Factoring Flashcards
(8 cards)
Factorig, τι είναι;
Το factoring ή πρακτορεία επιχειρηματικών απαιτήσεων, αποτελεί ένα πλήρες χρηματοοικονομικό εργαλείο για τις επιχειρήσεις, το οποίο προσφέρει συνδυασμό των κάτωθι υπηρεσιών:
Λογιστική παρακολούθηση και είσπραξη των εμπορικών απαιτήσεων.
Χρηματοδότηση των επιχειρήσεων έναντι των εισπρακτέων εμπορικών τους απαιτήσεων.
Δυνατότητα κάλυψης (ασφάλισης) του πιστωτικού κινδύνου.
Το factoring δεν αποτελεί μία εναλλακτική μορφή χρηματοδότησης που ανταγωνίζεται τον παραδοσιακό δανεισμό, αλλά αποτελεί ένα ολοκληρωμένο χρηματοδοτικό εργαλείο που χαίρει διεθνούς αναγνώρισης.
Απευθύνεται σε όλους τους τύπους των επιχειρήσεων, κυρίως όμως σε εταιρείες που παρουσιάζουν έντονη ανάπτυξη και διαθέτουν υγιή εμπορικό/συναλλακτικό κύκλο, δηλαδή:
Σταθερό πελατολόγιο
Πωλήσεις με πίστωση
Διασπορά απαιτήσεων
Ορίστε το factoring.
Το Factoring (πρακτορεία επιχειρηματικών απαιτήσεων) αποτελεί δέσμη χρηματοοικονομικών υπηρεσιών, οι οποίες καλύπτουν τις ανάγκες των επιχειρήσεων που πωλούν προϊόντα ή παρέχουν υπηρεσίες με βραχυπρόθεσμη πίστωση σε πελάτες με επαναληπτική κατά κανόνα αγοραστική συμπεριφορά.
Πρόκειται για σύναψη σύμβασης μεταξύ του πράκτορα (factor) και του προμηθευτή, βάσει της οποίας ο προμηθευτής (εκχωρητής) εκχωρεί στον πράκτορα τις απαιτήσεις του έναντι των πελατών (οφειλετών) του.
Ο πράκτορας μπορεί να αναλάβει τη διαχείριση, λογιστική παρακολούθηση, είσπραξη των επιχειρηματικών απαιτήσεων, τη χορήγηση προκαταβολών (χρηματοδότηση) επί της αξίας τους, καθώς και την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου.
ΝΟΜΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ – ΕΠΟΠΤΕΙΑ
Η λειτουργία τoυ Factoring στην Ελλάδα διέπεται από τον Ν. 1905/1990, βάσει του οποίου η δραστηριότητα της πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων μπορεί να ασκηθεί μόνο από:
Τράπεζες που έχουν εγκατασταθεί και λειτουργούν νόμιμα στην Ελλάδα και
Ανώνυμες Εταιρείες με αποκλειστικό σκοπό την άσκηση της δραστηριότητας αυτής
Την εποπτεία και τον έλεγχο των ανωτέρω εταιρειών ασκεί η Τράπεζα της Ελλάδος.
ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΚΑΙ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ FACTORING
Τη διάκριση των συναλλαγών από τις οποίες προκύπτουν οι εμπορικές απαιτήσεις σε Εγχώριες και Διεθνείς.
Την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου των Οφειλετών από τον factor ή όχι.
Την ύπαρξη και τον τύπο της αναγγελίας εκχώρησης προς τους Οφειλέτες.
ΒΑΣΙΚΗ ΔΙΑΚΡΙΣΗ - ΕΠΙΠΕΔΟ 1
ΕΓΧΩΡΙΟ FACTORING
Οι απαιτήσεις που εκχωρούνται στον Factor προκύπτουν από εμπορικές συναλλαγές στο εσωτερικό της χώρας.
ΔΙΕΘΝΕΣ FACTORING
Οι απαιτήσεις που εκχωρούνται στον Factor προκύπτουν είτε από εξαγωγές (ΕΞΑΓΩΓΙΚΟ FACTORING), είτε από εισαγωγές (ΕΙΣΑΓΩΓΙΚΟ FACTORING). Οι υπηρεσίες του ΔΙΕΘΝΟΥΣ FACTORING παρέχονται κατά κανόνα χωρίς αναγωγή.
