de alte entităţi publice.

Question 2

CHELTUIELILE PUBLICE

Answer 2

Operaţiunile monetare efectuate de Stat/alte entităţi publice pentru satisfacerea nevoilor colective sau individuale, în principal prin finanțarea serviciilor publice.

Question 3

IMPOZITELE

Answer 3

Sunt cele mai importante venituri publice, care alimentează permanent bugetele publice și asigură finanțarea serviciilor publice.

Question 4

DATORIA PUBLICĂ

Answer 4

Totalul obligațiilor de plată ale unui stat (ex. Venezuela = 304% din PIB, Japonia = 254%, Grecia = 211%, Italia = 156% – state cu datorii publice imense și cu politici orientate spre reducerea datoriei publice).

Question 4

BUGETUL PUBLIC (NAȚIONAL)

Answer 4

Principalul plan economico-financiar al statului, de interes general întrucât oferă o imagine clară despre prioritățile oricărei administrații (ex. buget cu fonduri semnificative pentru investiții - permite companiilor din domeniile în care se vor face investițiile să își dimensioneze corect propriul plan financiar anual).

Question 5

POLITICA FISCALĂ

Answer 5

Preferința pentru anumite instrumente de impozitare (ex. impozitarea mai severă a jocurilor de noroc, impozitarea veniturilor companiilor multinaționale, impozitarea veniturilor camuflate în paradisuri fiscale).

Question 5

DEFICIT BUGETAR

Answer 5

O “sabie a lui Damocles” care poate genera constrângeri bugetare (ex. reduceri salarii/pensii cu 25% - România, 2010) sau dificultăți economice pe termen lung (ex. Argentina, Italia, Grecia).

Question 6

DREPTUL FINANCIAR

Answer 6

Normele juridice care disciplinează activitatea financiară publică, în procesul de gestiune a resurselor publice, în special cu ocazia efectuării cheltuielilor publice.

Question 7

DREPTUL FISCAL

Answer 7

Normele juridice care disciplinează instituirea şi colectarea veniturilor publice (mai exact, doar a acelor venituri publice colectate prin intermediul impozitelor, taxelor şi contribuţiilor).

Question 8

VENITURI FISCALE

Answer 8

• Se colectează în orice stat prin trei instrumente principale: impozite, taxe, și contribuții;
• Din perspectiva colectării, veniturile fiscale sunt supuse regulilor de DREPT PUBLIC (DREPT FISCAL), cuprinse în Codul Fiscal, Codul Vamal și Codul de Procedură Fiscală.

Question 9

IMPOZITELE

Answer 9

Sunt principalii vectori ai fiscalității, vizează veniturile, averea sau sporul de avere al persoanelor fizice și juridice (IMPOZITELE DIRECTE – impozit pe profit, impozit pe venit, impozitul “pe lux” în cazul clădirilor/autoturismelor) sau consumul (IMPOZITELE INDIRECTE – TVA, accize, taxe vamale).

Question 10

IMPOZITELE INDIRECTE

Answer 10

TVA, Accize, Taxe Vamale.

Question 10

IMPOZITELE DIRECTE

Answer 10

Impozit pe profit, impozit pe venit, impozitul “pe lux” în cazul clădirilor / autoturismelor.

Question 11

TAXE

Answer 11

Sunt datorate pentru anumite servicii publice prestate, impact bugetar minim datorită gratuității multor servicii publice, asigură puține resurse publice (ex. taxe de timbru, taxa pentru eliberarea autorizației de construire, taxa de salubritate), mai pregnante în zona parafiscală (ex. taxele percepute de Registrul Comerțului).

Question 12

CONTRIBUŢII (sociale obligatorii)

Answer 12

Finanțează în principal bugetele asigurărilor sociale, pentru acoperirea riscurilor sociale (ex. contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) sau contribuția pentru pensii (CAS)).

Question 13

VENITURI NEFISCALE

Answer 13

• Se includ în această categorie veniturile de natură patrimonială (ex. chiriile sau redevenţele de concesiune percepute de stat/entităţile publice) şi veniturile provenite din împrumuturi publice (ex. emisiunile de obligaţiuni de stat);
• Din perspectiva colectării, veniturile nefiscale sunt supuse regulilor de DREPT PUBLIC (ex. împrumuturile publice - Legea nr. 500/2002; redevențe miniere - Codul de Procedură Fiscală; redevențe concesiuni - Codul administrativ) sau regulilor de DREPT PRIVAT (ex. chiria percepută de o entitate publică pentru închirierea unei pășuni).

Question 14

Venituri Publice vs. Venituri Private
Venituri Bugetare vs. Venituri Extrabugetare
Venituri Fiscale vs. Venituri Nefiscale
Impozite/Taxe/Contribuții

Answer 14

• Veniturile Publice = mulțimea cea mai largă, obiect principal al analizei dreptului finanțelor publice;
• Veniturile Private = sunt ale p.f./p.j. și nu constituie interes pentru DFP dincolo de momentul impozitării;
• Veniturile Bugetare = cele mai importante venituri publice, constante, cuprinse în bugetele publice;
• Veniturile Extrabugetare = ocazionale, colectate în funcție de anumite evenimente sau nevoi sociale și care alimentează de asemenea bugetele publice;
• Veniturile Fiscale = cele mai importante venituri bugetare, constante, reglementate prin acte normative de importanță majoră – ex. Codul fiscal;
• Veniturile Nefiscale = de
  asemenea venituri bugetare, colectate la bugetele publice;
• IMPOZITE/TAXE/CONTRIBUȚII (SOCIALE OBLIGATORII) - vectorii fiscalității, generază
  cea mai mare parte a veniturilor publice.

