Les Factures Avec Reduction Flashcards
(19 cards)
Qu’est-ce qu’une réduction commerciale ? Pourquoi l’utilise-t-on ?
Réponse :
Une réduction commerciale est une diminution du prix de vente ou d’achat, accordée dans certaines conditions (volume d’achat, défaut, fidélité, etc.). Elle permet d’adapter les prix selon la relation commerciale, d’attirer ou de fidéliser les clients, ou encore de compenser un problème (retard, défaut, etc.).
Quelle est la différence entre une réduction commerciale et une réduction financière ?
Réduction commerciale : s’applique avant calcul de la TVA, sur le montant HT. Elle concerne le prix de base (remise, rabais, ristourne).
Réduction financière : s’applique après la facture, sur le montant TTC, pour récompenser un paiement rapide (escompte).
Dans quel cas utilise-t-on un avoir ?
On utilise un avoir pour corriger une facture déjà établie, notamment en cas de :
retour de marchandises,
erreur de facturation,
ristourne accordée en fin de période,
remise ou rabais oubliés dans la facture initiale.
À quel moment enregistre-t-on une réduction commerciale ?
Si elle est mentionnée directement sur la facture, elle est déduite du montant brut, et seule la valeur nette est enregistrée.
Si elle est accordée ultérieurement (ex : ristourne), elle fait l’objet d’un avoir, qui donne lieu à une écriture spécifique.
Quel est l’impact comptable d’une remise sur l’enregistrement d’un achat ?
La remise diminue directement le montant enregistré dans le compte 607 – Achats de marchandises. Aucun compte spécial n’est utilisé pour la remise.
L’écriture est faite sur le montant net commercial, c’est-à-dire après déduction de la remise.
Quelle est la différence entre le net commercial et le net financier ?
Net commercial = Montant brut – remises/rabais/ristournes
Net financier = Net commercial – escomptes de règlement
Que signifie “enregistrer une écriture au journal” ?
C’est l’enregistrement chronologique des opérations comptables dans le journal général, en respectant le principe de la partie double (au moins un débit et un crédit). Chaque écriture mentionne la date, les comptes, les montants et une référence.
Pourquoi ne faut-il pas utiliser de comptes spécifiques pour les remises dans les écritures comptables ?
Parce que la remise est déjà intégrée dans le prix facturé. Elle ne constitue pas une opération séparée à enregistrer. Cela permet de simplifier les écritures et de respecter les normes comptables.
Qu’est-ce qu’un escompte de règlement ?
Un escompte de règlement est une réduction financière accordée par le fournisseur à son client si ce dernier règle sa facture avant une date limite prévue.
Il est calculé sur le montant TTC, au moment du règlement ou dès la facturation, selon le cas.
Quelle est la différence entre un escompte certain et un escompte incertain ?
Escompte certain :
L’escompte est appliqué dès la facturation, car le fournisseur sait à l’avance que le client va payer comptant.
→ Il est inclus dans l’écriture de la facture.
Escompte incertain (ou conditionnel) :
L’escompte dépend du comportement réel du client : s’il paie rapidement (ex. sous 8 jours), l’escompte est accordé au moment du règlement. Sinon, aucun escompte n’est appliqué.
→ Il est comptabilisé uniquement lors du paiement si les conditions sont respectées.
Dans le cas d’un escompte certain, quel est le montant enregistré dans le compte fournisseur ou client ?
Dans un escompte certain, le montant enregistré dans le compte 401 Fournisseur (client) ou 411 Client (fournisseur) est le montant net à payer après déduction de l’escompte.
Exemple :
Montant brut : 4 500 €
Escompte accordé : 45 €
Montant à payer : 4 455 €
→ Le compte fournisseur ou client est mouvementé pour 4 455 €.
Comment enregistre-t-on un escompte obtenu lors d’un paiement anticipé ? (cas incertain)
On diminue le montant payé en banque et on enregistre la différence comme un produit (client) ou une charge (fournisseur).
Pourquoi l’escompte n’affecte-t-il pas les comptes d’achat ou de vente ?
Parce que l’escompte est une réduction financière, il ne modifie ni le prix d’achat, ni le chiffre d’affaires. Il est considéré comme :
Un produit financier chez le client (compte 765),
Une charge financière chez le fournisseur (compte 665).
Quelles sont les différentes réductions commerciales et comment les comptabilise-t-on ?
Les réductions commerciales comprennent la remise, le rabais et la ristourne.
La remise est une réduction habituelle accordée en fonction du volume d’affaires (ex : 5 % sur une commande importante).
Le rabais est une réduction exceptionnelle (ex : produit abîmé).
La ristourne est une réduction accordée en fin de période (mois, trimestre, année) en fonction du volume global des affaires.
Comptabilisation :
On déduit ces réductions du montant brut de la facture avant de l’enregistrer. On parle alors de net commercial (brut – réduction).
L’écriture comptable enregistre le net commercial directement dans les comptes d’achats ou de ventes, sans utiliser de compte spécifique pour la réduction.
Comment différencie-t-on escompte certain et escompte incertain ?
L’escompte de règlement est une réduction financière accordée si le client paie rapidement.
Escompte certain : Le fournisseur sait d’avance que le client règlera rapidement, donc l’escompte est appliqué dès la facturation.
Escompte incertain : L’escompte dépend du comportement réel du client. Si le client paie dans les délais (ex : sous 8 jours), l’escompte est accordé, sinon non. Il est donc enregistré au moment du règlement.
Quels sont les comptes utilisés pour enregistrer un escompte ?
Chez le client, l’escompte obtenu est enregistré au crédit du compte 765 - Escomptes obtenus, car c’est une réduction financière qui diminue la charge d’achat.
Chez le fournisseur, l’escompte accordé est enregistré au débit du compte 665 - Escomptes accordés, car c’est une charge financière qui diminue le produit de vente.
Pourquoi l’escompte est-il calculé sur le montant TTC et non HT ?
L’escompte s’applique sur le montant total à payer, c’est-à-dire le montant TTC (toutes taxes comprises).
Le client bénéficie donc d’une réduction sur la totalité de la facture, y compris la TVA.
Cela reflète la réalité économique : le paiement rapide diminue la somme réellement versée, TVA comprise.
Comment se passe la comptabilisation en cas d’escompte incertain ?
À la facturation, on enregistre la facture pour le montant brut TTC, sans tenir compte de l’escompte.
Au moment du règlement, si le client paie dans le délai prévu, on comptabilise :
Le paiement au montant net (facture – escompte) dans le compte 512 Banque.
La différence (montant de l’escompte) dans le compte 765 Escomptes obtenus (client) ou 665 Escomptes accordés (fournisseur).
Si le client ne paie pas dans les délais, aucun escompte n’est comptabilisé.
Expliquez pourquoi il n’y a pas de compte spécifique pour enregistrer les remises commerciales.
Les remises commerciales sont des réductions intégrées au prix d’achat ou de vente. Elles modifient directement le montant de la transaction et ne constituent pas une opération distincte.
Les normes comptables recommandent donc de comptabiliser directement le montant net, ce qui simplifie la comptabilité et reflète la réalité économique de la transaction.
