Module 4 Flashcards
Qu’est-ce que la gestion de risque?
Selon la CAS, la gestion de risque est un processus permettant
d’identifier et de hiérarchiser les risques critiques auxquels une organisation est confrontée. C’est aussi de quantifier leur impact sur les objectifs financiers et stratégiques et de mettre en œuvre des solutions financières et organisationnelles pour y faire face.
Donnes les principaux concepts liés à la gestion de risque en entreprise.
1- La gouvernance.
2- La conformité.
3- L’audit interne.
Quelles sont les 4 dimensions clés de la gouvernance?
1- Qui a le pouvoir
2- Qui prends les décisions
3- Comment les intervenants se font entendre
4- La façon de rendre des comptes.
Quelles sont les 3 questions clés de la gouvernance?
1- Comment les décisions sont-elles prises?
2- Qui a son mot à dire dans la prise de ces décisions?
3- En fin de compte, qui est responsable?
Quel est le mandat de l’audit interne?
Effectuer des missions de vérification au sein de l’organisme. Les auditeurs internes travaillent avec une méthode ordonnée et systématique pour évaluer et améliorer l’efficacité des processus de gestion du risque, de contrôle et de gouvernance.
Qu’est-ce qui différencie un auditeur interne d’un auditeur externe?
L’auditeur interne vise à sécuriser les activités de l’entreprise.
L’auditeur externe vise à se prononcer sur la qualité de l’information comptable et financière de leur client. Ils font des travaux pour détecter des erreurs et des anomalies au niveau des comptes annuels.
Comment atteindre l’indépendance de l’audit interne?
Il faut que le responsable soit fonctionnellement rattaché au Conseil.
Quels sont les rôles du conseil en ce qui trait de l’audit interne?
- Approuver la charte d’audit interne.
- Approuver le plan d’audit interne fondé sur une approche par les risques.
- Approuver le budget et les ressources prévisionnels de l’audit interne.
- Recevoir des informations sur la réalisation et tout autre sujet pertinent de l’audit interne.
- Approuver la nomination et la révocation du responsable de l’audit interne.
- Approuver la rémunération du responsable de l’audit interne.
Vrai ou faux: Les auditeurs internes ne se démarquent pas par leur connaissance de l’ensemble des affaires de leur organisation mais plutôt par leurs compétences en gestion des risques.
Faux, ce sont des experts de l’efficience et de l’efficacité qui procurent à la haute direction l’assurance que la gestion des risques est efficace et que l’entreprise adhère aux bonnes pratiques en matière de gouvernance.
Avec quels intervenants de l’organisation communique l’auditeur interne?
- Les membres du Conseil d’administration.
- Les membres de la haute direction.
- Les cadres et les employés.
Vrai ou faux: Les étapes suivies par l’auditeur interne vont de la communication au suivi.
Faux, avant de communiquer de d’effectuer le suivi, l’auditeur interne procède à l’identification des risques.
Quel est le rôle du chef de la gestion des risques?
Il est responsable du développement et de l’implantation de la stratégie de gestion des risques.
Vrai ou faux: La gestion de risque en entreprise s’applique seulement aux institutions financières.
Faux, le concept de gestion de risque en entreprise s’applique à toutes les institutions, pas seulement financières.
Donnes 4 qualités essentielles d’une bonne gouvernance.
- Discipline
- Transparence
- Indépendance
- Imputabilité
- Responsabilité
- Équité
- Responsabilité sociale
Quel est le rôle du conseil d’administration?
Le conseil d’administration assure la gestion de l’ensemble de l’institution et supervise la gestion des opérations.
Donnes 3 responsabilités du conseil d’administration.
- Superviser la gestion effectuée par la haute direction.
- Orientation, examen et approbation du modèle d’affaire et des
objectifs, stratégies. - Examen et approbation de la politique en matière de risque.
- Assurance que les hauts dirigeants sont qualifiés et compétents et
rémunérés. Planification de la relève des postes de haute direction. - Examen et approbation des mesures de contrôle de l’organisation
et des procédures. - Examen de la performance réalisée par l’institution financière sur
le plan de ses objectifs, stratégies et programmes.
Vrai ou faux: Les membres du conseil d’administration sont majoritairement des employés de l’organisation.
Faux, ils sont majoritairement indépendants.
Vrai ou faux: Les membres du conseil d’administration se rencontrent à chaque mois.
Faux: Ils se rencontrent quelques fois par année, cela varie d’une entreprise à l’autre.
Vrai ou faux: Les membres du conseil d’administration sont généralement élus par les actionnaires.
Vrai.
Le conseil d’administration délègue généralement ses responsabilités à d’autres conseils. Donnes 3 exemples de ces conseils.
- Comité de vérification
- Comité de placement/d’appariement
- Comité de gestion des risques
- Comité des ressources humaines et de la rémunération
- Comité de gouvernance
- Comité de déontologie
Quelle est la principale responsabilité de la haute direction?
Mettre en œuvre les stratégies, politiques et contrôles
déterminés par le conseil d’administration.
Comment est composé la haute direction?
- Le Directeur général
- Les Vice-présidents
- Autres postes clés pour les institutions financières (CRO, CFO)
Donnes 3 responsabilités de la haute direction.
- Diriger et superviser la gestion efficace des activités générales
de l’institution. - Élaborer les objectifs opérationnels, les stratégies, les plans, la
structure organisationnelle et les mesures de contrôle. - Élaborer les politiques devant être approuvées par le conseil
d’administration. - Suivre l’atteinte des objectifs opérationnels, des stratégies et
des plans approuvés par le conseil d’administration. - Assurer l’efficacité de la structure organisationnelle et des
mesures de contrôle et en informer régulièrement le conseil
d’administration.
Quelles sont les 3 lignes du modèle “3 lines of business”?
1- Les unités d’affaires
2- Les fonctions de contrôle
3- La vérification indépendante