Question 14

Aparatul Financiar al Statului

Answer 14

= aparat financiar, public, permanent, cu atribuții precis determinate;
A. Organe cu competenţă generală (politică);
B. Organe cu competenţă specială;

Question 14

A. Organe cu competenţă generală (politică);

Answer 14

Parlament, Guvern, ministere, CJ/CL, instituţii publice centrale sau locale;

Question 14

B. Organe cu competenţă specială;

Answer 14

• Curtea de Conturi
• Ministerul Finanţelor
• Consiliul Fiscal
• Trezoreria Publică
• Comisia Fiscală Centrală
• Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.

Question 14

Curtea de Conturi

Answer 14

Este prin excelență auditorul public, controlorul financiar care se asigură că veniturile publice sunt realizate și cheltuielile publice sunt efectuate doar în conformitate cu legea.

Question 14

Ministerul Finanţelor

Answer 14

Actorul-cheie pentru întreaga activitate financiară a statului, în special în ceea ce privește construcția și gestiunea bugetelor publice, dar și coordonarea activității administrației financiar-fiscale.

Question 14

Consiliul Fiscal

Answer 14

Instituție cu rol de monitorizare și recomandare, în special în ceea ce privește orientarea politicii fiscale.

Question 14

Trezoreria Publică

Answer 14

Instituție care asigură efectiv gestiunea fondurilor publice (a banilor publici).

Question 15

**Comisia Fiscală Centrală**

Answer 15

Organ specializat în interpretarea legii fiscale, cu o activitate redusă însă de la înființare și bună parte controversată (datorită cu precădere interpretărilor legislative retroactive).

Question 15

Agenţia Naţională de Administrare Fiscală **(ANAF)**

Answer 15

= Datorită importanței colectării veniturilor fiscale, este probabil cel mai activ și vizibil pion din aparatul financiar, generând și cele mai multe litigii (fiscale). **Structură complexă:** - Direcţii Generale Regionale ale Finanţelor Publice (**8 DGRFP**); - Direcţia Generală/Regională Antifraudă Fiscală (**8 DRAF**); - Autoritatea Naţională a Vămilor; - Direcţia Generală de Administrare a Marilor Contribuabili.

Question 15

Bugetul de stat pe anul 2025

Answer 15

Aprobat finalmente prin Legea nr. 9/2025 - a fost fundamentat prin Raportul privind situația macroeconomică pe anul 2025 și proiecția acesteia pe anii 2026 – 2028 (publicat la 22 ianuarie 2025), cu unele obiective precum: - consolidarea sustenabilității finanțelor publice ale României (reducere deficit bugetar de la 7% în 2025 la 2,5% în 2031; menținerea datoriei publice sub pragul de 60% din PIB); - asigurarea unui ritm anual de investiții publice susținut (pentru a asigura absorbția integrală a fondurilor europene alocate prin Politica de Coeziune și prin Mecanismul de Redresare și Reziliență); - măsuri pentru consolidarea finanțelor publice, prin finanțarea unor reforme în domeniul muncii, salarizării, pensiilor, măsuri active sprijinire grupuri vulnerabile.

Question 15

Principii **bugetare** în dreptul european (**7**)

Answer 15

1. Principiul unității și exactității bugetare; 2. Principiul anualității; 3. Principiul echilibrului bugetar; 4. Principiul unității de cont; 5. Principiul universalității bugetare; 6. Principiul specialității; 7. Principiul bunei gestiuni financiare.

Question 15

# Principii **bugetare** în dreptul european (**7**) Principiul unității și exactității bugetare.

Answer 15

Bugetul cuprinde și autorizează toate veniturile și cheltuielile considerate necesare pentru Uniune.

Question 15

# Principii **bugetare** în dreptul european (**7**) Principiul anualității

Answer 15

Semnifică atașarea operațiunilor bugetare de un exercițiu anual, pentru a facilita controlul activității desfășurate de executivul european; Cu alte cuvinte, **veniturile și cheltuielile bugetare trebuie aprobate pentru anul bugetar** (care, de regulă, corespunde cu anul calendaristic).

Question 15

# Principii **bugetare** în dreptul european (**7**) Principiul echilibrului bugetar

Answer 15

Stabilește că veniturile și creditele de plată sunt echilibrate, iar Uniunea și organismele sale nu pot realiza împrumuturi în cadrul bugetului.

Question 15

# Principii **bugetare** în dreptul european (**7**) Principiul unității de cont

Answer 15

Are în vedere faptul că, de la 1 ianuarie 1999, **bugetul unional se întocmește în euro și se execută în euro**.

Question 15

# Principii **bugetare** în dreptul european (**7**) Principiul universalității bugetare.

Answer 15

Transpune în norma de drept faptul că încasările bugetului servesc la finanțarea fără diferențe a tuturor plăților; există două reguli principale care se aplică în acest context: - **regula neafectării veniturilor**: veniturile proprii servesc finanțării nediscriminatorii a tuturor cheltuielilor cuprinse în buget; - **regula interdicției contractării veniturilor și a cheltuielilor**, adică interdicția de a stabili venituri și cheltuieli în afara bugetului.

Question 16

# Principii **bugetare** în dreptul european (**7**) Principiul specialității

Answer 16

Toate creditele se alocă, integral, unor destinații specifice, pe titluri și capitole, nicio încasare și nicio plată nu poate fi afectată altfel decât prin imputarea la un articol al bugetului.

Question 17

# Principii **bugetare** în dreptul european (**7**) Principiul bunei gestiuni financiare

Answer 17

- **economia** (resurse adecvate, puse la dispoziție în timp util); - **eficența** (raport optim între resursele utilizate, activitățile întreprinse și îndeplinirea obiectivelor); - **eficacitatea** (gradul de îndeplinire a obiectivelor urmărite)