ΒΑΣΙΚΗ ΔΙΑΚΡΙΣΗ - ΕΠΙΠΕΔΟ 2α
ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ FACTORING ΜΕ ΑΝΑΓΩΓΗ (ΣΤΟΝ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΗ)
Ο Factor διαχειρίζεται, εισπράττει και προεξοφλεί τις εκχωρούμενες απαιτήσεις, χωρίς να καλύπτει τον κίνδυνο της αφερεγγυότητας των Οφειλετών: σε περίπτωση αφερεγγυότητας κάποιου Οφειλέτη, ο Προμηθευτής καλύπτει την αξία της προεξόφλησης στον Factor, ο οποίος ακολούθως επανεκχωρεί την απαίτηση στον Προμηθευτή. Ο Factor ανάγει τον πιστωτικό κίνδυνο του Οφειλέτη στον Προμηθευτή.
ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ FACTORING ΧΩΡΙΣ ΑΝΑΓΩΓΗ (ΣΤΟΝ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΗ)
Ο Factor διαχειρίζεται, εισπράττει και προεξοφλεί τις εκχωρούμενες απαιτήσεις και καλύπτει τον κίνδυνο της αφερεγγυότητας των Οφειλετών: σε περίπτωση αφερεγγυότητας κάποιου Οφειλέτη, ο Factor πληρώνει την απαίτηση στον Προμηθευτή, μέχρι του εγκεκριμένου ορίου εξασφάλισης του Οφειλέτη. Από την κάλυψη εξαιρούνται απαιτήσεις υπό αμφισβήτηση από τον Οφειλέτη, μέχρι τη διευθέτησή τους.
ΒΑΣΙΚΗ ΔΙΑΚΡΙΣΗ – ΕΠΙΠΕΔΟ 3
ΜΗ ΕΜΠΙΣΤΕΥΤΙΚΟ
Η εκχώρηση αναγγέλλεται στον Οφειλέτη και ο Factor επικοινωνεί απευθείας για τη συμφωνία του υπολοίπου και την είσπραξη των απαιτήσεων.
ΜΕ ΕΞΟΥΣΙΟΔΟΤΗΣΗ (AGENCY)
Η εκχώρηση αναγγέλλεται στον Οφειλέτη. Ο Factor εξουσιοδοτεί τον Προμηθευτή για την είσπραξη των απαιτήσεων.
ΕΜΠΙΣΤΕΥΤΙΚΟ
Δεν γίνεται αναγγελία της εκχώρησης στον Οφειλέτη. Ο Προμηθευτής εισπράττει τις απαιτήσεις και αποδίδει τα αντίστοιχα ποσά στον Factor.
ΠΛΕΟΝΕΚΤΗΜΑΤΑ FACTORING
Η μείωση του κόστους διαχείρισης ή/και ασφάλισης των απαιτήσεων, αφού η επιχείρηση ωφελείται από τις οικονομίες κλίμακος και τις αποδοτικότερες υπηρεσίες που παρέχει ο Factor λόγω εξειδίκευσης.
Ο περιορισμός του πιστοληπτικού κινδύνου και η μείωση των επισφαλειών, λόγω της μεγαλύτερης εξειδίκευσης του Factor στην αξιολόγηση του κινδύνου των Οφειλετών.
Η μείωση του κόστους χρηματοδότησης, αφού το factoring εξαιρείται από τη χρέωση της εισφοράς του Ν.128/75 που ανέρχεται σε 0,60% επί των τόκων δανεισμού από τις τράπεζες. Επίσης, εφόσον ο δανεισμός της επιχείρησης γίνεται με ενεχυρίαση επιταγών ως εξασφάλιση για τις τράπεζες, η επιχείρηση χρεώνεται με χαρτόσημο 0,30% επί της αξίας των επιταγών που προσκομίζει ως ενέχυρο, ενώ η συγκεκριμένη χρέωση δεν εφαρμόζεται στο factoring, όπου η επιχείρηση εκχωρεί τις απαιτήσεις της.
Η απρόσκοπτη χρηματοδότηση των απαιτήσεων από τον Factor, ενισχύει τη δυνατότητα ανάπτυξης της επιχείρησης αφού η χρηματοδότησή της βασίζεται στις πωλήσεις της.
Για τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις το Factoring αποτελεί μια πηγή εύκολης άντλησης κεφαλαίων, αν ληφθεί υπόψη η δυσκολία που συχνά αντιμετωπίζουν στην εξασφάλιση χρηματοδότησης μέσω τραπεζικού δανεισμού.
Βελτίωση της εικόνας των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, καθώς η προεξόφληση απαιτήσεων χωρίς αναγωγή αποτελεί στοιχείο εκτός ισολογισμού. Επιπλέον, η αύξηση της ρευστότητας βελτιώνει την εικόνα της κατάστασης ταμειακών ροών.
